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1、2023年第四讲补充习题 1.税负对比分析法的适用范围很广，基本上对所有行业均可适用。（） 2.将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，下列可列入疑点范围的有（ ABC ） A销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值 B销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值 C销售额变动率及税负率均高于正常峰值 D销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值 3.当发现企业税负异常时，需要分析（ ABCD ）因素的影响。 A政策因素 B价格因素 C经营范围变化 D季节性因素 4.工业增加值是指工资、利润、折旧、税金的合计。（ ） 5.一般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为 1，弹性系数大
2、于预警值，则企业可能有少缴税金的问题。（ ） 6.企业工业增加值税负如低于同行业工业增加值税负，则企业可能存在隐瞒收入、少缴税款等问题。（ ） 7.投入产出法主要适用对产品品种比较多的工业企业评估。（ ） 8.评估期产品数量=当期投入原材料数量投入产出比 （ ） 9对农副产品收购企业可利用投入产出法法关联分析收购发票开具的真实性。（ ） 10.对账务核算不健全、材料耗用情况难以估算，但可从第三方取得客观能耗信息的小规模企业或个体工商户可以采用能耗测算法评估。（ ） 11.对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等因素的影响。（ ） 12.工时（工资）耗用法主要适用于
3、单位产品耗用工时或者工资基本稳定，工资或工时记录完整、核算规范的工业企业。（ ） 13.工时（工资）耗用法运用时需注意（ ABC ） A企业的生产工时（工资）标准或者关键生产环节工时（工资）标准应相对稳定，相关数据应易于收集和计算 B参考当地同行业或规模、效益相近企业的生产工时（工资）标准，便于税企双方工时（工资）标准的共同认可 C生产工时总量（工资总额）的所属期要与生产产品的所属期配比。 D应加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性。 14设备生产能力法主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、微粉、发电等行业的评估。（ ） 15.主营业务收入变
4、动率主要用于分析主营业务收入的增减变化情况是否符合企业经营现状或发展趋势。（ ） 16.所得税税收负担率等于法定税率。（ ） 17.所得税税收负担率一般高于法定税率，因为会计口径的利润总额一般小于税法口径的应纳税所得额。（ ） 18.所得税贡献率=应纳所得税额（ A ） A主营业务收入 B利润总额 C应纳税所得额 D主营业务利润 19.关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，下列说法正确的有（ ABCD ） A.正常情况下，二者基本同步增长。 B.当比值 C.当比值1且相差较大、二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题。 D.当比值为负数，且前者为正后者为负时，
5、可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。 20.对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题。（ ） 21.如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。（ ） 22.固定资产综合折旧率如果高于基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题。（ ） 23.出口退税评估包括（ ABCD ） A.出口环节评估 B.出口应税项目评估 C.进项环节评估 D.特殊贸易方式评估 24.在退税评估过程中，主要立足于分析企业出口业务
6、的真实性、合法性，综合考虑征税与退税、购进与销售、生产能力与出口能力之间的内在联系来制定评估方法。（ ） 25.如果企业由于市场的变化、客户增加等原因导致部分出口转内销，则税务机关可据此对企业出口额增长的合理性做出判断。（ ） 26.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增长比例的差额不超过5%时，说明企业总的生产规模变化不大，且由于内销转外销导致出口额的增长比例与企业应退（免）税出口额的增长比例比较接近，此企业出口额增长可能是由于内外销比例发生变化造成的。（ ） 27.若总销售额增长比例不超过10%且应退（免）税出口额增长比例与内销转外销导致出口额增
7、长比例的差额大于5%，则使用内外销比例测算法可以合理解释企业外销销售额的增长。（ ） 28.出口企业在异地报关主要原因有（ ABCD ） A出口企业在外地收购的视同自产货物，由于运输方面的要求，可能出现在收购地附近海关直接报关出口的情况 B国外购货商对报关出口口岸或报关行有特殊要求，要求出口企业在其指定的出口口岸或报关行进行报关 C由于国外购货商的运输时间要求，本地可能没有合适的船期出口到国外，就需要到异地海关进行报关 D海关存在组船出口的情况，本地出口企业在本地报关后，由于货船运输的要求，可能出现该船又到异地海关装货出口的情况，这样该批在本地海关报关的货物在海关出口信息中表现为出口口岸为异地
8、的情况 29.如果出口企业在异地报关出口的商品种类未曾在本地报关出口，则该出口企业在异地报关出口的货物可能不属于该出口企业的日常经营范围，应结合商品的货源地或产地进一步分析。（ ） 30.对于生产企业来说，外销收入占总销售收入的比例达到一定程度，在免抵退计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象，这样就存在外销占总销售收入比例的一个假定临界点。如果外销收入比例小于这个临界值，则应产生免抵税额。（ ） 31.外销收入比例临界值随（ ABCD ）变动而变动。 A征税率 B期初留抵税额 C进项税额转出 D退税率 32.外销比例如果大于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业可能因为外销比例较大的
9、原因，在免抵退计算时，出现了实现应退税额而没有免抵税额的情况，造成连续6个月只退税不免抵，属于正常情况。（ ） 33.外销比例如果小于外销占全部销售额比例的临界值，出口企业在免抵退税计算时，一般应不会出现免抵税额为零的情况，而在实际申报中如果出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则该企业可能存在进项税额、销项税额计算不准确或存在虚假申报等问题，属于不正常情况。（ ） 34.实行免抵退税办法的企业可以通过取得虚假海关完税凭证、虚假货物运输发票、或通过虚开农产品收购发票，来人为地虚增进项税额，使得退税额增加，免抵额增加，从而达到骗取出口退税的目的。（ ） 35.如果“四小票”进项抵扣
10、金额占总进项抵扣金额的比例超过30%，而且出口企业连续6个月只实现应退税额而没有实现免抵税额，则应重点核实“四小票”进项抵扣情况。（ ） 36.通过比对出口企业新增出口商品是否在税务机关系统登记的经营范围内，可以初步判断出口企业是否存在违规代理出口、收购出口等违法情况。（ ） 37.对于外贸企业来说，商品购进单价越高，则在出口退税计算时，就会出现退税额增大的现象。（ ） 38.外贸企业如果主要出口商品没有较大增长，但企业的出口额出现了较大的增长，则应对其新拓展的出口商品领域进行相关调查，对其货源情况、客户情况进行分析，以判断企业出 口额增长的合理性。（ ） 39.如果企业在报告期内某商品的出口
11、额占报告期总出口额的20%以上，并且该商品出口额相对基期的增长率大于50%，则应对商品的货源地、口岸、客户、合同等情况进行核查。（ ） 40.在对出口额增长异常的生产企业进行分析时，通过将其出口商品的进货货源地和出口口岸进行列示，可以帮助税务人员直观的对出口业务的真实性、合理性做出初步判断。（ ） 41.对于生产企业来讲，虚拟税负率越低，则本期期末留抵税额越大，在免抵退税计算时，就会出现应退税额而不会产生免抵税额的现象。（ ） 42.造成生产企业虚拟税负率偏低有虚增进项税额或上期留抵税额过小等因素。（ ） 43.货币资金借方发生额直接对应存货账户，说明企业可能存在销售货物不作销售处理，隐瞒销售
12、行为。（ ） 44.“应收补贴款”如果借方发生额直接对应补贴收入以外的其他账户，则可能故意少计收入，少计应纳税所得额。（ ） 45.如果存货结存较大或增长过快，则应重点分析（ ABCD ） A是否集中备货？ B是否快过优惠期时少转存货成本？ C是否长期未盘存而有未处理的积压存货？ D是否已实现销售未入账且未结转成本？ 46.如果存货余额较小或急剧下降，则应重点分析（ ABCD ） A是否多转存货成本？ B是否集中抛货或处置存货？ C是否提取减值准备？ D存货成本差异是否按规定结转？ 47.“其他应付款” 如年末数较年初数有很大的增加，则可能存在（ ABCD ） A.以其他应付款作隐匿账户，将销售收入挂账 B.对确有证据表明无法支付的其他应付款不及时转入资本公积计入应纳税所得额 C.结算中由于双方发生“扯皮”，延误了结算 D.记账错误，将其他应收款记入其他应付款账户 第四讲补充习题 党课学习第四讲 补充材料 第四讲通报 党课第四讲 第四讲 词语 第四讲 和弦 第四讲 对偶 史学概论第四讲复习题 第四讲 数词教案 雅思写作第四讲