《2022年税务师之涉税服务实务题库题库【历年真题】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师之涉税服务实务题库题库【历年真题】.docx（86页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年税务师之涉税服务实务题库题库【历年真题】第一部分 单选题(50题)1、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】： D 2、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉
2、税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】： C 3、下列选项中，符合印花税政策规定的是（ ）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花【答案】： B 4、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】： B 5、下列关于发票
3、的说法，错误的是（ ）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】： D 6、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的，应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不
4、再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】： A 7、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ ）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】： A 8、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（ ）。A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】： A 9、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中
5、抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。 A.2B.3C.5D.10【答案】： C 10、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。 A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】： B 11、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为1
6、0000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】： B 12、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（ ）万元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】： D 13、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：
7、D 14、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】： D 15、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。 A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】： B 16、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。
8、甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。A.2B.2.45C.2.11D.2.56【答案】： A 17、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（ ）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（ ）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】： C 18、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的
9、是（ ）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】： A 19、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（ ）。A.增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）B.增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）C.增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）D.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）【答案】： C 20、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机
10、关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。A.核定应纳税款B.课征滞纳金C.扣缴银行存款抵缴税款D.委托代征代缴税款【答案】： C 21、下列项目不征收个人所得税的是（ ）。A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】： D 22、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】： A 23、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（ ）。A.纳税信用A 级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A 级的纳税人，已经申报抵扣
11、增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A 级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A 级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】： B 24、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待B.本期收到出口货物的退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于对
12、外投资【答案】： A 25、（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】： A 26、下列属于混合销售行为的是（ ）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼
13、提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】： B 27、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）。A.居民日常服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务【答案】： C 28、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】： B 29、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款
14、1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】： A 30、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】： D 31、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。A.借：长期待摊费用 30000贷：管理费用 30000B.借：长期待摊费用 30000贷：以前年度损益调整 30000C.借：长期待摊费用 30000贷：利润分配未分
15、配利润 30000D.借：长期待摊费用 30000贷：本年利润 30000【答案】： B 32、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（ ）。A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】： B 33、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的关于进一步深化税收征管改革的意见中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025年实
16、现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】： D 34、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。A.跨县（市）提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产【答案】： A 35、下列（）属于房产税的征税范围。A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】： D 36、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。 A.商标注册证、卫生许可证、
17、土地使用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】： C 37、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。 A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统
18、自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】： B 38、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。 A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日
19、，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】： A 39、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】： B 40、增值税一般
20、纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（ ）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】： A 41、2020 年 5 月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失 200 万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】： B 42、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生
21、产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】： B 43、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】： B 44、某工业企业2019年8月在改制重组
22、过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】： D 45、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（ ）。A.一般情况下，失
23、业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】： C 46、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（ ）。A.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费简易计税6000 B.借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费未交增值税 6000 C.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 303000 应交税费应交增值税（销项税额
24、）6000 D.借：银行存款309000 贷：固定资产清理 300000 应交税费应交增值税9000【答案】： A 47、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。A.光污染B.工业噪声污染C.大气污染物D.水污染物【答案】： A 48、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（ ）。A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】： C 49、下列各项
25、中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）。A.企业支付给兼职的工资B.差旅费津贴、误餐补助C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】： C 50、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用? 贷：应交税费应交车船税B.借：税金及附加?贷：应交税费应交车船税C.借：应交税费应交车船税?贷：银行存款D.借：固定资产?贷：应交税费应交车船税【答案】： B 第二部分 多选题(50题)1、关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（ ）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人
26、员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的应交给税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】： BC 2、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有()。A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款C.对善意取得虚开增值税专用发票，
27、税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请E:举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励【答案】： BD 3、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有（ ）。A.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人根据各
28、项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【答案】： ABD 4、下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（）。 A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种
29、审查方法D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查【答案】： BCD 5、下列关于跨区域涉税信息报告的说法，正确的有（ ）A.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报跨区域涉税事项报告表B.跨区域信息报告的有效期为180天C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报经营地涉税事项反馈表E.纳税人
30、结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报经营地涉税事项反馈表【答案】： AD 6、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（）。A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额D.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】： BC 7、纳税人的下列行为中，应同
31、时征收增值税和消费税的有（）。A.将自产高档香水精用于连续生产普通护手霜B.进口金银首饰C.批发销售卷烟D.将自产高档化妆品用于抵偿债务E.将自产素板用于继续生产高档实木地板【答案】： CD 8、下列有关纳税评估说法正确的有（ ）A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责B.可将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较C.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.纳税人不可以委托税务代理人进行税务约谈E.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关处理【答案】： ABC 9、纳税人因不
32、可抗力，不能按期办理纳税申报的，应（ ）。A.自行延期申报B.向税务机关申请，核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告【答案】： BC 10、税收政策运用方面的咨询是税务咨询中最主要的内容，也是税务师咨询实务的重点，做好这方面问题的答复，应注意（ ）。A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.分析税收政策适用条款D.确定合适的答复方式E.事先制作咨询问题文书【答案】： ABCD 11、税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循的原则有（）。A.合法原则B.独立原则C.目的原则D.胜任原则E.谨慎原则【答案】： ABCD 12、下列有
33、关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有（ ）。A.涉税专业服务人员必须是经批准的具有专业资格水平的税务师B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能D.我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理E.涉税服务为有偿服务【答案】： ABC 13、下列行为中，属于行政处罚行为的有（ ）。A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.采取税收保全措施【答案】： BCD 14、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，应采取（ ）的方式。A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】： BC 15、下列关于增
34、值税特殊销售方式下销售额确定的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额B.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出C.折扣销售和销售折扣均可以从销售额中减除D.一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从原销售期的销项税额中扣减E.酒类产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计算增值税【答案】： B 16、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（ ）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人
35、其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产【答案】： BC 17、下列各项中，不在税收强制执行措施范围内的有（ ）。A.家庭唯一机动车辆B.家庭唯一住房C.价值20000元的高档手表D.古玩字画E.单价3000元的洗衣机【答案】： B 18、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有()。A.自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B.单位和个人开设网吧取得的收入应按娱乐业税目缴纳营业税C.企业的长期借款转借给
36、其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E:企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【答案】： ABC 19、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（ ）。A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车E.零售珠宝玉石【答案】： BC 20、下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确的有（ ）。A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“专业税务顾问”填报B.涉税专业服务业务委托协议的原件无需报送，应留存备查C.涉税专
37、业服务机构应于每年的5月31日前，报送年度涉税专业服务总体情况表D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专业服务人员的实名制信息E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应按“一般税务咨询”报送信息【答案】： BD 21、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（ ）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税
38、务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】： AB 22、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确
39、计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税【答案】： BC 23、基础信息报告代理业务包括（ ）。A.代理一照一码户登记信息确认B.代理两证整合个体户信息变更C.代理注销税务登记D.代理自然人自主报告身份信息E.代理税务证件增补发业务【答案】： ABD 24、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.
40、不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】： AC 25、下列关于研发费用加计扣除鉴证服务的说法，正确的有（ ）。 A.研发费用加计扣除鉴证，需要对被鉴证人的研法费税前加计扣除的合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告B.研发费用加计扣除鉴证服务中，鉴证人就是受托提供鉴证服务的涉税专业服务机构及人员C.“研发支出”辅助账及汇总表无需留存备查D.需要审核被鉴证人的研发支出会计处理是否符合会计规定E.鉴证人应根据鉴证结果编制研发费用加计扣除鉴证报告【答案】： ABD 26、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年9月外购原材料取得的增值税专用发
41、票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。关于该业务的会计处理，下列正确的有（）。A.借：主营业务成本150000贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）150000B.借：主营业务成本150000贷：应交税费应交增值税（出口退税）150000C.借：应收出口退税款（增值税）500000贷：应交税费应交增值税（出口退税）500000D.借：应交税费未交增值税240000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）240000E.借：应收出口退税款（增值税）2400
42、00应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）260000贷：应交税费应交增值税（出口退税）500000【答案】： A 27、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（）。 A.以非现金形式取得的伙食补贴B.以实报实销形式取得的洗衣费C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得E.以现金形式取得的洗衣费【答案】： ABD 28、下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税D.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节