税收征收管理测验题.doc

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1、税收征收管理与职业道德法律制度测验题 姓名_班级_学号_一、单项选择题（每小题1分，共30分）1. 税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为（ ）。A. 经营业务终了 B. 税务机关通知时C. 会计年度终了 D. 发生扣缴义务时2. 企业领取营业执照后，向税务机构申报办理税务登记的时间为（ ）。A. 10天之内 B. 半个月之内C. 30天之内 D. 半年之内3. 税务机关对于纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为（ ）。A. 自收到之日起15日内B. 自纳税人填报之日起15日内C. 自收到之日起30日D. 自纳税人填报之日起30日内4. 按照规定不需要在工商行政管理

2、机关办理注销登记的纳税人，应当向原税务机关申报办理注销税务登记，其时间限制为（ ）。A. 自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内B. 自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内C. 自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内D. 自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内 5. 纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（ ）。A. 公司所在地税务机关 B. 经营地税务机关C. 上一级税务机关 D. 不用上交6. 专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）。A. 增值税专用发票 B. 普通发票C. 专业发票 D. 一般普通发票7. 单位和个人开具发票的时间是（

3、 ）。A. 发生经营业务、确定营业收入时B. 收到货款时C. 产品发出时D. 合同签订时8.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）。A. 1年 B. 5年C. 10年 D. 15年9. 纳税申报的方式中，比较传统的方式是（ ）。A. 直接申报 B. 邮寄申报C. 数据电文申报 D. 网上申报10. 一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（ ）。A. 查账征收 B. 查定征收C. 查验征收 D. 定期定额征收11. 甲企业生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（ ）。A. 查账征收 B. 查定征收C. 查验征收 D. 定期定额征

4、收12.税务机关对某些零星、分散的高税率工业产品，通过查验数量，按市场一般销售价格计算其销售收入并据以征税的征收方法是（ ）。A. 查账征收 B. 查定征收C. 查验征收 D. 定期定额征收13. 受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。A. 定期定额征收 B. 委托代征C. 代扣代缴 D. 代收代缴14. 对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办纳税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。A. 查账征收 B. 查定征收C. 查验征收 D. 定期定额征收15. 对临时从事经营的纳税人，（ ）。A.

5、由工商行政管理机构征收应缴的税费B. 税务机关应责令其办理工商注册登记C. 由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D. 税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收16. 关于核定应纳税额，下列说法正确的是（ ）。A. 税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告之纳税人B. 税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C. 纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，证明定额的合理D. 经税务机关认定后，纳税人可以调整应纳税额17. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）执行。A. 国务院 B. 国家税务总局C. 法律

6、D. 地方政府18. 根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，向原税务机关申报办理变更税务登记。A. 10天 B. 15天C. 30天 D. 60天19. 法律、行政法规规定负有（ ）的单位和个人为纳税人。A. 纳税义务 B. 代扣代缴税款义务C. 代征税款义务 D. 代收代缴税款义务20. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。A. 开业登记 B. 变更税务登记C. 注销税务登记 D. 注销后办理开业登记21下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（ ）。A.税务检查 B.税务

7、管理 C.税款征收 D.工商登记22税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（ ）来体现。A.财务报表 B.纳税申报表 C.税务登记表 D.完税凭证23增值税专用发票的印刷权属于（ ）。A.国务院财政部门 B.国务院税务主管部门C.省级税务机关 D.国务院工商部门24甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7月至12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（ ）。A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的3

8、0万元归还银行贷款。B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。25纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（ ）。A.10天 B.15天 C.30天 D.60天二、多项选择题（每小题1.5分，共45分）1纳税人需要申请办理注销登记等情况有（ ）A解散 B破产C撤销D暂停营业2发票一般包括的三个联次是（ ）A发票联B存根联C记账联D抵扣联3开具发票时应按顺序填开，并且要求

9、（ ）A填写项目齐全B内容真实C字迹清楚D逐联填写4外商投资企业和外国企业开具发票时可以（ ）A在使用中文的同时使用一种外国文字B只使用外国文字C同时使用两种外国文字D只使用中文5下列关于发票使用的说法正确的是（ ）A任何单位和个人不得转借、转让、代开发票B未经税务机关批准，不得折本使用发票C不得自行扩大专业发票使用范围D使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准6 纳税人办理纳税申报应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（ ）A财务、会计报表及其说明材料B与纳收有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D境内或者境外公证机构出具的有关证明文件7纳税人、扣缴义务

10、人办理纳税申报时，可以采用的方式有（ ）A直接申报B邮寄申报C数据电文申报D以上答案都对8下列属于我国的税款征收主要方式的有（ ）A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收9下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）A纳税人按税法规定可以不设置账簿的B纳税人按税法规定应当设置账簿但未设置账簿的C纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的D纳税人曾有偷漏税行为的10生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ ）A聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构B经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿D使用税控装置11下面属于专业发票的有

11、（ ）A广告费用结算发票B保险企业的保险凭证C轮船客票D电报收据12下列属于纳税人应当办理税务登记的有（ ）A应税收入B应税财产C应税行为D任何行为13下列属于普通发票的有（ ）A增值税专用发票B商业零售统一发票C商品房销售发票D邮票14下列属于发票的特征是（ ）A合法性B真实性C时效性D共享性15增值税专用发票的联次包括（ ）A存根联B发票联C记账联D抵扣联16下列做法不正确的有（ ）A甲公司代其子公司开具了一张价值20000万元的增值税发票B乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司C丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用D丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁1

12、7税务机关核定应纳税额的方法有（ ）A参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B按照成本加合理费用和利润的方法核定C按照企业账面反映的利润D按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定18下列关于税款优先原则的说法正确的有（ ）A税收优先于企业弥补亏损B纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C税收优先于罚款、没收非法所得D税收优先于无担保债权19下列说法中正确的是（ ）A廉洁自律是会计人员的行为准则B客观公正是会计职业道德规范的灵魂C诚实守信是职业道德的根本D爱岗敬业是会计人员应具备的基本道德素质20下列应当办理税务登记的是（ ）

13、。A.国家机关 B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人21纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（ ）。A.单位住所、经营地点 B.注册资本 C.财务负责人 D.核算方式22下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.向消费者销售应税项目 B.将货物无偿赠送他人C.零售企业销售劳保服装 D.汽车制造厂销售汽车给使用单位23纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（ ）有关证件和资料。财务会计报表及说明情况 与纳税有关的合同、协议书及凭证外出经营活动税收管理证明 境内或境外公证

14、机构出具的有关证明文件24.注销税务登记的适用范围有（ ）A.纳税人因故需要停业的 B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的25不得领购使用增值税专用发票的单位或个人是（ ）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为的D.销售货物全部属于免税项目的三、判断题（每小题1分，共25分）1.所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（ ）2.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内

15、容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起15日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （ ）3.停业、复业登记是纳税人终止和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。（ ）4.纳税人停业期满未按期复业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 （ ）5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。 （ ）6.发票分为普通发票和专业发票两种。 （ ）7.未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人,按规定不需办理税务登记。（ ） 8.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普

16、通发票。 （ ）9.有些情况下，对外发生经营业务收取款项时由付款方向收款方开具发票。 （ ）10.未发生经营业务一律不准开具发票。 （ ）11.根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具的发票的，由省级税务机关确定。 （ ）12.除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款的征收活动。 （ ）13.代收代缴，是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 （ ）14.向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。 （ ）15.已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税的，税务

17、机关可以按照税收征收管理法对其进行处罚。（ ）16.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（ ）17.享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（ ）18.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（ ）19.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（ ）21.凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。22. 发票管理办法规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（ ）23.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。（ ）24.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。（ ）25.临时需要使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。（ ）