《2022年税务师之涉税服务实务题库完整题库及答案【历年真题】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师之涉税服务实务题库完整题库及答案【历年真题】.docx（86页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年税务师之涉税服务实务题库完整题库及答案【历年真题】第一部分 单选题(50题)1、由（ ）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局D.国家税务总局【答案】： D 2、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】： C 3、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】： A 4、小规模纳税人发生的下列
2、行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】： B 5、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】： B 6、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】： B 7、某餐厅于 2021年 1月成立，
3、到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（ ）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】： D 8、（2020年真题）个体户的所得税单独填报个税经营所得纳税表格 A 表，依据（ ）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】： A 9、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括
4、运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】： D 10、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.7B.10C.15D.30【答案】： D 11、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受
5、理。 A.3B.5C.2D.1【答案】： A 12、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】： C 13、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】： A 14、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆
6、品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。A.借：委托加工物资17300 贷：银行存款17300 B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300 C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款17300 D.借：生产成本17300 贷：银行存款17300【答案】： C 15、根据行政诉讼法规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
7、C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】： D 16、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：
8、以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配未分配利润30000【答案】： A 17、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税C.退休工资按“工资薪金所得”
9、缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】： B 18、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】： D 19、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】： A 20、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取
10、得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。 A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】： A 21、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。 A.应交税费应交增值税（出口退税）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额）D.应交税费未交增值税【答案】： A 22、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（ ）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的
11、消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】： B 23、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。 A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.
12、核销重记法【答案】： C 24、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费未交增值税10B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费预交增值税20C.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费已交税金10D.借：应交税费预交增值税20贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20【答案】： A 25、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款5
13、0万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。 A.10B.12C.5D.79【答案】： C 26、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。 A.0B.30C.45D.2685【答案】： A 27、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（ ）向税务机关书面报告。A.当日B.2日C.3日D.5日【答案】： A 28、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋
14、，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%） A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】： B 29、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】： C 30、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权
15、，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法） A.41.88B.44.11C.39.11D.41.11【答案】： A 31、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（ ）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】： C 32、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A
16、.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】： B 33、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（ ）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30资源税【答案】： C 34、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（ ）。A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙
17、公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】： B 35、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（ ）。A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费增值税检查调整”
18、账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费增值税检查调整”账户无余额【答案】： C 36、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】： B 37、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（ ）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】： B 38、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。A.纳税人改变生产经营方式的B.纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
19、C.纳税人改变名称的D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的【答案】： B 39、下列属于复合计征的消费品的是（）。 A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】： A 40、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】： A 41、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。A.0.6099B.0.6102C.
20、1.3598D.2.2615【答案】： B 42、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。 A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000B.借：应交税费未交增值税 500000 贷：银行存款 500000C.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：应交税费未交增值税 500000D.借：应交税费应交增值税（已交税金） 500000 贷：银行存款 5000
21、00【答案】： D 43、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】： A 44、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（ ）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】： D 45、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司
22、该项业务的说法，正确的是（）。A.A公司应确认股息红利收入300万元B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】： D 46、下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机
23、储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】： D 47、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。A.跨县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】： A 48、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房C.因违法被拆除的建筑物D.某
24、商场将外购的商品用于职工集体福利【答案】： B 49、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】： B 50、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管
25、辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】： C 第二部分 多选题(50题)1、向市场监管部门申请简易注销的纳税人， 符合下列（ ）情形的， 可免予到税务机关办理清税证明。A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的E.办理过涉税事宜，无欠税的【答案】： AD 2、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算。A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平
26、均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】： BC 3、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（）。 A.以非现金形式取得的伙食补贴B.以实报实销形式取得的洗衣费C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得E.以现金形式取得的洗衣费【答案】： ABD 4、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。 A.企业内的广场、道路占用的土地B.军队自用的土地C.街道绿化的用地D.寺庙里商店的用地E.免税单位无偿使用纳税单位的土地【答案】： AD 5、税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）
27、。A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用【答案】： AD 6、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）。 A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入【答案】： ACD 7、不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形（）应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告。A.取得统一社会
28、信用代码的律师事务所B.取得统一社会信用代码的社会团体C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D.新设立企业E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业【答案】： ABC 8、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A.从境内非上市居民企业取得的投资分红B.接受股东赠与资产收入C.国债利息收入D.转让股票取得的收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】： AC 9、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（ ）。A.随同加工费支付的
29、取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】： AB 10、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（）情形的，无需办理年度汇算。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】： ABC 11、下列关于纳税情况审查服务的说法错误的有（ ）。A.项目负责
30、人应当对专家的工作成果负责B.税务师事务所开展纳税情况审査业务，应当出具书面业务报告C.涉税服务人员应当告知被审查人，其应当对所提供资料的真实性和合法性负责D.纳税情况审查业务的委托人为纳税人E.纳税情况审查业务包括海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审査、司法机关委托税务司法鉴定等【答案】： BD 12、税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（）。 A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务D.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产E.一般纳税人提
31、供劳务派遣服务【答案】： ABC 13、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况审查业务的相关文书应由（ ）签字，并承担相应的责任。A.税务师B.注册会计师C.高级会计师D.律师E.资产评估师【答案】： ABD 14、向市场监管部门申请简易注销的纳税人（“一照一码”户），符合下列（）情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明。 A.纳税信用等级为A级的企业B.未办理过涉税事宜的C.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的D.纳税信用等级为B级的企业E.刚成立不足一个季度的企业【答案】： BC 15、下列属于转让自建的已经使用过的房地产及建筑物的扣除项目的有（）。 A.旧
32、房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.转让环节缴纳的税金E.取得土地使用权所支付的地价款【答案】： CD 16、甲企业委托乙企业加工应税消费品，乙企业未代收代缴消费税，下列税务处理正确的有（ ）。A.对乙企业处应收未收税款30%以上3 倍以下罚款B.对乙企业处应收未收税款50%以上3 倍以下罚款C.对乙企业处应收未收税款30%以上5 倍以下罚款D.由税务机关向甲企业追缴税款E.由税务机关向乙企业追缴税款【答案】： BD 17、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有（ ）。A.集体福利部门工作人员的社会保险费B.被辞退职工的补偿金C.职工困难补
33、贴D.供暖费补贴E.职工在病假期间领取的补助【答案】： ACD 18、下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()A.购进车辆的车辆购置税B.个人独资企业交的个人所得税C.进口货物的关税D.进口消费品应交的消费税E.境内销售应交的增值税【答案】： A 19、保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的信息有（）。A.保险单号B.代收车船税金额C.税款所属期D.缴纳车船税车辆牌照号码E.保险公司所在地【答案】： ABC 20、根据税收征收管理法的有关规定，下列各项中属于纳税人应享有的权利有（ ）。A.享受国家税法规定的税收优惠B.要求税务机关对自己的财务状况保守秘密C.依法申请退还多缴的
34、税款D.申请延期申报和延期缴纳税款E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务【答案】： ABCD 21、下列货物，应在零售环节缴纳消费税的有（）。A.铂金首饰B.钻石首饰C.翡翠首饰D.包金首饰E.镀金首饰【答案】： AB 22、下列各项中免征增值税的有（）。 A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产B.社会团体收取的会费C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税纳税人E.个人从事金融商品转让业务【答案】： ABC 23、下列有关增值税征管说法正确的有（）。A.承包人以发包人名义对外经营并由发包
35、人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确定的付款日期C.直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税E.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天【答案】： ABC 24、税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情
36、况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加） A.借：其他应付款30000 贷：以前年度损益调整25641.03 应交税费应交增值税（销项税额） 4358.97B.借：其他应付款30000 贷：以前年度损益调整25862.07 应交税费应交增值税（销项税额） 4137.93 C.借：税金及附加 3879.31 贷：应交税费应交消费税 3879.31 D.借：以前年度损益调整 3879.31 贷：应交税费应交消费税 3879.31 E.借：以前
37、年度损益调整 820.52 贷：应交税费应交城建税 410.26 应交教育费附加 410.26【答案】： BD 25、下列关于保险费的说法，正确的有（ ）。 A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数 5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业
38、职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费【答案】： AC 26、下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E.卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】： AC 27、下列原则中，属于税务师从事涉税
39、服务必须遵循的原则有()。A.依法涉税服务原则B.独立、公正原则C.委托人利益最大化原则D.按照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托原则【答案】： AB 28、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原价的有（）。A.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E.地下停车场【答案】： BCD 29、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分
40、别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C.某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元。该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元。该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D.某单位于2011年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2020年拍卖后取得不含增值税款项1950万元，则无须缴纳土地增值税E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴
41、的，不加收滞纳金【答案】： AB 30、依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“银行存款
42、”科目【答案】： ABCD 31、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3预征率的有（ ）。A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】： BD 32、下列有关消费税税率的表述中，正确的有（）。A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费