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1、2006 UFIDA Software Corporation利润表净利润与利润表净利润与资产负债表未分配利润不符资产负债表未分配利润不符2006 UFIDA Software Corporation问题现象问题现象客户来电：客户来电：利润表中的净利润为什么与资产负债表上的未分配利润不相符？利润表中的净利润为什么与资产负债表上的未分配利润不相符？遇此问题处理过程：第一步：询问资产负债表是否平衡，如不平衡，继续（可参看：资产负债表不平.ppt），如平衡，按第五步进行查看：第二步：确认是资产总计不正确，还是负债和所有者权益不正确。第三步：如资产总计不正确：询问客户本月是否新增加过新的一级科目，然后
2、报表公式针对相应栏目要做相应调整。第四步：如所有者权益不正确，询问客户是否期间损益未正确结转，检查余额表损益类科目是否有余额。（如事业单位，检查他表取数公式）第五步：查损益类科目明细账。除了损益结转业务外，成本/费用类科目不能有贷方发生，收入类科目不能有借方发生数，如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字，然后重新计算。2006 UFIDA Software Corporation问题分析问题分析第一步：以第一步：以870演示账套为例为进行举例说明。演示账套为例为进行举例说明。资产负债表中未分配利润：资产负债表中未分配利润：-67017858.55.利润表中净利润：利润表中净利润：-670
3、23998.52 差额：差额：6139.97演示账套10月份未做一张凭证，完全是原数据，这差额从何而来呢？接下来查损益类科目明细账。2006 UFIDA Software Corporation问题分析问题分析第二步：资产负债表平，直接查损益类科目明细账。第二步：资产负债表平，直接查损益类科目明细账。错误错误1：首先看：首先看5405科目，期间损益结转应该做借方数，不应该做贷方负数。科目，期间损益结转应该做借方数，不应该做贷方负数。2006 UFIDA Software Corporation问题分析问题分析错误错误2：接着看：接着看5503科目，财务费用汇兑损益结转应该做借方负数，不应该做贷
4、方正数。科目，财务费用汇兑损益结转应该做借方负数，不应该做贷方正数。2006 UFIDA Software Corporation问题分析问题分析第三步：排除这两处错误后：第三步：排除这两处错误后：净利润净利润67023998.527904649.9767018558.55 资产负债表未分配利润年初数：资产负债表未分配利润年初数：700；期末数：；期末数：67017858.55。根据公式：期末未分配利润期初未分配利润净利润根据公式：期末未分配利润期初未分配利润净利润 67017858.55700（67018558.55）67017858.55 至此，利润表数据更改正确至此，利润表数据更改正确。
5、会计理论总结：会计理论总结：根据企业会计制度的规定根据企业会计制度的规定，资产负债表中的“未分配利润”项目反映企业期末尚未分配的利润数额。而：期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润净利润-本期分配的利润（含提取得各项盈余公积、分配的股息红利、以利润转增资本等）。因此，资产负债表中的期末未分配利润，并不能直接与利润表利润表中的本期净利润净利润核对相符，但是，与利润分配表中的期末未分配利润应当核对相符。对于本期无利润分配业务的企业，资产负债表中期末期初未分配利润之差，与利润表利润表本期净利润净利润核对相符；同时，如果该企业期初未分配利润为零（如当期新办企业），此时，资产负债表中期末未分配
6、利润，方能与利润表利润表本期净利润净利润核对相符。因此，资产负债表期末未分配利润，要与利润表利润表本期净利润净利润核对相符，必须同时满足两个条件：1。期初没有未分配利润，也没有未弥补亏损。2。当期未进行任何的利润分配业务，包括提取各项盈余公积、向股东分配股息红利、以利润转增资本等。由此可以看出，在一般情况下，包括新办企业在内，同时满足上述两个条件的情形并不多见，则，资产负债表中的期末未分配利润与利润表利润表中的本期净利润净利润核对相符的情形是不多见的。2006 UFIDA Software Corporation亚洲第二亚洲第二亚洲第二亚洲第二 中国第一的中国第一的中国第一的中国第一的ERPERPERPERP软件供应商软件供应商软件供应商软件供应商