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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 四、判定题（共 308 题）1、 纳税人因生产、 经营场所变动的, 应当在向工商行政治理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前,向原税务登记机关办理注销税务登记；2、 纳税人办理注销税务登记,应当在提交注销税务登记申请的同时,向税务机关结清税款、滞纳金和罚款, 缴销发票、发票领购簿和税务登记证件,经税务机关核准,办理注销税务登记手续；3、 全部税收的征收治理,均适用税收征管法；4、 纳税人、 扣缴义务人必需依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、 代收代缴税款；5、 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收治理工作的领导或者
2、和谐,支持税务机关依法执行职务,依照法定税率运算税额,依法征收税款；6、 纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿,依据合法、有效凭证记帐,进行核算；7、 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必需依据国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料；8、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,应依照税收法律、行政法规的规定执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 9、 省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业,可以印制增值税专用发票；10、 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会
3、计处理方法和会计核算软件,应当报送税务机关审核；11、 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照国家税务总局的规定执行；12、 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的打算；13、 向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人；14、 税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人；15、 各有关部门和单位应当支持、帮助税务机关依法执行职务；16、 税务机关依法执行职务,任何单位和个人不得阻挡；17、 税收征管法规定,国家有方案地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收治理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政
4、府其他治理机关的信息共享制度；18、 税务机关应当广泛宣扬税收法律、行政法规,普及纳税学问,有偿地为纳税人供应纳税询问服务；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 19、 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关明白国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程 序有关的情形和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况；20、 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情形保密；税务机关 应当依法为纳税人、扣缴义务人的情形保密；21、 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的打算,享有陈述权、申辩权；同时依法享有 申请行政复议、提起
5、行政诉讼、拒绝履行打算等权益；22、 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为；23、 上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督；24、 各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准就的情形进行监督 检查；25、 税务机关负责征收、治理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分别、相 互制约；26、 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时,与纳税人、扣缴义务人或者 税收违法案件有利害关系的,应当回避；27、 任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为；收到检举的机关和负责 查处的机关应当为检举人保密；税务机
6、关应当依据规定对检举人赐予嘉奖；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 28、 从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记；29、 税收征管法规定,企业应自领取营业执照之日起 关申报办理税务登记；30、 税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起 件；15 日内,持有关证件,向税务机15 日内审核并发给税务登记证31、 工商行政治理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情形,定期向税务机关通报；32、 从事生产、经营的纳税人,在向工商行政治理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向
7、税务机关申报办理注销税务登记；33、 纳税人、扣缴义务人应当依据国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其全部帐号向税务机关报告；34、 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号；35、 税务机关和业务主管部门是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的治理和监督；36、 增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 34
8、 页精选学习资料 - - - - - - - - - 37、 国家依据税收征收治理的需要,积极推广使用税控装置；纳税人应当依据规定安装、使用税控装置,不得损毁或者擅自改动税控装置；38、 从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政治理机关办理变更 登记之日起 30 日内,持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记；39、 税收征管法所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和依据国务院规定 设立的并向社会公告的税务机构；40、 各地国家税务局和地方税务局应当依据国家税务总局规定的税收征收治理范畴分别进 行征收治理；41、 42、 纳税人实行偷税、抗税、骗税手段的,税务机关可以无
9、限期追征其未缴或者少缴的税 款、滞纳金或者所骗取的税款；43、 从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款,纳税担保人未依据规定的期限缴纳所担保的税款, 由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；44、 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时,必需开付清单；45、 某纳税人虽已建立帐证,但税务机关在检查中发觉其成本资料不全,原始凭证残缺,报表不能反映其真实的经营情形；对此,税务机关可以核定其应纳税额；46、 因追缴税款和滞纳金而实行的保全措施、强制执行措施,不得由法定的税务机关以外 的单位和个人行使；名师归纳总结 - - - -
10、 - - -第 5 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 47、 纳税人和扣缴义务人因有特别困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国 家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过 3 个月；48、 国家税务局和地方税务局应当依据国家规定的税收征收治理范畴和税款入库预算级次,将征收的税款缴入国库；49、 某海运公司因主管会计出差,当月经营收入没有核算,也无法按时到办税服务厅进行申报, 就派人向税务机关提出延期申报；鉴于该公司的实际情形,税务机关同意其暂不申报和缴税,待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳；50、 税务机关在按规定程序实行税收
11、保全措施或强制执行措施时,可以扣押、查封纳税人 个人及其家属维护生活必需的住房；51、 因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在 3 年内可 以追征税款、滞纳金；有特别情形的,追征期可以延长到 10 年；52、 经县以上税务局局长批准,纳税人可以延期缴纳税款；53、 某企业财务人员于年月实行虚假纳税申报的方式少缴营业税万元； 年月,税务机关发觉了此问题,因超过了追征期,所以不得追缴这笔税款；54、 经县地税局征管分局局长批准,征管分局可以实施税收保全措施；55、 在年度税收收入任务难以完成的情形下,经县以上税务局局长批准,可以对辖区内的 纳税户提前征收税款；名师归纳总
12、结 - - - - - - -第 6 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 56、 纳税人因有特别困难的,不能按期缴纳税款的,经地市以上税务局批准,可以延期缴 纳税款；57、 对自然人实行税收保全措施时,对自然人的生活必需品也可以实行保全措施；58、 对自然人的税收保全措施和强制执行措施必需经市（地）级税务局长批准；59、 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之 前的,税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行；60、 2001 年月 15 日,供销社法人代表王某要求到美国考察,税务机关发觉该供销社仍有欠税,税务机关可以要求其供应纳税
13、担保,境治理机关阻挡其出境；如不供应担保, 又不缴清欠税的,可以通知出61、 税务机关对纳税人欠缴税款的情形,应定期予以公告；62、 纳税人欠缴税款,同时又被行政机关打算处以罚款、没收违法所得的,应当先执行罚款、没收违法所得,然后再清缴欠税；63、 纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任；64、 税收征管法属税法中的实体法；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 65、 纳税人未在规定的期限内办理税务登记,税务机关在责令限期改正的同时,可处以元以下的罚款；正确 ,正确 ,错误66、 纳
14、税人实行不申报手段不缴纳应纳税款的,是偷税；67、 税务机关对检查出的偷税税款,除如数全额追缴并处以 加收滞纳金；50%以 5 倍以下罚款外,可不68、 纳税人对税务机关的惩罚打算逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出惩罚打算的税务机关可以依法实行强制执行措施；69、 扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人；70、 税收保全措施不仅适用纳税人,而且适用扣缴义务人；71、 由主管税务所所长批准,可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人实行强制执行措施；72、 税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时,必需统一开具清单；73、 纳税人在税务机关批准的延期申
15、报期限内,可不缴纳税款；本 篇 文 章 来 源 于东 搜 站 长 站转 载 请 以 链 接 形 式 注 明 出 处网 址 ： 77、 纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发觉多缴税款的,可以向税务机关要求退仍多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关准时查实后应当立刻退仍；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 78、 纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服,可以直接向人民法院起诉；79、 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权；80、 扣缴义务人应当在发
16、生扣缴义务时,到税务机关申报领取扣缴税款凭证；81、 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发觉后, 应当抵缴纳税人下期的应纳税款；82、 纳税人无正值理由连续 3 个月未进行纳税申报的,税务机关就应将其列入非正常户管理；83、 欠缴税款的纳税人舍弃到期债权,或者无偿转让财产,税务机关可以行使撤销权；84、 对偷税加收滞纳金的起止时间规定为,从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止；85、 纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款；86、 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的,扣缴义务人可以依照法定程序实行税收保全或强制执行措施；名师归纳总结 - -
17、 - - - - -第 9 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 87、 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后,88、 税务机关可以对纳税担保人实行税收强制执行措施；89、 当税收收入任务完成之后,税务机关可以延缓征收税款；应当向税务机关报告；90、 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规托付的单位和人员外,任 何单位和个人不得进行税款征收活动；91、 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当先代纳税人 履行纳税义务,然后将纳税人拒绝的情形报告税务机关；92、 纳税人的纳税申报期限由主管税务机关确定；93、 纳
18、税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人连续履行未履行的纳税义务；94、 纳税人未依据规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金；95、 扣缴义务人代扣、代收税款时,必需给纳税人开具完税凭证；96、 减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 97、 减税、免税申请既可实行书面形式,也可实行口头形式；98、 纳税人发生纳税义务,未依据规定的期限办理纳税申报,税务机关有权核定其应纳税额；99、 纳税人
19、申报的计税依据明显偏低的,税务机关有权核定其应纳税额；100、 关联企业不依据独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整；费用, 而削减其应纳税101、 税务机关依法扣押纳税人的商品、货物,纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的,税务机关必需立刻解除扣押,并归仍所扣押的商品、货物；102、 对未依据规定办理税务登记的从事生产、于应纳税款的商品、货物；经营的纳税人, 税务机关应扣押其价值相当103、 税务机关有依据认为从事生产、经营的纳税人有躲避纳税义务行为的,可以立刻责成其供应纳税担保；104、 税务机关实行税收保全措施和强制执行措施,必需经县以上税务局（
20、分局） 局长批准；105、 税务机关实行强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行；106、 税务机关依法实行税收保全措施、强制执行措施,使纳税人的权益遭受缺失的,应当承担赔偿责任；名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 107、 税务机关依法实行税收保全措施、强制执行措施时,可以查封、扣押全部与纳税人相关的财产；108、 税收保全措施可以由税务机关授权的托付代征单位行使；109、 纳税人欠缴税款,同时又被行政机关打算处以罚款、没收违法所得的,应先没收其违法所得,然后追缴税款和罚款；110、 对法律、 行政法
21、规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人,税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务；111、 扣缴义务人在规定的期限内,无论有无代扣代收税款,都必需持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料,向税务机关办理申报；112、 享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报,税申报；但免税期终止后必需办理纳113、代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取 税款；114、 税务机关依据规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费；115、 对审计机关依法查出的税收违法行为,应由审计机关将应收的税款、滞纳金依据税款入库预算级次缴入国库；名师归纳总结 - -
22、- - - - -第 12 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 116、 税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后,税义务；可以免除纳税人尚未履行的纳117、 征管法规定, 税务人员凭税务检查证,可以上路对从事生产经营的纳税人所运输的货物情形进行检查；118、 经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款；119、 税务机关调查税务违法案件时 照像和复制；120、 某生产性企业在领取税务登记证后资料,可以记录、 录音、录像、15 日内未将财务、会计制度报送税务机关备查,税务机关应责令限期改正
23、,可以对其处 2000 元以下罚款；121、 纳税人将货物存放地与住宅混用,税务机关有权对其住宅实施检查；122、 在实施税务检查时,税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人供应与纳税或代扣代缴税款有关的文件和有关资料；123、 为查核纳税人的生产、帐簿实施检查；经营及纳税情形, 税务机关可对与其相关的债务人和债权人的124、 在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情形进行检查时,纳税人有躲避纳税义务行为,并明显转移财产的,税务机关可依法实行强制执行措施或税收保全措施；名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 125、 对税
24、务机关依法进行的税务检查,纳税人不得拒绝,并应照实反映情形、供应有关资料,不得隐瞒；126、 税收征管法第 86 条规定：违反税收法律、行政法规应当赐予行政惩罚的行为,在 5 年内未被发觉的,不再赐予行政惩罚；这一期限从税务违法行为发生之日起运算；违法行为有连续或连续状态的,从行为终了之日起运算；127、 税务机关依法进行税务检查时,及证明材料；有关单位和个人有义务向税务机关照实供应有关资料128、 某纳税人不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,经税务机关提请,工商行政治理机关应吊销其营业执照；129、 税收征管法规定,纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告,否就税务机关责令
25、限期改正,并处 2000 元以上 10,000 元以下的罚款；130、 对未依据规定使用税务登记证件,应处 2000 元以下罚款；或者转借、 涂改、损毁、 买卖、 伪造税务登记证的,131、 对伪造税务登记证件的纳税人,税务机关最高可处以 50,000 元罚款；132、 对未依据规定设置代扣代缴税款帐簿,且情节严峻的扣缴义务人,税务机关可处以2000 元以上 10000 元以下的罚款；133、 对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的,税务机关一经发名师归纳总结 现,应责令限期改正,逾期不改正的,处2000 元以下罚款；第 14 页,共 34 页- - - - - - -精选
26、学习资料 - - - - - - - - - 134、 某县地税局在漏征漏管户清理检查中,发觉李某无证从事经营活动,该县地税局遂通知李某到主管地税机关申报纳税,李某以没领取营业执照为由,拒不申报也不缴税款；李某的行为是偷税；135、 纳税人、 扣缴义务人躲避、拒绝或者以其他方式阻挡税务机关检查的,由税务机关移交公安机关按治安治理条例惩罚；136、 税务机关、 税务人员查封、 扣押纳税人个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品的,责令退仍,依法赐予行政处分；构成犯罪的,依法追究刑事责任；137、 对编造虚假计税依据,但没造成偷税后果的纳税人,税务机关可处50,000 元以下罚款；138、 对不
27、进行纳税申报而不缴税款的纳税人,税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时,应处欠缴税款 5 倍以下的罚款；139、 纳税人被税务机关赐予两次行政惩罚又违法的,应移送司法机关依法追究刑事责任；140、 纳税人偷税数额超过10,000 元的,应移送司法机关依法追究刑事责任；141、 中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同税收征管法 有不同规定的,依照条约、协定的规定办理；142、 对偷税和躲避追缴欠税的纳税人,税务机关应追缴税款、滞纳金,并处税款 50%以上5 倍以下的罚款；名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - -
28、143、 对骗取国家出口退税的纳税人,税务机关应处50%以上 5 倍以下的罚款；144、 对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税；145、 对经责令限期缴纳税款,逾期仍不缴纳的生产、制执行措施；经营纳税人, 税务机关可依法实行强146、 对经责令限期缴纳,逾期仍不缴纳税款的纳税人,税务机关在实行强制执行措施追缴税款的同时,可以处不缴或者少缴税款1 倍以上 5 倍以下的罚款；147、 凡以暴力、威逼方法拒不缴纳税款,都应移送司法机关依法追究刑事责任；148、 抗税情节稍微,未构成犯罪的,税务机关追缴税款、滞纳金时,应并处拒缴税款一倍以上 5 倍以下的罚款；149、
29、偷税行为既有发生在2001 年月 30 日之前的, 也有发生在2001 年月日之后的,应按新税收征管法的有关规定,处以所偷税款50%以上 5 倍以下罚款的规定；150、 纳税人拒绝代扣税款,扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的,由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款；151、 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上 5 倍以下罚款；152、 对阻挡税务机关检查的纳税人、扣缴义务人, 税务机关可处10000 元以下的罚款； 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 153、 200
30、1 年月日, 某税务机关查实一建设单位2000 年月份应扣未扣建筑施工单位营业税 10 万元,税务机关应依照法定程序对建设单位作出罚款万元以上 30 万元以下的惩罚打算；154、 纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为连续到2001 年月日以后的,只对其发生在 2001 年月日以后的不缴或少缴的税款行为处以罚款；155、 对非法印制发票的行为,税务机关应销毁非法印制的发票,没收违法所得和作案工具,并处 10000 元以下罚款；156、 对有税收征管法 规定的税收违法行为的纳税人,税务机关可以收缴其发票或者停 止向其发售发票；157、 征管法赐予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实
31、施行政惩罚的权力；158、 对拒绝执行税务机关作出冻结存款打算的金融机构,税务机关应处 100000 万元以上500000 万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款；159、 征管法规定的行政惩罚,一般应由县以上税务局（分局）打算,但罚款额在 3000 元 以下的,可以由税务所打算；160、 税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的违法行为实施惩罚；161、 某税务所查实王某伪造税务登记证,该税务所应对王某处以2000 元以上 10000 元以名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 34 页精选学习资
32、料 - - - - - - - - - 下的罚款；162、 税务机关违反规定擅自转变税收征管范畴和税款入库预算级次的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法赐予降级或者撤职的行政处分；163、 税务违法行为涉嫌犯罪的,应当依法移送司法机关追究刑事责任；对依法应当移送司法机关而不移送,并造成严峻后果的税务人员,应依法追究刑事责任；164、 未经税务机关托付征收税款,而使他人合法权益受到缺失的,应责令退仍收取的财物,并依法承担赔偿责任；165、 税收征管法中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和依据国务院规定设立并向社会公告的税务机构；可见税务分局和税务所都是独立的执法主体,可对任何税务
33、违法行为实施行政惩罚；166、 税收征管法规定的行政惩罚,罚款额在2000 元以下的,可以由税务所打算；167、 纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和赐予 1000 元的罚款打算不服的,可在接处处理打算书之日起60 日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议打算不服的,可在 15 日内向人民法院起诉；168、 纳税人对已经生效的税务惩罚打算既不复议又不诉讼也不履行的,税务机关可以实行强制执行措施；169、 违反税收法律、行政法规应当赐予行政惩罚的行为,行政惩罚；在 2 年内未被发觉的,不再赐予名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 34 页精选学习资料 - - - -
34、- - - - - 170、 某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50 元罚款,该个体户对税务机关的惩罚打算不服,可依法直接向人民法院提起行政起诉；171、 农业四税的征收治理,参照税收征管法的有关规定执行；172、 对滥用职权, 有意刁难纳税人的税务人员,除赐予行政处格外,应调离税收工作岗位；173、 纳税人对税务机关作出的征税打算不服,在供应相应担保后,可依法申请行政复议；174、 税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查；175、 税务机关的涉税罚没收入,应当依据税款入库预算级次上缴国库；司法机关的涉税罚没收入,应当上缴同级财政；176、 纳
35、税人可以托付税务代理人代为办理税务事宜,为办理税务事宜；但扣缴义务人不能托付税务代理人代177、 实行税收保全和强制执行措施,不得查封、 扣押纳税人及其所抚养家属维护生活的住房和用品；178、 税务机关实行税收保全和强制执行措施,使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受缺失的,税务机关应承担赔偿责任；名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 179、 欠税的纳税人出境前,未结清应纳税款,又不供应纳税担保的,税务机关可以通知出境治理机关阻挡出境；180、 税务机关在查封商品、货物或者其他财产的,应当开付收据；扣押商品
36、、货物或者其他财产的,应当开付清单；181、 A 企业资产 1000 万,欠税 100 万,分立成B、C两个企业； B 企业分得资产300 万,C企业分得资产700 万, B 企业最多应清偿欠税30 万；182、 欠税纳税人在处分其不动产或者资产前,应向税务机关报告；183、 因税务机关责任,致使纳税人、 扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关 3 年内可以追征税款、滞纳金；184、 对财政、 审计查出的税收违法行为,税务机关应当依据有关机关的看法、打算书将税款、滞纳金缴入国库；185、 耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收治理,参照税收征管法的规定执行；186、 我国同外国签定的有关税收的
37、条约、收征管法的规定执行；协定,与税收征管法 有不同规定的, 依照税187、 国家税务总局,依据税收征管法执行实施细就；188、 某企业,因资金困难,2001 年 5 月 11 日发生欠税10 万元,税务机关可以追征税款名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 到 2004 年 5 月 11 日；189、 某纳税人托付代理人办税,因代理人运算错误,少缴税款 向代理人追缴税款；30000 元,税务机关可以190、 经税务机关依法托付征收税款的行政单位,可以以税务机关的名义,对纳税人实行税收保全和强制执行措施；191、 某纳
38、税人,欠税10 万元, 2001 年 5 月,因违法被人民法院处以10 万元罚金,纳税人可以在未缴纳欠税的情形下,先交纳罚金；192、 依据税收征收治理法的规定,由国家税务总局制定征管法实施细就；193、 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的打算一律无效,税务机关不得执行,并向上级税务机关报告；194、 税务机关和税务人员应当为纳税人、扣缴义务人的商业隐秘及个人隐私保密；国家秘密不属于保密范畴；195、 国家税务总局应当制定税务人员行为准就和执法规范；196、 税务机关应当依据检举人的奉献大小赐予相应的嘉奖,嘉奖所需资金列入税务部门年度预算,单项核定；嘉奖资金详细使用方法以及
39、嘉奖标准由财政部制定；197、 税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政惩罚、办理税务名师归纳总结 行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的,应当按第 21 页,共 34 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 照规定实行回避；198、 税收征管法第 14 条所称依据国务院规定设立的并向社会公告的税务机构,是指县以上税务局的稽查局；稽查局专司偷税、躲避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处；199、 国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采纳同一代码,信息共享；200、各级工商行政治理机关应当向同级国家税
40、务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情形；201、 纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30 日内,向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记,照实填写税务登记表,并依据税务机关的要求供应有关证件、资料；202、 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,事项,并发给扣缴税款登记证件；可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款203、 纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政治理机关变更登记之日起30 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；204、 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政治理机关或者其他机
41、关办理注销登记后 注销税务登记；15 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理205、 依据规定不需要在工商行政治理机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；206、 纳税人因住宅、 经营地点变动而涉及转变税务登记机关的,应当在向工商行政治理机名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页,共 34 页精选学习资料 - - - - - - - - - 关申请办理变更,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在 关申请办理税务登记；30 日内向迁达地税务机207、 纳税人被工商行政治理机关吊销营业执照或者其他机关予
42、以撤消登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15 日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记；208、 纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款,缴销发票、税务登记证件；209、 从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的,应当自变化之日起 30 日内,向主管税务机关书面报告,并办理变更税务登记；210、 纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必需持税务登记证件；211、 纳税人遗失税务登记证件的,应当在 作废；24 小时内书面报告主管税务机关,并登报声明212、 从事生产、 经营的纳税人外出经营,在同一地超过180 天的, 应当在营业地办理税务登记手续；213、 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15 日内设置帐簿；214、 生产经营规模小确无建帐才能的纳税人,只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务；215、 经县以上税务机关批准,生产经营规模小