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1、论要素资本结构中的技术、信息和知识罗福凯 李鹏中国海洋大学管理学院 青岛摘要：随着知识经济、信息经济时代的到来和现代技术的迅猛发展，知识、信息和技术已经成为现代企业必不可少的资源。在财务上，作为生产要素的技术，就是生产过程中的技能、技巧和技艺，以及其术用载体。信息是社会和自然系统的组织有序化与生产过程相关性发生变化及其后果的信号讯息。人们愿意支付一定的成本获取信息，在于信息具有很高的收益性。知识则是经过证实了的真的信念。经济知识的基础范畴是知识产权。财务学上的知识是具有知识产权的知识。新生产要素的竞争是企业竞争力的核心内容。要素资本理论的形成为公司财务理论研究指出了新的方向。关键词：要素资本，
2、技术，信息，知识，企业竞争力A Study on the Technology, Information and Knowledge in the Theory of Factor Capital Luo FUkai, Li Peng(Management college of Ocean University of China, Qingdao ,China)Abstract：With the coming of the era of knowledge-based economy and the information economy and rapid development of mo
3、dern technology，knowledge, information and technology has become the indispensable resources of modern enterprise. For the finance, as a factor of production, technology is the skill, technique and workmanship in the production process, as well as their carrier. Information is the signal of change,
4、occurrence, influence and consequence of getting social activities from economic process; it can not only eliminate the uncertainty, but also find and create value. People are willing to pay to gain the information, as it has already become an indispensable production factor in the economic activity
5、 with high profitability. Knowledge is justified true belief. The domain of economic knowledge is intellectual property. Knowledge in the financial field is the knowledge with intellectual property rights. The competition of new production factors is the core of the competitiveness of enterprises.Ke
6、y words：Factor capital, technology, information, knowledge, the competitiveness of enterprise一、引言资本是经济发展的重要动力。资本理论是经济学的核心基础理论。随着我国以工业为重心、以信息技术为核心工具，并以农村城镇化和现代化为目标进入新的经济发展时期，现实中的资本要素和经济学上的资本范畴在质和量上均发生了重大变化。西方管理学界将传统物质资本以外的非物质资本称为“智力资本”（含人力资本、结构资本和关系资本），但西方经济学界对此极为谨慎，其权威期刊很少见到“智力资本”称谓。我国学术界部分从事财经知识传播和
7、研究的学者，对“智力资本”很感兴趣，发表了大量介绍性文章。事实上，我国的市场经济土壤与西方是有区别的。“智力资本”不仅在我国经济发展中缺乏实践基础和难以操作，而且在理论上难以解释并易产生混乱。如人力资本，早已同财务资本和物质资本相区别而成为独立的资本形态。我们认为，人力资本、财务资本和物质资本（含机器设备和自然资源等），都是传统的资本形式。其中，因科技发展和社会文明巨大进步而使人自身的能力极大提高，以及人力资源的差别化，使经济中的人力资本作用日益显著；同时，随着经济增长对石油煤炭天然气等能源资源、有色金属等矿物资源、水资源和土地资源的极大需求，物质资本作为经济发展的基础，再一次被人们所重视。尽
8、管人力资本和物质资本似乎比货币财务资本更加重要，但人力资本和物质资本的作用是通过技术资本、信息资本和知识资本的媒介和参与，才实现的。宇宙中的各种资源在被视为生产要素时，这些资源大致分为人力资源、财务资源（货币、证券等）、物质资源（机器设备、作为原料燃料的自然资源等）、技术、信息和知识，随着人类文明的进步，人们还会发现更重要的生产力因素。这些生产要素经过市场交易过程转变为资本，于是，我们称人力资本、财务资本、物质资本、技术资本、信息资本和知识资本，为企业组织的要素资本。西方学者的“结构资本”和“关系资本”存在于我们的知识资本和信息资本之中。在我国，虽然按生产要素分配的理论已被学术界所接受，而要素
9、资本理论在学界和企业里尚未广泛认可，一则由于经济学里的劳动、资本和土地构成社会基本生产要素的假设依然根深蒂固，二则会计学现在只能完全核算实物资本和财务资本的投入产出，有关人力资本、技术资本、信息资本和知识资本的会计确认计量问题，尚未在理论和方法上得到解决。企业会计难以披露要素资本的流入流出和收益。因此，资本理论研究远远落后于资本创造价值的现实活动。在要素资本研究和应用中，一些学者经常提出技术、信息和知识难以区分的问题，我们认为，现实中的技术、信息和知识是很清楚的，如企业里有技术研发中心、信息中心，地方政府里有科技局、知识产权局等，都没有产生重复和冲突。概念问题很重要，技术、信息和知识是要素资本
10、理论体系之网上的纽结，只有概念清楚，才可能进一步解决技术、信息和知识的成本计量和定价问题。本文试图对技术、信息和知识的概念及其作用加以解释和定义，使其在财务学乃至管理学和经济学中普遍适用。二、技术范畴及其在公司财务学中的理论价值技术在社会生产和经济发展中的作用，早在一百年前就被经济学家所关注，也被管理学家们所熟知。但是，长期以来，技术是经济学家和管理学家们的能力所不能及的一门学科，除非他们正好接受过技术工程方面的培训。很多经济学家曾试图解释和理解技术的演变过程，可是他们多数都受到了自身条件的限制。有趣的是，在我国推行经济改革开放、快速发展市场经济的今天，社会学家和哲学家似乎比经济学家和管理学家
11、更加关心技术问题1 以技术为题名，通过百度或谷歌搜索引擎，我们会发现社会学、哲学期刊里的有关技术研究文献，比经济学和管理学期刊里的文献多得多。在社会学家看来，技术是一把双刃剑，它既是价值观的携带者，也是其破坏者。技术给接受者带来了对待理性、效率、价值和历史与自然的特别态度，使接收者脱离了自然界和传统规范的种种限制。使用新技术，人们在冬天吃到夏天的蔬菜和水果，在身体严重创伤时可用人造生物皮肤缝纫，利用风、水和太阳能替代煤炭或石油发电，坐着自制的航天飞行器可前往月亮和别的星球去工作，等等。与此同时，技术也破坏了社会赖以生存的关于需要和满足的大量规则，使公平、等级制度和内部按需分配的秩序遭到袭击，并
12、引发了人们对物质欲望的增长远远大于新的资源创造的增长。技术改变或破坏了人与社会、人与自然的关系，使所有的人生价值、社会价值都具体产业化和商品化，友情、伙伴、苦乐、爱情、生育等都可讨价还价。技术更使人们感觉自己无能为力，这种感觉比闪电、风暴和洪涝等自然事件所带来的感觉更加强烈。可能由于在某些领域，技术已经取代了自然而成为决定社会决策的关键背景因素，简明不列颠百科全书认为，“技术是人类改变或控制客观环境的手段或活动”。我国哲学家陈士俊教授曾系统深入研究过技术的本质问题陈士俊、柳洲技术管理中的若干基本问题从技术的本质谈起，科学技术与辩证法2005年2月第22卷第1期，P7274，他认为，在古代，技术
13、是与生产活动相联系的技能和技巧，到了近代社会，人们适应和改造自然的活动范围更加广阔，人类生产经验和技能的积累加快了，许多在一定程度上替代人的体力和不需人直接操纵的机器被生产出来。同时，人们对机器的合理操纵需要遵循一定的程序和规则，不同机器的配置和加工次序组合，以及技能和技巧的运用，则形成经济活动的一定工艺和流程。此时，技术被理解为与生产活动相联系的技能、技巧和工具、机器，以及工艺、程序和规则。19世纪以后的现代社会，各种复杂机器设备的设计、制造和大机器生产工艺的制定、实施，使得自然科学知识成为技术发展的关键。于是，现代社会的技术除含有技能、技巧和工具、机器，以及工艺、程序和规则之外，还包含与技
14、术直接相关的理论知识即技术理论知识。基于这样的认识，哲学家们把技术描述为，“技术不仅是人类为提高社会实践活动的效率和效果而积累、创造并在实践中运用的各种物质手段、工艺程序、操作方法、技能技巧和相应知识的总和，作为一种复杂的社会现象，它也是人类的一种特殊的实践活动方式。陈士俊、柳洲技术管理中的若干基本问题从技术的本质谈起，科学技术与辩证法2005年2月第22卷第1期，P73”我们认为，哲学意义上的技术概念是一个很宽泛的定义。实际情况是，技术和机器是完全不同的事物。在现实社会经济活动中，人们购买一台机器与购买该机器的生产或维修技术是不同价格的。而且，技术和知识也不是同一事物，如我国政府里既有科技局
15、，也有知识产权局。我们认为，在现实经济社会和经济学里，技术是劳动、土地和资本之外的另一个新的生产要素，这个新的生产要素本身只含有生产中的技能、技巧及其核心工具，以及工艺、程序和规则。它不包括机器设备和相关理论知识，如同技术不包括人和人的劳动一样。但是，在各种生产要素之间，技术与人和机器设备之间的关系最为密切。很多技术与一些人的天赋本能有关，如人的口技、绘画、雕塑、飞机驾驶员的平衡能力、木工手艺和铁匠，以及船舶与舰艇的技能性能差别等，都是技术范畴。所以，在财务上，作为生产要素的技术，就是生产过程中的技能、技巧和技艺，以及其术用载体。简单说，技术就是技艺和术用的合称。无技艺不科学，无术用不活络。于
16、技艺与术用中都能游刃有余的事物才是真正的技术。技术的载体和形态可以是高技术含量的人工制品、人工文件，以及人的特别行为。这些高技术含量人工制品、人工文件和特别行为，都是私人商品，而非公共产品。在经济过程中，高技术含量人工制品、人工文件和特别行为被企业组织购买后，便形成企业组织的技术资本。应该说，现代市场经济中的各种资源和生产要素，技术的内在价值潜力、创造价值的现实能力和技术资本收益率，当属第一。这也是经济发达国家将技术系统视为比自然系统更重要的原因之一。可是，技术资本只有与信息资本、知识资本、物质资源资本和人力资本，共同形成科学合理的要素资本结构，才能发挥最大的作用。在现代经济社会里，技术开始取
17、代成本成为企业生存和发展的决定性因素。由于产品市场细分和产品生产供应链的高度社会化，以及企业生产和市场的透明度极高，会计上的产品成本不再是公司秘密，所以，披露成本信息如同上市公司披露资产、负债和损益一样，已成为改进会计报告的重要内容。历史上，科学的起源与技术的起源属于两个不同的分支，科学来源于对神学自然解释的不满和人们对宗教桎梏的挣脱；而技术则来源于人类的生存需求和中世纪欧洲形成的工匠传统，起源于社会经济发展对工具和装备复杂性、精确性与多样性需求的增加，所以，决定企业生存和发展的真正因素是技术。现代企业发展的驱动力是技术创新，包括技术的原始创新、自主创新和系统集成，技术创新则源于社会经济发展需
18、求的拉动、技术人员的发明和创造性，科学家和工程师对宇宙、生命和社会进化的认识所得到的启示与学习模仿，以及科学新知识的推动。技术资源转化为技术资本，就是技术成果转化为市场价值的过程。因此，当技术资本作为要素资本时，技术就真正成为企业生存和发展的方式。三、信息范畴及其在公司财务学中的理论价值早期的信息理论是美国贝尔公司电话研究所的数学家申农于1948年创立的,它主要研究电子通信、电话、卫星和有线电视系统，以及计算机等通信设施的信息传递，以及如何提高信息传输系统的有效性和可靠性。申农认为,信息是物质事物“不确定性”的反映，并给出详尽的数学描述。在申农看来，在传输信息时若接收者能完全知道所传输的内容,
19、就会感到没有得到什么信息；反之,若传输的内容使其感到十分意外时,就会感到得到很多信息。即解除的“不确定性”越大,得到的信息量就越多。信息具有消除不确定性的功能,它的作用是消除受传者信宿的某些不确定性。通讯的目的就是使信源发出的信息能被信宿所接收。申农的信息理论初步解决了从信宿提取由信源发出来的信息的技术问题,并提出了充分利用信道容量,在有限的信道中以最大速率传递最大信息量的基本途径。这正是通信系统研究信息的重点。与此同时，维纳在1948年发表了著作控制论,从控制论的角度把通信领域的信息概念与控制系统联系起来进行延伸,他认为:“一个系统中的信息量是它的组织化程度的度量,一个系统的熵就是它的无组织
20、化程度的度量”,因此“这正好是一个负数”（维纳控制论科技科技出版社,1963.第11页）。“熵”原来是统计热力学中的概念,它表示系统中存在的某种无序状态程度的量,而“负熵”则被认为是系统组织化程度(或有序性)的量。这样就把信息概念推广到一切组织系统中。所以，在通信及控制论中讲信息时,就是通过一系列的数学描述来计算系统的“负熵”,即计算“不确定程度”。在新闻媒体传播领域中,人们使用申农的信息论定义,如“凡是在一定情况下能减少不确定性的任何事物都叫信息”（苑子熙，应用传播学，北京广播学院出版社,1991.P202)。大众传播学家施拉姆等人认为，“直接运用数学方法是有局限性的,因为人类信息领域不象数
21、学和电学那么简单”(同上，P206)。他们认为，信息就是“传播材料”或“传播内容”。在这里，施拉姆已察觉到人文科学与通信理论对信息的定义应该有不同的解释，这种不同的解释由各自学科的特点和实用价值所决定。如“信息论是指用符号传送的报道,报道的内容是接收符号者预先不知道的。”(现代汉语词典)。我们也听到这样的解释，“有用的新资料、新数据都叫信息”，等等。当然，我们也可以从哲学上引伸出“信息是物质运动的一种反映”来表述。信息是物质运动的一种存在形式,它是以物质的属性或运动状态为内容,它的传播或储存借助一定的物质作载体。信息不是物质存在方式和运动状态本身,而是物质存在方式和运动状态属性的自身显示。所有
22、的信息都是以事物自身的发展变化过程中的性质以及和其他事物的性质的差异为基础的。没有事物的发展变化或事物之间的性质差别,就没有信息。所以，事物之间差别的变化性是信息的本质特征。在经济领域，信息产业越来越成为我国经济发展的支柱产业。早在20世纪20年代，美国经济学家奈特(F.H.Knight)，就已把信息与市场竞争、企业利润的不确定性、风险联系起来，认识到企业为了获取完备的信息必须进行投入的重要性。他在1921年出版的风险、不确定性和利润一书中，发现了“信息是一种主要的商品”，并注意到各种组织都参与信息活动且有大量投资用于信息活动。1959年美国经济学家马尔萨克(J.Marschak)发表信息经济
23、学评论一文，讨论了信息的获得使概率的后验条件分布与先验的分布有差别的问题。以后他又研究了最优信息系统的评价和选择问题。斯蒂格勒(G.J.Stigler)于1961年在政治经济学杂志上发表题为信息经济学的著名论文，研究了信息的成本和价值，以及信息对价格、工资和其他生产要素的影响。他提出信息搜寻理论，后来还在1977年指明，应当用不完全信息假设来替代有完全信息的假设，以修正传统的市场理论和一般均衡理论。信息经济学主要包括对信息的经济学分析和对信息产业经济的研究两个方面。前者把经济行为变量视为信息，研究信息的不完全性、不完备性，信息成本、信息的非对称性对市场运行的影响，以及信息收益等。其中，非对称信
24、息博弈论在经济学中的应用，非对称信息情况下的最优合约，被视为信息经济学的核心问题。后者研究信息产品、信息服务和信息产业发展规律等。公司财务管理围绕着时间、不确定性、信息、资本和价值等要素，开展财务活动，在不确定情况下，跨时间配置有限资源，处理财务关系，发现和创造价值。在这里，信息是社会和自然系统的组织有序化与生产过程相关性发生变化及其后果的信号讯息。信息既可消除不确定性，又可发现价值、创造价值。因此，人们愿意支付一定的成本获取信息，现在，信息已成为经济活动不可缺少的生产要素。某一财务事件的发生及其后果是人们预先可以部分或全部了解的。信息越多的地方，不确定性事件就越少。所以，信息是公司财务管理所
25、必需的要素。对于农民来说，如果他知道过去几十年时间里的降雨量历史数据和最新的气象卫星资料，并因此分析出该地区的降雨量规律，那么他就有可能预测出该地区的明年降雨量。尽管这种预测本身仍然寄托于一定程度的假设，只要农民掌握有关天气的新信息越多，如历史数据或者卫星云图，他就越能预测出明年该地区的降雨量，从而有效克服农业生产的不确定性事件。财务上的不确定性是未来一定时间内发生任何当前市场所不能预见的事件的可能性。这就是华尔街名言：“Financial values comes from uncertainty”的本意。所以，财务上有关不确定性的描述主要是围绕着时间序列分析而展开的。公司财务特别关注市场所
26、不能预期的事件。任何有关可以预见事件的信息都已经被会计、统计和财务管理充分表达在有效资本市场上了，以至于资本市场上仅剩下当前所有信息都不能预测的不确定事件。财务能力是获取某种信息克服不确定性并创造价值的能力。首先，在现有市场条件下获得更多的信息，或者克服更多的不确定性；其次，比现有的市场更廉价地获取相同的信息或者承担至少相同程度的不确定性。显然，掌握更多的信息和拥有更多的能力就能够帮助我们降低不确定性。财务管理的任务，实际上就是充分利用市场信息对任何一种不确定性资产进行准确而合理的定价，然后以这个合理的市场定价作为参照物，测算出以多大的代价去开发新信息和创造新资源。信息已成为财务学的核心范畴，
27、信息资本投入是企业解决新生产要素不确定性及其跨时间配置的重要方式。四、知识范畴及其在公司财务学中的理论价值绝大多数哲学家赞同柏拉图在泰阿泰德篇中对知识的看法：知识是经过证实了的真的信念(knowledge is justified true belief)。一般而论,知识可区分为经验知识(或后验知识)和非经验知识(或先验知识)两大类。经验知识的证实依赖于感觉经验。与之相反,先验的知识的证明则依赖于康德所谓的“纯粹理性”。在莱布尼茨和休谟的哲学中已有经验知识和先验知识的分类,但是关于这两类知识的现代分类则主要地源于康德的纯粹理性批判。在什么样的感觉经验条件下,才能形成经验知识所必需的证实是知识理
28、论研究中一个最为困难的问题。同样,关于先验知识形成的具体条件也是一个悬而未决的理论问题。关于物理客体的知识显然是属于经验知识范畴,而关于逻辑、数学等学科的知识则不是经验知识。对于后者的证明断然不能来于经验和依靠经验。我们讨论的重点是经验知识的定义及其证实,首先要讨论的问题是经验知识究竟是如何构成的问题。对于这个问题柏拉图在他的泰阿泰德篇中给予了经典性的回答,即所谓的知识必须要能够满足如下三个条件。这就是,信念的条件、真的条件和证实的条件。合而言之,知识是经过证实了的真的信念。可见,知识和信念有密切的联系。知识一定是信念,信念却不一定是知识。信念是构成知识的必要条件,却不是充分条件。没有信念就必
29、然没有知识。信念是形成知识的第一个条件或构成知识的主体因素。罗素在他晚年比较详细地论述了信念理论。罗素讲，信念不是人特有的,是从变形虫到人类的心理发展的历史演化中一脉相承下来的,当一只猫看到一个老鼠洞的时候,它有了一个老鼠的观念,同时产生了一种信念。对于人类而言,在直接的感知中,例如在你不远的地方“嘭”的一声爆响,你可以由听觉得到一个感觉和信念,这可以说是一种不需要思考而得的信念,但是当你想起你在过去的时间和地点听到这声爆响时,不仅有回忆而且有信念。信念是身体上或心理上有机体的一种状态。信念是先于理智并且可以表现在动物行为上的东西。知识具有多种特征和性质，既有主观性，又有可观性，还有共享性；既
30、来源于直接、间接的实践活动和经验，也来源于直接、间接的理论，以及研究开发活动。将知识的定义扩展到经济领域，称为经济知识。经济知识是由生产性知识构成的，具体分为技术性知识和制度性知识。技术性知识包括有关技巧描述、生产操作方法和通用技术知识等，制度知识则包括合作伙伴之间的默契和情感，以及通过正规教育获得的公共性知识。企业将搜寻解决问题的方法的经历存储与组织记忆中，称为企业拥有知识。组织记忆的外在表现是企业的“惯例”，包括行动的指南、方针政策、规章制度等明晰的惯例以及企业组织心智模式等默会性的惯例。企业的知识就是企业成员共享的知识。法国的摩萨德肯将知识投资定义为“目的在于改善现存知识、获取新知识或者
31、传播知识的活动上的支出”，并将其分为三部分：研发和创新支出、教育和培训支出以及软件支出。经济知识的基础范畴是知识产权。多米尼克弗莱将知识产权定义为某种知识产品的创造者对该产品加以有效利用，并独占其收益的权利。他将知识产权分为工业产权与文学和艺术产权，其各自的主要的产权代表为专利权和著作权。随着科学技术的发展，著作权由于被信息技术以及文化和多媒体产业的采用，而进入了企业领域，与专利权相融合。商业秘密作为企业能够享有一项创新并带来收益的另外的方法，并不产生产权。专利权会保护第一位创新者，但会限制知识的实际应用，只有知识的广为传播，才使得知识能够被更加有效的利用。因此专利权就是在知识的专有权和传播之
32、间寻找一个平衡点。但是，当今的信息通信技术的发展带来了挑战，知识的形成和传播成本大大下降，比如数字作品的复制和传送更为简捷，尤其是互联网的广泛使用更是加大了可能。多米尼克弗莱是从知识的传播和保护角度来看待企业的知识产权的，而且将涉及到技术的专利权与著作权一起列入知识的内容中。现代意义上的知识产权包括工业产权和著作权。工业产权包括专利权、商标权等。除此之外，植物新品种权、商业秘密也属于知识产权，但是显然弗莱将商业秘密排除在知识产权之外。财务理论认为，经济领域中的知识是具有知识产权的知识。具有产权的知识能够自由地进出市场和企业。知识作为生产要素经过交易过程进入企业，形成知识资本，生产出产品和服务，
33、再进入市场出售，给企业价值增值或创造新的企业价值。组织的价值最大化是财务管理的目标，价值创造是知识经济时代财务学的研究对象。知识在财务学中的作用通过其对价值的创造而体现出来。与传统资本不同，随着技术资本、信息资本和知识资本等新要素资本的增值和投入，企业股东的数量会扩大,股权将可能由财务资本一元化转向财务资本与技术资本、或者财务资本与知识资本的二元化，企业所有权可能更趋分散化。于是，“股东”的概念也更趋模糊化和复杂化。企业所有者地位的变迁和数量的变化,必然要求企业财务管理目标由一元化转向多元化。在知识经济社会里，财务管理的目标是与经济发展紧密相连的,企业是各种要素的所有者达成的一种契约,企业的利
34、益是所有签约各方的共同利益。因此财务管理要考虑所有有关利益方,调动各方面的积极因素，实现企业及企业与外部各方的良性发展，最终实现企业与环境的和谐发展。公司财务理论和实践的这一发展趋势，与知识社会多样性、和谐性和共享性是吻合一致的。五、新生产要素知识、信息和技术的相互关系技术、信息和知识之间不仅有区别，而且也密切相关。如同人力资源需要投入财务资本并需要物质资本辅助，才能在企业里生产产品和服务一样，技术也需要投入财务资本并需要一定量的物质资本、信息资本或知识资本辅助，才能创造价值。同理，信息和知识也如此。试想，如果一个企业拥有雄厚的技术资本，但其设备极其落后，信息资源的投资几乎趋近于零，那么，该企
35、业怎么可能生产出高质量、高科技含量的适销对路产品来？企业的技术、信息和知识之间具有相互作用、相互补充性。可是，在现实工作和理论研究中，仍有不少人将技术、信息和知识混为一谈，有的学者认为知识包含技术，有的认为技术包含知识，还有的认为知识属于信息，等等。如“信息是具有意义的消息、事实或知识。”(英汉大众传播辞典)“信息意为消息、情报、知识、资料、数据等”（苑子熙，应用传播学，北京广播学院出版社,1991.P204)。这里把信息与知识等同，显然不妥。某一个具体的信息可能是一种知识，但其他知识却不一定是信息。经济领域里的信息和知识都有成本，都可以购买和出售，但购买一个信息和购买一种知识，如同购买一台机
36、器和购买一部分股票一样，它们完全是不同的交易事项。知识是企业生产和交易所必须从市场上获取的科学文化知识，含购买知识产权、引进管理经验、聘请经济咨询和购买经济决策等专有资产。对于其分类，我们认同将企业知识分为技术性知识和制度性知识的观点。技术性知识是对技术、技巧和技艺的科学描述和文化总结，制度性知识则侧重企业的组织、文化以及员工之间的配合等软因素。知识是被企业所拥有的，由于技术性知识的可模仿和复制，因此技术性知识应该是知识产权等被赋予并确认归属企业或个人的权利。制度性知识往往是企业根据自身状况在长期生产经营中培养和形成的，一般无法被拷贝。因此，企业知识的专属性成为重要的特征。有人说，技术专家都是
37、一些知识分子，因而技术不仅包括知识，也包括技术革新的人为因素。这里的知识就是技术性知识，有时候，人们对于技术和知识含义的混淆就在技术性知识到底是知识还是技术上。技术是一种技能、技巧和技艺，也是一种手段和工具，主要用于处理人与自然、人与生产活动的关系，其形态载体主要是人工制品。而一个技术专家的技术性知识，则是这个人所拥有的具有其知识产权的一种信念，当然属于知识。我们不能说，作为人力资源的技术专家拥有某种知识，那么“技术”就包括了某种知识。毕竟作为技术专家的人与技术是不同性质的生产要素。如同财务资本在经济过程中经过交易活动可以转化为机器设备一样，新的不同生产要素经过企业内部经营效率的转换也可以相互
38、转换。例如，信息是有时效性的，过期的信息不再具有价值，已经被用于创造了企业价值增值的信息要么不具有价值，要么由于被赋予权利而被企业拥有，可以在未来持续带来价值增值。此时，信息转化为知识。如某氧化铝产品企业可以利用某特定季度该产品的价格变化信息，确定产销量，给企业带来最大的利润，但该时期的价格信息对下季度来说则不再具有指导性；企业根据消费者的需求和行业技术发展情况的信息，自主研发出某项技术，并申请了专利，则信息成为了知识。六、新要素资本与企业竞争力的相关性企业要素资本的投入产出及其结构状态直接影响着企业的核心竞争力。从我国目前的国情看，企业竞争主要是不同企业对经济领域有限资源和产出市场的竞争。而
39、要获取有限资源投入和产出市场的竞争力，就必须拥有良好的内部机制和资产运营效率。所以，我国的企业竞争，实际是要素资源的竞争，产品竞争和企业运营效率的竞争。这是因为，企业生产所必需的生产要素资本、土地、劳动、企业家才能在现实生活中都是稀缺的，因而企业在要素市场的竞争非常激烈。其中，技术、信息和知识等新的生产要素，比人力资源、财务资本和物质资本更为紧缺，因而更加激烈。这是经济全球化和信息化的一个特征。经济学研究主要目的就是研究在资源稀缺的条件下如何获得更大的产出。产品竞争是企业竞争的主要目的。产品市场的竞争首先来源于现实的、在位的同种产品生产者，这种竞争很大程度上决定该产品市场竞争的激烈程度。其次，
40、产品市场的竞争者来源于该行业的潜在进入者、替代品的生产者和独立品的竞争者，这些竞争者往往又是与资本市场的竞争者相关联。随着竞争的发展，企业竞争力越来越多地要依靠于企业高的资产运营效率和经营机制，良好的内部运营机制会高效率地把要素投入转换为高质量产出。所以，企业在要素市场的竞争力是企业竞争力的最初来源。企业运营效率竞争力是企业竞争力的基础，它将企业要素市场竞争力转化为企业产品市场竞争力。这三种竞争力分别从投入、产出、转换三个角度解释了企业的竞争力。企业只有强大的技术资源、信息资源和知识资源等新的先进的资源竞争优势，企业内部经营活动的良好运作和效率提升才有前提条件。而企业在产品市场的竞争力又会反过
41、来影响到企业在要素市场的竞争力。企业的竞争对手体现在要素市场的竞争者与产品市场的竞争者，从这个角度来分析，企业仍旧成为了一个“黑箱”，一边是投入，另一边是产出。现实中企业内部的生产转换效率有较大的差异，不同企业的投入与产出不成比例。如果是在一个资本可以自由流动及产权可以自由交易的市场条件下，从长期趋势看应该是各个企业的投入与产出成比例，在这种情况下企业竞争力就可以仅用产品市场的竞争力与要素市场的竞争力来进行衡量。但实际情况是，我国多数企业是由计划体制国营企业转变为市场经济下的公司制企业，不少企业内部治理结构不够完善，资本结构没有达到优化状态。建立合理科学的要素资本结构，则是优化公司资本结构的必
42、要条件。要素资本理论的提出，为财务学界研究资本结构理论指出了新的方向。参考文献：1罗福凯要素资本、价值函数与财务效率中国海洋大学学报，2003，(1):30 - 33.2罗福凯财务理论的内在逻辑与价值创造会计研究，2003，(3):23 - 27.3王太昌对信息概念的探索徐州师范大学学报(社科版),2002,(3):142 - 145.4申农.信息论基础M.上海:上海市科技编译馆,1965.5维纳.控制论科技M.北京:科技出版社,1963.6苑子熙.应用传播学M.北京:北京广播学院出版社,1991.7柏拉图.泰阿泰德篇M.北京:商务印书馆,1963.8罗素.人类的知识其范围与限度M.北京.商务印书馆.1983,(120):176-195.9汪丁丁.知识沿时间和空间的互补性以及相关的经济学.经济研究，1997,(6)：70-77.10胡军.什么是知识.求是学刊,1999,(3)：5-12.11李钢企业竞争力研究的新视角：企业在产品市场与要素市场的竞争中国工业经济，2007，（1）：61-67发表于东方论坛2008年5期第76-82页