《纳税实务》课程标准.docx

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1、纳税实务课程标准一、编制说明编制部门：* 执笔人：* 审核人：* 制订日期：* 修订日期：*二、课程概述课程信息表课程名称纳税实务管课单位*修读性质必修选修口考核性质考试 考查口适用专业会计专业开设学期第（四）学期前导课程会计学基础、企业会计实务（1）（2）、本钱管理会计、会计电算化等后续课程财务管理、审计实务、VBSE财务综合实训、会计报表分析等总学时90学分5课程类型 （多项选择）理论课口理论+实践口理实一体化集中 实践课专业核心课口非专业核心课口配套人才培养方案2020级人才培养方案课程标准开发团队名单序号姓名工作单位职称/职务1234567三、课程性质和功能定位.课程性质纳税实务是融税

2、收学、会计学和法学等多学科的理论与实际操作技能于 一体的综合性课程，是会计与金融学院会计专业开设的10门核心课程之一，它 是在原税务会计、税收筹划课程基础上形成的一门理论知识与实践技能相 结合、课程与工作相结合、教室与实训室相结合的基于工作过程系统化的课程。从高职会计专业的培养目标上来看：本专业培养具有健康的体魄，良好的思 想道德品质，具有创新和实践精神，掌握经济、管理领域基础理论和比拟系统的 会计专业知识，具有从事会计核算、本钱核算、财务管理及相关工作的基本能力 的技能型专门人才。因此，纳税实务既是将前期会计处理和税收法律法规有 机结合的理论和技能综合型课程，又是学习后续的会计专业课程理论和

3、技能的奠 基。1 ,课程功能定位课程功能定位分析对接的工作岗位对接培养的职业岗位能力税务会计1能够根据企业发生的经济业务填制原始凭证；能够根据原始凭证 填制记账凭证；能够根据凭证登记账簿；能够编制会计报表。2根据国家税收法律的规定，计算各种税款，进行会计处理；利用 税控系统填写纳税申报表，进行报税及税款缴纳。财务管理1能够掌握会计分析的一般方法和管理学的基本原理，能根据会计 资料并结合企业实践找出问题、查出原因并为改善企业经营管理提 出意见或直接参与企业管理。2能进行合理的税收筹划，进行预算控制和本钱控制，掌握筹资和 融资以及股利的分析方法。审计稽核1能够完成审计初始阶段、业务阶段、完成阶段审

4、计工作底稿。2审查纳税人是否按税法规定纳税、减税和免税，有无偷税、漏税 行为，纳税的依据是否真实，计算是否正确，能够正确出具合适的 审计报告。四、课程设计思路.课程设计理念要构建“以实践为导向，基于工作工程”的课程，高职会计专业培养的是面 向中小企业的高技能会计人才，不仅应具有必要的税务和会计理论知识，还应具 有丰富的实践能力。通过认真分析研究中小企业税务会计人员的职业岗位能力， 并以此为依据，结合学生的认知规律，推进高职纳税实务的课程开发，把实 践教学贯穿到整个学习过程，由浅入深、层层推进、层层提高，从而到达培养符 合社会需要的高技能人才的目标。1 .课程设计思路在课程内容安排上，为实现工学

5、融合，要改变传统的以理论知识为中心的课 程设置模式，转而以税务会计工作的实践过程为中心，以税务管理岗位职业能力 所需要的技能模块来确定实验课程和相关的理论课程，并以实验课程为核心、以 相关的理论课程为辅助来确定课程体系。在课程内容的组织上，采用“工程教学”, 根据税务管理岗位的工作过程来组织教学内容，将理论与实践融为一体，实务课 程实践化，以“任务中心模式”为主，从而突显学生的能力本位特点。本课程在 教学内容的取舍上要重点考虑了税务部门和企业对办税业务的需要，以企业办税 员在日常工作中最需要掌握的业务工作内容为核心，同时兼顾初级会计职称考试 的需要和学生未来的可持续开展。五、课程目标与内容(一

6、)课程总目标通过本课程的学习，使学生掌握我国目前税收制度的基本内容，会办理企业 税务登记等相关事务，能填写一般的涉税文书，能准确的计算出常用税种的应纳 税款，能顺利完成纳税申报工作，能进行常用税种的税务会计核算，到达税务会 计岗位的上岗标准。通过教学演示、实训操作、案例分析、分组讨论等多种教学方式和手段的运 用，提高学生兴趣、学习积极性和学习参与度，加深学生对税收制度的理解，提 高学生对涉税业务的操作技能水平，培养学生遵纪守法、诚信纳税的良好人品和 职业道德，为将来就业后尽快适应工作岗位的要求打下坚实的基础。1 .知识目标(1) 了解企业纳税实务基本理论及方法；(2)熟悉企业各税种的含义、计算

7、方法；(3)掌握各税种的纳税申报流程。2 .技能目标(1)能够运用所学的专业知识来解决实际工作所涉及的税务问题；(2)能独立填报纳税申报表、正确处理常见涉税业务核算。3 .素质养成目标(1)培养学生遵纪守法、诚信纳税的良好人品和职业道德；(2)能够依法纳税，不虚报信息，不偷税漏税。(二)课程教学目标与内容课程教学目标与内容序 号毕业能力要求 指标点A知识目标B能力目标C素质目 标教学内容1能够在税务会 计工作中发挥 有效的组织、 沟通和协作作 用1掌握必备的税收 法律知识和税务会 计知识；2掌握税务登记、纳 税申报、税收执法 等相关知识；3掌握日常纳税工 作技能。1能办理税务登记相关 业务；2

8、能办理税种认证登记 业务;3熟悉企业税务会计的 日常工作；4熟悉纳税工作流程。培养学生 对税法的 学习兴 趣。税收基本理 论职业能力 学习模块2能够依法进行 纳税核算1熟悉增值税、消费 税、企业所得税及 个人所得税的含义 及特点；2掌握各税种的计 算方法；3 了解各税种会计 处理方法。1能够运用所学的专业 知识来解决实际工作所 涉及的税务问题；2能够根据税款计算结 果进行正确的会计处 理。通过解读 我国主要 税种，让 学生正确 认识税收，树立 依法纳税 意识。税款计算模 块2能够依法进行 纳税申报1掌握增值税专用 发票、增值税普通 发票的开票流程；1能够独立开具增值税 专用发票和增值税普通 发

9、票；培养学生 遵纪守 法、诚信纳税实训模 块2熟悉增值税专用 发票勾选认证原 理；3熟悉增值税、企业 所得税及个人所得 税纳税申报流程2掌握增值税网上勾选 认证操作流程；3.掌握增值税、企业所 得税及个人所得税的申 报原理，掌握纳税申报 表及附表的填制；纳税的良 好人品和 职业道德（三）课程教学进度安排课程教学进度安排序号模块（项 目）任务（单 元）3教学内容呼应教 学目标 代码考核点教学 方式 建议学时理论实践1税收基本 理论职业 能力学习 模块工程一企业纳税 工作概述任务一税收基本理论职业 能力学习税收概念及税收三性L 1.2税收法律制度1. 1.3税制构成要素1.4.4 税收的分类方法及

10、种类任务二税务会计基本理论 职业能力学习1.4.5 税务会计的内涵及目 标、对象1.4.6 税务会计人员的工作 内容任务三税收的征收与管理1. 3.1税务登记纳税申报L3.3税收执法A1B1C1税收基本理 论；税务登记任务 教学 法、案 例教 学法2税款计算 模块工程二增 值税实务任务一增值税法规解析增值税的含义及特点2. 1.2纳税人2. L3征税范围2. 1. 4税率与征收率2.1. 5增值税的税收优惠A2B2C2增值税的纳税 人、征税范围 、税率与征收 率任务 教学 法、案 例教 学法任务二增值税应纳税额的 计算2. 2.1 一般计税方法应纳税 额的计算2. 2.2简易计税方法应纳税 额

11、的计算2. 2.3进口货物应纳税额的A2B2C2增值税应纳税 额的计算任务 教学 法、案 例教 学法序 号模块（项 目）任务（单 元）3教学内容呼应教 学目标 代码考核点教学 方式 建议学时理论实践计算2税款计算 模块任务三增值税的会计核算2. 3.1增值税核算的主要账 户2. 3.2增值税涉税业务的账 务处理A2B2C2增值税的会计 核算任务 教学 法、案 例教 学法工程三消 费税实务任务一消费税法规解析消费税的含义及特点3. 1. 2纳税人3. L3征税范围3. 1.4税目及税率A2B2C2消费税的纳税 人、征税范围 、税目及税率任务 教学 法、案 例教 学法任务二消费税的计算3. 2.1

12、计税依据3. 2. 2应纳税额的一般计算3. 2.3自产自用应税消费品 应纳税额的计算3. 2.4委托加工应税消费品 应纳税额的计算3. 2.5进口应税消费品应纳 税额的计算A2B2C2生产环节、委 托加工应税消 费品、进口环 节的消费税应 纳税额计算任务 教学 法、案 例教 学法任务三消费税会计核算3. 3.1消费税会计核算账户 设置3. 3.2自产应税消费品的核 算3. 3. 3视同销售应税消费品 的会计处理3. 3. 4委托加工应税消费品 的核算3. 3. 5进口应税消费品的会 计核算A2B2C2消费税的会计 核算任务 教学 法、案 例教 学法工程五企 业所得税 实务任务一企业所得税的基

13、本 内容企业所得税的含义5. L 2纳税义务人企业所得税的征税对 象5. 1. 4企业所得税税率A2B2C2企业所得税的 纳税义务人、 企业所得税税 率序 号模块（项 目）任务（单 元）3教学内容呼应教 学目标 代码考核点教学 方式 建议学时理论实践任务二企业所得税的计算5. 2. 1收入总额确实定5. 2.2准予扣除工程确定5. 2.3不得扣除工程5. 2. 4万损弥补5. 2. 5应纳税额的计算A2B2C2企业所得税应 纳税所得额和 应交所得税额 的计算；境外 所得已纳税额 的扣除。任务三企业所得税的会计 处理5. 3.1企业所得税的会计处 理方法5. 3.2计税基础和暂时性差 异5. 3

14、.3递延所得税资产、递 延所得税负债、所得税费用 确实认与计量5. 3.4资产负债表债务法的 账务处理A2B2C2资产负债表债 务法对企业所 得税的处理。任务 教学 法、案 例教 学法工程六个 人所得税 实务任务一个人所得税法规解 析个人所得的含义6. 1.2纳税人和扣缴义务人6.1.3征税对象6. 1.4计税依据及税率6.L5税收优惠A2B2C2个人所得税的 计税依据及适 用税率任务 教学 法、案 例教 学法2税款计算 模块任务二个人所得税的计算6. 2.1工资薪金所得6. 2. 2个体工商户的生产、经 营所得6. 2.3对企事业单位的承包 经营、承租经营所得6. 2. 4劳务报酬所得6.

15、2. 5稿酬所得6. 2. 6特许权使用费所得6. 2. 7财产租赁所得6. 2. 8财产转让所得6. 2. 9利息、股息、红利所得, 偶然所得6. 2. 10个人所得税特殊计税 方法A2B2C2个人所得税的 计算任务 教学 法、案 例教 学法任务三个人所得税的会计A2个人所得税的任务注3：每个任务（单元）最多不超过8学时序 号模块（项 目）任务（单 元）3教学内容呼应教 学目标 代码考核点教学 方式 建议学时理论实践核算6. 3. 1账户设置6. 3. 2代扣代缴单位代扣代 缴个人所得税的会计核算B2C2会计核算教学 法、案 例教 学法3纳税实训 模块实训一增 值税实训1掌握增值税专用发票、

16、增值 税普通发票的开票方法；2 了解增值税网上勾选认证 操流程作；3掌握增值税一般纳税人纳 税申报申报表及附表的填制 方法。A3B3C3增值税专用发 票、增值税普 通发票的开 票；增值税一般纳 税人纳税申报 申报表及附表 的填写。分组 教学 法、案 例教 学法实训二企 业所得税 实训1熟悉企业所得税年度纳税 申报原理；2掌握企业所得税纳税申报 表及附表的填制。A3B3C3企业所得税纳 税申报表及附 表的填制分组 教学 法、案 例教 学法实训三个 人所得税 实训1熟悉个人所得税纳税申报 原理；2掌握个人所得税综合所得 及分类所得纳税申报表填 写。A3B2C3个人所得税综 合所得及分类 所得纳税申

17、报 表填写分组 教学 法、案 例教 学法六、课程考核课程考核分为终结性评价和过程评价。（一）终结性评价期末理论考试占60%。闭卷形式，试题题型包括：单项选择题、多项选择 题、判断题、计算题、实务题。记忆、理解、分析、动手操作均要求，试题应有 一定的深度和广度，应尽量涵盖本学期所讲重点内容。纳税实务课程成绩构成表课堂表现平时作业实训成绩期末成绩合计平时考核实践教学考 核期末考核合计（二）过程性评价以综合运用能力为考核标准，按照动、静结合，过程重于结果的原那么，强化 日常考核，改一次考试定终身为分块确定课程成绩，构建考核评价体系。在考核 内容上，以基本理论、基本方法、基本技能的综合运用能力为主，在

18、考核方式上, 采用理论与实务相结合的考试形式。解决了过去学生期末突击、花大量精力死记 硬背相关内容，忽视了高职考试重在考察学生的理解、应用及创新能力的特点， 提高学生学会运用所学知识分析解决实际问题的能力。本课程采用平时考核和期末考试相结合的方式评定学生课程学习成绩，平时 考核包括平时作业、课内实训、半期测试以及课堂考勤和课堂综合表现，占总成 绩40%,期末考试成绩占学期结评成绩的60虬假设平时成绩不合格者，取消其参 加期末考试资格。期末考试实行题库抽题考试，严格阅卷规程，实行流水线阅卷。七、实施要求,授课教师基本要求本课程授课教师应具备初级以上职称资格，本科以上学历，并获得相应的职 业技术证

19、书（中级会计师、注册会计师等）；未取得职业技术证书具备一线实践 经验的教师亦可。1 .实践教学条件要求（1）校内实训室财税一体化综合实训室实训室名称财税一体化综合实训室面积要求93 m2序号核心设备数量要求备注1计算机56惠普2服务器1惠普3用友U8财务软件1套用友4金蝶KIS财务软件1套金蝶5网中网实训平台1套网中网6宽幅针式打印机1台爱普生EPSON7无线A3A4幅面彩色激光打印机一体机1台佳能8税务实训教学管理系统1套衡信9增值税防伪税控开票实训系统1套衡信10增值税一般纳税人网上申报实训系统1套衡信11查账征收企业所得税年度汇算清缴申报 实训系统1套衡信12个人所得税代扣代缴申报实训系

20、统1套衡信13增值税发票勾选认证平台实训系统1套衡信14企业会计准那么一一般企业财务报表综合 实训系统1套衡信15金税盘80个JSP-4GB16实训宝5个SXB-4GB（2）校外实习基地纳税实务课程校外实习基地序号校外实习基地名称合作企业名称用途3合作深度要求1校企合作基地认识实习紧密合作型2校企合作基地顶岗实习紧密合作型3校企合作基地认识实习一般合作型4校企合作基地顶岗实习一般合作型* * * *.教学方法与策略（1）教学方法启发式、示范式、情景创设式、互动式、实践法等相结合的灵活多样的教学 方法体系。（2）教学环境和条件要求.仿真或全真的票据样式、报表、印鉴等。1 .课堂PPT课件、屏幕录像演示、视屏演示、实训资料、习题集等教学资 源。2 .建立先进的财税一体化模拟实训中心及校外实训基地。（3）教学资源选用课程教材选用表序号教材名称教材类型出版社主编出版日期1纳税实务（第2版）公开出版人民邮电出版社戴锋2019年01月课程参考教材选用表序号教材名称教材类型出版社主编出版日期1税务会计学 （第13版）公开出版中国人民大学 出版社盖地2019年08月2税务会计（第 3版）公开出版中国人民大学 出版社梁文涛2020年01月3税务会计（第 2版）公开出版中国人民大学 出版社梁俊娇2019年07月课程数字化资源选用表序号数字化资源名称资源网址1*2*3*