《税收理论与实务（第四版）PPT及答案 第四版答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收理论与实务（第四版）PPT及答案 第四版答案.docx（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第一章税收总论一、单项选择题1.C 2. A 3. D 4. C 5. D 6. A 7. C 8. D 9. C 10. A 11. B 12. B 13. A 14. C 15. A二、多项选择题1. ABC 2. ABCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCD 8. ABD 9. ABCD 10. ABCD三、判断题1. V 2. V 3. X 4. V 5. X 6. V 7. X 8. V 9. V 10. V第二章增值税一、单选题I. A 2. C 3. D 4.C 5. D 6. C 7. A 8. D 9. A 10. AII. C 12.
2、 B 13. A 14. B 15. B 16. A 17. A 18. B 19. B 20. B二、多选题1. AB 2, BC 3. ABD 4. BC 5. ACD 6. AB 7. BCD 8. ACD 9. ABC 10. ABCD三、判断题1. X 2. V 3. V 4. X 5. X 6. V 7. V 8. X 9. V 10. X四、计算题1 .增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票 机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳 税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
3、销售粮食、植物油等农产品应纳增值税销项税额=550000+（1+10%）义10好50000 （元）销售其他商品应纳增值税销项税额=（92800+243600） + （1+16%） X 16%=46400 （元）可抵扣的税额=85000+3000X （1+16%） =88480 （元）应纳增值税额=50000+46400-88480=7920（元）2 .应纳增值税额= 120000+ （1+3%） X3%+5000H- （1+3%） X 3%=3640, 78（元）3 . （1）当期销项税额=（105+1） + （1+6%） X6%=6 （万元）（2）旅客运输服务和餐饮服务不可抵扣当期准予抵扣的
4、进项税额=3. 2+0. 3+0. 1=3. 6 （万元）合回收率，将洗煤的销售数量和自用量折算成原煤的数量，以此为课税数量计算资源税。由 于合同规定12月5日发货，所以11月份销售洗煤并不缴纳资源税，也不缴纳增值税。3,资源税征税范围中的天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气。煤矿生产的天然气不属于资源税征税范围，但是要计算缴纳增值税，且增值税适用税率为10%。销售天然气的增值税销项税=3 000 000X 10%=300 000（元）购进材料可以抵扣的进项税=240 000 （元）应缴纳资源税二11 880（元）应缴纳增值税=63360+300 000-240 000=123360
5、（元）第八章财产类税一、单选题I .B2.B3.D4. A 5. C 6. D 7.B 8. C 9. B10. AII . A12. B13. C14. D 15. A 16. C 17. A 18. D19. C20. C二、多选题1、 CD 2、 BC 3、 AD 4、 ABCD 5、 ABCD 6、 BCD 7、 ABCD 8、 BC 9、 ABCD 10、 BD三、判断题l.d 2. X 3.4 4. X 5 4 6. X 7.4 8.4 9. X 10. X三、计算题1、1至3月的房产税：3000X (1-20%)又1.2%义3/12 = 72 万元4至12月份：从价计征部分：20
6、00X (1-20%) XL2%X9/12 = 14.4 万元从租计征部分：5X9X12%=54 万元全年应交房产税：2、乘用车应纳税额=3X500+5X2000=11500元载货汽车应纳税额=4X15X50=3000元客车应纳税额=2X800=1600元全年应纳税额= 11500+3000+1600=16100 元3、应纳房产税额=（800+80） X （1-30%） X1.2%=7. 392 （万元）4、应纳房产税额=560000X （1-30%） X 1. 2%=4704 （元）5、甲企业该房产应缴纳的房产税=1000X （1-30%） X1.2%Xl/2 + 1X6X12%=4. 92
7、 （万元）第九章行为类税一、单选题I、 D2、 C3、 C 4、 B5、 A 6、B 7、A 8、 C 9、 A 10、BII、 B12. B13. B14. D15. A16. D 17. C18. B 19. D 20. C二、多选题1、 BC 2、 ACD 3、 AD 4、 BC 5、 AC 6、 ABD 7、 ACD 8、 ABD 9、 AB 10、 ABD三、判断题1.4 2. X 3. a/ 4.d 5.7 6. V 7.7 8.7 9.4 10. 20万元该企业20万元公益性捐赠可以扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。对营业外支出的纳税调整额12万元(6)该企业
8、应纳税所得额192-2+98. 5+69. 95+12=370. 45 (万元)(7)该企业应纳所得税额370. 45X25%=926125 元第六章个人所得税一、单项选择题l.B 2.B 3. D 4.C 5.C 6. C 7. A 8. A 9. A 10. C11. C 12. D 13. D二、多项选择题1. ABCD 2. AD 3. ABCD 4. ABCD 5. AC 6. BC 7. ABCD 8. BCD9. ABC 10. BC 11. BCD 12. BCD 13, ABD三、判断题1. X 2. V 3. V 4. V 5. X 6. X 7. X 8. V 9. V
9、10. X 11. V四、计算题1 .应缴纳的个人所得税=(3000+4000 + 5000) X (1-20%) X20%X (1-30%)= 1344 元2 .全年应纳个人所得税=(8000X12-60000) X3% = 1080 (元)3 . (1)向灾区捐款数额未超过设计费应纳税所得额30%的部分可以扣除。扣除捐赠前的应纳税所得额=50000X (120%) =40000元应纳税所得额30%为40000 X30%=12000元因为捐赠10000元不超过应纳税所得额的30%,所以可以税前扣除扣除捐赠后的应纳税所得额为4000010000=30000元(2)对个人投资者从上市公司取得的股
10、息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额, 即实际税率为10%o股利的收入应纳税额为：6000X10%=600 (元)(3)国库券利息收入免税(4)科技成果奖不应征收个人所得税；(5)综合所得应纳税所得额=(10000X12+40000) -60000:100000元综合所得应纳税额=100000 X 10%-2520=7480元全年应交个人所得税为：7480+600=8080 (元)4 . (1)全年工资、薪金应纳税所得额：应纳税所得额=8000 X 1260000=36000元(2)取得的技术服务费收入属于劳务报酬所得应纳税所得额=30000X (120%) =24000元(3)李某从
11、B国取得的课酬属于劳务报酬所得，由于其在国外没有纳税，在我国补纳个人 所得税应纳税所得额=10000X (120%) =8000元(4)稿酬所得应纳税所得额=(3000800)义70炉1680元国库券利息收入免税(6)利息收入免税全年应纳税所得额=36000+24000+8000+1680=69680 元应纳税额=69680 X 10-2520=4448 元5 .应纳税所得额=220000 -130000 8500 12100 = 69400 元应纳税额=69400 X 10% - 1500 = 5440 元6.全年应纳税所得额=(11000X12-12000-3000-12000-60000
12、) =45000 元全年应纳所得税额= 45000X10%-2520 = 1980 (元)第七章资源税一、单选题I、 B 2、 C 3、 A 4、 A 5、 D 6、 B 7、 D 8、 D 9、 A10、 DII、 B 12. C 13. A 14. C 15. D 16. C 17. B 18. B 19. A 20. C二、多选题1、ABCD 2、ACD3、BCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABCD 7、ABD 8、AC 9、ACD 10、AD三、判断题1. X 2. X3.Y 4 d 5义 6 d 7.4 8.X 9.4 10. X三、计算题1、应纳资源税额=4 500X50 O
13、OOX5%=11 250 000 元2、当年应缴纳的城镇土地使用税=（23000 + 2000） X2 = 50000 （元）分析：尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地 使用证以后再作调整。3、该企业应缴纳城镇土地使用税=（60000-1000-2000） X4 = 228000 （元）分析：医务室，幼儿园用地免征。4、该企业应纳耕地占用税额=8000X6=48000元5、高岭土按原矿征收资源税，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按 选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。精矿耗用的原矿数量为400 40% = 1000吨应纳资源税=1000
14、X 10X4%=400万元6 .应纳资源税二（20+25X80%） X4%=1.6万元7 .烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，包括纳税人支付的烟叶收购价款和价 外补贴,该烟草公司应纳烟叶税二50000X （1+10%） X20%=11000 （元）。五、综合题1 .采用分期收款方式销售原煤，资源税和增值税的其纳税义务发生时问都是销售合同规定的 收款日期的当天。应缴纳资源税二660 000X60% X 3= 11 880（元）增值税销项税=660 000X60%X 16%=63360（元）2 .采用预收款方式销售洗煤，资源税和增值税的纳税义务发生时间都是发出应税货物的 当天。对于原煤自用连续加工洗煤，如不能准确核算原煤移送使用数量的，可按洗煤的综