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1、在从事餐饮企业财务管理重要性工作的实践过程中，许多人更愿意称 自己的工作为财务管理而不是财务会计。因为，如果仅仅把“财务 “这两个字落脚在会计核算而不是”管理“上，则丧失了财务工作更加能动的职能，而更像是大马拉小车。而处于发展阶段的中小餐饮企业，很多都存在一些共性 的特点，例如，企业老板兼任企业的管理层，人财物产供销一把抓; 要么管理技能有弱项，要么干脆就“任人唯亲”，只注重“德”而忽 略或放弃了 “能”。而一些企业表面上看起是为了节约成本，但是却因为对企业财务管理 重要性工作的忽视或“无知”，而导致企业在其他方面频频出现瓶颈 问题而得不到提前预警、问题诊断、方向指引和决策依据。归其原因， 还
2、是对中小企业财务管理重要性理解不够造成的。为了帮助更多的餐饮管理者建立规范的财务管理制度，特 整理了餐饮集团XXX的核心运营财务制度同各位分享：一、备用金管理办法备用金是指公司根据内部各单位业务需要而拨付的供周转使用的现 金。备用金采用定额拨付，定期补充的办法管理。（一）备用金的申请1、各直营店根据各自的营业规模及业务特点向主管部门提出限额申 请。2、主管部门审核直营店申请备用金的必要性和合理性。 加人员，公司财务审核后将清单销毁。（五）各部门向相关人员送礼应报经总经理批准，未经批准的不予报 销。六、存货管理规定存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此 项资产的人员较多。加
3、强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速 度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意 义。（一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制 定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手 续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职 责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作 个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。（二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发 货单等由供应商开具的单据）（三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量， 品种，规格，质量与发票单据或合同
4、订单所列是否相符。如有不符, 应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应 处理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。（四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据 上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核 对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收 入库单上签名确认。（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货 方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按 国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验 收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应 予暂估入库
5、。（六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品 配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以 示负责，配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存， 一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。（七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在 盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真, 细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。七、货款支付流程（一）货款支付日期货款的支付分为现结以及月结，现结是因一些供货方能给公司带来重 大利益以及不可避免因素造成而需现结的款项，否则一律不允许采取 现结。而月结日是指
6、次月的5.15. 25号，其他时间一律不给予办理。（二）款项的支付配送中心采购货品，在货品验收入库后，总仓人员将验收入库单以及供货方单据一同寄往总部财务，总部财务根据其验收入单以及供货方 单据做相应帐目处理后,于其供货方进行帐目核对，做到帐目一致后, 填制应付帐款明细表交由采购确认，交由营运副总审批后，报部本部 批准后方可付款。八、直营店财务管理规定（一）为加强直营店的财务工作，发挥财务在直营店经营管理和提高 经济效益中的作用，保证直营店资产安全完整。（二）直营店财务人员要加强业务学习，不断提高业务技能，保守秘 密，忠于职守，做好本职工作。（三）直营店设立会计岗位，负责管理餐厅现金。（四）直营
7、店财务职责：1、认真贯彻执行公司有关的财务管理制度；2、按公司规定做好财务核算，及时向公司财务汇报工作；（五）对直营店的各种财务会计资料，如：收银单，销售日报表，销 售周报表，交款凭证，帐簿，缴纳凭证，重要的经济合同等合计资料， 应及时收集归类，入帐或归档。未经公司批准，不得销毁。（六）财务人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续 没有办清交接手续的，不得离职。（七）会计工作职责1、每日定时上缴与去当地指定银行存款2、每周统计员工工时上缴店经理审核3、每周统计餐厅所发生费用上报公司4、对每日的营业额负责任5、建立并保留餐厅营运状况记录表6、核算当月餐厅人员薪资7、,控制好各项费用的增
8、加，合理正规使用餐厅零用金（八）日常会计工作执行事项1、公司物流可配送或申领的物品购买一律不做报销；2、开铺当班经理一次性统计当日所需购买的营运物料,尽量做到同一 种物料一次性/一张单会计做控制把关；3、分析日常不正常的单据费用报销如原本3天报销1瓶煤气,现两 天报销2瓶煤气,会计报销做分析控制,店长审核；4、日常购买零星物料单据:请注明单位,数量,单价,否不做报销；5、日常交通费报销:报销金额与票面值要相符（或者票面值高于报销 额,但要背面要注明实报是多少金额电脑车票报销的日期，行程与实 际要相符,否则给报销；6、属正常交通费报销，只按公交车车费报销；日常餐厅管理不当所产 生的寄货车费一律不
9、做报销；7、餐厅日常20元以内的单项维修费用店长审核报销；餐厅日常20 元以上的单项维修费用申报公司营运部,否则不报；餐厅日常的维修 费用需签呈上报审批的，单据在报销时必须附；部本部审批的签呈一 同贴上,方可报销；8、餐厅会计有责任保全餐厅备用金的完整，任何人不得且无权利在 备用金柜或保险柜内借取现金；9、餐厅会计每日必须审核各当班经理所购入的单据是否合理,若出现 不合理的单据,会计当事人有权退回给其购买人,若是不能报销的单 据,其购买人必须填回其相应的金额给会计；10、周报销:会计在做周报销时.，必须在每周的星期天当天做完，保证 在周二早上将报销单据送到总部,否则逾期不能报销的单据由餐厅店
10、长和会计自行负责；11、店长有责任审核单据时做到任一单据的完整性,并且签名，及签上 日期；12、餐厅会计有责任做到每日单据一审核,每周单据一报销，以便达到 会计报销的准确性；13、餐厅会计在每月25日当天必须做到单据一报销，并且在次日早上 12:00前将报销单及汇款单交至总部出纳处；14、会计有责任做到工时每日一小计及输入电脑做统计,每周一统计 及分析，以便做到工时工资的合理控制；15、会计有责任做到工时的真实性,及任一管理组出勤天数的真实性 来核算工资。九、财产管理规定（一）所谓财产系指资产负债表中所列属于固定资产和低值易耗品科 目者，有关事务处理均悉依照本制度规定办理。（二）本公司财产管理
11、系由财务部统筹管理，并委托使用单位保管, 依其性质划分如下：1、房屋及建筑物：指公司自己购置的，产权属于公司所有的不动产；2、交通设备：小轿车，客货车等；3、事务设备：办公设备（电脑，打印机，复印机，扫描仪，传真机， 收银机，电话交换机，数码相机，音响，电视机，影碟机，DVD,电 脑服务器，条码阅读器，投影机，空调机等），家具设备（办公家具， 办公桌椅等）和通讯设备（电话，移动电话等）；4、低值易耗品。（三）资本性支出与收益性支出划分标准如下：1、支出结果如能获得其他资料者属于资本性支出，否则应列为利益 性支出；2、资料因扩充，换置，改良而能增加其价值或效能者，属于资本性 支出，否则即为收益性
12、支出；3、支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在2年以上且其金额在 2000元以下，列入低值易耗品，否则应作为收益性支出；4、凡为维护财产的原始使用效能所需的维护费用作为收益性支出。（四）资产的折旧或摊销1、固定资产的折旧固定资产的折旧采用直线法（平均年限法），并以帐面价值为准，其 折旧年限由公司财务部在国家财政部规定的年限范围内自行确定。对 于使用年限届满的固定资产继续使用者，可以不提折旧。2、低值易耗品摊销低值易耗品采用分次摊销法，在领用后的使用月份中平均摊销。（五）资产的购置1、添置资产的部门应事先提出申请，报经归口管理部门和财务部批 准后方能购买（对于价值较大的资产还需报总经理批准）。
13、2、新购置的资产验收后，应分清资产的性质，记入相关的办公用品 登记表供备查。属于固定资产的还应立即填写“固定资产卡片“一式 三份，经管理部门签章后，一份送公司财务转记入”固定资产登记卡“，一份由营运部留存，另一份由行政人事部留存。属于低值易耗品 的，行政人事部，营运部应在辅助帐簿记载。（六）资产的日常管理1、固定资产的日常管理（1）管理部门：各部门，各直营店应对本部门，本直营店所使用的 固定资产负责管理责任，保证本部门，本直营店固定资产的安全，完 整，有效。部门经理，店长为本单位固定资产管理的责任人，对本单 位所管理使用的财产负完全责任。（2）编号：固定资产取得后，即归使用单位管理，还应按本单
14、位固 定资产的编号顺序编号。（3）日常维护：各部门（直营店）必须保证本部门所使用固定资产 的有效使用，对于因故障无法正常使用的固定资产因及时向有关部门 报告，并为维护固定资产的正常使用采取必要的措施。（4）移交：各单位固定资产保管人员发生变动时，应及时办理交接 手续。（5）盘点：公司每年至少清点一次，以确保固定资产的安全，完整。2、低值易耗品的日常管理除不用编号外，参照固定资产的日常管理方法，但必须登记低值易耗 品辅助帐。（七）盘点结果财产盘点后应制作财产盘点报告单，一式三份，注明盘盈，盘亏 原因，上报公司，经总经理批准后，一份作为财务帐务处理的依据, 一份交由行政部备查，一份营运部留存。（八
15、）财产转移当一个单位存在某项闲置财产，另一单位需用时，可以办理财产转移 手续，在办理财产转移时应由移出方填写财产转移单，一式三份， 一份行政人事部留存备查，一份营运部留存，一份作为公司进行会计 核算的依据。（九）不需用财产的处理固定资产管理使用部门应定期对经营上无利用价值的财产予以整理, 书面报告处理意见呈报总经理，经核定可以标准的应积极向外标售。（十）固定资产的报废1、固定资产报废的情况：因固定资产的使用磨损无法继续使用。2、固定资产报废的处理：由固定资产管理使用部门提出申请并填写 固定资产报废申请单，一式三份，注明固定资产名称，购买时间，报废原因，处理方式和残值等事项，经总经理批准后，一份
16、送行政部存备查，一份营运部留存，一份作为帐务处理依据。（十一）本公司所有财产（固定资产，低值易耗品）的有关事务处理均悉依照本制度规定处理。附件一：固定资产卡片卡片编号：日期:固定资产编号：固定资产名称：类别编号：类别名称：规格型号：部门名称：增加方式：存放地点：使用状况：使用年限：折旧方法：开始使用日期：已计提月份：币种：本币原值：净残值率：净残值额： 累计折旧：月折旧率：月折旧额： 净值：对应折旧科目：项目：负责人：责任人：使用人：附件二：财务转移单转移单编号：转移日期:卡片编号：固定资产编号：开始使用日期:固定资产名称：规格型号：转移前部门：转移后部门：原存放部门：新存放部门：转移原因：负
17、责人：移后负责人：移前负责人：经办人：3、经总经理批准后，各直营店向财务部提出备用金申请。4、财务部拨付备用金。5、直营店的主管部门是营运部。（二）备用金的使用范围1、主要用于支付直营店的零星支出。2、按照中国人民银行相关规定，由现金支付的公司各项零星费用。3、对于有时间限制，虽可以以银行存款支付但若不立即支付会给公 司造成损失的大额款项。4、备用金包括直营店备用金和公司备用金，包括直营店收银台的找 零金。（三）备用金的日常管理1、备用金由各直营店的出纳专人管理，未设出纳岗位的应指定专人 负责管理。现金需存放于保险柜内并加密上锁，严禁现金存放在办公 室抽屉里。2、备用金须与营业现金找零分离，严
18、禁参合。3、公司备用金设现金日记帐，由出纳逐笔序时登记备用金收支，日 清月结，保证帐实相符。4、餐厅备用金每月应在会计的监督下，至少盘点一次，并制作备用 金盘店表，参盘各方须在盘点表上签字确认。（四）备用金使用纪律财务等相关人员要严格执行有关备用金及现金的管理的规定，不得坐 支现金，不得弄虚作假，虚列费用项目报销；不得化整为零，越权审批支付；不得挪用，贪污公款；任何人违反财务制度，公司按章处罚, 并保留追究其法律责任的权利。二、营业现金的管理规定为规范营业现金管理，保证公司物流资金的安全性,提高企业经济效 益，特制定本制度。（一）各直营店营业现金需指定专人负责管理,不得与备用金混合。 各直营店
19、的现金收入主要为销售商品收入以及其他零星收入。（二）各直营店每日应在打洋后将当日收到的营一业现金收银机中的收 入系统相核时确认无误后，交由百货出纳手中，百货出纳收到的实际 现金必需与直营店收银机的收入系统以及收银单相核对，确认无误后, 在现金收入凭证上签名.若无百货出纳的,应在次日的10点前,将当 日的营业款存入指定银行,并将当日的电脑收入数据及时传输给总部 相关人员，并及时通知公司总出纳，以便确认.收银差错率核定为不超 过千分之二,超过部分当事人应全额赔偿。（三）各直营店所发生的废品收入,应在店长的监督下销售,并要求对 方提供相应的发票,店长及经手人确认后交由百货出纳,若无百货出 纳的直接存
20、入指定银行,并及时通知公司总出纳，以便确认。（四）收银机的操作注意事项:POS系统的收银工作只能由当班的收 银员操作,收银员对销售数据的真实性负责.若确实因某笔销售输入 错误并且已打印出售单，收银员没有取消P0S系统某笔交易的权限， 需由值班经理或店长只有本人知道自己的权限口令.每天结束营业前, 当班经理必须核对总营业额POS收银电脑是否一致.结束营业后，打 印出当天的日报表一式两联,一联交财务部,一联餐厅留底备查.当实 际销售情况与POS机系统显示不一致时，,应及时填写原因，说明当天 销售数据出现差异的原因，上报公司财务部。三、费用报销管理规定为促进公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准
21、,程序和办法， 特制定本规定。（一）报销程序:在日常报销的情况下,报销人向财务部领取报销单, 需要黑色水笔填写完整，正确粘贴，交部门主管，营运副总审核确认 后，交财务部审核，财务部审核后报总经理批准，经批准后向财务部 领取报销款。（二）所有与财务相关的凭证，文书签名必须使用中文全名，不得使 用英文拼音。（三）所有费用必须在一周内进行核销，逾期应说明原因，不能说明 原因的，不予受理。（四）原材料，固定资产的单据须分开单独报销，粘贴在同一张报销 单上的，不予受理。（五）所有费用报销单据，报销人需在其背面注明费用的用途并签名 确认，否则财务部不予受理。（六）原始单据要保持整洁，报销时应平整地粘贴在粘
22、贴纸上，不能 完全重叠在一起粘贴，更不允许用订书机把原始单据订在报销单后面, 否则不予受理报销。（七）各项费用单据应妥善保管及时传递，防止丢失。各店应指定专 人负责单据保管传输。各店当月所有核算单据需于次月2日中午12 点前送达总部，超过规定期限传递的，对责任人及店主管每次处200 元罚款。（八）票据传递顺序报销-人的粘原始贴票据报销-人的粘原始贴票据部门 主管-审核营运 副总报销人一审核付款财务部 - 批准总经理号位餐饮网（九）相关费用的报销处理办法1、交通费用：员工报销交通费用需注明时间，起点，乘坐的士，还 另需在票据背面注明乘坐人，事由（从哪里到哪里，做什么事）。2、加班费：加班费的计算
23、一律按公司人事制度执行，公司（含直营 店）员工节假日加班费一律上报人力资源部，在下月发放工资时支付。3、广告费：报销时必须附相关的广告剪报。4、办公用品：购买办公用品必须取得合法，正式，完整的发票，若 多的办公用品累计开在同一张发票上，应附购货清单。5、对于购买的固定资产及其他应事先申请，报销时单独粘贴并附事 先的申请证明。6、对于有定额或预算规定的费用，必须在定额或预算的范围支出，超时定额的不予报销。（1）手机费用；（2）公司实行财务预算项目，将按预算管理制度执行。四、出差管理规定为了健全公司的管理制度，减少开支标准，降低成本费用，提高公司 的经济利益，进一步调动出差人员的工作积极性，经公司
24、研究决定对 出差管理作如下规定：（-）出差交通费报销规定1、为减少开支，节约费用，尽量利用通讯工具联系业务，以减少出 差人员的次数，如确需出差（除泉州地区外），由所在部门向分管部 门的最高负责人提出申请，报批。2、凡公司派车出差的，一律不得报销市内交通费，如因车无法分开 送达出差人员到达目的地的，其发生的市内交通费用由司机签名证实。 3、乘坐汽车只允许以规定直线路途报销交通费，凡是因私事半途绕 道，其绕道产生的交通费不能报销。4、出差原则上一律不乘飞机，特殊情况须经懂事长特批，具体可乘 坐的交通工具详见差旅报销明细表。5、周边地区出差原则上因当天返回，特殊情况须经部本部审批，否 则不予报销相关
25、费用。6、参加公司指派的展销会，会议，学习培训班及年度探亲等，其交 通费照公司出差标准报销。7、出差原则上不能报销“出租车”交通费，如有急事需办理，报分 管领导以上人员批准后，可乘出租车，否则不予报销。8、出差人员不能私自请客应酬，如确需请客需报部本部批准，否则 发生的应酬费自理。9、费用报销单据应有原始单据为依据、车费或餐费报销单据应注明 日期，所行路线（起止点）办事内容及金额，餐费需由当事人签字方 可生效。10、司机应做好登记乘坐公司车辆出差人员名单，每天统计一份上报 总务，由总务上报财务部，作为报销核查的依据。（二）出差费用开支标准的规定1、出差人员的伙食费，住宿费标准按规定限额内控制报
26、销，出差天 数以公司确定为准，只为准许时间内返回，方给予结算补贴，延期需 知会人事课，否则按照旷工处理，且超出费用又个人自理，特殊情况 需报分管领导批准后方可执行。2、公司制定的报销标准为最高限额，在规定的范围内，凭有效票据 实报实销，超额自负。3、出差地属直系亲属的，发给伙食补助，不报住宿费。4、出差地投宿亲友处，可按住宿级别标准的50%予以补贴，并发给 伙食补贴。5、出差费用按公司制定标准严格控制执行，具体标准详见差旅费报 销明细表，特殊情况超标需报懂事长特批。（三）出差人员报销手续的规定1、出差人员借款按有关审批权限办理，大额借款（指一万元以上） 要提前一天向财务部联系，否则无法办理借款
27、。2、出差人员回公司后，在三日必须自行向公司财务部办理报销手续， 其报销手续按出差作业流程规定办理，不及时办理的，或凭证遗失等 原因造成无法报销的，后果由出差人员自行负责，财务部不予受理。3、人员向公司借支差旅费，应当逐笔结清，采取多还少补的原则， 不留余额。如果不能结清，在当月工资中扣回或分期偿还（例如情况， 另行批示）。（四）周边以外城市出差申请及费用报销作业流程1、呈方式向分管部门的最高负责人提出出差申请，并附出差申请单， 出差人员名单，出差地点及工作安排细节，另附出差费用预估表，超 出部门费用审批权限的，需报部本部批示。2、由分管部门主管批示，同意后填写借款单，会同签呈一并从财务 部借
28、支出差费用。3、出差人员需按核定申请日返回，如有延迟，需要先知会分管领导 及部本部核定再予以延长。4、出差人员返回后，根据出差之实际费用支出填写“差旅费报销单” 经审批后，至财务部冲销借支。5、出差申请应于出差安排二日前提交，返回后冲销借支工作应于三 日内完成。6、出差申请一式两联，人事课与财务部各持一联备查。周遍以外城市出差作业流程图简介：出差人填写出差申请单一分管领导批示一部本部批示一填写借款单 （附出差签呈）一出差人员返回后一填写“差旅费报销单”一财务冲销借支。（五）差旅费报销标准明细表（略）五、业务招待费管理办法（一）业务招待费主要用于各部门对外联络时，与政府部门，合作伙 伴，供应商及其企业等重要招待。（二）业务招待，需提前报请公司总经理批准后方可招待，否则不予 报销。（三）公司本着节约和透明的原则，业务招待费用报销至少需有两个 以上的经手人或当事人签字（只有一人参加招待的除外）（四）业务招待费用报销时，需另附清单，注明时间，招待对象，参