《国际结算案例15.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际结算案例15.ppt（48页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、案例案例1 1 后后T/TT/T汇付结算方式的风险汇付结算方式的风险浙江某五金进出口公司浙江某五金进出口公司Z Z，与俄罗斯，与俄罗斯E E公司签约出口公司签约出口2 2个个TEUTEU的的后入水后入水的水龙头。合同约定分两次装运，交货的的水龙头。合同约定分两次装运，交货的时间间隔为时间间隔为3030天；付款方式为装运后天；付款方式为装运后3030天的天的T/TT/T方式方式（Payment by T/T within 30 days after shipment Payment by T/T within 30 days after shipment of goodsof goods）；还约
2、定）；还约定Z Z公司收到公司收到T/TT/T后将单据通过快递寄后将单据通过快递寄给给E E公司（宁波港至公司（宁波港至St.PetersburgSt.Petersburg的航程为的航程为4545天左右）。天左右）。看来万无一失，看来万无一失，Z Z公司并无太大的风险。公司并无太大的风险。Z Z公司如约安排生产，并按装期将第一个公司如约安排生产，并按装期将第一个TEUTEU的货物从宁的货物从宁波港装船，此后向波港装船，此后向E E公司发出了公司发出了S/AS/A，3030天付款的日子眼天付款的日子眼看快到了，看快到了，Z Z公司发电文催公司发电文催E E公司汇付货款，开始公司汇付货款，开始E
3、E公司公司还敷衍称自己只是进口代理，会敦促其客户付款，后来还敷衍称自己只是进口代理，会敦促其客户付款，后来干脆就回避，最后索性连电话也不接、电文也不回了。干脆就回避，最后索性连电话也不接、电文也不回了。1 1显然是俄罗斯的市场发生变化，进口代理显然是俄罗斯的市场发生变化，进口代理E E公司公司无奈而毁约。无奈而毁约。好在好在Z Z公司还未快递寄出海运提单（公司还未快递寄出海运提单（Ocean Ocean B/LB/L），还持有物权的凭证，所幸还未造成货款），还持有物权的凭证，所幸还未造成货款两空，想就地处理转卖货物又苦于找不到其他两空，想就地处理转卖货物又苦于找不到其他客户，只好在货到圣彼得堡
4、港两个月后联系了客户，只好在货到圣彼得堡港两个月后联系了船公司将货物运回。船公司将货物运回。由于货物在目的港由于货物在目的港CYCY的码头费、搬运费、往返的码头费、搬运费、往返运费、保费、报关费等，使运费、保费、报关费等，使Z Z公司经济损失惨重。公司经济损失惨重。更糟糕的是此时第二个更糟糕的是此时第二个TEUTEU的货物也如约生产完的货物也如约生产完毕，而国内水龙头大都要求毕，而国内水龙头大都要求下入水下入水，出口转内，出口转内销碰到问题。价值销碰到问题。价值300300多万元人民币的货物成为多万元人民币的货物成为了库存商品。了库存商品。2 2案例分析案例分析:n如果双方在合约中还规定了如果
5、双方在合约中还规定了E E公司需预付合同总金公司需预付合同总金额的额的2020作为定金（作为定金（earnestearnest或或down paymentdown payment），），结局将会是完全两样。一方面，结局将会是完全两样。一方面，E E公司不会放弃定公司不会放弃定金，会补上金，会补上8080的余额，以换取提单；另一方面，的余额，以换取提单；另一方面，即便即便E E公司放弃定金，公司放弃定金，Z Z公司也由此减少部分损失公司也由此减少部分损失得到一定的补偿。得到一定的补偿。n初次交往的客户不该在第一批货物的款项还没有初次交往的客户不该在第一批货物的款项还没有收妥时，就将第二批货物备妥
6、待运；收妥时，就将第二批货物备妥待运；n对于那些无法出口转内销的货物（如阿拉伯袍、对于那些无法出口转内销的货物（如阿拉伯袍、外国军服、美洲和日本的家电等），需要特别加外国军服、美洲和日本的家电等），需要特别加以留意，要了解客户的资信、选择结算的方式以留意，要了解客户的资信、选择结算的方式（托收和信用证）、贸易环节、贸易术语（托收和信用证）、贸易环节、贸易术语（FCAFCA、FOBFOB）的选择等。）的选择等。3 3案例案例2 2 预付品质保证金的欺诈案预付品质保证金的欺诈案深圳某服装深圳某服装F F公司与南非公司与南非N N公司签约出口服装。公司签约出口服装。合同中的主要条款如下：合同中的主要
7、条款如下：合同总价为合同总价为400400万美元，货物分万美元，货物分8 8次装运，每次次装运，每次5050万美元；款式由万美元；款式由N N公司提供图样生产；部分面公司提供图样生产；部分面料由料由N N公司在国际市场代为采购；签约后的公司在国际市场代为采购；签约后的1O1O日日内，双方分别对开信用证用于购买原料和服装；内，双方分别对开信用证用于购买原料和服装；在货物装运前在货物装运前5 5日，日，N N公司质检员前往产地进行公司质检员前往产地进行质检，验收合格后由来员签发质检，验收合格后由来员签发“质量检验报告质量检验报告”（C/IC/I），并作为议付的单据之一；签约后的），并作为议付的单据
8、之一；签约后的2O2O日内，日内，F F公司需要向公司需要向N N公司预付合同总金额公司预付合同总金额2.52.5的质量保证金，在第一批货物装运后的质量保证金，在第一批货物装运后5 5日内退日内退回。回。4 4签约后的签约后的1O1O日内，双方如约分别对开信用证；日内，双方如约分别对开信用证；签约后的签约后的2O2O日内，日内，F F公司如约以公司如约以T/TT/T汇出汇出1010万美万美元的质量保证金。元的质量保证金。此后此后F F公司发现面料的价格高于国际市场的价格，公司发现面料的价格高于国际市场的价格，要求自行采购面料，由此双方出现纠纷。要求自行采购面料，由此双方出现纠纷。F F公司如约
9、生产第一批价值公司如约生产第一批价值5050万美元的服装，并万美元的服装，并提前电告提前电告N N公司派员前来验货，公司派员前来验货，N N公司先是迟迟公司先是迟迟不来验货，后又提出建议改为由深圳当地商检不来验货，后又提出建议改为由深圳当地商检机构验货。机构验货。F F公司考虑到信用证规定的议付单据之一是由进公司考虑到信用证规定的议付单据之一是由进口商签发的口商签发的“质检证书质检证书”，遂向，遂向N N公司提出修改公司提出修改信用证的要求。信用证的要求。5 5就在函电的一来二往之中，信用证规定的装期就在函电的一来二往之中，信用证规定的装期已过，已过，N N公司采取恶人先告状的做法称公司采取恶
10、人先告状的做法称F F公司不公司不能在合同和信用证规定的期限交货，属单方面能在合同和信用证规定的期限交货，属单方面违约，除了扣留违约，除了扣留F F公司的保证金外还称保留向公司的保证金外还称保留向F F公司追究违约损失的权利。至此，公司追究违约损失的权利。至此，F F公司才如梦公司才如梦初醒遭遇了一起利用初醒遭遇了一起利用“质检证书质检证书”骗取骗取“保证保证金金”的经济诈骗案。的经济诈骗案。案例分析案例分析：n采用信用证结算方式，也绝非万无一失，采用信用证结算方式，也绝非万无一失，常常会有所谓的常常会有所谓的“软条款软条款”陷阱，使得不陷阱，使得不可撤销信用证成为可撤销信用证了。可撤销信用证
11、成为可撤销信用证了。6 6n汇付方式灵活、方便，常被诈骗犯在支付汇付方式灵活、方便，常被诈骗犯在支付“保证金保证金”和和“佣金佣金”时加以利用。他们利用出口商急于开发市场的心理，时加以利用。他们利用出口商急于开发市场的心理，通过签订诱人的合同，先收取出口企业的保证金，然后以通过签订诱人的合同，先收取出口企业的保证金，然后以质量问题为由，没收保证金。质量问题为由，没收保证金。n“保证金保证金”拟以保函而不是汇付；拟以保函而不是汇付；“佣金佣金”不应该预付而不应该预付而应该在收妥货款后支付。应该在收妥货款后支付。nF F公司不仅损失了公司不仅损失了1010万美元，该合同属于万美元，该合同属于“来料
12、加工贸易来料加工贸易”，购买面料在先。同时，为免除面料的进口关税，购买面料在先。同时，为免除面料的进口关税，F F公司事公司事先已在深圳海关为进口面料、成衣出口办理了先已在深圳海关为进口面料、成衣出口办理了“来料加工来料加工手册手册”。现在，合同无法履约，进口面料面临无法退货还。现在，合同无法履约，进口面料面临无法退货还不可挪做它用。如果面料用于内销的服饰，这批进口面料不可挪做它用。如果面料用于内销的服饰，这批进口面料一是要补办一是要补办“进口批文进口批文”、二是要补缴、二是要补缴“进口关税进口关税”，否，否则视同走私，这给则视同走私，这给F F公司造成了一系列的麻烦问题。公司造成了一系列的麻
13、烦问题。n在对外贸易活动中，特别需要加强对于签约和履约的规范在对外贸易活动中，特别需要加强对于签约和履约的规范化管理，以避免或减少不必要的损失。化管理，以避免或减少不必要的损失。7 7案例案例3 3 市场行情变化市场行情变化19871987年年3 3月初，武汉医保进出口公司月初，武汉医保进出口公司Y Y与美国洛杉矶进与美国洛杉矶进口商口商J J公司签约公司签约8 8万打乳胶手套，出口总价万打乳胶手套，出口总价5.765.76万美元。万美元。付款方式是：付款方式是：The buyer should prepay 30The buyer should prepay 30 of of amount
14、as earnest by T/T to reach the sellers amount as earnest by T/T to reach the sellers A/C before May 10,1987A/C before May 10,1987，and pay 70and pay 70 of amount of amount as balance within 10 days after shipment of as balance within 10 days after shipment of goods by T/T also.goods by T/T also.（5 5月
15、月1010日前以日前以T/TT/T方式预付货款方式预付货款总额的总额的3030作为作为定金定金，其余，其余7070在装运后的在装运后的lOlO天内也天内也以以T/TT/T方式）。方式）。5 5月份初，月份初，Y Y公司在收到定金后如约发货，而公司在收到定金后如约发货，而1010天后，天后，J J公司并没有汇到余款，而是在来电中称近期美国乳胶公司并没有汇到余款，而是在来电中称近期美国乳胶手套的市场行情急剧下趺，乳胶手套已是垃圾价手套的市场行情急剧下趺，乳胶手套已是垃圾价（garbage pricegarbage price），要求），要求Y Y公司降价公司降价4040。8 8事先，事先，Y Y公
16、司也曾通过媒体的报道了解到国际市场的乳胶手套价公司也曾通过媒体的报道了解到国际市场的乳胶手套价格急剧下滑，但考虑有合约在先，开始并不同意格急剧下滑，但考虑有合约在先，开始并不同意J J公司的要求，公司的要求，后后Y Y公司再三考虑：公司再三考虑：n夏季已到，乳胶手套在夏季已到，乳胶手套在LALA的码头上的集装箱内暴晒，温度的码头上的集装箱内暴晒，温度过高会老化、发粘；过高会老化、发粘；n就地转卖他人，整个市场行情不看好，难以成交；就地转卖他人，整个市场行情不看好，难以成交；n如果运回，国内没有市场，而且将得不偿失。如果运回，国内没有市场，而且将得不偿失。最后协商的结果是最后协商的结果是Y Y公
17、司同意降价公司同意降价2525，在，在J J公司通过公司通过T/TT/T汇付了汇付了4545的余款后，的余款后，Y Y公司将全套单据用国际特公司将全套单据用国际特快专递寄达快专递寄达J J公司。公司。案例分析案例分析：n似乎结算方式还比较安全，照理也不会出现什么变数，谁似乎结算方式还比较安全，照理也不会出现什么变数，谁知市场变化莫测。如果知市场变化莫测。如果L/CL/C方式就不会方式就不会。n其实，如果其实，如果Y Y公司在美国还有其他客户可以接受这一批货物，公司在美国还有其他客户可以接受这一批货物，则最好的办法是转卖他人，由于预付的则最好的办法是转卖他人，由于预付的3030定金可以不退定金可
18、以不退还还J J公司，即便转卖他人降价公司，即便转卖他人降价4040，也就损失，也就损失1010；如果转；如果转卖他人降价卖他人降价3030，恰恰打个平手；如果转卖他人也降价，恰恰打个平手；如果转卖他人也降价2525，岂不是还多卖了，岂不是还多卖了5 5。9 9案例案例4 4 信用证与汇付组合使用时的风险信用证与汇付组合使用时的风险有教材介绍采用组合结算方式（如托收汇付、汇付信用证、有教材介绍采用组合结算方式（如托收汇付、汇付信用证、托收信用证汇付等）可以降低出口商的风险。托收信用证汇付等）可以降低出口商的风险。中国一服装公司中国一服装公司C C与印度进口商与印度进口商I I公司签订一份合同，
19、出口一个公司签订一份合同，出口一个2020柜的印度服饰尕内什外套（柜的印度服饰尕内什外套（GaneshGanesh SurcoatSurcoat）和纱丽）和纱丽（SariSari）各）各50005000件，价格分别为件，价格分别为CIF Bombay USD12.00/pcCIF Bombay USD12.00/pc和和USD8.00/pcUSD8.00/pc，总金额为，总金额为1010万美元，结算方式为万美元，结算方式为5050货款由信用货款由信用证支付，其余证支付，其余5050货款在装运前货款在装运前1010天以前天以前T/TT/T方式支付（方式支付（逃避逃避关税关税）。）。I I公司如约
20、开到信用证，随即公司如约开到信用证，随即C C公司便投入生产备货，在货物即公司便投入生产备货，在货物即将生产完毕之前，将生产完毕之前，C C公司提前通知公司提前通知I I公司以公司以T/TT/T方式将方式将5 5万美元汇万美元汇到到C C公司指定的银行帐户。公司指定的银行帐户。由于印度市场发生变化，由于印度市场发生变化，I I公司始终拖延不办理汇付，公司始终拖延不办理汇付，C C公司虽公司虽持有一份持有一份5 5万美元货款的信用证，却无法如期装运，直至信用万美元货款的信用证，却无法如期装运，直至信用证规定的装期到期，导致该信用证失效。证规定的装期到期，导致该信用证失效。由于该产品内销无望，造成
21、由于该产品内销无望，造成C C公司大量产品积压，既占压了流公司大量产品积压，既占压了流动资金、又占据了仓库空间，给动资金、又占据了仓库空间，给C C公司带来巨大的经济损失。公司带来巨大的经济损失。10101111案例分析案例分析：n这是信用证汇付的结算方式，由汇付产生风险。这是信用证汇付的结算方式，由汇付产生风险。如果全部采用信用证结如果全部采用信用证结算，就不会产生因为汇付不到而导致信用证失效，使货款无法收回。算，就不会产生因为汇付不到而导致信用证失效，使货款无法收回。n要尽可能提前通知对方以要尽可能提前通知对方以T/TT/T方式将余额汇出，一旦有变可以有足够的方式将余额汇出，一旦有变可以有
22、足够的时间与之商议周旋，采取相应的措施。如果合约规定签约后就以时间与之商议周旋，采取相应的措施。如果合约规定签约后就以T/TT/T方方式将式将5050货款汇到（货款汇到（而不是在发运前而不是在发运前1010天才汇到天才汇到），），C C公司才安排生产，公司才安排生产，一旦一旦I I公司有变，公司有变，C C公司可以有足够的时间与之商议周旋，充其量放弃公司可以有足够的时间与之商议周旋，充其量放弃订单。订单。n在现有结算方式下，一旦察觉到对方有可能违约，而尕内什和纱丽又在现有结算方式下，一旦察觉到对方有可能违约，而尕内什和纱丽又不可能内销，就应该果断采取有效措施，尽可能将风险和损失减少到不可能内销
23、，就应该果断采取有效措施，尽可能将风险和损失减少到最低。如：应该在信用证规定的最低。如：应该在信用证规定的装期装期前交货发运、前交货发运、效期效期前交单议付，前交单议付，首先通过对信用证的议付收回首先通过对信用证的议付收回5050货款，然后再对余款催收货款，然后再对余款催收n此后，此后，C C公司认为有必要可向对方提出降价，这是将损失减少到最低的公司认为有必要可向对方提出降价，这是将损失减少到最低的处理方式。处理方式。n对方不接受降价，但又对信用证赎单提货，则可以以合同对对方不接受降价，但又对信用证赎单提货，则可以以合同对I I公司提出公司提出仲裁仲裁以解决双方之间的贸易纠纷。以解决双方之间的
24、贸易纠纷。1212案例案例5 5 采用远期采用远期D/PD/P凭凭T/RT/R借单案借单案中国中国Z Z公司与埃及的公司与埃及的E E公司签约出口纺织品，货款总价值为公司签约出口纺织品，货款总价值为USD30,000 CIF Alexander EgyptUSD30,000 CIF Alexander Egypt（埃及亚历山大港），付款方式（埃及亚历山大港），付款方式为为D/P at 30 days after sightD/P at 30 days after sight（远期付款交单的托收方式，见（远期付款交单的托收方式，见票后票后3030天付款）。天付款）。Z Z公司如约发货并投保，次日
25、凭全套单据和远期公司如约发货并投保，次日凭全套单据和远期汇票委托托收行办理托收付款。在代收行向汇票委托托收行办理托收付款。在代收行向E E公司提示了汇票与单公司提示了汇票与单据后，据后，E E公司对该远期汇票予以承兑，在货物到达目的港后公司对该远期汇票予以承兑，在货物到达目的港后E E公司公司并没有付款赎单而是以并没有付款赎单而是以T/RT/R向代收银行借单，在凭单据提货后，向代收银行借单，在凭单据提货后，E E公司宣告破产。问公司宣告破产。问Z Z公司于汇票到期日是否可以收回货款？公司于汇票到期日是否可以收回货款？分析：分析：因为这是因为这是D/PD/P不是不是D/AD/A，即出口商仅授权代
26、收行（远期）付款交单，即出口商仅授权代收行（远期）付款交单而不是承兑交单。至于代收行仅凭而不是承兑交单。至于代收行仅凭E E公司的公司的T/RT/R提前借单给提前借单给E E公司，公司，那是代收行自身与那是代收行自身与E E公司之间的信托行为，所以代收行应承担付款公司之间的信托行为，所以代收行应承担付款责任；责任；如果是委托人授权代收行仅凭如果是委托人授权代收行仅凭E E公司的公司的T/RT/R就可提前借出单据，代就可提前借出单据，代收行不必承担付款责任；收行不必承担付款责任；如果付款方式为如果付款方式为D/A at 30 days after sightD/A at 30 days afte
27、r sight（远期承兑交单，（远期承兑交单，见票后见票后3030天付款），进口商可以只需承兑而不必付款，无需天付款），进口商可以只需承兑而不必付款，无需T/RT/R就就可以从银行获得单据，代收行也不必承担可以从银行获得单据，代收行也不必承担E E公司破产后的付款责任。公司破产后的付款责任。1313案例案例6 6 采用采用D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT损失案损失案 浙江一外贸公司浙江一外贸公司Z Z与日本进口商与日本进口商J J公司结识，先做了几单小批量适配器公司结识，先做了几单小批量适配器（adapteradapter）生意，付款方式均为前）生意，付款方式均为前T/TT/T
28、，交易一直顺利。一天，交易一直顺利。一天，J J公司称已打公司称已打开销路，要求增加数量需订一个开销路，要求增加数量需订一个2020集装箱的货物，但由于该公司的客户与其集装箱的货物，但由于该公司的客户与其约定约定CODCOD方式付款，只好向方式付款，只好向Z Z公司提出要求将付款方式由前公司提出要求将付款方式由前T/TT/T改为改为D/P AT D/P AT SIGHTSIGHT。Z Z公司业务主管考虑：在公司业务主管考虑：在D/P at sightD/P at sight的结算方式下，如果对方不付款赎单，的结算方式下，如果对方不付款赎单，就不可能从托收行赎到单据，自己仍可以控制货物的所有权，
29、因此便欣然同意就不可能从托收行赎到单据，自己仍可以控制货物的所有权，因此便欣然同意了了J J公司的要求并签约。公司的要求并签约。此后如约从宁波港发出一个此后如约从宁波港发出一个2020货柜的货物（货柜的货物（2 2万个万个adapteradapter），总金额为），总金额为5 5万万多美元。多美元。Z Z公司便制单委托代收行寄单托收，公司便制单委托代收行寄单托收，J J公司先后以经办人出差、会计生公司先后以经办人出差、会计生病为由拖延向银行付款赎单。一周后货物便到达目的港病为由拖延向银行付款赎单。一周后货物便到达目的港YOKOHAMAYOKOHAMA（横滨），致（横滨），致使到港后的各种码头仓
30、租费用相继发生，使到港后的各种码头仓租费用相继发生，Z Z公司着急万分。公司着急万分。而产品已由而产品已由J J公司申请专利、商标也由其指定（公司申请专利、商标也由其指定（oemoem），因此想低价转让他人却），因此想低价转让他人却无人问津（必定引发商业纠纷），如将产品运回，国内消费者也不会接受无人问津（必定引发商业纠纷），如将产品运回，国内消费者也不会接受110V/60Hz110V/60Hz的电源，也只能作为库存或拆元器件。的电源，也只能作为库存或拆元器件。Z Z公司经考虑再三迫于无奈最后只好要求公司经考虑再三迫于无奈最后只好要求J J公司将结算方式改为公司将结算方式改为D/A at 30
31、days D/A at 30 days after sightafter sight。在通知了托收行和代收行后，。在通知了托收行和代收行后，J J公司仅凭承兑将货物提走，此后公司仅凭承兑将货物提走，此后就全无音讯。就全无音讯。Z Z公司后向涉外法律事务所咨询，得知在日本诉讼费用极高、时公司后向涉外法律事务所咨询，得知在日本诉讼费用极高、时间拖延，只好认栽。间拖延，只好认栽。1414案例案例7 7 承兑交单（承兑交单（D/AD/A）项下产生的拖欠）项下产生的拖欠深圳某进出口公司深圳某进出口公司S S与澳大利亚与澳大利亚A A公司有公司有3 3年多的生意往来，虽然年多的生意往来，虽然开始时开始时A
32、 A公司的订单数量不大，但其订货稳定且付款按时，随着公司的订单数量不大，但其订货稳定且付款按时，随着双方贸易额的扩大，由每年六、七万美元增加到七、八十万美双方贸易额的扩大，由每年六、七万美元增加到七、八十万美元，双方之间的相互了解和信任也逐步加深，元，双方之间的相互了解和信任也逐步加深，S S公司对公司对A A公司的公司的结算方式也开始给予方便。由最初的不可撤销的即期跟单信用结算方式也开始给予方便。由最初的不可撤销的即期跟单信用证逐步改为证逐步改为D/P at sightD/P at sight、D/A at 30 days after sightD/A at 30 days after si
33、ght。20002000年年9 9月月3030日，日，A A公司又给公司又给S S公司下订单，货物总值公司下订单，货物总值1515万多美元，万多美元，A A公司提出公司提出D/A at 90 days after sightD/A at 90 days after sight的结算方式。贸易术语的结算方式。贸易术语选择选择CIF Melbourne AUCIF Melbourne AU。20002000年年1111月月1515日，按照合约货物如期日，按照合约货物如期装船，装船，S S公司及时地采用承兑汇票和全部单据通过银行向公司及时地采用承兑汇票和全部单据通过银行向A A公司公司托收。托收。2
34、0002000年年1111月月2323日托收的汇票和单据到达代收行日托收的汇票和单据到达代收行ANZ BankANZ Bank（澳新（澳新银行），按照承兑交单的正常方式，银行），按照承兑交单的正常方式，A A公司办理了承兑手续，澳公司办理了承兑手续，澳新行交付单据给新行交付单据给A A公司，公司，20012001年年2 2月月2222日是承兑汇票的到期日，日是承兑汇票的到期日，按照合约按照合约A A公司需履行承兑的付款义务，但公司需履行承兑的付款义务，但A A公司以市场行情不公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，又一次向好，大部分货物未卖出为由，又一次向S S公司提出延迟付款的要公司提出延
35、迟付款的要求。求。S S公司不断给公司不断给A A公司发传真和公司发传真和E EMAILMAIL，要求，要求A A公司要么付款公司要么付款要么退货，要么退货，A A公司先是对自己的延迟付款表示抱歉，并答应尽快公司先是对自己的延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。偿付。151520012001年年4 4月，月，A A公司以资金困难为由，暂时先偿付公司以资金困难为由，暂时先偿付S S公司公司3 3万美元，万美元，S S公司出于尽量减少损失的想法，表示了同公司出于尽量减少损失的想法，表示了同意。即使这样，意。即使这样，A A公司还是一会儿称其财务人员有病请公司还是一会儿称其财务人员有病请假，一会儿又称其
36、主要负责人休假，以达到继续拖欠假，一会儿又称其主要负责人休假，以达到继续拖欠付款的目的。付款的目的。20012001年年5 5月底，月底，A A公司总经理辞职，此前，公司总经理辞职，此前，S S公司与公司与A A公公司的所有交易都是经其达成。此后，司的所有交易都是经其达成。此后，A A公司对于公司对于S S公司公司的所有函电均无任何答复了，到了的所有函电均无任何答复了，到了20012001年年6 6月，月，S S公司公司与与A A公司彻底失去联系。公司彻底失去联系。进口商在破产前常会有一些迹象和征兆，应注意防范：进口商在破产前常会有一些迹象和征兆，应注意防范：1 1、进口商突然增加订单的数量；
37、、进口商突然增加订单的数量；2 2、进口商突然要求改变惯用的结算方式；、进口商突然要求改变惯用的结算方式；3 3、进口商不断地变换理由以达到拖延和拒付货款；、进口商不断地变换理由以达到拖延和拒付货款；4 4、进口商长时间不答复进口商的函电；、进口商长时间不答复进口商的函电；5 5、进口商的管理层发生重大变化。、进口商的管理层发生重大变化。1616案例案例8 8 货物描述与信用证规定不符货物描述与信用证规定不符武汉拓普公司武汉拓普公司T T与美国与美国DoorCamDoorCam公司公司D D就产品出口就产品出口签约，购买签约，购买Item No.4450Item No.4450GDGD的的Do
38、or ViewerDoor Viewer产品产品1000010000个，并约定采用信用证结算。个，并约定采用信用证结算。D D公司如约通过开证行开到信用证，信用证中的公司如约通过开证行开到信用证，信用证中的Description of GoodsDescription of Goods：Door ViewerDoor ViewerItem Item No.4450No.44506D6Dbox packagebox package10000pcs10000pcs100CTN100CTN，显然这是开证行的笔误，在开证时将，显然这是开证行的笔误，在开证时将4450GD4450GD误写为误写为4450
39、6D44506D了。了。Item No.4450Item No.4450GDGD会出现在诸如海运提单、保单、会出现在诸如海运提单、保单、发票、装箱单、产地证、商检证等发票、装箱单、产地证、商检证等6 6个单据上。个单据上。1717T T公司的单证员在制单时将正确的货号写在了相关单公司的单证员在制单时将正确的货号写在了相关单据上，在向议付行（据上，在向议付行（BOCWHBOCWH）交单议付时，）交单议付时，BOCWHBOCWH的的审单人员指出了这一审单人员指出了这一“不符点不符点”，要求，要求T T公司要么公司要么“改正改正”、要么、要么“改证改证”。T T公司指出改正不妥（为买方考虑），而改证
40、也有风公司指出改正不妥（为买方考虑），而改证也有风险，险，T T公司坚持不改、以错就错。公司坚持不改、以错就错。BOCWHBOCWH要求要求T T公司提公司提交一份交一份“保函保函”，一旦被开证行拒付，由，一旦被开证行拒付，由T T公司自行公司自行承担一切责任。承担一切责任。最后的结果是不言而喻的，全套单据提交到开证行时最后的结果是不言而喻的，全套单据提交到开证行时被拒付，拒付理由被拒付，拒付理由“单证不符单证不符”。（单单相符）。（单单相符）经过交易双方的沟通以及同开证行商议，开证行同意经过交易双方的沟通以及同开证行商议，开证行同意接受不符点，但必须按接受不符点，但必须按USD8O.00US
41、D8O.00不符点，向不符点，向T T公司公司收取收取不符点费不符点费(discrepancy fee)(discrepancy fee)，由于，由于6 6个单据各有个单据各有一个不符点，共计从款项中扣除一个不符点，共计从款项中扣除USD480.00USD480.00，T T公司为公司为此付出了约此付出了约40004000元人民币的代价。元人民币的代价。1818Tips Tips 信用证软条款信用证软条款(soft clause)(soft clause)通常在对信用证议付时，只要出口商满足信用证对通常在对信用证议付时，只要出口商满足信用证对“单单一致单单一致”、“单证一致单证一致”的要求，即
42、单证没有的要求，即单证没有不符点不符点（discrepancydiscrepancy），就），就可以安全收汇，因此不符点是出口商交单议付对信用证结汇时最可以安全收汇，因此不符点是出口商交单议付对信用证结汇时最着力避免的。着力避免的。但是，如果信用证的条款中但是，如果信用证的条款中“隐藏隐藏”着出口商着出口商“单方面单方面”无论如无论如何都无法满足的信用证对何都无法满足的信用证对“单证一致单证一致”、“单单一致单单一致”的要求，的要求，最终即便出口商履行了各项应尽义务（发货、交单议付）也会被最终即便出口商履行了各项应尽义务（发货、交单议付）也会被信用证的付款行或申请人以不符点为由，导致开证行或申
43、请人免信用证的付款行或申请人以不符点为由，导致开证行或申请人免除付款责任（除付款责任（骗货骗货）。）。这些隐藏的条款即称为这些隐藏的条款即称为“软条款软条款”，这种带有软条款的信用证称，这种带有软条款的信用证称为为开口信用证开口信用证(Open L(Open LC)C)，软条款往往对卖方构成欺诈，即，软条款往往对卖方构成欺诈，即陷陷阱阱(pitfall)(pitfall)。在国际贸易中，有少数不法进口商利用信用证在国际贸易中，有少数不法进口商利用信用证“软条款软条款”，以极，以极小的代价骗取卖方货物的持有权，而受骗上当的大多是那些国内小的代价骗取卖方货物的持有权，而受骗上当的大多是那些国内没有
44、国际贸易实务经验的工贸公司或生产企业。没有国际贸易实务经验的工贸公司或生产企业。通常，信用证的软条款具有极大的通常，信用证的软条款具有极大的隐蔽性隐蔽性，比较典型的有以下，比较典型的有以下1010多种：多种：1919L/CL/C的软条款往往具有一定的的软条款往往具有一定的“隐蔽性隐蔽性”，主要有以下形式：，主要有以下形式：n在在L/CL/C中规定：中规定：（FOBFOB、FCAFCA术语下）术语下）仅当申请人以仅当申请人以书面发货通知书面发货通知（written written instruction adviceinstruction advice issued by applicant i
45、ssued by applicant）受益人以下内容：船公司、承运人）受益人以下内容：船公司、承运人（carriercarrier）、船名（）、船名（vessel namevessel name）、装船日期、目的港（）、装船日期、目的港（port of port of destinationdestination）、验货人（）、验货人（inspectorinspector）后，受益人才能装运，而且信用证还规定该）后，受益人才能装运，而且信用证还规定该书面通知是书面通知是交单议付的文件之一交单议付的文件之一。此条款使受益人装运货物变成由申请人实际控制，。此条款使受益人装运货物变成由申请人实际控制
46、，如果买方迟迟不履行如果买方迟迟不履行租船定舱租船定舱和和指定承运人指定承运人的义务，就会使不可撤销信用证失效、的义务，就会使不可撤销信用证失效、使装运日期与使装运日期与L/CL/C规定的装期不符（造成单证不符）。需要注意：规定的装期不符（造成单证不符）。需要注意：发货发货通知通知(instruction instruction advice)advice)与与装运装运通知通知(shipping shipping advice)advice)不同，前者是装运前买方发不同，前者是装运前买方发给卖方的，后者是装运后卖方发给买方的。给卖方的，后者是装运后卖方发给买方的。n在在L/CL/C中规定：中规
47、定：（CFRCFR、CIFCIF、CPTCPT、CIPCIP术语下）合同术语下）合同规定由买方规定由买方指定船公司指定船公司甚至指甚至指定船名（定船名（可否？切记可否？切记国际惯例可以修改国际惯例可以修改），但在信用证中并），但在信用证中并不事先具体指定不事先具体指定，却规，却规定在发货前以书面发货通知的方式将指定的船公司或指定的船名告知受益人，而且定在发货前以书面发货通知的方式将指定的船公司或指定的船名告知受益人，而且信用证还规定该书面通知是信用证还规定该书面通知是交单议付的文件之一交单议付的文件之一。但受益人备好货后迟迟不见买方。但受益人备好货后迟迟不见买方发来书面发货通知，直至过了装期，
48、不可撤销信用证自行失效。发来书面发货通知，直至过了装期，不可撤销信用证自行失效。n在在L/CL/C中规定：开出的信用证附带某个生效条件，实务中常常以中规定：开出的信用证附带某个生效条件，实务中常常以申请人的书面确认申请人的书面确认（written confirmationwritten confirmation）为信用证的生效条件，而且该书面确认需作为）为信用证的生效条件，而且该书面确认需作为交单议付交单议付的文件之一的文件之一。比如，待申请人得到进口许可证（。比如，待申请人得到进口许可证（import licenseimport license）后、待申请人得）后、待申请人得到进口配额（到进
49、口配额（import quotaimport quota）后、待申请人收到货物的样品）后、待申请人收到货物的样品(sample)(sample)后、待货物的后、待货物的样品经申请人确认后、待申请人收到对开信用证（样品经申请人确认后、待申请人收到对开信用证（reciprocal L/Creciprocal L/C）后等，作为信）后等，作为信用证的生效条件。此条款同样使受益人装运货物、甚至生产货物都变成由申请人实用证的生效条件。此条款同样使受益人装运货物、甚至生产货物都变成由申请人实际控制，而受益人无法单方面把控，最终导致不可撤销信用证失效、使装运日期与际控制，而受益人无法单方面把控，最终导致不可
50、撤销信用证失效、使装运日期与L/CL/C规定的装期不符（造成单证不符）。规定的装期不符（造成单证不符）。（以上几种情况，买方往往要求卖方在签约后付佣金或保证金等，利用附加的规定，（以上几种情况，买方往往要求卖方在签约后付佣金或保证金等，利用附加的规定，最终使信用证无法生效而进行欺诈）。最终使信用证无法生效而进行欺诈）。2020n在在L/CL/C中规定：检验证书（中规定：检验证书（certificate of inspectioncertificate of inspection）须由）须由开证申请人指定的验货人（开证申请人指定的验货人（inspectorinspector）签发，且该证书作为）