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1、纳税实务课程标准课程代码： 课程类别： 适用专业：财政、税务 学 时： 72学时编写执笔人： 编写日期：2010年9月审定负责人： 审定日期：1.课程定位和课程设计1. 1课程性质与作用课程的性质：本课程是财政、税务专业的岗位专用能力培养课程，是校企合作开发的基于纳税会计工作过程的课程。课程的作用、在课程体系中的定位及与前导后续课程的关系：本课程在专业人才培养过程中意义重大，具有综合性、法律性、实用性等特点，与会计、税收等相关学科的联系紧密。通过本课程的学习和训练，使学生重点理解和掌握税收征管过程中的有关规定和程序；通过学生亲自动手练习和模拟操作、达到理论与实践相统一、各项知识的融会贯通。1.
2、2课程设计思路目前，中小企业财务岗位的核心工作是日常财务核算管理和定期办理纳税事宜，而且后一项工作越来越被企业和社会所重视，“办理纳税事宜”要求有一定的理论基础和较熟练的实践操作能力，与高职院校人才培养目标相匹配，企业需要日常财务处理准确，涉税事宜办理娴熟的高素质人才，这为纳税实务课程标准的制定指明了方向。纳税实务课程标准的设计，以就业为导向，以能力培养为宗旨，以适应岗位胜任能力为线索，通过专业教师与行业专家一道对会计专业就业岗位群进行任务与职业能力综合分析，确定就业岗位群的典型工作任务及相关职业能力，专业教师在此前提下，结合学生学习特点及未来可持续发展的基础上，将典型工作任务转化为学习领域，
3、形成纳税实务课程，以提高其实用性。企业纳税实务的典型工作任务，即办理税务登记，领购、填开发票以及不同税种的纳税申报等工作，基于这些工作的工作过程构建理论教学与实践教学完全融合的课程体系，使其更加贴近于实际，更加有利于实践教学的开展和学生实际操作能力、应用创新能力的培养。实现理论与实践同步、课堂讲授与操作练习同步，使专业理论知识、技能知识为专业能力服务。据此，针对不同的工作任务进行理论教学设计，并设立对应的实践教学内容和方式，通过每个模块的章节练习、案例分析、实战演练、自主实践等，以达到“边练边讲、学以致用”的目的。在课程理论内容全部结束后，再以课程的综合实训、综合案例分析等方式进行课程的综合实
4、践训练，以提高学生纳税实务的综合运用能力。在考核方面，也尽量结合企业的实际工作准则以及考核标准，使学生通过本课程的训练达到的能力素质完全符合用人单位的要求。在教学中贯彻“教书育人”的方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。此外，确保教学项目的顺利进行，鼓励教师深入企业锻炼，提高自身的实际业务操作水平，更新教学理念；拓宽实训教学渠道，广泛建立校企合作实训基地，走产学研结合的道路，有效培养学生的就业能力与创业能力。本课程建议开设时间为一学期，在第三学年的第一学期开设，课程的总学时数为5
5、6学时左右。2.课程目标工作任务目标：通过理论知识的学习和方针案例的训练，学生可以独立办理税务登记，包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、增值税一般纳税人认定、税种认定；独立领购、填开和使用发票；独立完成不同税种的纳税申报工作，包括日常的账务处理以及按照流程办理纳税申报事宜等。职业能力目标：基本职业能力要求能够进行日常的涉税业务处理，关键能力要求能够熟练、准确、及时地完成各项税种的纳税申报工作，方法得当，并且具有较强的沟通能力，以保证在完成各项工作任务时，顺利与税务机关、银行等机构的行进交流；另外，养成高尚的职业素质，以国家税法等相关法律制度为原则，不泄露各方的商业秘密，保证企业经营的
6、正常进行。3.课程内容与具体标准3.1典型工作任务描述或学习领域描述3.2学习情境（或项目）设计学习情境学习内容（具体工作任务）要 求（基本职业能力和关键能力）课时1.税务登记1.1开业税务登记1.2变更税务登记1.3注销税务登记1.4增值税一般纳税人认定1、熟悉各项税务登记的办理流程；2、准确填报相关申请表；3、能够及时准确办理各项登记；4、较强的与人沟通能力。62账证管理2.1发票的领购2.2发票的填开2.3账证的管理1、熟悉发票领购方式和具体流程；2、准确及时填开发票；3、能够按照相关法规管理账证63.增值税纳税申报实务3.1增值税的计算3.2增值税的账务处理3.3增值税的纳税申报1、熟
7、练计算增值税税额；2、准确填制增值税相关凭证；3、完整登记增值税相关账簿；4、掌握增值税纳税申报表的填制方法5、独立按时办理增值税纳税申报工作104.消费税纳税申报实务4.1消费税的计算4.2消费税的账务处理4.3消费税的纳税申报1、熟练计算消费税税额；2、准确填制消费税相关凭证；3、掌握消费税纳税申报表的填制方法5、独立按时办理消费税纳税申报工作65.营业税纳税申报实务5.1营业税的计算5.2营业税的账务处理5.3营业税的纳税申报1、熟练计算营业税税额；2、准确填制营业税相关凭证；3、掌握营业税纳税申报表的填制方法5、独立按时办理营业税纳税申报工作66.企业所得税纳税申报实务6.1企业所得税
8、的计算6.2企业所得税的账务处理6.3企业所得税的纳税申报1、熟练计算企业所得税税额；2、准确核算企业所得税；3、掌握企业所得税纳税申报表的填制方法5、独立按时办理企业所得税纳税申报工作107.个人所得税纳税申报实务7.1个人所得税的计算7.2个人所得税的账务处理7.3个人所得税的纳税申报1、熟练计算个人所得税税额；2、准确处理代扣代缴个人所得税的账务处理；3、掌握个人所得税纳税申报表的填制方法5、独立按时办理个人所得税纳税申报工作48.关税纳税申报实务8.1关税的计算8.2关税的账务处理8.3关税的纳税申报1、熟练计算关税税额；2、准确填制关税相关凭证；3、掌握海关出口货物报关单的填制方法5
9、、独立办理关税缴纳工作49.其他税种纳税申报实务9.1资源税纳税申报实务9.2财产税纳税申报实务9.3行为税纳税申报实务1、熟练计算各项税款；2、掌握办理各税种的纳税申报要点和流程，能够独立办理。4合计564.教学模式、手段 4.1教学模式 对本课程应采取的工学交替、任务驱动、项目导向、课堂与实习地点一体化等行动导向的教学模式进行说明。4.2教学方法与手段 本课程倡导“基于工作过程”的理念，学生在教师的指导下，通过体验、实践、参与、合作等方式，实现任务目标，感受成功。在纳税实务操作过程中形成积极的向上的学习态度，促进企业财务管理能力的提高。建议采用“仿真情景模拟”、“工作任务驱动”、“解决方案
10、”、“案例训练”等教学方法来组织教学，加深对各种涉税事宜办理流程的记忆，强化各税种核算能力的培养，熟练掌握各税纳税申报的工作要点，为接下来的顶岗实习和毕业实习奠定基础。课程教学实施前，教师利用课余时间深入企业，了解企业纳税实务工作的流程、基本工作内容和工作重点及相关的能力要求等的基础上，对本课程进行“课程整体设计”，再进行“单元课程设计”，进而到“第一次课设计”。 “仿真情景模拟”或“角色扮演”教学活动的设计，将班级学生组成组，每组都有不同的部门，每位学生都有自己的岗位，在教师的指导下，进行业务模拟操作，完成企业办税工作，实现纳税实务各项目的知识学习与技能训练。 “工作任务驱动”教学活动的设计
11、，将各个项目细分为若干环环相扣的工作任务，然后以工作任务的完成为驱动点，引导知识与技能的学习。该教学活动的设计，要有明确的目的和可操作性，要以提高学生的岗位能力为出发点，训练的内容要尽量真实，要有利于学生巩固税法知识、掌握账务处理技能，从而提高办理综合涉税事宜的能力。“工作任务驱动”教学方法应用于各个项目的学习及模拟仿真训练中，同时也可以延伸到课堂之外的学习和生活之中。编制“解决方案”教学活动的设计，结合中小企业实际情况，按照岗位工作过程，将所面临的所有涉税事宜融合在一起，请学生利用所学知识和技能，设计解决所有事宜的方案。“案例训练”教学活动的设计，以真实公司业务情况为背景，要求学生以企业税务
12、会计的身份，完成相关业务处理，并与真实的处理情况进行比对，找出差距。教学中以学生为主体，以项目实训、任务操作等为手段导学生动手动脑，努力把教学过程变为学生自主性、能动性、创新性学习的过程。4.3教学评价、考核的多元性要求 本课程采用阶段考核、综合评价相结的方法进行学业评价。具体表现为：阶段考核90+综合评价60。阶段考核：单元任务难易程度不同，权重也有所不同具体考核标准详见表格所示。综合评价：教师根据学生的出勤情况和课堂表现作出综合评价。纳税实务课程教学评分表（教师用表）班级： 学号： 姓名： 单元评价内容得分权重得分单元1办理流程设计 （50%）10%填申请表 （20%）综合题 （20%）自
13、我评价（10%）单元2发票领购流程设计 （50%）10%填发票领购申请审批表（20%）综合题（20%）自我评价（10%）单元3计算应纳税额（10%）20%填制记账凭证（40%）登记账簿（20%）填制纳税申报表（20%）自我评价（10%）单元4计算应纳税额（30%）10%涉税业务核算（30%）填制纳税申报表（30%）自我评价（10%）单元5计算应纳税额（40%）10%涉税业务核算（20%）填制纳税申报表（30%）自我评价（10%）单元6计算应纳税额（40%）20%涉税业务核算（20%）填制纳税申报表（30%）自我评价（10%）单元7计算应纳税额（40%）10%涉税业务核算（20%）填制纳税申报表
14、（30%）自我评价（10%）单元8计算应纳税额（30%）5%涉税业务核算（30%）填制相关表格（30%）自我评价（10%）单元9计算应纳税额（40%）5%涉税业务核算（20%）填制纳税申报表（30%）自我评价（10%）总分5.课程实施条件5.1教学团队要求为了保证本课程的顺利进行，要求专任教师的教师职业资格是助教以上，应有行业企业工作经历至少一年，应懂得税收相关法律，精通会计核算，熟练税务相关事宜办理，另外，应有最新高职教学理念，富有创新精神。兼职教师应在行业企业相应工作岗位5年以上，中级职业资格，业务熟练，表达清晰，了解高职教育的改革方向，善于学习，富有创新精神。5.2校内外实践教学条件要求
15、课程对校内实训基地要求有仿真办税大厅，账务处理工作台等，便于学生情景模拟和案例实训；课程对校外实训基地要求有税务师事务所、会计师事务所和企业的办税原岗位为学生提供观摩、演练、实习的岗位和机会。5.3课程资源的开发与利用5.3.1教材采用教师自编的校本教材，符合最新高职院校的教改理念，基于工作过程的课程开发，突出典型工作任务的单元设计，为学生掌握知识，熟练技能提供有价值的参考。5.3.2开发财务管理与分析精品课程、网络教学测试系统等。5.3.3创建校内模拟实训室、校外工学结合实训基地。5.4.4充公利用企业资源及其它相关专业实训资源，满足师生实训实习科研的需要，积极关注职业能力的发展和教学内容的
16、调整。6.实施建议本课程是学生毕业前最后开设的课程，具有实用性强、要求标准高的特点，因此教师在进行授课之前，应到行业企业相关岗位进行充分的调研，亲身体会该课程的所需达到的具体岗位标准。在单元设计时，应基于岗位工作任务或能力素质要求设计教学项目，依据单元教学目标选取教学内容，内容适宜，要求任务具体、可操作性强，为学生可持续发展奠定基础，应采取创设情境、角色扮演等行动导向教学方法实施教学，教学方法运用灵活、得当，利用先进教学手段实施教学，在教学组织中强化重点，攻克难点，合理分配时间，参照就业岗位标准（或国家职业标准）组织单元考核，实现单元教学目标。 在实施过程中应落实以就业为导向、以能力培养为本位的教改理念，以学生为主体组织教学，发挥教师引导与辅助作用，注重学生职业素质的培养，为学生高质量就业奠定基础。