2023年税收征管100题.docx

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1、2023年税收征管100题 税收征管100题 填空题（100题） 1、函由标题、 、正文和成文日期组成。 参考答案：主送机关 2、沟通视窗理论，有效沟通有三项核心行为即 、 、 。 参考答案：听、说、问 3、税务服务礼仪仪容仪表要求： ，仪态大方，举止文明，仪容整洁。 参考答案：态度热情 4、 纳税服务热线和税务网站是纳税服务的重要渠道。 参考答案：12366 5、为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定并颁布了 工作规范（试行）（国税发（2023）165号）。 参考答案：纳税服务 6、征收监控包括： 、纳税评估、税收计会统管理和税收票证管理。

2、 参考答案：申报征收 7、税务稽查包括选案、 、审理和执行四个环节。 参考答案：实施 8、减免税分为报批类减免税和 类减免税。 参考答案：备案类 9、营业税是对在我国境内提供 ，转让无形资产或者 的单位和个人，就其营业额征收的一种税。 参考答案：应税劳务、销售不动产 10、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按 税目征收的营业税。 参考答案：娱乐业 11、棋牌室收入按 税目征收营业税。 参考答案：服务业 12、我省规定：营业税按期纳税的起征点为月营业额 元，按次纳税的起征点为每次（日）营业额 元。 参考答案：5000元、100元 13、企业所得税税率基本税率为 ，而两档优惠税率为 、 。 参考答

3、案：33%、27%、18% 14、企业所得税纳税申报时限，月度或季度终了后 日内进行预缴申报，填制季度纳税申报表，年度终了后 月内进行年度企业所得税申报。 参考答案：15日、4个 15、个人所得税税率形式有 税率和 税率两种。 参考答案：比例税率和累进税率 16、财产租赁合同印花税税率为 ，营业帐簿中记载资金的帐簿税率为 。 参考答案：1、万分之五 17、企业财产会计报告条例中界定了小企业是指 、 的企业。 参考答案：不对外筹集资金、经营规模较小 18、中华人民共和国行政许可法自 起实施。 参考答案：2023.7.1起 19、税务行政处罚简易程序适用条件，一是案情简单，事实清楚，违法后果比较轻

4、微，且有法定依据应当给予处罚的违法行为，二是对公民处以 元以下，对法人或其他组织处以 元以下罚款的违法案件。 参考答案：50元、1000元 20、税收票证保管中的“一清”即： 。 参考答案：票清离岗 21、计算机网络可分为 、城域网和广域网。 参考答案：局域网 22、我局现使用的安徽地税征管信息系统AHTAX2023共有 个子系统。 参考答案：15个 23、公文处理系统简称为 。 参考答案：ODPS 24、安徽地税精神是 、 、敬业奉献、勤俭自强。 参考答案：求实创新、团结拼搏 25、印花税的纳税期限，应纳税凭证应当在合同 时候、书据 的时候、帐簿 的时候和证照 的时候贴花。 参考答案：签订、

5、立据、启用、受领 26、2023年前我国要实现“以申报纳税和 化服务为基础，以 为依托， ， ， ” 的税收征管模式。 参考答案：计算机网络 ，集中征收，重点稽查，强化管理 27、税收征管工作的基本目标是 、 、 、 。 参考答案：执法规范、征收率高、成本降低、社会满意 28、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 参考答案：30 29、营业税纳税申报的对象：在中华人民共和国境内提供应税劳务（包括 、 、 、 、 、 、 ）、转让无形资产、销售不动产的单位和个人。 参考答案：交通运输业、

6、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业 30、中华人民共和国营业税暂行条例规定，营业税的纳税期限分别为 日、 日、或者 月。 参考答案：5日、10日、或者1个月 31、网上申报程序 、 、 、 。 参考答案：申报、受理、纳税申报资料报送、处理 32、未按照规定的期限内申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的，由税务机关责令其限期改正，可以处 以下的罚款；情节严重的，处 元以上 以下的罚款。（征管法） 参考答案：限期改正、2000元、2000元以上1万元以下 33、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关

7、除依照税收征管法第 条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款 以上 以下的罚款。 参考答案：40；50%以上5倍以下 34、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必需持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税； ； ；申请开具外出经营活动税收管理证明； 、 ；其他有关税务事项。 参考答案：申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票 ；办理停业、歇业； 35.、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款的，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起 日内查实并办理退还手续。 参考答案

8、：10 ； 30 36、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除 限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 的滞纳金。 参考答案：责令、万分之五 37、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收 于罚款、没收违法所得。 参考答案：优先 38、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 。 参考答案：三年；五年 39、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令 ，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予 或者 的行政处分

9、。 参考答案：限期改正；降级；撤职 40、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人 和税务机关 的基础性工作。 参考答案：依法诚信纳税；依法诚信征税 41、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的 、 、 、 的纳税人等社会弱势群体提供税收援助。 参考答案：老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害 42、“一站式”服务是指 纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事宜。 参考答案：集中受理或办理 43、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人 ，不得以任何借口 。 参考答案：集中受理或办理；推委 44、对于依法可以在办税服务厅内 的涉税

10、事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下 。对于不能在办税服务厅内 的涉税事项， ，并告知纳税人 。 参考答案：即时办结；即时办理；即时办结；限时办结；办理时限 45、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包，承租经营所得，适用 至 的超额累进税率。 参考答案：5%至35% 46、个体工商户生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由税务人员在次月 日内预缴，年度终了后 内汇算清缴，多退少补。 参考答案：七；三个月 47、印花税征税范围：各类经济合同； ；营业帐簿； ；经财政部确定征税的其他凭证。 参考答案：产权转移书据；权利、许可证照； 48、加强企业所得税征管的总体要求是： ，

11、， ， 。 参考答案：核定税基，完善汇缴，强化评估，分类管理 49、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起 日内作出行政许可决定。 日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长 日，并应当将延长期限的理由告知申请人。 参考答案：二十 ；二十；十 50、法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有 的，申请人取得的行政许可在 内有效。 参考答案：地域限制；全国范围 51、公务人员对于来访的客人，总的原则是：、。 参考答案：热情接待、态度诚恳、按政策办事、讲究时效 52、礼仪不但美化着 、美化着 ，也对全社会起着 作用。 参考答案：人们的生活、社会环境、净化

12、53、在道德之上，社会生活给了人们又一道标准线，这就是 。不遵守礼仪的人未必就违反了 ，但不遵守社会公德的人，肯定不讲 。 参考答案：礼仪之线、社会公德、社会礼仪 54、礼仪教育要从公务人员开始。这是因为公务人员代表着 ，他们又是与我国广大群众接近 ，而礼仪涵养具有较强的仿效性，他们对社会风气的影响 ，所以公务人员的礼仪教育任务十分紧迫。 参考答案：政府的形象、最多最直接的人员、最大最直接 55、我国会计准则规定，企业的会计核算应当以 为基础。 参考答案：权责发生制 56、我国会计准则规定会计要素包括资产、 、 、收入 、 。 参考答案：负债、所有者权益、费用、利润 57、会计的基本职能是 、

13、 。 参考答案：核算、监督 58、行政公文按其行文方向可以分为 、平行文，下行文。 参考答案：上行文 59、各级税务机关的内设机构除 和法律规定具有独立执法权的机构以外不得对外正式行文。 参考答案：办公厅（室） 60、“报告”与“请示”应当严格分开，“报告”中不得夹带 事项。 参考答案：请示 61、计算机的核心部件是 。 参考答案：中央处理器 62、计算机中用来表示存储空间大小的最基本容量单位是 。 参考答案：字节 63、税务登记模块包括 、 、 、 。 参考答案：登记管理、税收证明管理、证件管理、认定管理 6 4、申报征收模块共包括 、 、税款销号、数据维护、 、 、查询统计、系统维护九个子

14、功能。 参考答案：日常申报、企业所得税申报、征收开票、欠税管理、文书管理 65、税务机关应当从实际出发，提供、等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。 参考答案：上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报 66、纳税服务的主体是 ；纳税服务的客体是 。 参考答案：各级税务机关和税务人员，纳税人、税收扣缴义务和需要提供纳税服务的其他人 67、办税服务厅受理或办理的主要工作事项： 、涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，12366纳税服务热线运行与管理，税收资料发放等。 参考答案：税务登记，纳税、费申报，税、费款征收，发票发售、缴销、代开 68、纳税服务以、为宗旨，坚持、的原则，促进纳

15、税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 参考答案：聚财为国、执法为民；依法、无偿、公开、公平、公正 69、税收管理员要及时了解管户纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况，做到税源管理“五清楚”，即、。 参考答案：辖区内的纳税户数清楚，对每个纳税户基本情况清楚、生产经营情况清楚、财务核算情况清楚、纳税情况清楚。 70、刘某因参加有奖储蓄活动，获得中奖所得1000元，则该项所得应按 征收个人所得税。 参考答案：偶然所得 71、个体户自申请营业执照之日起，至开始生产经营之日止发生的符合规定的开办费，可在自生产经营之日起不短于 期限分期扣除。 参考答案：5年 7 2、企业所得的纳税年度，

16、是指 。 参考答案：自公历1月1日起至12月31日止 73、资源税纳税人开采或者生产的应税产品直接外对销售的在 纳税。 参考答案：销售环节 74、税收法律关系的主体是 。 参考答案：征纳双方 75、对公民处以 元以上，对法人或其他组织处以 元以上罚款的行政处罚之前，应告知当事人有要求听政的权利。 参考答案：一千、一万 76、公务员的任用，坚持 的原则，注重工作实绩。 参考答案：任人唯贤、德才兼备 77、公务员制度贯彻 的基本路线,贯彻 和方针。 参考答案：社会主义初级阶段、中国共产党的干部路线 7 8、善待别人就是善待自己，善待别人要从 开始。 参考答案：尊重别人 79、纳税服务是 的组成部分

17、，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 参考答案：税务机关行政行为 80、税务机关直接面向纳税人的部门或机构应当协作配合，建立对纳税人的 。 参考答案：定期回访制度 81、全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过 为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。 参考答案：内部运行机制 82、 开具的发票存根和发票登记簿，应当保存 年。 参考答案：5 8 3、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起 日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处 的罚款；情节严重的，处 的罚款。 参考答案：3 二千元以下 二千元以上一万元以下 8 4、开展纳税评估工作原则上在 之后进行，

18、评估的期限以 的税款所属 为主，特殊情况可以延伸到 或以往年度。 参考答案：纳税申报到期 纳税申报 当期 往期 8 5、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行 、 等申报纳税方式。 参考答案：简易申报、简并征期 86、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和 、 税款有关的信息。 参考答案：代扣代缴、代收代缴 87、税收征收管理是税收征收机关依法实施 和 活动的总称。 参考答案：税款征收 税务管理 88、催缴管理，是指税务机关对在法定纳税期满后未按规定 税款 的 进行催缴并做出相应处理。 参考答案：缴纳或解缴 纳税人、扣缴义务人 89、在中华人民共和国境内

19、提供 或 的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 参考答案：应税劳务、转让无形资产、销售不动产 90、台球、保龄球营业税税率为 。 参考答案：5% 9 1、对持再就业优惠证人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 参考答案：8000 9 2、中华人民共和国烟叶税暂行条例规定，烟叶税实行比例税率，税率为 20%，由 机关征收。 参考答案：地方税务 93、个人所得税法将纳税人依据 两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。 参考答案：

20、住所和居住时间 94、纳税人进行清算时，应当在 向当地主管税务机关办理所得税申报。 参考答案：办理工商注销登记之前 2095应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的 作为应税房产原值。 参考答案：50%、70% 9 6、通过（ ）科目核算以非货币性交易换出的固定资产。 参考答案：固定资产清理 97、负债类账户的余额反映（ ）情况。 参考答案：实际的负债 98、资产负债表主要是为（ ）提供的。 参考答案：外部使用者 99、把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算中（ ）原则。 参考答案：实质重于形式原则 100、A公司2023年1月1日起改变存货发出的计价方法，因而影响到2023年税前利润和税后利润，在编制2023年的会计报表时，应调整的会计报表中（ ）项目。 参考答案：年初未分配利润 税收征管100题 税收征管 税收征管 税收征管 税收征管 税收征管改革 税收征管体制 税收征管总结 税收基础知识100题 如何加强税收征管