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1、2021/9/111农村合作金融机构财务管理农村合作金融机构财务管理夏夏 汉汉 平平2021/9/112 “打造最具魅力的金融城市打造最具魅力的金融城市”是廊坊发展是廊坊发展的目标，现在廊坊已经把金融作为新一轮的目标，现在廊坊已经把金融作为新一轮经济发展的起点。经济发展的起点。2007年年10月月28日廊坊市市长王爱民在第日廊坊市市长王爱民在第二届中国金融市长年会暨中国金融生态发展年二届中国金融市长年会暨中国金融生态发展年会上的讲话会上的讲话2021/9/113内内 容容 提提 要要总总体体概概述述风风险险防防范范资资金金筹筹集集资资产产营营运运成成本本控控制制财财务务分分析析收收益益分分配配
2、2021/9/114总体概述总体概述 一、财务管理与会计一、财务管理与会计 财务管理与会计工作密不可分，但又有财务管理与会计工作密不可分，但又有区别。区别。会计是以货币为主要计量单位，对企业会计是以货币为主要计量单位，对企业资金运动的全过程按照资金运动的全过程按照“确认、计量、记确认、计量、记录、报告录、报告”的程序进行事后的核算和监督；的程序进行事后的核算和监督；2021/9/115 财务管理则是以价值的形式对企业的资金财务管理则是以价值的形式对企业的资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配等财筹集、资产营运、成本费用、收益分配等财务活动，进行事前的规划、预测、计划、预务活动，进行事前的规划、
3、预测、计划、预算，事中的控制、监督，事后的考核、评价算，事中的控制、监督，事后的考核、评价和分析，并处理由财务活动而引起的一系列和分析，并处理由财务活动而引起的一系列财务关系。财务关系。2021/9/116 会计工作的目标在于向财务会计报告使用者提会计工作的目标在于向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策；助于财务报告使用者作出经济决策；财务管理总的目标在于防范和化解财务风险、财务管理总的目标在于防范和化解财
4、务风险、实现持续经营和价值最大化。实现持续经营和价值最大化。财财务务管管理理具具体体目目标标是是实实现现：安安全全性性、流流动动性性和和效益性。效益性。2021/9/117 二、财务管理的外部环境二、财务管理的外部环境经济环境金融环境法律环境财财务务管管理理2021/9/118 （一）经济环境（一）经济环境 1 1、经济周期经济周期 高涨阶段高涨阶段资金周转加快，存款的增长与贷款的资金周转加快，存款的增长与贷款的增长同步；增长同步；危机阶段危机阶段贷款需求急剧上升，存款则急剧减少；贷款需求急剧上升，存款则急剧减少；萧条阶段萧条阶段贷款需求很少，存款缓慢增长；贷款需求很少，存款缓慢增长；复苏阶段
5、复苏阶段贷款的需求超过存款的增长。贷款的需求超过存款的增长。2 2、通货膨胀通货膨胀 通货膨胀不仅对消费者不利，通货膨胀不仅对消费者不利，给农给农村合作金融村合作金融机构经营带来实际存贷利差为负。机构经营带来实际存贷利差为负。2021/9/119 3 3、利息率波动利息率波动 我国利率波动对银行业的影响特点是我国利率波动对银行业的影响特点是：（1 1）利率利率波动对贷款的调节作用不明显波动对贷款的调节作用不明显，对，对存款的作用比较明显；存款的作用比较明显；（2 2）存贷款利率是刚）存贷款利率是刚性的；（性的；（3 3）存贷款利率之差正在缩小。）存贷款利率之差正在缩小。4 4、国家的经济政策国
6、家的经济政策 国民经济的发展规划、国家的产业政策、经国民经济的发展规划、国家的产业政策、经济体制改革的措施、济体制改革的措施、政府的行政法规等都对农政府的行政法规等都对农村合作金融机构的经营产生重大影响村合作金融机构的经营产生重大影响。2021/9/1110 （二）金融环境（二）金融环境 1 1、宏观方面、宏观方面（1 1）多极化多极化银行在金融结构中的地位下降，非银银行在金融结构中的地位下降，非银行金融机构的地位上升。行金融机构的地位上升。（2 2）综合）综合化化商业银行与投资银行之间的界限越来商业银行与投资银行之间的界限越来越模糊，二者逐渐融合。越模糊，二者逐渐融合。（3 3）电子化电子化
7、越来越多的银行业务通过电子计算机越来越多的银行业务通过电子计算机和现代网络通讯技术进行处理和管理。和现代网络通讯技术进行处理和管理。（4 4）全球化全球化全球经济一体化在金融上表现出利率、全球经济一体化在金融上表现出利率、金融市场、汇率、资本流动等方面的自由化。金融市场、汇率、资本流动等方面的自由化。（5 5）超级化超级化银行的规模越来越大，成为金融乃至银行的规模越来越大，成为金融乃至经济的经济的“巨无霸巨无霸”。2021/9/1111 2 2、微观方面、微观方面 逐步建立多种形式并存、分工合理、功能互补、逐步建立多种形式并存、分工合理、功能互补、适度竞争，并可持续发展的多层次农村金融服务体系
8、。适度竞争，并可持续发展的多层次农村金融服务体系。银监会银监会“降低门槛、放宽准入政策降低门槛、放宽准入政策”的出台，村镇银的出台，村镇银行的出现、农业银行的行的出现、农业银行的“返乡返乡”、邮储银行的、邮储银行的“破土破土”、农业发展银行的转轨、国家开发银行的介入、农、农业发展银行的转轨、国家开发银行的介入、农信社改革的深入、外资银行的渗透，在农村金融市场信社改革的深入、外资银行的渗透，在农村金融市场上将会出现上将会出现“群雄并立群雄并立”的局面。的局面。2021/9/1112 金金 融融 企企 业业 会会 计计 制制 度度金金融融企企业业财财务务规规则则农农 村村信信用用社社会会计计制制度
9、度农农信信社社财财务务管管理理实实施施办办法法农农商商行行管管理理暂暂行行规规定定农农合合行行管管理理暂暂行行规规定定统统一一法法人人的的指指导导意意见见商商行行法法公公司司法法担担保保法法会会计计法法票票据据法法企企业业破破产产法法税税收法规收法规贷款通则贷款通则.（三）法律环境（三）法律环境2021/9/1113 （一）（一）法人治理结构法人治理结构“三会分设、三权三会分设、三权分开、有效制约、协调发展分开、有效制约、协调发展”（二）（二）内部控制制度内部控制制度明确的财务管理目明确的财务管理目标、完善的岗位责任制度、合理的岗位授权分责标、完善的岗位责任制度、合理的岗位授权分责与岗位分离、
10、严格的决策程序、完善的资料信息与岗位分离、严格的决策程序、完善的资料信息保全系统、有效的预警预报系统、严格的内部稽保全系统、有效的预警预报系统、严格的内部稽核制度。核制度。（三）（三）员工素质员工素质人力资本的提升人力资本的提升。三三、财务管理的内部环境、财务管理的内部环境2021/9/1114 四、财务管理的内容四、财务管理的内容 （一）财务风险的管理（一）财务风险的管理 （二）资金筹集的管理（二）资金筹集的管理 （三）资产营运的管理（三）资产营运的管理 （四）成本费用的管理（四）成本费用的管理 （五）收益分配的管理（五）收益分配的管理 （六）财务信息的管理（六）财务信息的管理2021/9/
11、1115五、财务管理的经济关系五、财务管理的经济关系员员 工工投投 资资 者者中中 央央 银银 行行同同 行行 业业债债 权权 人人债债 务务 人人银银 监监 会会税税 务务 部部 门门信信用用社社财财务务关关系系经营权与所有权关系经营权与所有权关系债权债务关系债权债务关系竞争与协作关系竞争与协作关系监管与被监管关系监管与被监管关系依法纳税与依法征税关系依法纳税与依法征税关系投资与被投资、劳动成果分配多重关系投资与被投资、劳动成果分配多重关系省省联联社社县县联联社社管管理理与与被被管管理理服服务务与与被被服服务务2021/9/1116 六、财务管理的原则六、财务管理的原则 （一）（一）经营效益
12、原则经营效益原则合理配置并充分利用各种经济合理配置并充分利用各种经济资源，力求以最小的成本获取最大的收益。资源，力求以最小的成本获取最大的收益。（二）（二）统一管理原则统一管理原则各种业务的本外币收支由财会各种业务的本外币收支由财会部门统一计划、监督，实行部门统一计划、监督，实行“一支笔一支笔”审批制度（三）审批制度（三）比率合理原则比率合理原则例：备付金比率、贷款质量比率、资例：备付金比率、贷款质量比率、资产利润率等。产利润率等。（四）（四）整体性原则整体性原则从整体协调的需要来解决财务管从整体协调的需要来解决财务管理过程中出现的各种矛盾。理过程中出现的各种矛盾。（五）（五）最优性原则最优性
13、原则方案最优、总量最优、比率最优。方案最优、总量最优、比率最优。2021/9/1117 小结小结 财务管理是主要利用价值形式对所从事的财务管理是主要利用价值形式对所从事的财务活动进行管理并处理财务关系的财务活动进行管理并处理财务关系的 一项综一项综合性管理工作。合性管理工作。财务管理总的目标在于防范和化解财务风财务管理总的目标在于防范和化解财务风险、实现持续经营和价值最大化。险、实现持续经营和价值最大化。财务管理具体目标是实现：安全性、流动财务管理具体目标是实现：安全性、流动性和效益性。性和效益性。2021/9/1118风险防范风险防范 一、风险的定义一、风险的定义 风险是损失发生的不确定性。
14、风险具有以风险是损失发生的不确定性。风险具有以下主要特点：下主要特点：1 1、长期存在；、长期存在；2 2、不能被全部消、不能被全部消除；除；3 3、风险与利益同在，需要与机会同时权、风险与利益同在，需要与机会同时权衡。衡。二、风险的分类二、风险的分类 1 1、战略风险，、战略风险，2 2、信用风险，、信用风险，3 3、市场风险，、市场风险，4 4、操作风险，、操作风险，5 5、流动性风险，、流动性风险，6 6、或有资产或有资产与或有负债风险，与或有负债风险，7 7、合规风险。、合规风险。2021/9/1119 1 1、战略风险、战略风险企业因为作出错误的战略性决企业因为作出错误的战略性决定，
15、而导致经济上的损失。定，而导致经济上的损失。2 2、信用风险、信用风险合同的另一方因不能履行合约，合同的另一方因不能履行合约，而使企业产生经济损失的风险。如：而使企业产生经济损失的风险。如：（1 1）贷款未能收回；）贷款未能收回；（2 2）应收利息未能收回；）应收利息未能收回；（3 3）债券跌价；）债券跌价；（4 4）买卖金融市场产品而未能兑现；）买卖金融市场产品而未能兑现；（5 5）企业因合资、合作、联盟、外包）企业因合资、合作、联盟、外包 等经济活动而产生或暴露的信用风险。等经济活动而产生或暴露的信用风险。2021/9/1120 3、市场风险市场风险市场价格或利率波动而产市场价格或利率波动
16、而产生经济损失的风险。生经济损失的风险。常见的市场风险：常见的市场风险：（1 1）利率风险；）利率风险；（2 2）外汇风险；）外汇风险；（3 3）股票与债券市场风险；）股票与债券市场风险；（4 4）商品价格风险；）商品价格风险；（5 5）期货、期权与衍生工具风险。）期货、期权与衍生工具风险。2021/9/1121 如：金融机构普遍认为如：金融机构普遍认为20072007年年8 8月月2222日利日利率调整，进一步缩小了存贷利差，将导致金率调整，进一步缩小了存贷利差，将导致金融机构盈利空间的缩小。特别是此次存款利融机构盈利空间的缩小。特别是此次存款利率上调率上调0.270.27个百分点，贷款利率
17、上调个百分点，贷款利率上调0.180.18个个百分点，这也是央行第二次采用百分点，这也是央行第二次采用“不平衡不平衡”加息方式调控，从市场看，存贷差的再次缩加息方式调控，从市场看，存贷差的再次缩小，势必降低商业银行的放贷冲动，从而控小，势必降低商业银行的放贷冲动，从而控制信贷投放的速度。制信贷投放的速度。2021/9/1122 4、操作风险、操作风险企业内部流程、人为错误或企业内部流程、人为错误或外部因素而产生经济损失的风险。外部因素而产生经济损失的风险。操作风险包括：操作风险包括：（1 1）流程风险：交易流程中出现错误而引致损）流程风险：交易流程中出现错误而引致损失的风险。流程包括如销售、定
18、价、记录、确失的风险。流程包括如销售、定价、记录、确认、出货、提供服务等环节，也包括合规性风认、出货、提供服务等环节，也包括合规性风险。险。（2 2）人为风险：因员工缺乏知识和能力、缺乏）人为风险：因员工缺乏知识和能力、缺乏诚信或道德操守而引致损失的风险。诚信或道德操守而引致损失的风险。2021/9/1123（3 3）系统风险：因系统失灵、数据的存取和处）系统风险：因系统失灵、数据的存取和处理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与理、系统的安全和可用性、系统的非法接入与使用而引致损失的风险。使用而引致损失的风险。（4 4）事件风险：因内部或外部欺诈、市场扭曲、）事件风险：因内部或外部欺诈、市场
19、扭曲、人为或自然灾害引致损失的风险。人为或自然灾害引致损失的风险。（5 5）业务风险：因市场或竞争环境出现预期以）业务风险：因市场或竞争环境出现预期以外的变化而引致损失的风险。包括市场策略、外的变化而引致损失的风险。包括市场策略、客户管理、产品开发、销售渠道和定价等领域客户管理、产品开发、销售渠道和定价等领域的风险。的风险。2021/9/1124 5、流动性风险流动性风险银行无力为负债的减少银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资的可能性。具体包括：或资产的增加提供融资的可能性。具体包括：（1）不能及时足额支付到期债务；不能及时足额支付到期债务；（2）不能满足正常的贷款需求；不能满足正常的贷款
20、需求；（3）不能在不受损失的情况下使资产及时变不能在不受损失的情况下使资产及时变现。现。2021/9/1125 6 6、或有资产与或有负债风险、或有资产与或有负债风险 或有资产与或有负债风险主要包括：或有资产与或有负债风险主要包括：（1 1）贷款承诺、（）贷款承诺、（2 2）融资保函、）融资保函、（3 3）非融资保函、（）非融资保函、（4 4）承兑汇票、）承兑汇票、（5 5）应应收收票票据据贴贴现现、（6 6）即即期期和和远远期期信信用用证等表外风险证等表外风险。2021/9/1126 7、合规风险、合规风险 合规风险是因违反法律和监管要求而受合规风险是因违反法律和监管要求而受到制裁、遭受金融
21、损失的风险及因银行未能到制裁、遭受金融损失的风险及因银行未能遵守所有法律法规、行为准则、惯例标准而遵守所有法律法规、行为准则、惯例标准而给银行信誉带来损失的风险。给银行信誉带来损失的风险。2021/9/1127 三、风险的产生三、风险的产生 （一）经营资金的高负债、高风险；一）经营资金的高负债、高风险；（二）经营业务的硬负债、软资产；（二）经营业务的硬负债、软资产；（三）经营对象的货币化、表外化；（三）经营对象的货币化、表外化；（四）经营信息的多样化、不对称；（四）经营信息的多样化、不对称；（五）经营利润的被动性、依附性；（五）经营利润的被动性、依附性；（六）经营实力的整体大、单个小；（六）经
22、营实力的整体大、单个小；（七）经营网点的分布广、人员少。（七）经营网点的分布广、人员少。2021/9/1128 四、风险管理的组织四、风险管理的组织理事会（董理事会（董 事事 会）会）风险管理委员会风险管理委员会高级管理层高级管理层风险管理部风险管理部信用风险管理信用风险管理市场风险管理市场风险管理操作风险管理操作风险管理2021/9/1129 五、风险的识别五、风险的识别业务业务 风险风险信用风险信用风险市场风险市场风险操作风险操作风险流动性风险流动性风险贷款业务贷款业务 资金交易资金交易 存款业务存款业务 结算业务结算业务 2021/9/1130 六、风险的防范六、风险的防范 （一）充实资
23、本（一）充实资本 农农村村商商业业银银行行管管理理暂暂行行规规定定设设立立农农村村商商业业银银行行注注册资本金不低于册资本金不低于50005000万元人民币，资本充足率达到；万元人民币，资本充足率达到；农农村村合合作作银银行行管管理理暂暂行行规规定定设设立立农农村村合合作作银银行行注注册册资资本本金金不不低低于于20002000万万元元人人民民币币，核核心心资资本本充充足足率率达达到到4%4%；关关于于农农村村信信用用社社以以县县（市市）为为单单位位统统一一法法人人工工作作的的指指导导意意见见规规定定：统统一一法法人人后后股股本本金金达达到到10001000万万元元以以上上(经经银银行行监监管
24、管部部门门批批准准，可可适适当当调调整整)，并并使使核核心心资资本本充充足率在任何时点不低于足率在任何时点不低于2%2%。2021/9/1131（1 1）资资本本充充足足率率=资资本本净净额额/加加权权风风险险资资产产总总额额100%100%资本净额资本净额=核心资本核心资本+附属资本扣减项附属资本扣减项 核核心心资资本本=实实收收资资本本+股股本本金金+资资本本公公积积+盈盈余余公公积积+未分配利润未分配利润 附属资本附属资本=呆帐准备呆帐准备+次级定期债务次级定期债务 扣减项扣减项=呆账贷款呆账贷款+入股联社资金入股联社资金2021/9/1132 次次级级定定期期债债务务农农信信社社发发行
25、行的的固固定定期期限限在在5 5年年（含含5 5年年）以以上上，无无担担保保且且该该项项债债务务索索偿偿权排在存款和其他负债之后的债务。权排在存款和其他负债之后的债务。加加权权风风险险资资产产总总额额=（各各种种金金融融资资产产期期末末余额余额相应风险权数。相应风险权数。（2 2）核核心心资资本本充充足足率率=核核心心资资本本/加加权权风风险险资资产总额产总额100%100%2021/9/1133 （二）控制资产负债比例（二）控制资产负债比例 农村合作金融机构应当按照保障相关各方农村合作金融机构应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，
26、根据有关法律、法规的规定，控制资产负债根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例；按规定交存存款准备金，留足备付金，比例；按规定交存存款准备金，留足备付金，足额提留用于清偿债务的资金。足额提留用于清偿债务的资金。2021/9/1134 一般规定：一般规定：1 1、贷款余额与存款余额的比例不得超过、贷款余额与存款余额的比例不得超过8080，2 2、流流动动性性资资产产余余额额与与流流动动性性负负债债余余额额的的比比例例不不得得低于低于25%25%，流动性比例流动性比例=流动性资产流动性资产/流动性负债流动性负债100%100%流动性资产：资产负债表上的流动资产。流动性资产：资产负债表上的流动资产
27、。流动性负债：资产负债表上的流动负债。流动性负债：资产负债表上的流动负债。2021/9/1135 3 3、备付金比例、备付金比例=备付金备付金/各项存款各项存款100%100%备备付付金金=现现金金+业业务务周周转转金金+准准备备金金存存款款+存存放放全全国国性性银银行行款款项项+存存放放其其他他同同业业款款项项+存存放放联联社社款款项项（计计算算联联社社全全辖辖汇汇总总比比例例不不计计此此项项）中中央央银银行法定存款准备金借入中央银行款项。行法定存款准备金借入中央银行款项。各各项项存存款款包包括括：活活期期存存款款、银银行行卡卡存存款款、定定期期存存款款、活活期期储储蓄蓄存存款款、定定期期储
28、储蓄蓄存存款款、应应解解汇汇款和结算保证金存款。款和结算保证金存款。2021/9/1136 （三）提高资产质量（三）提高资产质量 农村合作金融机构应当定期或者至少于农村合作金融机构应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备规定计提资产减值准备。2021/9/1137 小结小结 农村合作金融机构农村合作金融机构置身风险管理行业中，置身风险管理行业中，并通过对风险的有效管理来创
29、造价值。财务管并通过对风险的有效管理来创造价值。财务管理的第一项任务就是要识别、计量、防范和化理的第一项任务就是要识别、计量、防范和化解财务风险。解财务风险。2021/9/1138资金筹集资金筹集 一、股金的筹集一、股金的筹集 （一）股金的构成（一）股金的构成自自 然然 人人 股股法法 人人 股股资格股资格股投资股投资股2021/9/1139 （二）股金的职能（二）股金的职能 1 1、营业职能、营业职能存在的发展的先决条件。没有存在的发展的先决条件。没有一定数量的股本，就不能正式开业；没有足够一定数量的股本，就不能正式开业；没有足够的股金，就不能扩大业务规模、增加分支机构。的股金，就不能扩大业
30、务规模、增加分支机构。2 2、保护职能、保护职能债权人权益的最终保障。当资债权人权益的最终保障。当资产遭受损失时，除用盈余抵补外，如果仍不足产遭受损失时，除用盈余抵补外，如果仍不足就必须动用股金弥补。就必须动用股金弥补。3 3、管理职能、管理职能监管的重要依据。如最低资本监管的重要依据。如最低资本额、资本充足率等。额、资本充足率等。2021/9/1140 （三）股金管理的原则（三）股金管理的原则1 1、集中集中必须集中统一进行管理，各分支机构不应持有必须集中统一进行管理，各分支机构不应持有资本金，只对分支机构拨付资本性营运资金。资本金，只对分支机构拨付资本性营运资金。2 2、保全保全未经批准不
31、得随意增减变动未经批准不得随意增减变动 3 3、增值增值运用资本金增收创利，对资本保值增值。运用资本金增收创利，对资本保值增值。4 4、流动流动要求要求70%70%以上资本金用于流动资产，固定资产以上资本金用于流动资产，固定资产净值不能超过实收资本（股本）的净值不能超过实收资本（股本）的30%30%。5 5、充足充足核心资本充足率不小于核心资本充足率不小于4%4%，资本充足率不小，资本充足率不小于于8%8%。6 6、配比配比拨付给分支机构的营运资本总量不得超过实收拨付给分支机构的营运资本总量不得超过实收资本的资本的60%60%，拨付量与其经营规模相适应。，拨付量与其经营规模相适应。2021/9
32、/1141 （四）股金管理的问题（四）股金管理的问题一是注重募集新股金，忽视对老股金的清理和处置；一是注重募集新股金，忽视对老股金的清理和处置；二是注重组织资格股，不注重组织投资股，投资股二是注重组织资格股，不注重组织投资股，投资股比例不到比例不到20%20%，三年后资格股有可能陆续退出后，三年后资格股有可能陆续退出后，农村信用社资本金就会严重不足；农村信用社资本金就会严重不足；三是注重给职工下扩股任务，忽视面向社会公众广三是注重给职工下扩股任务，忽视面向社会公众广泛扩股，这样职工就组织自己的亲朋入股，那么泛扩股，这样职工就组织自己的亲朋入股，那么就会吸收大量的关联股金，变相形成内部人控制；就
33、会吸收大量的关联股金，变相形成内部人控制；四是对入股者承诺过高分红率。四是对入股者承诺过高分红率。2021/9/1142 （五）股金管理的对策（五）股金管理的对策 第一，要严格按规定处置老股金。按照第一，要严格按规定处置老股金。按照“入股自愿、退入股自愿、退股自由股自由”的原则，根据原入股者的意愿，实行转股、补的原则，根据原入股者的意愿，实行转股、补足差额转股或退股；足差额转股或退股；第二，要规范宣传行为。要实事求是地进行风险提示，第二，要规范宣传行为。要实事求是地进行风险提示，不得以片面、虚假的宣传和信息误导投资者；不得以片面、虚假的宣传和信息误导投资者；第三，要严格按规定募集新股金。严禁违
34、背政策作出不第三，要严格按规定募集新股金。严禁违背政策作出不合实际的分红承诺，严禁吸收存款化股金，严禁强迫入合实际的分红承诺，严禁吸收存款化股金，严禁强迫入股，严禁向内部职工摊派增资扩股任务；股，严禁向内部职工摊派增资扩股任务；第四，要优化股权结构。要注意吸收有经济能力、信用第四，要优化股权结构。要注意吸收有经济能力、信用良好的优质投资者入股，投资股占股本金总额的比例不良好的优质投资者入股，投资股占股本金总额的比例不得少于得少于30%30%，以建立股本金的长效稳定机制。，以建立股本金的长效稳定机制。2021/9/1143 二、负债资金的筹集二、负债资金的筹集各各 项项 存存 款款央行借款央行借
35、款同业拆借同业拆借活期活期定期定期活期储蓄活期储蓄定期储蓄定期储蓄2021/9/1144资产营运资产营运 一、资产营运的构成一、资产营运的构成各各 项项 贷贷 款款固固 定定 资资 产产抵抵 债债其它其它2021/9/1145 二、创新信贷产品二、创新信贷产品 今后金融机构间的竞争，不是对客户的竞今后金融机构间的竞争，不是对客户的竞争，而是对产品开发的竞争，对提供服务的竞争，而是对产品开发的竞争，对提供服务的竞争，因为只有受到农民欢迎的创新产品才能赢争，因为只有受到农民欢迎的创新产品才能赢得市场。得市场。如：如：农村基础设施建设配套贷款、农田水利改农村基础设施建设配套贷款、农田水利改造专项贷款
36、、大型农业机械设备按揭贷款、农造专项贷款、大型农业机械设备按揭贷款、农产品套期保值贷款、农业订单贷款、特色产业产品套期保值贷款、农业订单贷款、特色产业基地建设贷款、地方资源开发贷款、科技农业基地建设贷款、地方资源开发贷款、科技农业生产推广贷款、农村消费贷款、农民进城务工生产推广贷款、农村消费贷款、农民进城务工贷款、农民工返乡创业贷款等。贷款、农民工返乡创业贷款等。2021/9/1146 三、贷款五级分类三、贷款五级分类 贷贷款款五五级级分分类类的的核核心心标标准准是是贷贷款款偿偿还还性性，而而影影响响贷贷款款偿偿还还性性的的因因素素有有借借款款人人的的偿偿还还能能力力、偿偿还还意意愿愿和和偿偿
37、还还记记录录，其其中中最最重重要要的的因因素素是是第第一一项项借借款款人人的的偿偿还还能能力力。判判断断借借款款人人偿偿还还能能力力的的大大小小，可可以以借借助助财财务务分分析析、非非财财务务分分析析、担保分析等手段进行。担保分析等手段进行。2021/9/1147经营活动经营活动 投资活动投资活动 筹资活动筹资活动现金流量分析现金流量分析 偿债能力偿债能力营运能力营运能力 盈利能力盈利能力财务分析财务分析第一还款来源第一还款来源还还 款款 能能 力力还款可能性还款可能性抵押抵押担保担保信用支持信用支持第二还款来源第二还款来源非财务因素非财务因素还款意愿还款意愿法律责任法律责任银行管理银行管理.
38、2021/9/11481 1、如如果果企企业业经经营营活活动动的的净净流流量量大大于于或或等等于于当当期期债债务务本本息息，还还款款来来源源是是经经营营活活动动产产生生的的现现金金，并并且且经经营营活活动动的的现现金金流流量量比比较稳定，贷款为正常类。较稳定，贷款为正常类。2 2、还还款款来来源源是是经经营营活活动动产产生生的的现现金金，但但经经营营活活动动产产生生的的现现金金正在减少，贷款为关注类。正在减少，贷款为关注类。3 3、还还款款来来源源不不足足或或不不是是来来源源于于经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量，而而是是来来源源于于投投资资活活动动或或筹筹资资活活动动。如如：转转让
39、让对对外外投投资资、出出售售固固定资产、对外借款等，贷款为次级或次级以下定资产、对外借款等，贷款为次级或次级以下4 4、如如果果企企业业还还款款的的来来源源只只是是投投资资活活动动和和筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金，并且明显不足，贷款可能为可疑类，情况严重的划为损失类。并且明显不足，贷款可能为可疑类，情况严重的划为损失类。2021/9/1149 四、贷款管理的误区四、贷款管理的误区 一是降比靠扩大规模。通过增加贷款规模来稀释不良一是降比靠扩大规模。通过增加贷款规模来稀释不良贷款的占比。贷款的占比。二是盘活靠贷款转期。对逾期的贷款进行随意转期，二是盘活靠贷款转期。对逾期的贷款进行随意转期，
40、对不良贷款不按规定随意换据对不良贷款不按规定随意换据 三是盘活靠收取抵债资产。对接收的抵债资产往往是三是盘活靠收取抵债资产。对接收的抵债资产往往是低值高估，同时又重收轻管，抵债资产隐性损失较低值高估，同时又重收轻管，抵债资产隐性损失较大。大。四是不真实反映不良贷款。采取瞒报、不报，有的甚四是不真实反映不良贷款。采取瞒报、不报，有的甚至采取调科目、调账的方式降低不良贷款。至采取调科目、调账的方式降低不良贷款。2021/9/1150 五、贷款管理的对策五、贷款管理的对策一是要调整一是要调整“抓降抓降”考核方式。考核降比主要看考核方式。考核降比主要看“三降两无三降两无”，即不良贷款绝对额下降，占比下
41、降，即不良贷款绝对额下降，占比下降，单户不良贷款余额下降；无新的超额新增不良贷单户不良贷款余额下降；无新的超额新增不良贷款，当年贷款新增不良率控制在款，当年贷款新增不良率控制在2%2%以内，无虚假以内，无虚假报表。报表。二是要实行不良贷款分帐管理。对不良贷款实行二是要实行不良贷款分帐管理。对不良贷款实行“新老划断，降旧控新，集中处置，分别考核新老划断，降旧控新，集中处置，分别考核”。三是要加强抵债资产管理。要严把抵债资产接收关；三是要加强抵债资产管理。要严把抵债资产接收关；对抵债资产要落实专人保管、维护，并采取拍卖、对抵债资产要落实专人保管、维护，并采取拍卖、变卖、租赁、协议转让等方式及时进行
42、处置。变卖、租赁、协议转让等方式及时进行处置。四是要真实反映不良贷款的占用形态。严禁弄虚作四是要真实反映不良贷款的占用形态。严禁弄虚作假，违者要严格追究相关责任人的责任。假，违者要严格追究相关责任人的责任。2021/9/1151 一、成本费用的构成一、成本费用的构成成本费用成本费用营业税金及附加营业税金及附加营业成本营业成本营业外支出营业外支出利利息息支支出出手手续续费费支支出出营营业业费费用用其其他他营营业业支支出出金金融融机机构构往往来来支支出出成本控制2021/9/1152 二、成本费用的分类二、成本费用的分类 （一）发展性费用（一）发展性费用 包包括括职职工工教教育育经经费费、研研究究
43、与与开开发发费费、环环保保支支出出等等。这这些些费费用用可税前列支，也是鼓励投入的。可税前列支，也是鼓励投入的。（二）防护性费用（二）防护性费用即即为为了了防防范范未未来来风风险险而而发发生生的的费费用用。如如劳劳动动保保险险费费、财财产产保保险费等。这部分企业是不能控制的。险费等。这部分企业是不能控制的。（三）不良性费用（三）不良性费用 如：坏账损失等，这是企业必须严格加以控制的。如：坏账损失等，这是企业必须严格加以控制的。（四）管理性费用（四）管理性费用 如如：工工资资、福福利利费费用用、摊摊销销、折折旧旧费费、业业务务招招待待费费、办办公公费费等。这项也是应该控制的。等。这项也是应该控制
44、的。2021/9/1153 三三、成本控制的原则、成本控制的原则 （一一）全全面面与与节节约约原原则则。全全面面性性原原则则是是指指，全全体体员员工工对对经经营营过过程程中中的的全全部部成成本本进进行行控控制制，以以达达到到全全面面降降低低成成本本的的目目的的；节节约约原原则则要要求求信信用用社社在在经经营营全全过过程程中中尽尽可可能能地地节节省省物物化化劳劳动动和和活活劳劳动动的的耗耗费费。贯贯彻彻全全面面与与节节约约原原则则，必须以资金筹集，资金分配使用的每个环节抓起。必须以资金筹集，资金分配使用的每个环节抓起。（二二）真真实实与与配配比比原原则则。真真实实性性原原则则要要求求成成本本核核
45、算算必必须须真真实实可可靠靠，严严格格按按照照规规定定的的会会计计核核算算方方法法进进行行成成本本核核算算，离离开开了了真真实实性性，成成本本核核算算也也就就失失去去了了存存在在的的价价值值；配配比比性性原原则则要要求求，成成本本与与收收入入配配比比，严严格格区区分分本本期期成成本本与与下下期期成成本本，成成本本性性支支出出与与营营业业外外支支出出，资资本本性性支支出出与与收收益益性性支支出出，按按比比例例控控制制的的成成本本支支出出与与按按比比例例计计提提的的成成本本支支出四个界限。出四个界限。2021/9/1154 （三）三）统一管理原则。成本支出由财会部门统一管理，统一管理原则。成本支出
46、由财会部门统一管理，实行实行“一支笔一支笔”审核制定。各部门不得私设账务，搞预算审核制定。各部门不得私设账务，搞预算外资金活动，不得自行规定有关支出标准或其他财务事外资金活动，不得自行规定有关支出标准或其他财务事项。项。（四四）权权责责利利相相结结合合原原则则。落落实实到到每每个个部部门门或或个个人人的的成成本本目目标标，必必须须与与他他们们的的责责任任大大小小、控控制制范范围围相相一一致致。否否则则，控控制制便便不不能能达达到到预预期期效效果果。同同时时为为了了充充分分调调动动控控制制者的积极性，应把成本控制的好坏与奖惩相结合。者的积极性，应把成本控制的好坏与奖惩相结合。（五五）例例外外管管
47、理理原原则则。日日常常成成本本控控制制主主要要是是对对实实际际成成本本与与计计划划成成本本发发生生的的差差异异进进行行全全面面分分析析，从从而而发发现现问问题题，挖挖掘掘降降低低成成本本的的潜潜力力，提提出出具具体体改改进进措措施施。成成本本管管理理中中应把注意力集中在那些属于不正常的关键性差异上。应把注意力集中在那些属于不正常的关键性差异上。2021/9/1155收益分配收益分配 收入收入投资收益投资收益营业收入营业收入营业外收入营业外收入利息收入利息收入金融机构往来收入金融机构往来收入手续费收入手续费收入其他营业收入其他营业收入一、收益的构成一、收益的构成2021/9/1156 二、利润的
48、构成二、利润的构成营营 业业 收收 入入营营 业业 成成 本本利利 润润 总总 额额投资收益净额投资收益净额营业外收支净额营业外收支净额所所 得得 税税净净 利利 润润营业税及附加营业税及附加其它利润、期间费用其它利润、期间费用营营 业业 利利 润润2021/9/1157 三三、增效的误区、增效的误区 一是增效靠增贷。超规模、超比例发放一是增效靠增贷。超规模、超比例发放贷款，忽视贷款的风险。贷款，忽视贷款的风险。二是重收息轻收贷。重贷款利息收入按二是重收息轻收贷。重贷款利息收入按月或按季结息，而忽视到期贷款的收回，造月或按季结息，而忽视到期贷款的收回，造成很多贷款多次展期、逾期。成很多贷款多次
49、展期、逾期。三是虚假增效。采取以贷收息、少提应三是虚假增效。采取以贷收息、少提应付利息等方式虚增收益，少计支出来增效。付利息等方式虚增收益，少计支出来增效。2021/9/1158 四四、增效的对策、增效的对策 一要纠正错误认识。要纠正牺牲贷款换取效益的作法，一要纠正错误认识。要纠正牺牲贷款换取效益的作法，要树立长远发展的观念，克服短期行为，使效益实现可要树立长远发展的观念，克服短期行为，使效益实现可持续性增长。持续性增长。二要加强贷款风险管理。要注重对贷款质量的考核，二要加强贷款风险管理。要注重对贷款质量的考核，对当年贷款形成不良率超过对当年贷款形成不良率超过2%2%的，要严格追究有关责任的，
50、要严格追究有关责任人的经济责任。人的经济责任。三要严肃财务纪律。严禁虚增财务收入、以贷收息。三要严肃财务纪律。严禁虚增财务收入、以贷收息。对虚增收入、以贷收息的，要对责任人进行严格处罚。对虚增收入、以贷收息的，要对责任人进行严格处罚。四要大力发展中间业务。要充分发挥自身网点多、人四要大力发展中间业务。要充分发挥自身网点多、人员多的优势，大力开展代理保险、代理理财等中间业务，员多的优势，大力开展代理保险、代理理财等中间业务，扩大非利息收入来源。扩大非利息收入来源。2021/9/1159五、收益的分配五、收益的分配净净 利利 润润法定盈余公积法定盈余公积公益金公益金分红分红未分配利润未分配利润20