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1、2023年某市审计局年度审计项目计划 XX市审计局年度审计项目计划 2023年全市审计工作的指导思想和总体思路是：要以十七大和省委九届四次会议精神为指导，全面落实科学发展观，把服务于全市经济社会加快发展、科学发展、又好又快发展作为审计工作的总体目标，紧紧围绕经济和社会发展大局，紧紧围绕省厅审计项目计划要求和市委、市政府的中心工作，紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，继续加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，维护国家资金和国有资产的安全；继续加
2、大效益审计和专项审计调查的力度，注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议，推进审计整改和审计公告，促进完善机制制度；继续加强审计队伍自身建设的力度，切实提高审计公信力和执行力，推动审计工作向更高的水平发展，从而更加全面有效地履行审计监督职责，促进国家宏观调控政策的落实，促进提高财政资金使用效益，促进科学发展和社会和谐，为实现富民强市全面小康作出贡献。 按照上述指导思想和总体思路，在今年审计项目安排上，要围绕中心、服务大局，要把审计的着力点放到推动社会经济的全面、协调、可持续发展上来。通过审计监督，认真严肃查处违法违规问题，维护经济秩序，促进惠民政策落实。一是继续加强财政预
3、算执行和其他财政收支审计；二是加强对近年未审计过的重点领域和单位的监督；三是围绕国家宏观政策落实和体制、机制、制度问题，以及改善民生、建设社会主义新农村、保护生态环境等热点问题，开展有针对性的审计和专项审计调查，在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”，全面推进效益审计。县、区要继续贯彻“统筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地”的原则，控制项目总量。在各项审计中，要突出重点，抓住关键，要注意检查涉及群众切身利益的政策措施的落实情况，严肃查处各种侵害群众合法权益的行为，要着实建立上下联动机制，对省厅和市局组织开展的专项审计，市局xx县区都要集中力量，联动实施，形成行业性审计效应，为党委、政府的宏观
4、决策提供依据。 一、财政财务收支审计 （一）财税部门预算执行情况审计（3个/财政科） 按照监督法、审计法的规定和十七大要求，继续深化预算执行审计。市局对市财政局和市地税局2023年度预算执行情况进行审计，并根据授权对市地税局机关经费进行审计，县区审计机关要同步安排此项审计。 对财政预算执行情况审计，要以促进国家稳健的财政政策落实，推进完善公共财政体系，深化部门预算制度改革，强化预算管理和监督为目标，进一步推进财政预算执行审计向深度拓展。重点审计预算变动及超收安排情况，部分人大审查部门预算变动依据和执行结果；激励约束机制运行效果以及项目库制度的建立和运行情况；上年列报资金的安排、专项资金安排管理
5、以及八大民生资金情况。通过预算执行情况审计，从管理体制和运行机制层面查找、分析产生问题的原因，提出切实可行的审计建议，以促进同级财政部门进一步加强预算管理，规范财政资金分配行为，提高预算执行率，为维护我市财经秩序，加强和改善宏观管理服务。 2023年6月底完成。（省定） （二）部门预算执行审计（5个/相关业务科） 市局按照省厅部门预算审计要尽量同步对同类行业审计的要求，并结合实际，统一组织相关审计业务科对市人事局、市经委、市商务局、市劳动局、市党校五个部门预算执行情况进行审计。各县区对部门预算执行的审计，要按照省厅预算执行审计“一体化”的工作思路，尽量安排同类行业进行审计（劳动局、党校必须安排
6、），充分整合全省审计机关的现有资源，在计划协调、资源共享、经验交流和业务指导等环节上进一步加强沟通，形成上下联动机制。要按照“摸清家底、揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的总体思路，对资金量大、有预算资金分配权的部门，要有计划地进行重点审计，对长期未审计的单位要组织力量进行审计。 重点审计有关单位是否严格按照预算法的规定，认真履行了各项预算执行的职责；是否依法加强了对预算外资金的管理。重点核查预算支出标准和预算定额确定、预算资金再分配与拨付、“收支两条线”政策执行、债务包括政府外债管理等情况。揭露因预算管理不公开、不透明导致的预算分配不公正、不公平问题。对部门预算分配中预算定额
7、、支出标准和“收支两条线”政策落实方面的突出问题，以及审计中发现的虚假预算、挪用专项资金、重大损失浪费等重大问题，要依法严肃处理，并追究责任；对预算管理不够规范、财政财务管理不够严格等一般违规问题，要从体制机制上找出问题症结，提出对策，帮助和促进相关部门认真整改、完善制度、加强管理，以促进各部门依法行政，加强对部门预算资金分配和管理权力的制约，推进预算管理行为的进一步规范。 2023年全市审计工作的指导思想和总体思路是：要以十七大和省委九届四次会议精神为指导，全面落实科学发展观，把服务于全市经济社会加快发展、科学发展、又好又快发展作为审计工作的总体目标，紧紧围绕经济和社会发展大局，紧紧围绕省厅
8、审计项目计划要求和市委、市政府的中心工作，紧紧围绕关系人民群众切身利益的重大事项，始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，继续加大查处重大违法违规和经济犯罪问题的力度，维护国家资金和国有资产的安全；继续加大效益审计和专项审计调查的力度，注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进和完善的建议，推进审计整改和审计公告，促进完善机制制度；继续加强审计队伍自身建设的力度，切实提高审计公信力和执行力，推动审计工作向更高的水平发展，从而更加全面有效地履行审计监督职责，促进国家宏观调控政策的落实
9、，促进提高财政资金使用效益，促进科学发展和社会和谐，为实现富民强市全面小康作出贡献。 按照上述指导思想和总体思路，在今年审计项目安排上，要围绕中心、服务大局，要把审计的着力点放到推动社会经济的全面、协调、可持续发展上来。通过审计监督，认真严肃查处违法违规问题，维护经济秩序，促进惠民政策落实。一是继续加强财政预算执行和其他财政收支审计；二是加强对近年未审计过的重点领域和单位的监督；三是围绕国家宏观政策落实和体制、机制、制度问题，以及改善民生、建设社会主义新农村、保护生态环境等热点问题，开展有针对性的审计和专项审计调查，在审计内容和审计方式上坚持“两个并重”，全面推进效益审计。县、区要继续贯彻“统
10、筹兼顾、突出重点、量力而行、留有余地”的原则，控制项目总量。在各项审计中，要突出重点，抓住关键，要注意检查涉及群众切身利益的政策措施的落实情况，严肃查处各种侵害群众合法权益的行为，要着实建立上下联动机制，对省厅和市局组织开展的专项审计，市局xx县区都要集中力量，联动实施，形成行业性审计效应，为党委、政府的宏观决策提供依据。 一、财政财务收支审计 （一）财税部门预算执行情况审计（3个/财政科） 按照监督法、审计法的规定和十七大要求，继续深化预算执行审计。市局对市财政局和市地税局2023年度预算执行情况进行审计，并根据授权对市地税局机关经费进行审计，县区审计机关要同步安排此项审计。 对财政预算执行
11、情况审计，要以促进国家稳健的财政政策落实，推进完善公共财政体系，深化部门预算制度改革，强化预算管理和监督为目标，进一步推进财政预算执行审计向深度拓展。重点审计预算变动及超收安排情况，部分人大审查部门预算变动依据和执行结果；激励约束机制运行效果以及项目库制度的建立和运行情况；上年列报资金的安排、专项资金安排管理以及八大民生资金情况。通过预算执行情况审计，从管理体制和运行机制层面查找、分析产生问题的原因，提出切实可行的审计建议，以促进同级财政部门进一步加强预算管理，规范财政资金分配行为，提高预算执行率，为维护我市财经秩序，加强和改善宏观管理服务。 2023年6月底完成。（省定） （二）部门预算执行
12、审计（5个/相关业务科） 市局按照省厅部门预算审计要尽量同步对同类行业审计的要求，并结合实际，统一组织相关审计业务科对市人事局、市经委、市商务局、市劳动局、市党校五个部门预算执行情况进行审计。各县区对部门预算执行的审计，要按照省厅预算执行审计“一体化”的工作思路，尽量安排同类行业进行审计（劳动局、党校必须安排），充分整合全省审计机关的现有资源，在计划协调、资源共享、经验交流和业务指导等环节上进一步加强沟通，形成上下联动机制。要按照“摸清家底、揭露问题、规范管理、促进改革、制约权力、提高效益”的总体思路，对资金量大、有预算资金分配权的部门，要有计划地进行重点审计，对长期未审计的单位要组织力量进行
13、审计。 重点审计有关单位是否严格按照预算法的规定，认真履行了各项预算执行的职责；是否依法加强了对预算外资金的管理。重点核查预算支出标准和预算定额确定、预算资金再分配与拨付、“收支两条线”政策执行、债务包括政府外债管理等情况。揭露因预算管理不公开、不透明导致的预算分配不公正、不公平问题。对部门预算分配中预算定额、支出标准和“收支两条线”政策落实方面的突出问题，以及审计中发现的虚假预算、挪用专项资金、重大损失浪费等重大问题，要依法严肃处理，并追究责任；对预算管理不够规范、财政财务管理不够严格等一般违规问题，要从体制机制上找出问题症结，提出对策，帮助和促进相关部门认真整改、完善制度、加强管理，以促进
14、各部门依法行政，加强对部门预算资金分配和管理权力的制约，推进预算管理行为的进一步规范。 2023年5月底完成。（自定） （三）财政决算审计（2个/财政科） 财政审计是审计法定的第一要务。财政决算审计要着眼于财权与事权相匹配，积极促进财政体制改革，促进国家财政政策和宏观调控措施的贯彻落实；着眼于政府职能转变，积极促进完善公共财政体系；着眼于民主政治建设，以增强预算透明度为重点，大力推动财政法治建设，促进依法理财；着眼于规范管理，大力促进预算的科学性和决算的对应性；着眼于政府行政效能，大力推进财政绩效水平的提高。 根据审计法规定，本着促进规范地方财政收支行为的原则，市局对xx区、xx县两个县区的财
15、政决算进行审计。重点审计县、区长廉洁从政情况，县、区政府经济事项决策情况以及效果，县、区本级财政收支情况。查清有无严重铺张浪费和脱离实际搞“形象工程”等问题；省、市补助地方专款是否按预算执行，有无挤占挪用和虚报冒领问题；有无挤占上级收入以及财政收支不真实等问题。要注意强化对本级支出的审计，同时进一步加大对转移支付资金的审计力度，深入揭露资金分配不规范，拨付不及时，使用不合规和脱离有效监督等方面的问题，促进建立规范的转移支付制度，保证国家财政政策和宏观调控措施得到认真贯彻落实。 县区要结合经济责任实际，积极主动安排财政决算审计，审计覆盖面掌握在10%-30%左右。 2023年10月底完成。（自定
16、） （四）大额财政专项资金审计（6个/相关业务科） 随着中央转移支付力度的加大和地方财力增长，投入改善民生的资金越来越多。市局围绕推进全市八大民生工程，体现十大惠民行动保护农民切身利益的专项资金进行审计，即对农综开发资金和农村合作医疗资金进行审计。 通过对6个县区的专项资金审计，不仅要揭露和纠正挤占挪用、损失浪费等违规行为，更要注意揭示资金管理体制机制性障碍的问题，促进各级各部门对资金的规范管理和提高资金使用效益，促进巩固、完善、强化惠民政策，切实维护人民群众的根本利益，确保人民群众享受到改革发展的成果。 2023年5月底完成。（自定） 二、行政事业审计（调查） （一）2023-2023年度农
17、村中小学校舍维修改造资金使用效益情况审计调查（1个/行政事业科） 根据省厅要求，市局对xx区2023-2023年度农村中小学校舍维修改造资金使用效益情况进行审计调查。其余县区同级调查。重点调查地方配套资金是否及时到位、资金是否专款专用，有无挤占挪用现象；有无上报虚假项目套取资金的问题；是否实行了政府采购及招投标。针对存在问题，深入分析原因，提出完善制度、加强管理的建议。 2023年5月20日完成。（省定） （二）体育彩票专项资金审计（1个/行政事业科） 按照国家体育总局、审计署关于加强体育彩票审计监督的通知（体经济字199926号）规定，市局对市体育彩票管理中心2023年体育彩票专项资金分配、
18、管理和使用情况进行审计。重点深入到资金分配使用单位、项目上，弄清其使用效果，促进体育彩票专项资金管理部门进一步规范分配和使用行为。县区根据情况自行安排。 2023年11月底完成。（自定） （三）财务收支审计（1个/行政事业科） 市局对泸州职业技术学院2023年度财政财务收支进行审计，重点审计财政财务收支的真实性、合规合法性，各项收费是否合理，是否按规定纳入预算管理和预算外资金专户管理，有无乱收费、隐瞒收入、私设“小金库”等问题。有重大问题可延伸或追溯审计。 2023年11月底完成。（自定） 三、投资效益审计（调查） （一）农村公路投资效益审计（1个/投资科） 为促进社会主义新农村建设，保障省委
19、、省政府部署的八项民生工程的顺利实施，结合省厅工作部署，市局除参加省厅组织交叉对由交通部门组织实施的农村公路投资效益审计调查外，将组织对xx县通村通乡公路建设资金进行审计。 重点审计项目投资的真实性、合法性、效益性，以及建设资金到位、管理使用、投资效益情况；有无严重违纪违规、损失浪费、管理不善等问题。着重从管理体制、运行机制方面查找问题，深刻分析存在问题的原因，为切实加强建设资金的管理，提高资金使用效益，实现又好又快发展目标提出建设性的审计建议。 2023年9月底完成。（自定） （二）重点项目竣工决算及投资效益审计（1个/投资科） 效益审计是现代审计的发展方向，是审计发挥建设性作用的重要途径。
20、市局近两年积极探索效益审计路子，效益审计工作取得一定突破，但力度和深度还不够。今年，继续选择党政领导和群众最关注的重点项目开展投资效益审计，即：大纳路维修改造资金审计，通过对项目投资的真实、合法、效益性审计，加大效益审计力度，揭示建设项目过程中决策不当、管理 不严造成的损失浪费问题；审查财务核算管理是否规范，有无截留、挤占、挪用建设项目资金；有无以虚列建设成本、多报投资完成额等手段转移建设资金；项目建设管理是否合规等。对投资效益进行深入分析，促进投资项目建设又好又快发展。 各县区根据当地经济工作中心和地方党政领导关注的重点，自行安排重点项目的投资效益审计。特别是对政府较大投资的项目，要进一步加
21、大监督力度，摸清项目建设目标的完成、资金管理使用、工程结算、投资效益情况，注意查处重复建设和工程建设中的损失浪费等问题，促进提高投资效益。 2023年11月底完成。（自定） 四、社会保障资金专项审计调查 （一）2023年度失业保险基金及就业补助培训资金管理、使用情况专项审计调查（2个/社保科） 市局对市就业局和xx县进行调查，xx区、xx区同级调查。市本级汇总审计调查报告。重点审计调查失业人员失业期间基本生活、就业培训、职业介绍、促进失业人员再就业以及灵活就业人员养老和医疗保险的购买等环节上有关资金的管理、使用情况。通过审计反映和揭示失业保险基金资产、负债以及基金的保值增值情况；职业培训、职业
22、介绍等失业资金的安排、使用情况。 2023年8月底完成。（署定） （二）2023年度城市居民最低生活保障资金审计调查（2个/社保科） 市局对市本级和xx县进行调查，xx区、xx县同级调查。重点审计调查享受低保待遇对象的条件、资格审核、财政拨付、待遇发放等环节上有关资金的管理、使用情况。有无违规发放、挤占挪用、虚列支出、违规运营和坑民害民及效益低下等问题，确保党和政府惠民政策的全面落实。针对存在问题提出改进和完善保障制度的建议。 2023年9月底完成。（省定） 五、金融审计（调查） （一）农村信用社资产、负债和损益情况审计（1个/金融科） 根据省厅授权，市局对xx区农村信用联社2023年度资产、
23、负债和损益情况进行审计。通过审计，摸清资产、负债和损益的真实、合法性，提高管理水平，维护地方金融安全，防范和化解地方金融风险。 2023年10月底完成。（省定） （二）农村信用社发放党政机关贷款审计调查（1个/金融科） 根据省厅授权，对全市农村信用社发放党政机关贷款情况进行审计调查。重点调查贷款发生时间、金额、用途；截止2023年底还贷款余额及逾期贷款余额情况；逾期贷款未还原因；对信用社资产的影响情况。深入分析原因，从加强管理和完善制度方面提出审计建议。 2023年10月底完成。（省定） 六、农业审计 扶贫资金审计（2个/农外科） 根据省厅要求，市局对市扶贫办和xx县20232023年度扶贫资
24、金进行审计。县区同级审。重点摸清和掌握扶贫资金的投入规模、来源渠道和分配使用等基本情况，以新村扶贫、劳务扶贫、产业扶贫为重点，查处和纠正改变、挤占、挪用各项扶贫工程项目及匹配的各类扶贫资金的行为。弄清问题，分析原因，为提高财政扶贫资金使用效益和扶贫资金利用水平，提出建设性的审计建议。 2023年10月底完成。（省定） 七、企业审计（1个/经贸科） 为增强国有企业活力、控制力和影响力，促进企业可持续发展，市局将对开元公司粮食企业进行审计。重点摸清企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性情况，查清有无高耗能源、环境污染、管理不善、决策失误造成的损失浪费和国有资产流失问题；审查财务核算管理是否规
25、范，有无偷漏国家税收情况，揭示企业在改革发展中的变化情况。积极开展效益分析，促进其规范经营，加强管理，防范和化解经营风险，促进国有资产保值、增值，促进企业发展。 2023年11月底完成。（自定） 八、外资审计（1个/农外科） 市局除参加省厅统一组织的国外贷援款公证审计项目外对农村贫困社区发展项目进行审计，重点审查有无挤占挪用外债资金和严重损失浪费、效益低下、偿债风险大等问题，通过审计，督促项目单位严格执行国家法规和项目协议，规范财务管理和会计核算，促进有关部门履行外资管理职责，提高外资利用水平，防范政府偿债风险。对审计中发现的普遍性、倾向性问题进行重点剖析，从管理机制上分析产生问题的原因，提出
26、加强和改进管理的建议。县区根据实际情况安排审计。 2023年5月20日前完成。（署定） 九、领导干部经济责任审计（10个/相关业务科） 按照xx省市、县级党政主要领导干部经济责任审计暂行办法的要求，继续搞好对地方党委政府主要领导干部的经济责任审计。经济责任审计要以强化对权力运行的制约和监督，促进领导干部增强法律、责任、管理意识、强化自我约束、提高执政能力和水平，为客观评价和任用干部提供重要依据为目标，继续坚持“积极稳妥、量力 而行、提高质量、防范风险”的指导原则，抓好领导干部经济责任审计。县级审计机关要加强与委托部门的协调，把审计重点分别放在使用专项资金越来越多的乡、镇政府主要负责人上，并尽可
27、能与财政决算审计相结合，实行经济责任审计与财政收支审计及专项审计调查相结合。各级开展经济责任审计，都应注意把审计领导干部履行工作职责，作出的经济决策的合法、合规和效益性，以及个人遵纪守法等内容作为重点，关注与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益，关注领导干部履行经济责任行为对所在地区、所在单位可持续发展的影响，以及不能有效履行经济责任而造成业绩平庸、过渡负债、管理不善等问题，注重发现和揭露扰乱市场经济秩序和贪污贿赂、侵吞国有资产、挤占挪用专项资金、损失浪费等问题，不断提高经济责任审计工作的质量和水平。 市审计局审计项目计划 市审计局审计项目计划 市审计局年度审计项目计划 审计局审计项目计划 某市审计局年度审计项目计划 审计局审计项目工作计划 市审计局 市审计局 固镇县审计局审计项目计划 某市审计局某年度审计项目计划