房地产业纳税申报.docx

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1、任务五房地产业纳税申报（-）任务列表表351子任务任务描述任务指导(-)采购业务 账务处理1 2017年10月，会计根据取得的进项发票逐张 编制记账凭证，凭证日期为业务发生日期；2出纳对需要出纳签名的凭证进行签名；3会计主管审核记账凭证。1按照规定,购进农产品可按收购发票上 注明的农产品买价和13%的扣除率计算 的进项税额。计算公式为：2裁剪并整理好进项票的记账联；作为 附件黏贴在凭证后面，注意判断货款是 否支付。(-)销售业务 账务处理裁剪下增值税发票记账联作为附件黏贴 在凭证后面。（三）申报缴纳 印花税1 办税员登陆地税局申报系统填报E 花税纳税申报表；2地税局税管员审核税申报表，填发电子

2、缴税凭 证并传递到银行扣款。购销合同按0.03%。计算缴纳印花税。（四）预缴土地 增值税1 办税员登陆地税局申报系统填报土 地增值税纳税申报表；2地税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭 证并传递到银行扣款；房地产企业预售房屋时，按房屋预收款 的L53%计缴预缴土地增值税，待开发 产品销售超过85%时，再与税局清算全 部应交的土地增值税。（五）预缴增值 税1 办税员登陆国局申报系统填报预 缴增值税纳税申报表；2国税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭 证并传递到银行扣款；按照规定，房地产企业取得预售放款时 需要按3%的预增率预缴增值税，预缴的 增值税可抵减本期计算缴纳的销项税 额，抵减时需填报

3、附表四税款抵减情 况表。（六）申报缴纳 增值税1 办税员登陆国局申报系统填报增 值税申报表及附表；2国税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭 证并传递到银行扣款；1星河公司本月开出的增值税票有专用 发票和普通发票两种，应在纳税申报表 中分别反映；2原营业税纳税人在填报申报表时还需 同时填报营改增税负分析测算明细 表；3星河公司取得的农产品普通发票按规 定可以计算抵扣进项税额。（七）申报缴纳 附加税1 办税员登陆地税局申报系统填报附 加税申报表；2地税局税管员审核税申报表，填发电子缴税凭 证并传递到银行扣款；随同增值税一起缴纳的附加税有城市维 护建设税、教育费和地方教育费附加， 附加税在地方税务

4、局申报缴纳。(-)其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证其他四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的增值税专用发票代扣代缴税额表3.66本期抵扣进项税额结构明细表税款所属时间：2017年10月1日至2017年10月31日 纳税人名称：（公章）中山市星河房地产有限公司金额单位：元至角分栏次金额税额合计1=2+4+5+11+16+18+27+29+3020000022000一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项2其中：有形动产租赁的进项313%税率的进项411%税率的进项520000022000其中：运输服务的进

5、项6电信服务的进项7建筑安装服务的进项8不动产租赁服务的进项9受让土地使用权的进项106%税率的进项11其中：电信服务的进项12金融保险服务的进项13生活服务的进项14取得无形资产的进项155%征收率的进项16其中：不动产租赁服务的进项173%征收率的进项18其中：货物及加工、修理修配劳务的进项19运输服务的进项20电信服务的进项21建筑安装服务的进项22金融保险服务的进项23有形动产租赁服务的进项24生活服务的进项25取得无形资产的进项26减按1.5%征收率的进项27二、按抵扣项目归集的进项用于购建不动产并一次性抵扣的进项29通行费的进项30表3.67增值税纳税申报表附列资料（4）税款所属时

6、间：2017年10月1日至2017年10月31日序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额1买农产品22000220000纳税人名称：（公章）中山市星河房地产有限公司金额单位：元至角分表3. 68营改增税负分析测算明细表税款所属时间：2017年10月1日至2017年10月31日项目及栏次增值税营业税不含税 销售额销项（应 纳）税额价税合计服务、不 动产和 无形资 产扣除 项目本 期实际 扣除金 额扣除后增值税 应纳税 额（测 算）原营业税税制下服务、不动产和无形资 产差额扣除项目应税营 业额营业税 应纳税 额含税销 售额销项 （应纳） 税额期初余额本期发 生额本期 应

7、扣 除金 额期际除额 本实扣金期末余 额应税项A 代码及名 称增值税 税率或 征收率营业税 税率合计880000096800097680008800000968000946000880000440000房地产业11%5%880000096800097680008800000968000946000880000440000金额单位：元至角分纳税人名称：（公章）中山市星河房地产有限公司表3. 69税（费）通用申报表 纳税人名称：中山市星河房地产有限公司行次征收项 目征收品目征收 子目税（费）款 所属期起税（费）款所 属期止收入总 额或总 数量（原 值、缴费 基数）减除项应税所 得率计税（费） 依据

8、始或位额 税 1 率单税速算扣 除数本期应 纳税（费）额减免性 质代码减免税（费）额本期已 缴税（费）额本期应 补（退） 税（费） 额1城建税增值税附加市区2017. 10. 12017. 10.319460009460007%66220662202地方教 育税增值税地方 教育费附加2017. 10. 12017. 10.319460009460002%18920189203教育费增值税教育 费附加城镇2017. 10. 12017. 10.319460009460003%2838028380表3. 70印花税纳税申报（报告）表纳税人识别号：纳税人名称：中山市星河房地产有限公司税款所属期限：自

9、2017年10月1日至201年10月31日 填表日期：2017年11月1日金额单位：元至角分办税人： 苏婵 申报日期2017.11.1 受理人：陈坚 受理日期：应税凭证计税金 额或件数核定征收适用 税率本期应纳税额本期已缴 税额减免额本期应补 （退）税额核定定额核定比例12345= 1X4+2 X 3 义A679=5-6-788000000. 3%026402640合计受理税务机关:表3.71电子缴税凭证填发日期：20171115 缴税日期20171111纳税人代码：纳税人全称：中山市星河房地产有限公司缴款账号：电子交易流水号：征税机关：中山市地方税务局东区分局开户行：中国工商银行中山分行国库

10、税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额土地增值税20171001-20171030220000金额合计（大写）人民币贰拾万元整/丁、备注扣账日期：2017年11月11日清算日期府治年11尸12日用 子税票号：1 1 表 3. 5. 13主办:税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额房地产开发企业增值税 （预缴）20171001-20171030 264000，尸金额合计（大写）人民币贰拾陆必仟莞整 备注扣账日期：2017年11月11日清算日期:2历7年日岬皿日电子税票号：业务5用音 J复核:经办:填发日期：20171115缴税日期:20171111纳税人代码：纳税人全

11、称：中山市星河房地产有限公司缴款账号：国库表 3.72表 3.72电子缴税凭证电子交易流水号：征税机关：国税直属分局开户行：中国工商银行中山分行表3.73电子缴税凭证税种（品目名称）预算科目、预算级 次税款所属期实缴金 额城市维护建设税 市区（增值税附征）地方教育费附加增值税地方教育费附加 教育费附加 增值税教育费附加10109060310302162120160701-2016073120160701-2016073120160701-20160731662201892028380金额合计（大写）人民币壹拾万壹叁仟切嘘藤-7备注扣账日期：2017年11月11日清算日期:2（演年1马晶玲日电子

12、税票号：V X曲二田-工主办：复核：经办：,1I，J 八 J电子交易流水号：征税机关：中山市地方税务局东区分局开户行：中国工商银行中山分行国库填发日期：20171115 缴税日期20171111纳税人代码：纳税人全称：中山市星河房地产有限公司缴款账号：表3.74电子缴税凭证填发日期：20171115缴税日期20171111纳税人代码：纳税人全称：中山市星河房地产有限公司缴款账号：电子交易流水号：征税机关：中山市地方税务局东区分局开户行：中国工商银行中山分行国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额印花税购销合同10111190320170901-201709302640金额合计（

13、大写）人民币贰仟陆佰肆拾元整/，侬L备注扣账日期：2017年11月11日清算日期:2017年1/1 12取用子税票号：1复核:经办:主办:11表3.75电子缴税凭证填发日期：20171115缴税日期20171111电子交易流水号：纳税人代码：征税机关：中山市地方税务局东区分局纳税人全称：中山市星河房地产有限公司开户行：中国工商银行中山分行缴款账号：国库税种（品目名称）预算科目、预算级次税款所属期实缴金额)增值税（房地产业）20171001-20171030682000金额合计（大与）人民币陆拾捌万贰仟元整修W（20171111备注扣账日期：2017年11月11日清虫期:2017,柴11刀月12

14、 日电子税票号：务用主办：复核：经办：表3.76记账凭证2017年10月5日记字第1号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科口明细科目销售预收账款1998000主营业务收入1800000应交税费应交增值税（销项税额）198000附件1张合计 1998000.00 1998000.00会计主管:陈杰铃 记账：出纳:陈颖锢 审核:陈杰铃 制证:黄欣彤记字第2号记字第2号表3.77记账凭证会计主管:陈杰铃记账:会计主管:陈杰铃记账:出纳:陈颖锢审核:陈杰铃制证:黄欣彤2017年10月8日摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目销售预收账款3330000主营业务收入3000000应父税费应交增值税（销

15、项税额）330000附件1张合计3330000.003330000.00表3.78记账凭证2017年10月13日记字第3号会计主管:陈杰铃 记账：出纳:陈颖锢 审核:陈杰铃 制证:黄欣彤摘要会计科目借方金额贷方金额总账科口明细科目销售预收账款4440000主营业务收入4000000应交税费应交增值税（销项税额）440000附件1张合计Y4440000.00Y4440000.00记字第4号记字第4号表3.79记账凭证2017年10月10日摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目购苗木主营业务成本178000应交税费应交着增值税（进项税额）22000应付账款200000附件1张合计200000

16、.00200000.00会计主管:陈杰铃记账:出纳:陈颖锢 审核:陈杰铃 制证:黄欣彤（A）取得缴税 凭证账务 处理1 2017.11.15,会计根据取得的电子缴税凭证逐张 编制记账凭证，凭证日期为业务发生日期；2出纳对需要出纳签名的凭证进行签名；3会计主管审核记账凭证。裁下电子缴税凭证作为记账凭证附件。(-)任务表格土地增值税纳税申报表1张、增值税预缴税款表1张、印花税纳税申报表1张，增值税申报表及附表共6张、附加税申报表1张、电子缴税凭证5张、记账凭证9张。表3.80记账凭证2017年11月15日记字第5号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目预交土地增值税应交税费应交土地增值税22

17、0000银行存款220000附件1张合计220000220000会计主管:陈杰铃 记账：出纳:陈颖锢 审核:陈杰铃 制证:黄欣彤记字第6号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目预交增值税应交税费应交增值税（已交税金）264000银行存款264000附件1张合计264000.00264000.00表3.81记账凭证2017年11月15日会计主管:陈杰铃记账:出纳:陈颖锢 审核:陈杰铃 制证:黄欣彤表3.82记账凭证2017年11月15 H记字第7号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目交附加税应交税费城建税66220地方教育费附加18920教育费附加28380银行存款65952.43

18、附件 张合计113520113520会计主管:陈杰铃记账：出纳:陈颖锢审核:陈杰铃制证:黄欣彤记字第8号表3.83记账凭证2017年11月15日摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目交印花税管理费用2640银行存款2640附件 1张合计2640.002640.00会计主管:陈杰铃记账:出纳:陈颖钢审核:陈杰铃制证:黄欣彤表3.84记账凭证2017年11月15日记字第9号摘要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目交增值税应交税费应交增值税（已父税金）682000.00银行存款682000.00附件1 张合计682000.00682000.00会计主管:陈杰铃 记账： 出纳:陈颖锢 审核:

19、陈杰铃 制证:黄欣彤填表日期：2017年n月1日金额单位：元至角分；面积单位：平方米表3.61 土地增值税纳税申报表（一）项目编号:房产类型房产类型子目收入预征率（）应纳税额税款缴纳应税 收入货币收 入实物收入及 其他收入视同销售 收入本期已缴税额本期应缴税额计算12=3+4+534567=2X689二7-8普通住宅88000002. 5%220000220000非普通住宅其他类型房 地产合计8800000220000220000以下由纳税人填写：纳税人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国土地增值税暂行条例及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。纳税人签章中山市星河房地

20、产有限公司代理人签章苏婵代理人身份证号以下由税务机关填写：受理人李荣欣受理日期2017年11月 02日受理税务机关 签章国税局（从事房地产开发的纳税人预征适用）税款所属时间：2017年10月1日至2017年10月31日项目名称：预当房款纳税人识别号 9| 11 4| 4| 2| ol ol o| 7| 5| 5| 6| 4| 3| 3| 2| 11 U本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。表3. 62增值税预缴税表税款所属时间：2017年10月1日至2017年10月31日纳税人识别号是否适用一般计税方法是，否纳税人名称：（公章）中山市星河房地产有限公司金额单位：元（列至角分）项目编号

21、项目名称晴雅山房项目地址：三乡镇金山大道销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次建筑服务销售不动产88000003%264000出租不动产合计88000003%264000授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本次纳税人的代理申报人，任何与申报表有关的 往来文件，都可寄予此人。授权人签字:填表人申明以上内容是真实的、可靠的、完整的。纳税人 签字：苏表3. 63增值税纳税申报表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：税款所属时间：自2017年10月1日至2017年10月31日填表日期：2017年11月1日金额单位：元至角分）项目栏次一般项目本月数本年累计

22、销 售 额（一）按适用税率计税销售额18800000其中：应税货物销售额28800000应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9免税劳务销售额10税 款 计 算销项税额11968000进项税额1222000上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17实际抵扣税额18应纳税额19946000期末留抵税额20简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计

23、24946000税 款 缴 纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27264000分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32其中：欠缴税额（0）33本期应补（退）税额34682000即征即退实际退税额35期末未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38授权说明如果你已委托代理人，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件， 都可寄予此人。授权人签字：申报人声明本纳税申报表是根据国家税收法律法规及 相关规定填

24、报的，我确定它是真实的、可靠 的、完整的。声明人签字：苏主管税务机关：接收人：接收日期:说明：课本P191,增值税发票31759602增值税率应为11%,税额为440000,价税合计为4 440 000. 00表3. 64增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：2017年10月1日至2017 年10 月31 日项目及栏次开具增值税专用 发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计服务、 不动产 和无形 资产扣 除项目 本期实 际扣除 金额扣除后销售额销项（应 纳）税额销售额销项（应 纳）税额销售额销项 （应纳） 税额销售额销项 （应 纳）税 额销售额销项（应 纳）税额价税

25、合计含税 （免税） 销售额销项 （应纳） 税额1231567891011121314一、一般计税方法计税全部 征税 项目17%税率的货物及加 工修理修配劳务117%税率的服务、不 动产和无形资产213%税率31巡税率的服务、不 动产和无形资产48800000968000880000096800097680006%税率5其中: 即征 即退 项目即征即退货物及加 工修理修配劳务6即征即退服务、不动 产和无形资产7二、简易计税方法计一全部 征税 项目6%征收率85%征收率94%征收率103%征收率的货物及 加工修理修配劳务113%征收率的服务、不 动产和无形资产12其中:即征即退货物及加13纳税人名

26、称：（公章）金额单位：元至角分税即征 即退 项目工修理修配劳务即征即退服务、不动 产和无形资产14三、免抵退税货物及加工修理修配劳务15服务、不动产和无形资产16四、免税货物及加工修理修配劳务17服务、不动产和无形资产18表3. 65增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2017年10月1日至2017年10月31日一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（-）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8120000022000其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售

27、发票6120000022000代扣代缴税收缴款凭证7其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+9+10+1120000022000二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税额转出额其中：免税项目用集体福利、个人消费非正常损失简易计税方法征税项目用免抵退税办法不得抵扣的进项税额纳税检查调减进项税额红字专用发票信息表注明的进项税额上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额退税其他应作进项税额转出的情形三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（-）认证相符的增值税专用发票期初已认证相符但未申报抵扣本期认证相符且本期未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣其中：按照税法规定不允许抵扣纳税人名称：（公章）中山星河房地产有限公司金额单位：元至角分