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1、商业银行业务经营与管理清华大学2005年清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程第十九章 商业银行业绩评价 u第一节 商业银行业绩评价体系 u第二节 商业银行绩效的评价方法清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程第一节 商业银行业绩评价体系 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程一、银行的长期经营目标股东利益最大化 u银行价值的衡量V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值；E（Dn）代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率 预期现金收入又可分解成：R为银行的总收入，
2、C是银行负债的成本，H是日常管理成本，T是税收成本 折现利率厂也可以分解为两个部分 i为预期的无风险利率，g为与银行资产负债相联系的风险酬金清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程二、商业银行绩效评价体系 u（一）盈利性比率指标：是用来衡量商业银行运用资金赚取收益同时控制成本费用支出的能力 1、资产收益率(ROA)将资产负债表、损益表中相关信息有机结合起来，是银行运用其全部资金获取利润能力的集中体现 包括一些特殊的营业外项目的税后收入，其变动不能简单理解为银行正常营业获利能力的改变，还应结合具体情况分析 2、营业利润率 排除了特殊项目的影响 反映了银行真实、稳定的获利能力
3、清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程3、银行净利差率 盈利资产指那些能带来利息收入的资产 可有效反映银行在筹资放款这一主要业务中的获利能力 4、非利息净收入率 银行非利息收入来自于手续费和佣金收入，获得这类收入不需要相应增加资产规模，较高的非利息净收入会明显提高银行资产收益率 较高的非利息净收入率意味着相对较低的各类间接费用开支，表明银行管理效率良好 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程5、银行利润率 反映了银行收入中有多大比例被用做各项开支，又有多大比例被作为可以发放股利或再投资的利润保留下来该比例越高，说明银行的获利能力越强 6、权益报酬
4、率(ROE)反映了银行资本的获利程度 是银行资金运用效率和财务管理能力的综合体现 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u（二）流动性比率指标 1、现金资产比例(现金资产资产总值)该比例高则反映银行流动性状况较好，抗流动性风险能力较强 如果现金资产比例太高，则银行盈利资产下降 2、国库券持有比例(国库券资产总值)该比值越高，银行的流动性越好 3、持有证券比例(证券资产资产总值)市值面值比例越低，说明银行所持有证券的变现力越低，从中可获得的流动性供给越小 4、贷款资产比例(贷款资产总值)该比值较高则反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足 清华大学现代
5、远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程5、易变负债比例(易变负债负债总值)该指标反映了银行负债方面的流动性风险情况，比值越高，说明银行面临的潜在流动性需求规模较大且不稳定6、短期资产易变负债 衡量了银行最可靠的流动性供给和最不稳定的流动性需求之间的对比关系该比值越高，说明银行的流动性状况越好 7、预期现金流量比（预计现金流入/预计现金流出）考虑了一些表外项目的影响指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u（三）风险比率指标 1、利率风险 当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险，利差收益不受利率运
6、动影响，其他指标值均意味着存在利率风险。样本银行指标值与均衡值(0或1)偏差越大，银行面临的利率风险越大清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程2.信用风险（1）贷款净损失贷款余额衡量了银行贷款资产的质量状况，比值越大，说明银行贷款资产质量越差，信用风险程度越高（2）低质量贷款贷款总额 低质量贷款由逾期贷款、可疑贷款、重组贷款资产构成该指标估计了潜在的贷款损失比值越高，银行贷款中信用风险越大，未来发生的可能的贷款损失越大 （3）贷款损失准备贷款损失净值 该项指标比值越高，表明银行抗信用风险的能力越强（4）贷款损失保障倍数 是当期利润加上贷款损失准备金后与贷款净损失之比比值
7、越大，说明银行有充分的实力应付贷款资产损失，可以减少贷款损失对银行造成的不利影响 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程3.欺诈风险、内部贷款比例（1）欺诈风险银行经营中会遭受内部人员的欺诈或舞弊行为所产生的风险，这类风险称为欺诈风险（2）内部贷款比例 是银行对其股东或经营管理人员的贷款与总贷款之比，粗略衡量了由内部交易所带来的可能的欺诈风险程度欺诈风险与该指标数量呈正相关关系清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u（四）清偿力和安全性比率指标 u银行清偿力是指银行运用其全部资产偿付债务的能力，反映了银行债权人所 受保障的程度。1、净值资产总额
8、净值是银行全部资金中属于银行所有者的部分，具有保护债权人权益的功能 该项比值越高，表明银行清偿能力越强 2、净值风险资产 风险资产是总资产对现金资产、政府债券和对其他银行的债权扣除后剩余的部分 该指标更多地体现了资本吸收资产损失的保护性功能，能较准确地反映银行清偿力 3、巴塞尔协议中的资本充足率指标4、资产增长率与核心资本增长率 该指标主要反映银行清偿能力的变化情况 银行资产增长率低于核心资本增长率，说明银行的清偿能力加强；反之，银行的清偿能力减弱 5、现金股利利润 这项指标越高，表示银行的利润累积能力越差，清偿力和安全性都会受到一定的影响 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程
9、专升本课程第二节 商业银行绩效的评价方法 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程一、比率分析法 u以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价，最后形成完整的结论 u核心是绩效评价指标，必须在比较中才能发挥作用 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u是综合分析法，将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析 u核心是净值收益率(ROE)，该指标有极强的综合性 二、杜邦分析法 清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u（一）两因素的
10、杜邦财务分析 1、模型为：u其中，ROE：股东收益率，ROA：资产收益率 2、ROE受资产收益率(ROA)和股本乘数(EM)的共同影响(1)资产收益率(ROA)是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来ROE的提高，即ROE指标间接反映了银行的盈利能力(2)ROE指标也可体现银行的风险状况。提高股本乘数(EM)，可以改善ROE水平，但也带来更大风险。一方面，股本乘数(EM)加大，银行净值比重降低，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算。另一方面股本乘数(EM)会放大资产收益率的波动幅度，导致ROE不稳定清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程u（二）三因素及四因素的杜邦分析方法 u1、u2、清华大学现代远程教育清华大学现代远程教育*专升本课程专升本课程