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1、中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案税法一、 单项选择题1.我国个人所得税采用的税率为A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率 D.超额累进税率E.超率累进税率2、税制中最重要的要素是：A、征税对象B、税率C、纳税人D、减免税3、存在超率累进税率的税是：A、个人所得税B、企业所得税C、土地增值税D、关税4、存在复合税率的税是：A、个人所得款B、增值税C、消费款D、关税5、属于行为税的是：A、资源税B、增值税C、消费款D、营业税6.下列项目中，不计入进口完税价格的有A.进口关税 B.运费 C.保险费 D.货物价款7、属于增值税范围的行业为：A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售
2、饮料、糖果C、曲当行销售死当物品D、电视台播发广告8、消费税的最终承担者是：A、进口商B生产者C销售者D、消费者9、某采石场销售石头，其应缴纳资源税应引入：A、主营业务税金及附加B、管理费用C、制造费用D、营业费用10、属于中国非居的纳税人的是：A、有住所的中国居民B、外国企业C、外商投资企业D、中国的国营企业11、税收最主要的特征是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性12.商业企业购进货物,其进项税额申报抵扣的时间是( )。A 收到增值税专用发票后 B 购进的货物入库后C 购进的货物付款后 D 购进的货物已支付第一笔货后13.下列项目中不允许扣除进项税额的有( )。 A.外购劳保用品
3、B.销售货物支付的运费 C.外购设备的运费 D.向小规模纳税人购买农业产品14纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。A超过部分的金额B扣除项目金额 C全部增值额D出售金额15将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是( ) A 用于修建展销厅 B管理不善被盗 C 无偿赠送给客户 D作为发放职工的福利16某政府机关有办公楼一幢，房产原值5000万元，2002年将其中的1/4对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。A1.2万元B36万元C12万元D48万元1
4、7下列货物中按13%税率计算销项税额的有（ ）。 A农机零件 B方便面 C水果罐头 D 农业机械18纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 （）。 A该已纳税款当期可全部扣除B 该已纳税不得扣除 C 该已纳税款可扣除50% D可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税予以扣除19下列业务中，适用5%的税率的有（）。 A交通运输 B 建筑 C 服务业 D文化体育20进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（）A 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B 组成
5、计税价格=关税完税价格+关税 C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）（1+消费税率）D 组成计税价格=（税完税价格+关税）/（1-消费税税率）21下列应税消费品不是在生产, 委托加工和进口环节征收消费的是（）.A 烟丝 B 酒精 C 鞭炮 D 金银首饰22消费税纳税义务发生时间正确说法是（）。A分期收款结算方式下实际收款日期B 赊销方式下收到货款当天C 预收货款结算方式下收到货款当天D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天23下列商品中，应征收消费税的有（）。 A 商店出售的化妆品 B 烟草公司批发的卷烟 C 汽车加油站销售的汽油 D 啤酒厂销售的啤酒 24企业在计算应纳税所得额时，下列项目
6、中的（）准许从收入总额中扣除。A纳税人购买固定资产的支出 B各种非广告性质的赞助支出 C违法经营的罚款 D纳税人转让各类固定资产的费用25纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（）行扣除。A计时工资 B计件工资 C效益工资 D计税工资26国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其适用的所得税税率是（）。A33% B30% C24% D15%27友谊商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地政府规定，乘客座位4人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该商场每年应缴纳车船使用税为（）。A80元B280元C180元D200元28甲、乙
7、双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）。A由甲方缴纳B由乙方缴纳C甲、乙双方都不缴纳D由甲、乙双方各缴一半29 纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。 A资源税 B消费税 C增值税 D城建税30.（ ），每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税所得额 。A偶然所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D利息所得二、多项选择题：1在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的有( )。A收取的违约金 B收取的储备费 C收取的手续费 D 收取的包装物租金3某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的是（ ）。A. 生产用水、电 B 购进生
8、产设备修理用零备件C购进职工福利设施建筑材料 D 购进车辆用汽油4下列项目属于增值税非应税劳务的有（ ）。A从事装卸搬运业务 B经营音乐茶座 C从事内河运输业务 D从事加工修理修配业务5.以下属于地方税的税种为（ ）A房产税 B.消费税 C.营业税 D.印花税 6、属于城建税税率的是：（ ）A、1%B、3%C、5%D、7%7对金融机构当期实际收到的（）应并入营业额中征收营业税A 结算罚款 B 罚息 C 贷款利息 D 出纳长款8某经销商进化妆品, 报关时由海关征收（）.A 关税 B 增值税 C 营业税 D 消费税9下列个人所得，适用20%比例税率的有（ ）A财产租赁所得 B财产转让所得 C工资所
9、得 D偶然所得10属于计入管理费用开支的税金有（ ）。A土地使用税 B房产税 C车船使用税 D印花税三、判断题 1.征收消费税的销售额是指向购买方收取的全部价款和价外费, 也包括向购买方收取的增值税金. 2.消费税是中央地方共享税. 3.企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 4. 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务， 免征营业税。 5.纳税人在计算应纳税所得额时，纳税人的公益、救济性捐赠准予据实扣除。 6.对于一个企业来讲，有可能既要缴纳增值税，又要缴纳营业税。 7.对于一种销售行为来讲，不可能既交增值税又缴纳营业税。 8.个人转让股票而取得的所得不属于个
10、人所得税的征税项目。 9.目前个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。 10.海关是不需要代征营业税的。 四、计算综合题 1.某国有企业于1993年初开业，开业10年来的获情况如下表,税率33%，无纳税调整事项：年度19931994199519961997199819992000获利-10-555-2102030计算该企业各年应纳企业所得税税额。2、某企业转让无形产的销售不动产情况如下：（1）转让商标所有权取得收入100万元。（2）销售不动产收入120万元。（3）以价值100万元不动产投资于某股份公司，成为该股份公司的法人股东。计算该企业应纳营业税的多少。3、某人寿保险公司在六月份承保若
11、干项人寿保险业务，共取得保险费收入200万元。考虑到公司的实力和被保险标的风险性，将部分保险标的分给另一家寿险公司，同时分给保费50万元。要求：计算该人寿公司应交的营业税。4、某人转让一间房屋原值为18万元，出售价为40万元，假设在卖出房屋时按规定交纳的各项税费合计为3万元。问：其应交纳的个人所得税为多少？5、某大型国营企业2004年业务收入为5000万元，该年度其发生的业务招待费为60万元，利润为100万元，无其他调整事项。问：该年度其应交纳的企业所得税为多少？6、某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。问：（1）、全年预发年薪时已交了多少个人所得税？（2）、此人该年
12、应交纳多少个人所得税？（3）、此人年终应补交多少个人所得税？税法总复习题参考答案一、 单项选择题 15.DACCC 610.BCDAB 1115.AACCC 1620.CDACD2125.DDDDD 2630.DBCCA 二、 多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 31.ABCD 32.AD 33.ABD 34.ABC 35.ACD 36.ACD 37.ABC 38.ABD 39.ABD 40.ABCD 三、 判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 41. 42. X 43. X 44. 45 46. 47. X 48. 49. 50. X 四、计算综合题（本大题共5
13、小题，共40分） 1、93年不交；94年不交；95年不交；96年不交；97年不交；98年应交税额=3000033%=990099年应缴税额=33%=66000；2000年缴税额=33%=99000 2、（+）5%=3、（200-50）*5%=7.54、(40-18-3)*0.2=3.85、（5000-1500）*0.003+1500*0.005=15100+(60-15)=145145*33%=47.856 (1) (5000-800)*15%-125=630630*12=7560(2) /12=10000(10000-800)*20%-375=1840-375=14651465*12=17580(3) 17580-7560=10020