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1、 第四章第四章 国际结算国际结算 4.1 概述概述 4.1.1国际结算含义国际结算含义n用货币收付清偿国际间债权债务的行为称为国际结算（International Settlements）n产生国际间债权债务关系的原因很多，总体来说有两大类：有形贸易类、无形贸易类。n有形贸易（Visible Trade）引起的货币收付即是指由于商品货物进出口引起的货币收付的清偿行为。由有形贸易引起的国际结算称之为国际贸易结算。n无形贸易（Invisible Trade）引起的货币收付是指由于侨民汇款、国际旅游、运输费用、保险费、邮电费、银行手续费、对外国捐赠、劳务输出等引起的跨国收支。由无形贸易引起的国际结算
2、称之为非贸易结算。4.1.2国际结算与国内结算的区别国际结算与国内结算的区别 n第一，货币的活动范围不同。n第二，所使用的货币不同。n第三，所遵循的法律不同。此外，国际结算与国内结算在交付工具上、贸易及外汇管制引起的业务处理方法等方面也有所不同。n国际结算制度:n随着世界各国银行的国际结算业务量的飞速增长，为了保证国际结算的正常进行，在国际上逐渐形成了进行国际结算所必须遵循的原则或行为规范，这种国际间进行结算所共同遵循的原则或行为规范，通常称之为国际结算制度。4.1.3国际结算的产生和发展国际结算的产生和发展n国际结算伴随着国际贸易的发展而产生和发展的。早期的国际结算业务都是现金交易，主要是使
3、用黄金、白银等贵金属货币。n随着国际贸易日益扩大，产生了使用票据的国际结算形式。国际结算逐步由现金结算发展到非现金结算。n当今非现金结算已成为高度的票据结算，发展到现金票据化、结算电子化的阶段。4.1.5我国国际结算业务发展的我国国际结算业务发展的 现状现状n目前，我国国际结算的发展有以下几个特点：n1健全内部竞争机制，健全规章制度。n2开拓融资业务n 1）开展出口押汇业务：n 出口押汇就是指在信用证项下议付时，由议付银行买入出口商所提交的汇票及有关单据，扣除一定利息后，支付金额给出口商的出口结汇方式。n2）减免进口开证保证金。n 保证金又称押金，是当进口商向银行申请开立信用证时银行为了减少或
4、避免开证风险，通常收取的全额或一定比例的现款押金。n3改进服务方式。n 1)参与谈判或论证。n 2）严格审证。n 3）协助公司制单。n 4）上门收送单据。n 5）代办保险业务。n4加强国际结算部门与信贷部门的配合。4.2国际结算的工具国际结算的工具 4.2.1 汇票汇票n汇票（Bill of Exchange）是出票人签发的，要求付款人见票时立即或在将来的指定到期日向收款人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。1.汇票的内容 n根据日内瓦统一汇票、本票公约规定，汇票需具备几个必要的项目：必须标明“汇票”字样.n 无条件的支付命令。n 出票地点和日期。n付款期限，又称付款到期日，
5、是付款人履行付款义务的日期。汇票付款期限可分为四种：即期、见票后若干天/月付款、出票后若干天/月付款、指定日付款。n付款人（Drawee）名称和地点；n收款人（Payee）名称，又称汇票的抬头人，是主债权人。n 付款金额，汇票金额用大小写分别标明。n出票人（Drawer）名称和签字。n2.汇票种类n1)按出票人不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。n银行汇票（Bankers Draft）即由银行签发的汇票，是一家银行向另一家银行发出的书面支付命令。出票人和付款人都是银行，一般用于银行汇款。n商业汇票(Trade Bill)是指由企业向另一企业、或银行签发的汇票。商业汇票的收款人可以是企业、个人或银
6、行。n2)按承兑人不同，汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。n商业承兑汇票（Traders Acceptance Bill）是以企业或个人为付款人并由企业或个人进行承兑的远期汇票。n银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)是由企业或个人开立的以银行为付款人并经银行承兑的远期汇票。n3)按付款时间不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。n 即 期 汇 票（Sight Bill或 Demand Draft）是指持票人提示时，付款人立即付款的汇票。n远期汇票(Time Bill或Usance Bill)是指在一定期限内付款的汇票。n4)按有无附属单据不同，汇票分为光票和跟单汇票。n光
7、票（Clean Bill）是指由出票人开立的不附任何单据的汇票。n跟单汇票（Documentary Bill）是附带有关单据的汇票，附带单据如发票、提单等。商业汇票多为跟单汇票。跟单汇票在国际贸易中被广泛使用。3.汇票行为n1)出票（Issuance）n汇票行为是围绕汇票所发生的，以确立一定权利义务关系为目的的行为。n 出票行为包括两个动作，写成汇票(Draw),将汇票交给收款人。出票行为在交付后才算完成。n 出票后，出票人成了汇票的主债务人，对汇票债务负有担保承兑和担保付款的两个方面责任，如果汇票不能获得承兑或付款，出票人必须自己清偿债务；对于付款人来说，他可以根据自己与出票人的资金关系来决
8、定是否付款；对于收款人，获得了汇票就成为持票人，得到了债权，他具有付款请求权和追索权。收款人还可以将这些权利转让。n2)背书（Endorsement）n 背书是指持票人在汇票的背面签名，并把汇票交付被背书人的行为。背书的动作有二:写成背书，交付。经过背书，汇票的权利由背书人转给被背书人，被背书人获得票据所有权。n 背书的作用不仅包括汇票权利的转让。对于背书人来说，背书还意味着他对被背书人以及其后的一切被背书人进行担保，保证该汇票将会被承兑及付款，如遭拒付，被背书人有权向背书人追索。n3)提示（Presentation）n提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示分为承兑提示和付款
9、提示，如汇票是远期的，那么持票人在一定时间内向付款人做承兑提示；如是即期汇票或已到期的远期汇票，由持票人向付款人作付款提示。n4)承兑（Acceptance）n 承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。n承兑也包括两个动作：写成。汇票付款人写明“承兑”字样并签名，或者仅签名，还可加或不加承兑说明。两张一套的汇票，付款人只承兑一张。交付。付款人将承兑的汇票交给持票人。交付可以有两种，一种是实际交付，另外还可以有一种“推定交付”，即只要付款人通知持票人某日已作承兑，就算已“交付”。n5)付款（Payment）n付款是即期汇票或经过承兑的远期汇票到期时，持
10、票人提示汇票，由付款人或承兑人履行付款。n 6)退票（拒付）(Dishonor)n持票人提示汇票要求承兑或付款遭到拒绝时，称为退票或拒付。n持票人提示汇票遭到拒付后，立即向其前手，前手再向其前手直至出票人发出的汇票已遭退票的通知称为拒付通知。4.2.2本票本票n本票(Promissory Note)也称期票，是出票人签发的保证即期或于指定日期对收款人或其指定人支付一定金额的无条件书面承诺。本票的当事人只有出票人和收款人两方。n1本票的内容n根据日内瓦统一汇票、本票公约规定，本票应具备以下几项内容：n1)写明“本票”字样；n2)无条件支付承诺；n3)收款人（Payee）或其指定人；n4)出票人（
11、Maker）签字；n5)出票日期和地点（未载明出票地点，出票人名字旁边的地点视为出票地点）；n6)付款期限（未载明付款期限，视为见票即付）；n7)一定金额；n8)付款地点（未载明付款地点，出票地视为付款地点）。2本票和汇票的区别与联系n本票和汇票的区别主要有以下几点：n1)本票的付款人是出票人自己，出票人承诺付款；汇票的付款人则是收款人以外的第三者；本票上无须记载付款人，汇票则必须。n2)本票的主债务人是出票人；汇票的主债务人可以是出票人，也可以是承兑人；n3)本票只能出一张，汇票有时一式几张；n4)本票无承兑行为，见票后定期的本票，由持票人向出票人提示请其签字以确定日期，这种行为称为见票（V
12、isa）；而且见票后定期、出票后定期或确定日期付款的远期汇票必须提示承兑，承兑后承兑人对汇票才有法律责任。n5)本票的提示与汇票的承兑提示在法律性质上是不同的。本票提示是为了确定付款日期，汇票的承兑提示是为了确定付款人对汇票的付款义务。所以，即使本票的持票人没有作出提示，出票人对本票的付款义务也是确定无疑的，只不过是付款的具体日期尚未确定而已。n本票和汇票在许多方面都是相同或相似的。例如，汇票中有关出票、背书、付款、拒绝证书以及追索权等规定，基本上都适用于本票。因此，各国的票据法一般对汇票的法律问题都规定得相当详细，而对本票则只有几条特别规定，除这些特别规定外，都可适用汇票的有关规定。4.本票
13、的种类n本票可分为商业本票和银行本票两种。n商业本票是指由企业或个人签发的本票。n 银行本票是指由银行签发的本票，它是银行应存款户的某种需要开立的。银行本票建立在银行信用的基础上。4.2.3 支票支票n1.支票概念n支票(Cheque 或Check)是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。2.支票的内容n根据日内瓦统一支票法规定，支票应具备以下必要项目：n1)写明“支票”字样；n2)无条件支付一定金额的命令；n3)付款人名称；n4)付款地点（未载明付款地点，以付款人所在地为付款地点）；n5)出票日期和地点（未载明出票地点，出票人姓名旁的地点
14、视为出票地点）；n6)出票人签字。n 3.各当事人的责任n1)支票的出票人对支票的责任是：n(1)必须担保付款。n (2)出票人在支票付款提示期限内不 得撤销已开出的支票。n (3)提示期限过后，出票人对持票人仍须承担票据上的责任。n2)付款行的责任有以下几点：n(1)核对出票人签字的真实性。n (2)审查背书的连续性。n (3)要求持票人做收款背书。n (4)严格按照支票的付款指示付款。n4.支票的种类n1)记名支票。记名支票即为限制性抬头支票，在收款人一栏中注明收款人姓名，取款时须经收款人签名。n 2)不记名支票。不记名支票的收款人可以是任意持票人，银行对持票人获得支票是否合法不负责任。n
15、3)划线支票。指在支票正面印有两条横向平行线的支票。n划线支票还可以分为普通划线支票与特殊划线支票两种。普通划线支票是指不注明收款银行的划线支票，收款人可以通过任何一家银行收款。n特殊划线支票是指只能通过支票上注明的收款银行收款的支票。n 4)保付支票。指由付款银行加注“保付”（Certified to Pay）字样的支票。4.3国际结算的主要方式国际结算的主要方式n结算方式，是指资金从付款一方转移到收款一方的方式。现有的国际结算方式，主要有汇款、托收及信用证三种。4.3.1汇款汇款（Remittance）n汇款的当事人包括四个，付款方叫汇款人，即进口商付款；收款方称为收款人或受益人，收款人是
16、出口商；受汇款人委托，汇出款项的银行叫做汇出行，即进口地银行；受汇出行委托解付汇款的银行称为汇入行或解付行，汇入行即为出口地银行。n汇款通常有电汇、信汇、票汇三种形式。n1.电汇（Telegraphic Transfer,简称T/T）n电汇是汇出行应汇款人申请，通过电报或电传通知其国外分行或代理行解付一定金额给收款人的汇款方式。n电汇是收款最快的一种汇款方式，但汇款人必须承担电报费用，汇款费用较高。n2.信汇(Mail Transfer,简称M/T)n信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。n 信汇的特点是：汇费低廉；汇款在途时间较长；银行可短期占用
17、资金。n3.票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,简称 D/D）n1)票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，交汇款人自行寄送给收款人或自己携带出国，凭票取款的一种汇款方式。n2）特点 n 第一，取款灵活。n 第二，汇票可以代替现金流通。n 第三，收款人方便，银行手续节省。n 第四，汇出行不必垫付资金。4.3.2托收托收（Collection）n1.托收的概念及当事人n托收是出口商为向国外进口商收取销售货款或劳务价款，开具汇票并委托出口地银行通过其在进口地银行的联行或代理行代向进口商收款的结算方式。n托收业务的当事人
18、有四个：n1)委托人（Consignor Principal）：在托收业务中，开出汇票委托银行向国外付款方收款的人叫托收委托人，也即出票人（Drawer）。n2)托收行（Remitting Bank）：又称寄单行、出口地银行，即接受委托人的委托，转托外国银行代为收款的银行。n3)代收行（Collecting Bank）：又称进口地银行，即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行。n4)付款人（Drawee）：即进口商。n2托收的种类n1）光票托收（Clean Bill for Collection）n光票托收是指出口商仅开具汇票而不附带货运单据的托收。n2）跟 单 托 收（Documentary
19、 Bill for Collection）n跟单托收是指由卖方所开具跟单汇票（即汇票连同一整套货运单据一起）交给国内托收行，再委托国外的代收行代收货款。n兑跟单托收根据付款人取得货运单据的方法及时间不同，分为承兑交单和付款交单两种。n1)承兑交单（Documents against Acceptance,简称D/A）。承兑交单是指代收行待付款人承兑远期汇票后，把货运单据交给付款人，于汇票到期时，由付款人履行付款义务的一种交单条件。n2)付款交单（Documents against Payment,简称D/P）。付款交单是指代收行必须在进口商付清票款之后，才能将货运单据交给出口商的一种交单条件。
20、n付款交单可以分为即期付款交单和远期付款交单。4.3.3信用证信用证（Letter of Credit，简称L/C）n1.信用证的定义n信用证或跟单信用证是一种银行有条件的付款承诺，是进口方银行根据进口商的要求和指示向出口商开立的一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面承诺。n2信用证的基本内容n1）开证行名称、地址；n2）开证日期；n3）信用证号码；n4）受益人，即出口商；n5）开证申请人，即进口商；n6）信用证种类，即注明是否可撤销；n7）信用证金额；n8）信用证的有效期；n9）跟单条款，要求汇票跟随的各项单据，每种单据的内容要求及份数要求；n10）关于商品的条款，及商品的名称、规格、
21、数量、商品包装的具体要求等；n11）运输条款，主要包括起运港、目的港、是否允许分批装运等；n12）保证条款，即开证行的承诺：所有单据符合信用证的情况下，该行保证付款；n13)开证行签字。3.信用证结算方式的特点和作用n1)信用证结算方式的特点n(1)开证行负第一性付款责任。n(2)信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。n(3)信用证业务一切都以单据为准，而不以货物为准。n2）信用证结算方式的作用n(1)对进出口双方的保证作用n(2)资金融通作用。3.信用证的种类n(1)按信用证项下的汇票是否附有单据，信用证可分为跟单信用证和光票信用证。n跟单信用证（Documentary L/C）是指凭跟单
22、汇票或仅凭规定的单据付款的信用证，在国际结算中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。n光票信用证（Clean L/C）是凭不附单据的汇票付款的信用证，光票信用证可以用在贸易结算（如预支信用证）和非贸易结算（如旅行信用证）两方面。n(2)按开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证分为不可撤销信用证和可撤销信用证。n不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在信用证有效期内，如未得到信用证有关当事人的同意，开证行不能单方面撤销或修改信用证条款，开证行的付款责任是第一性的、确定的，只要受益人提供的单据符合信用证条款，开证行必须履行付款义务。n可撤销信用证（Revocab
23、le L/C）是指信用证的开证行有权在信用证开出后不征求受益人的同意甚至不通知受益人随时撤销的信用证。n(3)根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保障兑付，信用证可以分为保兑信用证和不保兑信用证两种。n保兑信用证（Confirmed L/C）是指除了开证行的付款保证外，还有另一家银行作出兑付保证的信用证。n 不保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指不经另外的银行加以保兑的信用证。(4)即期付款、延期付款、承兑及议付信用证n即期付款信用证（Sight Payment L/C）是开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票和单据后，立即履行付款义务的信用证，也即兑现方式是即期付款方式的信用证
24、。n承兑信用证（Acceptance L/C）是远期信用证的一种，开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，先办承兑手续，待汇票到期时才履行付款义务的信用证。n延期付款信用证（Deferred Payment Credit）是开证行在信用证上规定货物装船后若干天付款或受益人交单后若干天付款的信用证。n议付信用证（Negotiation L/C）：信用证指定某一银行议付或任何银行都可议付者，称为议付信用证。n(5)预支信用证（Anticipatory Credit）n预支信用证是允许出口商在装货交单前可以支取部分或全部货款的信用证。n 预支信用证中有一条预支条款，以前这一条多采用红颜色打
25、印。因此也称为红色条款信用证。n(6)根据受益人使用信用证的权利能否转让来划分，信用证可分为可转让信用证和不可转让信用证。n不可转让信用证(Non-transferable L/C)是指受益人不能将信用证权利转让给他人的信用证，一般的信用证都是不可以转让的。可转让信用证(Transferable L/C)是开证行授权出口地银行在受益人提出申请后，可将信用证全部或部分权利转让给第三者的信用证。n（7）背对背信用证（Back to Back L/C）n背对背信用证是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个证的受益人为申请人，以实际供货人为受益人的信用证。背对背
26、信用证与可转让信用证的区别：n对背信用证与可转让信用证都产生于中间交易，为中间商人提供便利，这是两者的相似之处。但实际上两者的性质是不同的。n可转让信用证的原证与新证的开证行是同一家银行，新证与原证有直接连带关系；背对背信用证的原证与新证的开证行是两家银行，新证和原证是两个独立的信用证。n可转让信用证首先必须由开证行在信用证内明确信用证的可转让性质，背对背信用证的开证行与新受益人完全是一笔新的业务，即新受益人根本不知道有另外的业务存在。n可转让信用证的受益人，即新证的受益人，与原证受益人居于同等的地位，均可获得开证行的付款保证，而背对背信用证的受益人只能得到新证开证银行的付款保证，而不能获得原证开证行的付款保证。n可转让信用证的通知行开出信用证后，并不因其开证改变通知行的地位或增加其责任；背对背信用证如经过通知行开立，则其地位变为新证的开证行，承担对新受益人的付款责任。n可转让信用证的新受益人存在和原开证行和原进口商发生关系的可能性；背对背信用证的受益人则不可能和原证、原进口商发生直接关系。4信用证的业务流程n1）进口商向进口方银行申请开立信用证 n2）进口方银行开立信用证n3）出口方银行对受益人通知或转递信用证 n4）出口方银行议付及索汇n5）进口商赎单提货n6）进口商付款赎单后，获取单据得以提取货物。