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1、会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用 -办公费贷：库存现金2、 （1）销售商品，款未收。 （附件 2-1，2-2）借：应收账款 -长春机电公司贷：主营业务收入应缴税费 -应缴增值税（销项）（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用手续费贷：银行存款（3）支付运费代垫（附件 2-4）借：应收账款 -长春机电公司贷：库存现金3、支付个人医疗保险（原始凭证自填） （附件 3-1，3-2）借：应付职工薪酬医疗保险费用贷：银行存款 -52674 4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8 页） （附件 4-1，4-2）借：材料采购原料及主要材料77500+500
2、0*93%=应缴税费 -应缴增值税（进）13175+5000*7%=贷：预付账款 -鞍山钢铁公司 -分厂5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用差旅费库存现金贷：其他应收款赵宏6、支付保险费和印花税（原始凭证自填） （附件 6-1，6-2）借：管理费用保险费印花税贷：银行存款 -52674 7、各车间领用原材料（附件7-1到 7-22）借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床）（附件 7-1，7-3，7-4）基本生产成本 -铸造分厂（刻模铣床）（附件 7-2，7-5，7-6）基本生产成本 -机加工分厂（普通车床）（附件 7-10，7-12）基本生产成本 -机加工分厂（刻模铣床）
3、（附件 7-7，7-11）基本生产成本 -装配分厂（普通车床）（附件 7-13，14，15，16，19，20）基本生产成本 -装配分厂（刻模车床）（附件 7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-辅助生产成本 -机修分厂（附件 7-22（附件 7-1，7-2）贷：原材料 -原料及主要材料（生铁）（附件 7-10，7-11，7-22）-原料及主要材料（圆钢）（附件 7-3，7-5）-燃料（焦炭）（附件 7-4，7-6）-燃料（煤）（附件 7-8，7-13）-外购半成品（ Y123M）（附件 7-9，7-14）-外购半成品（ AOB-25）（附件 7-15，7-17）-外购半成品（ D318
4、）（附件 7-16，7-18）-外购半成品（ D462）（附件 7-19）-外购半成品（标准件）（附件 7-7，7-12，7-20，7-21）-辅助材料（润滑油）8、购买证券（欧亚股份） （附件 8）借：交易性金融资产 -成本投资收益其他货币资金存出投资款9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产刨床贷：实收资本万达公司10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件 9-1，9-2，9-3）借：在建工程 -起重机35065.00贷：银行存款 -52674 最新做法：借：在建工程 -起重机30220.00应缴税费 -应缴增值税（进）贷：银行存款 -52674 11、退货（附件 11
5、-1，11-2）借：应付账款 -开化轴承厂贷：材料采购 -外购半成品（ D318）应缴税费应缴增值税（进）12、销售产品，款项已收。（附件 12-1，12-2）借：银行存款 -52674 贷：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）借：银行存款 -52674 贷：短期借款兴安支行14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）借：银行存款 -52674 贷：应付债券成本应付债券利息调整15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2） （原始凭证自填）借：固定资产 -万能磨床贷：银行存款 -52674 16、支付贷款利息（附件16）借：财务费用利息贷
6、：银行存款 -52674 17、销售退回（附件 17-1，17-2，17-3） （原始凭证自填）借：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）贷：银行存款 -52674 18、购买办公用品（附件18-1，18-2） （原始凭证自填）借：管理费用办公费银行存款 -52674 19、采购材料，款未付。（附件 19）借：材料采购原料及主要材料（圆钢）应缴税费应缴增值税（进）贷：应付账款 -顺达集团公司20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3 ）借：材料采购原料及主要材料16000+1500*93%=应缴税费应缴增值税（进）2720+1500*7%=银行存款 -52674 贷：其他货币资金 -外婆
7、存款21、支付医疗费（附件21）借：应付职工薪酬医疗费贷：库存现金22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2） （原始凭证自填）借： （管理费用）待摊费用办公费贷：银行存款 -52674 23、进行债务重组（附件23-1，23-2）借：银行存款 -52674 营业外支出贷：应收账款南方机电公司24、计算应交房产税等费用（附件24-1）借：管理费用税金贷：应缴税费应交房产费应缴税费应教徒的使用费应缴税费应缴车船税实际缴纳相关税金时：（附件 24-2）借：应缴税费应交房产费应缴税费应教徒的使用费应缴税费应缴车船税管理费用印花税贷：银行存款 -52674 25、采购劳保鞋等（附件25-1，25
8、-2） （原始凭证自填）借：材料采购周转材料应缴税费应缴增值税（进）贷：银行存款-52674 26、销售普通车床（附件26-1，26-2） （原始凭证自填）借：应收票据洛阳市机电公司贷：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）27、采购润滑油（附件27-1，27-2） （原始凭证自填）借：材料采购辅助材料（润滑油）应缴税费应缴增值税（进）贷：银行存款-52674 28、归还到期的短期借款（附件28）借：短期借款兴安支行贷：银行存款29、缴纳增值税（附件29） （在 11月末已做帐）借：应缴税费应缴增值税（未交税金）贷：银行存款 -52674 30、票据贴现（附件 31） （见资料第 6 页）借：银
9、行存款 -52674 财务费用利息费用贷：应收票据北方机电公司31、预计诉讼费用（附件32）借：管理费用诉讼费贷：预计负债未决诉讼32、发生坏账（附件 32）借：坏账准备贷：应收账款滨江市机床经销公司33、采购材料（附件 33-1，33-2，33-3） （见资料第 6 页）借：材料采购外购半成品（D318） +3000*93%=应缴税费应缴增值税（进）5695+3000*7%=银行存款 -52674 贷：其他货币资金银行汇票34、购买晒图纸（附件34）借：管理费用办公费用贷：库存现金35、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）借：制造费用铸造分厂（35-1）机加工分
10、厂（35-2，3）装配分厂（35-4，5）生产成本辅助生产成本（机修分厂）（35-6，7）辅助生产成本（配电分厂） （35-8）管理费用劳动保险费（35-9）贷：周转材料劳保用品附件专用工具36、收到罚款（附件 36-1、36-2）借：库存现金营业外收入罚没收入37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2） （见资料第 7 页）借：其他货币资金银行汇票财务费用手续费用贷：银行存款 -52674 38、检修设备（附件 38-1，2，3） （原始凭证自填）借：生产成本辅助生产成本（机修分厂）贷：原材料原料及主要材料（圆钢）银行存款-52674 39、采购煤炭（附件 39-1，2）
11、借：材料采购燃料（煤）+800*93%= 应缴税费应缴增值税（进）867+800*7%=贷：其他货币资金银行汇票存40、收到前欠货款（附件40）借：银行存款 -52674 贷：应收账款长春市机电公司41、出售固定资产（累计折旧不要分明细，否则与后面的计算表不相符）(1)转入清理状态（附件41-1）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产磨齿机（2）收到售价款（附件41-2）借：银行存款 -52674 贷：固定资产清理（3）结转出售固定资产的损益（无附件）借：固定资产清理贷：营业外收入42、支付医疗费（附件42-1，42-2） （原始凭证自填）借：应付职工薪酬医疗费贷：银行存款 -52674 43、
12、收到租金（附件 43-1，43-2） （没有发票就没有税）借：银行存款 -52674 贷：其他业务收入租金收入44、购买债券（附件 44-1，44-2）借：持有至到期投资成本-利息调整贷：银行存款 -52674 45、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3） （原始凭证自填）借：固定资产 -电冰框周转材料附件贷：银行存款 -52674 最新做法：借：固定资产 -电冰框应缴税费应缴增值税（进）+=周转材料附件贷：银行存款 -52674 46、偿还贷款（附件 46）借：长期借款兴安支行贷：银行存款 -52674 47、报废固定资产(1)转入清理状态（附件47-1）借：固定资产清理累计折旧贷：固定
13、资产锅炉（2）支付清理费用附件47-4） （原始凭证自填）借：固定资产清理贷：银行存款 -52674 （3）收到售价款（附件47-2，3）借：银行存款 -52674 贷：固定资产清理应缴税费应缴增值税（销）（4）结转报废固定资产的损益（无附件）借：营业外支出贷：固定资产清理以上 147 笔业务做完后编制科目汇总表（1）科目汇总表会计科目借方科目贷方科目库存现金银行存款其他货币资金应收账款其他应收款交易性金融资产应收票据预付账款材料采购原材料生产成本周转材料持有至到期投资坏账准备制造费用固定资产累计折旧固定资产清理在建工程短期借款应付账款应缴税费应付职工薪酬长期借款应付债券预计负债实收资本主营业
14、务收入其他业务收入营业外收入投资收益营业外支出管理费用财务费用合计注：第 22笔业务应做待摊费用，由于其他原因做科目汇总表汇总时计入管理费用48、接受滨江市机床附件厂的固定资产投资（附件48-1，48-2）借：固定资产万能铣床贷：实收资本 - 滨江市机床附件厂49、偿还贷款（附件 49-1，49-2）借：应付账款上海钢铁厂财务费用手续费贷：银行存款 -52674 50、销售商品（1）销售商品，款已收。（附件 50-1，2，4） （原始凭证自填）借：银行存款 -52674 贷：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）（2）销售商品发生的销售费用（附件50-3）借：销售费用 -包装费贷：银行存款 -5
15、2674 51、支付工资、发生相关带点费用等（附件51-1，51-2） （原始凭证自填）借：应付职工薪酬工资管理费用工资贷：银行存款 -52674 借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款房租托儿费储蓄款52、财产清查并处理（1）现金短款并查明，批准由个人赔款（附件52-1）借：其他应收款陈小艺贷：库存现金（2）收到抵赔的现金（附件52-2）借：库存现金贷：其他应收款陈小艺53、销售产品（货款已预收，原已预收） （原始凭证自填）借：预收账款沈阳机电公司（附件 53-1，2，3， ）财务费用手续费（信汇的手续费）销售费用 -运输费2500 （附件 53-2，3）贷：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）
16、银行存款-52674 （10539+2500 ） （附件 53-4，5）54、提现以备零用（附件54） （原始凭证自填）借：库存现金贷：银行存款 -52674 55、以债务重组的方式偿还债款（附件55-1，55-2） （原始凭证自填）借：应付账款宏达轴承厂贷：银行存款-52674 营业外收入重组利得56、支付应付未付的工资（附件56）借：其他应付款张涛贷：库存现金57、出售专有技术（附件57-1，57-2）借：银行存款 -52674 贷：无形资产专有技术（第 8 页有原值）应缴税费应缴营业税营业外收入处置非流动资产所得58、支付餐费（附件 58）借：管理费用业务招待费贷：库存现金59、王强借支
17、销售新产品的费用（附件59）借：其他应收款王强贷：库存现金60、收回前欠货款（附件60） （第 6 页）借：银行存款-52674 贷：应收账款滨江市机床经销公司61、固定资产交付使用（附件61-1，61-2，61-3 ）借：在建工程出包工程贷：银行存款-52674 借：固定资产 -锅炉（累计已付）贷：在建工程62、购买保险（附件 62-1，62-2）借：应付职工薪酬劳动保险费贷：银行存款 -52674 63、购买材料（附件 63-1，63-2） （原始凭证自填）借：材料采购周转材料应缴税费应缴增值税（进）贷：银行存款 -52674 64、购买专利权（附件64-1，64-2） （原始凭证自填）借
18、：无形资产专利权贷：银行存款 -52674 65、取得短期贷款（附件65-1，65-2）借：银行存款 -52674 贷：短期借款兴安支行66、行政科交来备用金（原已挂账第6页） （附件 66）借：库存现金贷：其他应收款行政科67、将现金存入银行（附件67）借：银行存款 -52674 贷：库存现金68、上交税费（附件 68-1，68-2，68-3）借：制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂生产成本辅助生产成本（机修分厂）辅助生产成本（配电分厂）管理费用办公费贷：银行存款 -52674 69、支付电话费用（附件69）借：管理费用办公费贷：银行存款 -52674 70、材料入库（可以合并成一笔分录） （
19、附件 70-8）（1）收到圆钢（附件70-1，2）借：原材料原料及主要材料（圆钢）（75000+15000 ）材料成本差异原料及主要材料成本差异（差额 0贷：材料采购原料及主要材料（圆钢）（82150+17395 ）下面的数据均来自附件70中的。同理进行计算（2）收到煤（附件 70-6）借：原材料燃料（煤）材料成本差异燃料成本差异贷：材料采购燃料（3）收到润滑油（ 70-4）借：原材料辅助材料（润滑油）贷：材料采购辅助材料材料成本差异辅助材料成本差异（4）收到轴承（ 70-5）借：原材料外购半成品（轴承）材料成本差异外购半成品成本差异贷：材料采购外购半成品（5）收到劳保用品（ 70-3）借：原
20、材料劳保用品材料成本差异辅助材料成本差异贷：材料采购周转材料（6）收到包装箱（ 70-7）借：原材料包装箱贷：材料采购周转材料材料成本差异辅助材料成本差异71、设备安装完备（附件71）借：固定资产起重机贷：在建工程起重机72、报废固定资产(1)转入清理状态（附件72-1）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产钻床（2）支付清理费用附件72-3）借：固定资产清理贷：银行存款 -52674 （3）收到售价款（附件72-2）借：银行存款 -52674 贷：固定资产清理（4）结转报废固定资产的损益（无附件）借：营业外支出贷：固定资产清理73、各车间领用原材料（附件73-1到 73-27 ）借：生产成本
21、-基本生产成本 -铸造分厂（普通车床）（附件 73-1，7-3，7-4）-基本生产成本 -机加工分厂（普通车床）（附件 73-2，7-5，7-6）-基本生产成本 -机加工分厂（刻模铣床）（附件 73-10 ，7-12）-基本生产成本 -装配分厂（普通车床）（附件 73-73 ，7-11）-基本生产成本 -装配分厂（刻模车床）（附件 73-13 ，14， ）-辅助生产成本 -机修分厂（附件 73-25 ，26，27）（附件 73-3）贷：原材料 -原料及主材（生铁）（附件 73-6，73-7）-原料及主材（圆钢）（附件 73-4）- 燃料-（焦炭）（附件 73-5）-燃料-（煤）（附件 73-9
22、，73-10 ）-外购半成品（ Y123M）（附件 73-11 ，73-12 ）-外购半成品（ AOB-25）（附件 73-13 ，73-14 ）-外购半成品（ D318）（附件 73-15 ，73-16 ）-外购半成品（ D462）（附件 73-17 ，73-20 ，73-26 ）-外购半成品（标准件）（附件 73-21 ，73-22）-辅助材料（油漆）（附件 73-8，73-18 ，73-19 ，73-27）-辅助材料（润滑油）（附件 73-1，2，25）周转材料 -专用工具（附件 73-23 ，24）-包装箱74、进行财产清查（1） （附件 74-1）借：待处理财产损益待处理流动资产损益
23、(808+ 贷：周转材料包装箱材料成本差异（数字怎么来的）应缴税费应缴增值税（进转出）(808*17%) （2） （附件 74-2）借：待处理财产损益待处理固定资产损益累计折旧六角车床贷：固定资产六角车床75、支付财产保险费和罚款费用（1） （附件 75-1，75-4）借：管理费用保险费贷：银行存款 -52674 （2） ） （附件 75-2，75-3）借：营业外支出罚款贷：银行存款 -52674 76、摊销无形资产费用（附件76）借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销专利权土地使用权77、销售产品（附件 77-1，77-2）借：银行存款 -52674 应收账款长春汽车配件有限公司贷：主营业务收
24、入应缴税费应缴增值税（销）78、计算利息并调整利息（附件78）借：财务费用利息费用贷：应付利息（长期借款利息）借：财务费用利息费用应付债券面值贷：应付债券利息调整以上 48-78笔业务做完后编制科目汇总表（2）科目汇总表会计科目借方科目贷方科目库存现金银行存款+2500应收账款其他应收款交易性金融资产应收票据周转材料材料采购原材料生产成本材料成本差异无形资产累计摊销制造费用固定资产累计折旧固定资产清理在建工程短期借款应付账款其他应付款预收账款应缴税费应付利息应付职工薪酬长期借款应付债券预计负债实收资本主营业务收入其他业务收入营业外收入销售费用+2500营业外支出管理费用财务费用合计79、用产品
25、置换汽车借：固定资产汽车（附件79-4）银行存款（附件 79-3）贷：库存商品应缴税费应缴增值税（销）银行存款（过户费，附件79-1）营业外收入非货币性资产利得固定资产汽车的入账价值=211500+6200+44200-20000=最新做法：借：固定资产汽车（附件79-4）应缴税费应缴增值税（进）银行存款（附件 79-3）贷：主营业务收入应缴税费应缴增值税（销）银行存款（过户费，附件79-1）营业外收入非货币性资产利得借：主营业务成本贷：库存商品固定资产汽车的入账价值=260000+6200+44200-20000=80、盘亏的包装箱查明原因（附件80）借：管理费用存货盘亏或收益营业外支出存货
26、设备净损失贷：待处理财产损益待处理流动资产损益81、支付房款及托儿费借：其他应付款房产科（附件81-1，81-3）托儿所（附件81-2，81-4）贷：银行存款 -52674 82、融资租赁，支付款项（附件82-1，82-2）借：长期应付款应付融资费用贷：银行存款 -52674 83、退换包装物押金（附件83-1，83-2）借：其他应付款存入保证金贷：银行存款 -52674 84、李立峰报销公出差旅费（附件84）借：管理费用差旅费库存现金贷：其他应收款李立峰85、现金进账（附件 85）借：银行存款 -52674 贷：库存现金86、内部调拨产品（附件86-1，2，3）借：固定资产车床贷：库存商品普
27、通车床应缴税费应缴增值税（销）应缴税费应缴增值税（销）87、预提各部门固定资产修理费用借：制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂贷：银行存款 -52674 88、购买电表及电容器（附件88-1，2） （原始凭证自填）借：生产成本辅助生产成本（配电分厂）应缴税费应缴增值税（进）贷：银行存款-52674 89、支付广告费（附件89-1，2） （原始凭证自填）借：销售费用广告费贷：银行存款 -52674 90、销售圆钢（附件 90-1，2）借：银行存款-52674 贷：其他业务收入材料销售应缴税费应缴增值税（销）91、证券成交过户（附件91）借：其他货币资金存出投资款贷：交易性金融资产成本投资收益92、
28、托收购买动力费（附件92-1，92-2）借：生产成本辅助生产成本（配电分厂）应缴税费应缴增值税（进）贷：银行存款 -52674 93、计提坏账准备（附件93）期初余额 800000+ （2）498110- （23）520000- （32）3000- （40）498110- （60）100000+ （77）517420=余额*%-坏帐余额期初 4000-（30）3000=1000=借：资产减值损失计提的坏账准备贷：坏账准备94、分配材料成本差异（附件94）借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床）基本生产成本 -铸造分厂（刻模铣床）基本生产成本 -机加工分厂（普通车床）基本生产成本 -机加工
29、分厂（刻模铣床）基本生产成本 -装配分厂（普通车床）基本生产成本 -装配分厂（刻模铣床）辅助生产成本（机修分厂）辅助生产成本（配电分厂）制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂管理费用其他贷：材料成本差异原料及主要材料成本差异燃料成本差异外购半成品成本差异辅助材料成本差异周转材料成本差异答案：先将 175页 70-8的收料凭证汇总表填好原料及主要材料成本差异率=期初（第 7 页）借方 18000+本期（ 70-8 ）借方 9545（圆钢 +生铁）期初（第 7 页）计划 470000+本期（ 70-8）计划 90000=27545/560000=% 发 出 原 料 及 主 要 材 料 承 担 的 成
30、本 差 异 额 = （ 7） 87400+69000+（ 38） 6000+（ 73）11500+39000=212900*%=的分配：铸造分厂领生铁： （普通） 69000 （7-1）+11500（73-3）=80500*%=（刻模） 18400 （7-2）*%=机加工领圆钢： （普通）45000 （7-10） +2500 （73-6）=67500*%=3321（ 刻 模 ） 18000（ 7-11） +16500（ 73-7）=34500*%=机修领圆钢：6000 （7-22）+6000（38-1）=12000*%=燃料成本差异率 =期初（第 7 页）借方 1348+本期（ 70-8）借方
31、 444期初（第 7 页）计划 17700+本期（ 70-8）计划 5400（焦炭 +煤）=1792/23100=%发出燃料承担的成本差异额=7050（7-3）+1800 （7-4）+4700（7-5）+900（7-6）+2350 （73-4）+900（73-5）=17700*%=的分配：铸造分厂：领焦炭： （普通） 7050 （7-3）+2350（73-4）=9400（刻模） 4700（7-5）：领煤（普通） 1800（7-4）+900（73-5）=2700（刻模） 900（7-6）铸造分厂用于（普通） =9400+2700=12100*%=铸造分厂用于（刻模） =4700+900=5600
32、*%+=外购半成品成本差异率=期初（第 7 页）借方 42984+本期（ 70-8）借方 1290期初（第 7 页）计划 1432800+ 本期（ 70-8）计划 35000（电机 +轴承+标准件） =44274/1467800=%发出外购半成品承担的成本差异额=14400 （7-8）+13000 （7-9）+43200 （7-13）+26000 （7-14）17500 （7-15）+27600 （7-16）+7000 （7-1）+1380 （7-18）+6150 （7-19）+100800 （73-9）+14400 （73-10）+78000（73-11） +13000 （73-12） +7
33、0000 （73-13） +7000 （73-14 ）+41400（73-15）+6900（73-16）+9225（73-1）3280（73-20）+1025（73-26 ）=501260*%=的分配：装配分厂 -领电机： （刻模）14400 （7-8） +13000 （7-9） +14400 （73-10 ） +13000 （73-12 ）=54800（普通） 43200 （7-13）+26000（7-14）+100800（73-9）+78000（73-11 ）=248000-领轴承：（普通） 17500 （7-15）+27600（7-16）+70000（73-13 ）41400 （73-1
34、5 ）=156500（刻模）7000 （7-17） +1380 （7-18） +7000 （73-14 ）+6900（73-16 ）=22280-领标准件： （普通） 6150 （7-19）+9225（73-17 ）=15375（刻模） 3280 （73-20 ）机修分厂 -领标准件： 1025 （73-26 ）装配分厂用于（普通） =248000+156500+15375=419875*%=装配分厂用于（刻模） =54800+22280+3280=80360*%机修分厂 =1025*%=辅助材料成本差异率期初（第7 页）借方 -118+本期（ 70-8）借方 -10期初（第 7 页）计划 1
35、2482+本期（ 70-8）计划 390（油漆 +润滑油） =-128/12872=%发出辅助材料承担的成本差异额=78 （7-7）+195（7-12）+117 （7-21）+390 （7-20）+39 （73-8）+156 （73-18） +8000 （73-21） +2000 （73-22） +117 （73-27 ）+195（73-19 ）=11287*%)=的分配：机加工分厂领润滑油-（刻模） 78（7-7）+39（73-8）=117*（%）=-（普通） 195（7-12）*（%）=装配分厂领润滑油 -（普通） 390（7-20）+195（73-19 ）=585-（刻模） 117（7-
36、21）+156（73-18 ）=273装配分厂领油漆 -（普通） 8000 （73-21）-（刻模） 2000 （73-22）装配分厂 :（刻模） 273+2000=2273* （%）=（普通） 585+8000=8585* （%）=机修分厂 117（73-2）*（%）=周转材料成本差异率期初（第7 页）借方 5280+本期（ 70-8）借方 -1275期初（第 7 页）计划 185593+本期（ 70-8）计划 29545=4005/215138=%发出周转材料承担的成本差异额=645（35-1）+659（35-2）+144（35-3）+300（35-4）+690（35-5）+20000 （
37、73-23 ）+8000（73-24 ）+90000 （73-1）+13500 （73-2） +450 （35-6） +2250 （73-25） +300 （35-7）+450（35-8）+（35-9）=*%=的分配：铸造分厂（制造费用）领劳保64535-1*%=12机加工分厂（制造费用）领劳保659【35-2】领附件 144【35-3】合计 659+144=803*%=装配分厂（制造费用）领劳保300 【35-4】领附件 690【35-5】合计 300+690=900*%=装配分厂（生产成本）领专用工具-（普通） 9000073-1-（刻模） 1350073-2领包装箱 -（普通） 2000
38、073-23-（刻模） 800073-24机修分厂领专用工具450【35-6】+2250【73-25 】领劳保 300【35-7】合计 450+2250+300=3000*%=配电分厂领专用工具450【35-8】*%=厂部领劳保【 35-9】*%=295、固定资产折旧（附件95） （见书上的折旧计算表）900000*96%=7200 520000*%=6240 700000*%=420010*12个月*12 个月*12 个月借：制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂生产成本辅助生产成本（机修分厂）辅助生产成本（配电分厂）管理费用折旧费贷：累计折旧96、各厂职工薪酬分配（附加96）借：生产成本基本生
39、产成本-铸造分厂（普通车床）基本生产成本 -铸造分厂（刻模铣床）基本生产成本 -机加工分厂（普通车床）基本生产成本 -机加工分厂（刻模铣床）基本生产成本 -装配分厂（普通车床）基本生产成本 -装配分厂（刻模铣床）辅助生产成本 -机修分厂辅助生产成本 -配电分厂制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂管理费用工资79800应付职工薪酬福利费贷：应付职工薪酬工资注：铸造分厂分配率，机加工分厂分配率，装配分厂分配率（保留小数点后两位）铸造分厂分配率 =75810【51-2】=5000 【13页的定额资料】-（普通） 3500*=53060-（刻模） 75810-53060=22750机加工分厂分配率 =1
40、12062 =112062/7000=5800+1200-（普通） 5800*=92858-（刻模） =19204装配分厂分配率95888 =95988/7500=4500+3000-（普通） 4500*=57600-（刻模） 95988-57600=3838897、分配生产费用（附件97-1，2，3）借：生产成本基本生产成本-铸造分厂（普通车床）-铸造分厂（刻模铣床）-机加工分厂（普通车床）-机加工分厂（刻模铣床）-装配分厂（普通车床）-装配分厂（刻模铣床）制造费用铸造分厂机加工分厂装配分厂管理费用 其他贷：生产成本辅助生产成本（机修分厂）辅助生产成本（配电分厂）注： （保留小数点后位），尾
41、差计入管理费用。=60007+75035+1520038+35068+339273+67694+248095+934896=45035+46968+650088+5300092+94+360095+399096 要结合 13页的定额工时资料进行计算机修车间分配率： =38196/73826=配电车间分配率： =173010=铸造分厂生产用电15000度，15000*=6000（普通车床） 3500工时 6000*3500/5000 =（刻模铣床）1500工时 6000*1500/5000 =机加工分厂生产用电60000度 60000*=24000（普通车床） 5800工时 24000*5800/7000 =（刻模铣床）1200工时 24000*1200/7000 =4280装配分厂生产用电30000度 30000*=12000（普通车床） 45000工时 12000*4500/7500 =（刻模铣床）3000工时 12000*3000/7500 =4800 98、不用做分录。99、制造费用分配（附件99）