税法模拟试题(一).doc

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1、新制度税法考前模拟试题（一）一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）1税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（ ）。A无偿性 B强制性 C固定性 D法律性2按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。A对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法D对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法3某生产企业

2、属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A2400元 B3773.08元 C3800元 D4500元4下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ ）。A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品继续加工成应税消费品D自制应税消费品继续加工成非应税消费品5某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份

3、工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、甲单位提供设备600万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A66 B152.34 C66.09 D152.256某市一家实行增值税免抵退税的生产企业，在2009年2月进口货物向海关缴纳增值税和消费税分别为25万元、10万元；当月向主管各税机关申报应纳增值税-60万元、出口货物免抵退税额92万元、房产税5万元；当月还取得享受优惠政策而先征后返的增值税3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。A0 B1.4 C2.24 D2.457对同一种

4、货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）A复合关税B混合关税C选择性关税D滑动关税8下列各项中，需要征收资源税的项目有（ ）。A人造原油 B煤矿生产的天然气 C洗煤、选煤 D液体盐 9某企业2009年1月厂房原值2500万元，仓库原值1000万元，该企业3月给厂房装了中央空调，空调原价200万元；7月20日将仓库租给其他单位，月租金10万元当年取得租金收入50万元。该企业当地房产税损耗减除比例20%，该企业当年的房产税为（ ）。A37.04万元B 37.52万元 C37.68万元 D38万元10甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个

5、地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ）。A57500元B62500元C72500元D85000元11A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值元的工作服，B公司向A公司提供价值元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。A3元B60元C90元D150元12

6、房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让，计算土地增值税可扣除的项目包括（ ）。A取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金B土地评估价格、与转让土地有关的税金C取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、开发成本、一定比例的开发费用D取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、加扣20%的扣除13纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10%B15%C20%D30%14某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计

7、800万元， 其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元 ，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A51.75 B51.5 C51 D5015下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ）。A财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得16国际重复征税产生的根本原因是（ ）。A纳税人所得或收益的国际化B各国所得税制的普遍化C各国行使的税收管辖权的重叠D货币结算的普及化17发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了（ ）。A经合发范本 B联合国范本C大西洋范本 D亚细亚范本

8、 18实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。A直接申报 B间接申报 C简易申报 D简并征期19我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（ ）。A50元以下，1000元以下B50元以下，2000元以下C100元以下，5000元以下D1000元以下，10000元以下20以下关于口头咨询的表述正确的是（ ）。A口头咨询适用于简单明了的政策法规、办税程序的咨询 B口头咨询是税务咨询最常见的一种咨询方式C口头咨询是服务内容最丰富的一种咨询方式D口头咨询服务时间比较连续二

9、、多项选择题（本题型共20题，每题15分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效）1下列属于税收法律的有（ ）。A个人所得税法 B关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C企业所得税法D税务代理试行办法2对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。A冲减当期增值税进项税金B计算销项税C开具增值税专用发票D不得开具增值税

10、专用发票3外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。A增值税采用免抵退税政策B消费税采用免税并退税政策C增值税采用先征后退政策D消费税采用免税但不退税政策4以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ）。A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税D委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税5依据营业税的有关规定

11、，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。A湿租业务 B程租业务 C融资租赁 D光租业务 6以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是（ ）。A资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则B城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项C城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税D跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税7依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（ ）。A外国企业无偿赠送的物资B国际组织无偿赠送的物资C贸易公司进口的残疾人专用品D关税税额在人民币50元以下的货物8下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。A城市居

12、民出租的房产B城市居民投资联营的房产C城市居民所有的自住用房D城市居民拥有的营业用房9下列关于耕地占用税的规定正确的是（ ）。A耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C耕地占用税由地方税务机关负责征收D获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税10关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。A购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地B购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税C购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地D购置不需要办理登

13、记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税11依据车船税的申报规定，下列表述正确的有（ ）。A车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费C车船税由保险公司负责征收D纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税12以下使用25%税率的企业有（ ）。A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业13关于企业所得税的优惠政策哪些说法

14、是错误的（ ）。A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除14以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（ ）。A按照规定实际支付的拍卖佣金B被拍卖财产的鉴定费C被拍卖财产的评估费D被拍卖财产的证书费15下列税法正确的有（ ）。A避税地是指不征税的国家或地区B税

15、收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容C转让定价税制的管辖对象是关联交易D对转让定价形成的不合理收入、费用的调整方法，是转让定价税制的核心内容16下列各项中，不适用税收征收管理法的有（ ）。A海关代征增值税B关税C车辆购置税D教育费附加17纳税人应办理变更税务登记的项目有（ ）。A纳税人改变名称B纳税人改变隶属关系C纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D纳税人银行账号改变18以下行为中，复议是诉讼必经前置程序的是（ ）。A税务机关确认纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为B不予退还税款C不予抵扣税款D不予审批减免税或者出口退税19以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（ ）。A代

16、理人只能从事法定范围内的代理，不能代理违法行为B受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C代理人可以机构或个人名义承接代理业务D代理人可以书面或口头方式确立代理关系20以下关于税务筹划的表述正确的是（ ）。A税务筹划是纳税人的一项权利B税务筹划要在纳税行为发生之前进行C税务筹划的最终目标是少纳税款D税务筹划可以是企业经营管理中的一个环节三、计算题（本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）1某酒厂生产粮食白酒和红枣果酒，2009年5月发生下列业务：（1）向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大

17、麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。（2）购入小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票元，取得增值税发票。（3）购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票元，取得增值税发票。（4）外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元（有运输发票），该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利；（5）试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%；（6）销售自产粮食白酒40吨

18、，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。（7）销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。假定上述应认证的专用发票均经过认证，其他酒采用10%的消费税率，要求计算：（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税；（2）该企业当期增值税进项税合计数；（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税；（4）用于广告的新型白酒应纳的增值税；（5）该企业当期应纳的增值税合计数；（6）该企业当期应纳的消费税合计数。2某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构，2009年7月发生

19、如下业务：（1）油气开采队开采原油1200吨，随原油开采天然气2500千立方米；当期销售原油1000吨，取得不含税销售额210万元；销售天然气2000千立方米，取得不含税收入180万元，另将300立方米天然气用于职工食堂；（2）建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务，取得建筑安装收入并收取支票40.95万元；（3）运输队受托为一家大项建材公司（非油田企业）运输货物取得运输收入10万元；（4）为油气开采采购专用设备1台，取得增值税发票，不含税价110万元；为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用，含增值税价款12.87万元，另支付政府控购费0.2万元（5）为油气开采、建筑安装、运输队购

20、买统一的工作服、手套等劳保用品一批，取得增值税发票，不含税价款10万元，增值税1.7万元假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣，该油气田原油资源税额每吨20元；天然气资源税税额每吨每千立方米10元，请计算：（1）该油气田当期应纳的资源税；（2）该油气田当期应纳的营业税；（3）该油气田当期应纳的车辆购置税；（4）该油气田当期增值税的销项税；（5）该油气田当期应纳的增值税。3某占地平米（含公园管理部门办公用地600平米）的森林公园，出售门票供游人参观游览，其园内设有的小卖部（增值税小规模纳税人）、影剧院、歌舞厅、茶社，拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务：（1）16月，

21、森林公园门票收入50000元，园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元；（2）16月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元，将旧包装箱卖给废旧物品回收公司，取得现金20000元；（3）16月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元；占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元；占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元；（4）4月购置管理部门使用的小轿车一辆，支付售车公司车价（含增值税）元、工具件款3276元、装饰费4446元，当月上牌照使用；（5）与服装厂签订委托加工合同，由服装厂

22、为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料元，服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元，该合同本月签订并在当月执行；假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元，每年分上半年、下半年两次征收；车船税每年缴纳一次，小轿车每辆年税额400元，中型巴士车年税额360元。要求计算：（1）该森林公园16月应纳的营业税；（2）该森林公园16月应纳的增值税；（3）该森林公园16月应纳的城镇土地使用税；（4）该森林公园应纳的车辆购置税；（5）该森林公园应纳的车船税；（6）该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。4某县房地产开发企业于2008年12月签订土地转让合同，以转让方式取得2万平米土地，其

23、取得土地使用权购置原价1000万元，取得土地证书后，该房地产公司在2009年对此地块进行三通一平建设，开支土地三通一平费用250万元，并在当年发生如下业务：（1）签订合同，将三通一平后此地块的1/5转让给另一家企业，转让收入600万元；（2）将其余地块建造一处居民小区，小区建造中发生其他开发成本3000万元，开发费用1000万元（不能提供银行证明）；该小区建筑面积42000平方米，其中2000平方米为无偿提供给业主的配套的车库，不对外销售，40000平方米为可售面积；（3）将此小区建造完工配套用车库无偿投入规定用途的使用，将小区32000平方米（可售面积的80%）的房屋销售，按照销售合同取得销

24、售收入8000万元 ； 将6000平方米（可售面积15%）的房屋作价1500万元对外进行投资；将剩余2000平方米（可售面积5%）房屋转为自有固定资产管理；（4）签订合同，将自有房屋出租，租期自2009年11月1日至2011年10月30日，月租金5万元，10月底交付，2009年取得租金收入10万元；假定该企业所在地房地产开发费用扣除采用最高标准；可售占地面积与占地总面积的比例，和可售建筑面积与建筑总面积的比例一致。要求计算：（1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数；（2）该企业上述行为应纳的印花税；（3）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税；（4）该企业转让房地产应纳的土地增值税。5

25、陈某为某有限责任公司技术总监，2008年收入情况如下：（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；（2）根据自己的生活经历，与夫人合写的小说我们的爱情，根据两人付出的工作量，向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版，出版社向陈某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说，每个月支付稿酬2000元，陈某及夫人共获得连载稿酬8000元（分摊比例同前）；（3）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元。（4）甲企业有三项债权打包拍

26、卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；（5）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；（6）10月底将一套位于市区的居住用房产出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；（7）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税30

27、0元和12000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（单位：元，保留两位小数）（1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税；（2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税；（3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税；（4）计算陈某讨回债权应纳的个人所得税；（5）计算陈某海外文物拍卖收入应纳的个人所得；（6）计算陈某11、12月出租房屋应纳的个人所得税；（7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。四、综合题（本题型共2题，每小题10分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）1. 位于市区的甲企业是一家摩托

28、车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业是一家轮胎制造企业，生产各类轮胎；位于市区的丙企业为外贸企业，专营进出口业务。2009年8月，上述企业（均为增值税一般纳税人）往来业务如下：（1）甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价180万元、包装费3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。（2）甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往乙企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本30万元，乙企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业

29、提货并结清了相关款项。（3）甲企业当月领用加工收回轮胎的80%投入生产，20%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元；（4）甲企业当月销售自产A型摩托车300辆，取得不含税收入150万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车20辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。（5）甲企业委托丙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计36万元，摩托车出口后，甲企业付给丙企业3万元代理费。（6）乙企业从境内小规模纳税人购入生产材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，不含税价款12万元；从一般纳税人购入生产设备一台，增值税专用发票注明不含税价款100万元；

30、支付天然气公司天然气动力费用，增值税专用发票注明不含税价款20万元。（7）乙企业销售自产汽车轮胎，取得不含税收入60万元，销售农用收割机专用轮胎，取得不含税收入20万元，当月还用收购的废旧轮胎生产销售翻新轮胎，取得收入10万元存入银行。（8）丙企业与乙企业签订合同，由丙企业收购乙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款48万元，丙企业当月将该批轮胎以55万元的价格全部出口。其他相关资料：甲企业进口零件的关税税率为6；生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；轮胎的消费税率3；轮胎的成本利润率5；增值税退税率13；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号回答问

31、题，每问需计算出合计数。（1）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的关税；（2）甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的增值税；（3）甲企业向乙企业提货时被代收的消费税；（4）甲企业向乙企业提货时被代收的城建税和教育费附加；（5）甲企业当期应向税务机关缴纳的消费税；（6）甲企业当期增值税可抵扣的全部进项税的合计数（考虑进出口因素）；（7）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还增值税；（8）甲企业当期应向税务机关申请的出口退还消费税；（9）乙企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不含代收代缴）；（10）乙企业当期的增值税销项税；（11）乙企业当期应向税务机关缴纳的增值税；（12）丙企业相关业务应纳的营业税；（1

32、3）丙企业申请退还的增值税；（14）丙企业申请退还的消费税。2. 中国公民张某自2007年底承包了某市一家印刷厂，承包期自2008年1月1日算起。该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2008年，该印刷厂经营情况如下：全年销售营业收入2000万元；销售营业成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款10

33、0万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%）；投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。年终时聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：（1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一直挂在往来帐上，漏转了收入。（2）该企业接受学校委托印刷一批中考复习资料，印刷企业自行购买1万元纸张，支出已计入成本，但收入取得的3万元支票也挂在往来帐上，漏转了收入。（3）该企业招聘

34、员工中有2个残疾人员，企业实际支付其工资共计4.8万元，该项支出已据实记录。根据上述资料，要求计算（单位为万元）：（1）该企业应补缴的增值税；（2）该企业应补缴的城建税和教育费附加；（3）该企业的利润总额；（4）该企业业务宣传费的调整金额；（5）该企业业务招待费的调整金额；（6）该企业财务费用的调整金额；（7）该企业营业外支出的调整金额；（8）该企业应纳税所得额；（9）该企业应纳的企业所得税；（10）张某个人所得税的应纳税所得额；（11）张某应纳的个人所得税。参考答案及解析一、单项选择题1 【答案】A2 【答案】C3 【答案】C【解析】82400(1+3%) 3%+72100（1+3%）2%2

35、400+1400=3800（元）。4 【答案】D5【答案】B【解析】应纳营业税=（2200+3+2875）3%=152.34（万元）。6【答案】C【解析】该企业免抵税额=92-60=32（万元）；该企业应纳的城建税是327=2.24(万元)。7 【答案】C8 【答案】D9 【答案】A【解析】厂房房产税=2500（1-20%）1.2%+200（1-20%）1.2%9/12=25.44（万元），中央空调要调增房产原值，从安装次月起缴纳房产税。仓库房产税=1000（1-20%）1.2%7/12+1012%5=11.6（万元）。10【答案】C【解析】城镇土地使用税=（10000-1000）+5000/

36、2+30005=145005=72500（元）。11 【答案】D【解析】共应纳印花税（+）0.32=150（元）。12 【答案】A13【答案】C14【答案】A【解析】企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当利润总额的12以内可以据实扣除。 捐赠限额=（1000-800）12=24（万元）公益性捐赠=15+8=2324万元，可据实列支捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元企业应税所得额=1000-800+2+10-5=207（万元）应纳企业所得税=20725=51.75（万元）。15 【答案】D16 【答案】C17 【答案】B18 【答案】C19 【答案】A20【答案】A二、多项选择

37、题1 【答案】ABC2 【答案】AD3 【答案】BC4 【答案】ABD5 【答案】ABC6 【答案】ABC7 【答案】BD8 【答案】ABD9 【答案】ABC10 【答案】CD11 【答案】ABD12 【答案】AB13 【答案】BCD14 【答案】ABCD15 【答案】BCD16 【答案】ABD17 【答案】ABD18 【答案】ABCD19 【答案】AB20 【答案】ABD三、计算题1 【答案及解析】（1）该企业收购农产品并送回企业的增值税进项税（50000+25000）13%+8007%=9750+56=9806（元）（2）该企业当期增值税进项税合计数9806+（100090%+10000）

38、7%+/（1+17%）17%+2000017%90%=9806+763+30600+3060=44229（元）运杂费由于运费与其他杂费没有分开，不能计算抵扣进项税；用于职工福利的外购酒精不能抵扣进项税；外购小轿车不能抵扣进项税。（3）用于广告的新型白酒应纳的消费税21000 +5000（1+5%）+21000（1-20%）20%=2000+1812.5=3812.5（元）（4）用于广告的新型白酒的增值税销项税5000（1+5%）+21000（1-20%） 17%=9062.517%=1540.63（元）（5）该企业当期应纳的增值税合计数销项税=1540.63+4010000+1012000+1

39、5000（1+17%）17%=92120.11（元）应纳增值税=92120.11-44229=47891.11（元）（6）该企业当期应纳的消费税合计数应纳消费税=3812.5+401000+（4010000）20%+1012000+15000（1+17%） 10%=3812.5+40000+80000+13282.05=.55（元）2 【答案及解析】（1）该油气田当期应纳的资源税100020+（2000+300）10/10000=4.3（万元）资源税按照销售量和自用量计算。（2）该油气田当期应纳的营业税103%=0.3（万元）（3）该油气田当期应纳的车辆购置税12.87/（1+17%）5%=0

40、.55（万元）2009年1月20日至年底，购买小排量小轿车车辆购置税税率减按5% 计算。（4）该油气田当期增值税的销项税21017%+18013%+180300/200013%+40.95/（1+17%）17%=35.7+23.4+3.51+5.95=68.56（万元）（5）该油气田当期应纳的增值税进项税=11017%+1.7210+180+180300/2000+40.95（1+17%）/210+180+180300/2000+40.95（1+17%）+10=18.7+1.66=20.36（万元）应纳增值税=68.56-20.36=48.20（万元）3 【答案及解析】（1）该森林公园16月应

41、纳的营业税=（50000+35000）3%+（70000+30000+45000）5%+（10000+40000）20%=2550+7250+10000=19800（元）（2）该森林公园16月应纳的增值税=（40000+20000）/（1+3%）3%=1747.57（元）（3）该森林公园16月应纳的城镇土地使用税=（1000+200+5000+3000+2500）61/2=1170061/2=702001/2=35100（元）（4）该森林公园应纳的车辆购置税小轿车车辆购置税=（+3276+4446）/（1+17%）10%=12660（元）（5）该森林公园应纳的车船税=4009/12+4003+

42、3604=300+1200+1440=2940（元）（6）加工服装合同应纳税=（20000+30000）0.5=25（元）4 【答案及解析】（1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数转让土地使用权营业税=（600-10001/5）5%=20（万元）销售商品房营业税=80005%=400（万元）以不动产投资入股不交纳营业税出租房屋营业税=105%=0.5（万元）合计营业税和教育费附加=（20+400+0.5）（1+5%+3%）=454.14（万元）（3）该企业上述行为应纳的印花税（1000+8000600）0.5+24个月51+0.0005=4.8+0.12+0.0005=4.92（万元

43、）租房合同按照2年租金计算缴纳印花税。（4）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税转让收入=600万元；转让成本=（1000+250）1/5=250万元；转让费用=25010%=25（万元）转让税金=20（1+5%+3%）=21.6（万元）三通一平属于房地产开发，可以加扣费用。加扣费用=25020%=50（万元）增值额=600-250-25-21.6-50=600-346.6=253.4（万元）增值率=253.4/346.6=73.11%应纳土地增值税=253.440%-346.65%=101.36-17.33=84.03（万元）（5）该企业转让房地产应纳的土地增值税转让收入=8000+1500

44、=9500万元；对外投资按同类价计入收入；居民小区可扣除土地使用权金额=10004/5/400004000095%=80095%=760（万元）全部开发成本=2504/5+3000=3200万元，三通一平费属于房地产开发成本中；可扣除转让成本=3200/400004000095%=3040（万元）转作自用部分不计收入，其相关的成本不能扣除。可扣除开发费用=（760+3040）10%=380（万元）转让税金=80005%（1+5%+3%）=432（万元）以不动产投资入股不交纳营业税加扣费用=（760+3040）20%=760（万元）可扣除项目金额合计=760+3040+380+432+760=5372（万元） 或：可售单位成本、费用、加扣金额=（800+3200）（1+10%+20%）/40000=0.13（万元）可扣除项目合计=0.13（32000+6000）+432=5372（万元）土地增值额=9