《A企业内部审计存在的问题分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《A企业内部审计存在的问题分析.doc（14页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 中国地质大学长城学院 本 科 毕 业 论 文 题目 A企业内部审计的问题分析院 别 经济学院 专 业 会计学 学生姓名 孙 菲 学 号 013130229 指导教师 韩春丽 职 称 讲 师 2017年4 月30日A企业内部审计存在的问题分析摘 要 由于市场经济的开放性和复杂性等特点，审计风险已然成为了企业经营者案头的重要问题，而对于企业单位而言，很多企业经营管理者对内部审计组织机构的问题却缺少足够的重视。在市场经济繁荣发展的带动下，现代企业制度也得到不断的完善，也给企业带来了新的发展生机，企业经营将会面临越来越复杂的模式和新的挑战，经济业务进一升级，复杂多样的经济活动都纳入了审查的范畴，这使
2、内部审计的内含又一次得到了完善。而企业经济业务也呈现出更加灵活的特点，因此财务会计活动的复杂性必然要求内部审计工作的高标准。本文以A企业的内部审计为例，通过分析内部审计存在的种种问题进一步得出原因，并在机构的设置、人员的配备、制度的完善、执行的效率等方面提出了一系列的改进措施，使A企业在内部审计方面进行完善和改良，从而能更好地发挥职能,提升审计工作质量，提高企业核心竞争力，规避风险，减少损失，为企业带来更大的经济效益。关键词：企业内部审计；审计风险；防范ABSTRACTDue to the characteristics of the openness and complexity of th
3、e market economy, audit risk has become an important problem, the business operators desk for enterprise unit, a lot of enterprise operators and managers of the internal audit organization problem is the lack of enough attention. Under the drive of the development and prosperity of market economy, m
4、odern enterprise system has been continuously perfect, also has brought the new development to the enterprise vitality, enterprise will face more and more complex patterns and new challenges, economic business into a upgrade, complex and diverse economic activities are included in the scope of revie
5、w and the internal audit of embedded got perfect again. And the corporate economy is more flexible, so the complexity of accounting activities inevitably requires high standards of internal audit work. In this paper, A enterprises internal audit, for example, by analyzing the problems of the interna
6、l audit have further reason, and in the organization Settings, personnel, equipment, system of perfect, execution efficiency and so on A series of improvement measures are put forward, make A perfect enterprise in the aspect of internal audit and improvement, which can better play to the functions,
7、improving the quality of audit work, improve the enterprise core competitive ability, avoid risk, reduce loss, bring greater economic benefits for the enterprise.Key words：Internal audit of enterprises; Audit risk; Prevention目 录1前言12内部审计的相关理论12.1内部审计含义12.2内部审计特征12.3内部审计的作用22.4内部审计的主要内容23A企业内部审计的现状23
8、.1A企业内部审计概况23.2A企业内部审计现状分析34A企业内部审计中存在的问题34.1内部审计独立性不强34.2审计人员知识结构单一，专业素质偏低44.3审计技术落后44.4审计工作范围过于狭窄44.5内部审计制度不健全45A企业内部审计存在问题的原因分析55.1企业内部审计部门对单位依附性太强55.2企业对于审计人员提升综合素质的意识不够55.3企业人员对内部审计方法停留在原地，没有改进65.4企业领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足75.5企业内部审计规范化建设跟不上，内部审计流于形式76提出其内部审计的改进措施76.1加强内部审计机构的独立性76.2提升审计人员的知识水平86.3
9、更新审计方法，完善企业内部审计独立方式86.4扩展内部审计范围86.5完善内部审计制度97结论9参考文献10致谢11 中国地质大学长城学院2017届毕业论文1前 言 在经济发展的不断带动下，审计问题变得愈加明显。在A企业内部审计工作中往往对其存在着一些错误的认知。企业相关人员认为内部审计活动在功效上有所不足，发展不够，他们觉得内部审计主要针对内部运营活动开展，在真正涉及法律的财务纠纷等问题上，缺乏公正性和权威性，再次，财务活动在整体组织运营中不占大头，内部审计问题产生的破坏作用较小。因此，A企业在对审计体制和认识上都存在问题和缺陷，带来了实实在在的审计风险，这个问题缺乏足够的关注将会对企业内部
10、审计的整体作用造成影响。 基于A企业工作系统的革新强化和内部审计工作的持续开展，内部审计逐渐在公司结构中处于一个重要的位置。随着近几年的经济理念的不断发展，内部审计也应不断探索新的运营道路，这就需要人员、技术、财务等多方面的全力支撑，企业仍存在审计技术落后，审计工作不标准等一系列的问题，因此，企业内部审计工作的质量的提升已经是摆在我们眼前的一个刻不容缓的课题，A企业在未来内部审计的工作中所面对的挑战也越来越大，所以针对企业这样一种特殊的组织机构进行专门的内部审计风险研究是非常有必要的。2内部审计的相关理论2.1内部审计含义 内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价
11、活动，能对内部牵制制度，会计信息及企业自身经营业绩、合规性进行有效的检查、监督和评价。2.2内部审计特征内部审计主要有以下几个特征：第一，服务于组织内部。内部审计源于企业内部，作用于企业整体，对企业的经营环境而言是必不可少的。 第二，工作的相对独立。为了确保完全独立的内部审计工作的进行，首先要求审计标准的把控，应当以国家所制定的专门适用于审计工作的法律法规和会计制度为最高标准；接下来就是企业员工的独立性和工作流程的独立，内部审计是内部导向的工作类型，它的部门和人员也都是企业的内部成员，整体利益的一致性会对审计意见的科学性客观性产生影响。这就要求工作人员必须独立，不受制于其他部门，更要求工作程序
12、的独立，不受某些特定利益的影响导致审计结果的虚假。 第三，审计程序的相对简化。相较于社会审计的第三方行为，作为面向企业单位内部的内部审计活动，其工作程序的各个进程会更加简单，开展起来也比较便捷。 第四，审计内容的范围广阔。监督是内部审计的本质，它监督着企业整个经济管理业务活动的过程。根据企业决策者的需求，以科学的态度按照提前制定好的客观的程序开展工作，发挥会计审计工作的重要作用。 第五，对内部控制进行审计。内部审计工作是现代企业管理中的一个重要组成部分。与此同时，专职人员开展的审计也需要以企业的管理流程等的内部控制为对象，才能保证内部审计的全覆盖。企业的管理程序不可能是没有漏洞和不足的，内部审
13、计工作就需要以促进企业发展的最高目标为准则，探察企业所存在的各类问题，并提出审计意见。 第六，内部审计的及时性实施。对于如今社会第三方的审计来讲，内部审计拥有巨大的优势性，它可以在任何时间发起审计活动，尤其对于审计部门的工作人员来说就，既是企业的一份子，又是专职于本工作，可以更为便捷的开展审计工作。2.3内部审计的作用 在社会的快速发展和繁荣的经济的带动下，在企业当中内部审计的作用变得尤为重要，并且在各方面内部审计都在不断地提升和完善自己，其内容不断更新，范围不断扩大，职能也在逐步改进。我国是社会主义国家，实行社会主义市场经济，所以，内部审计不仅要合法合规，能够警示经营活动和监督不良行为的作用
14、，更要对企业内部部门的领导负责，使企业提高内部审计的效率，从而获得经济效益。总而言之，内部审计的作用包含了以下几个方面:首先，合理的保护企业的资产,以确保公司资产的安全性和完整性，及时检查公司资产漏洞，减少非经营性亏损，使会计信息达到最大化的真实性；接下来，内部审计可以促进服务，因而内部审计是作为一种非常重要的机构存在于企业中，除了熟悉企业内部的经营状况，使得工作进展便利，更可以在企业当中挖掘其潜力，降成本并且提高企业的经营水平，增加企业的经济效益；最后，内部审计作为未来企业当中承担经济责任的重要支柱力量，促使我国的经济呈现出繁荣的景象，并且对于经济活动产生着十分重要的影响，尤其是通过内部审计
15、，对各部门的活动作出客观明确的审计结论和意见，起到事后管理警示作用。2.4内部审计的主要内容在市场经济发展的不断带动下，内部审计内容广泛，其中的差异也是不可忽视的，但它主要取决于不同的企业结构、规模,以及管理当局的市场经济。内部审计的内容与内部审计是不可分离的，因此，内部审计的主要内容可以概括为：第一，监督企业内部管理系统的运行，找到漏洞并提出改进措施。第二，通过对会计信息的确认，分类和计量，检查财务和经营信息，详细测试交易金额和其范围，保证企业核心资产的巩固。第三，企业的非经营财务的控制，有效避免了额外的资产损失。第四，根据市场经济和其他内部要求的管理权限进行检查监督，并作出评价。3A企业内
16、部审计的现状3.1A企业内部审计概况 内部审计工作仅仅是企业内部审计工作的一部分,它不直接为企业的经营者和决策者服务,但是在A企业，建立企业的审计机构和完善其内部人员配置是不能忽略的重要环节。审计的根本目的不能很好地实现，独立性较差，应该设立专门的审计委员会，提高审计独立性。而企业的内部控制是否出现漏洞是A企业内部审计首先要关注的，其次要测试企业会计方式是否合理合法，然后审查税务风险，找到税务存在的风险及改正办法，以税务可以扩展延伸的范围为重点，必要时提出税务实行范围的建议，并且有关财务报表等会计资料也应进行分析和评价。3.2A企业内部审计现状分析 目前，我国大多数企业的内部审计部门和其他部门
17、相平而立，没有过多的加以区分从而使他们处于一种相互平行的状态，企业难以意识到内部审计的独特性，不能正确的对待。这就使得内部审计发挥的作用在独立于公司经营活动当中得评价作用监督作用和检查作用都无法发挥其真正意义。对于企业人员的配备，企业的内部审计机构规模不够，难以满足当前经济发展的状况，并且审计人员知识没有进一步更新，技能和观念落后，专业水平偏低，文化道德水平达不到要求，这就难以满足经济管理审计工作的需要，使企业工作效率大大降低。 很多的企业领导人员认为审计部门就是检查账本的，没有什么工作含量，也没有什么地方需要更多的专业知识，工作悠闲并没有实际的作用和价值，对内部审计职能的认识存在很大的不合理
18、和局限性，使内部审计作用欠缺，其他领域经营管理的范围缺少接触，这就使得内部审计从根本上变成了仅仅查询企业财务不合规不合法的检验工具，内部审计发挥的全局性作用反而受到限制。而企业内部控制和资产状况是否出现漏洞是A企业的内部审计首先应该注意的，其次就要保证企业经营活动是合理合法的，接下来还要审查税务风险，提出税务存在的风险并找到改正的办法，以税务筹划的空间为关注点，必要时提出税务筹划的建议并且分析财务报告等指标，拓宽A企业经济发展的道路。 准备和实施阶段是A企业内部审计机构在企业的实际操作运作过程当中的两个主要运行流程。其中准备阶段的一系列活动为实施阶段的进行奠定了基础，两个阶段相辅相成，不可或缺
19、。4A企业内部审计中存在的问题4.1内部审计独立性不强 独立性是内部审计的必要条件，无论哪种审计，都离不开独立性。A企业由董事会成员领导，依附于财务会计部门，独立性差，内部审计机构没有发挥应有的作用，不能直接服务于企业经营决策者，存在很大的局限性，长此以往，企业的审计质量和经济效益很难得到提高，并且当企业内部发生利益冲突时，内部审计人员往往会以睁一只眼闭一只眼的态度来维护自身的利益，导致财务收支漏洞、作假和违法现象的出现的。4.2审计人员知识结构单一，专业素质偏低 A企业在内部审计机构的人员配备存在一定的弊端。优秀的工作人员是企业发展不可缺少的因素，由于A企业内部审计机构的规模偏小，设置不完全
20、导致企业快速发展的需要难以得到满足，并且审计人员人才配置有弊端，企业缺少复合型人才，人员的技术职称未呈现均衡发展的趋势，而且同时具备多个职称的技术人员更是少之又少，而A企业人员年龄结构也不符合道理，未能形成良性正态型分布结构，审计人员的知识储备较差，素质偏低，达不到经营管理的高标准，由此专职人员的不达标可能造成整个工作流程中出现漏洞和缺陷，影响了A企业审计工作的质量和效果。4.3审计技术落后 审计技术问题是A企业内部审计问题所有的种类里最为核心的一类，它直接影响了企业的经营效果和经营环境。其内涵是如果放任企业单位的审计技术不做出改变更新，不考虑借鉴其他国家、企业的先进技术，引进新的审计理念，就
21、会很可能导致企业未来的交易、经营业务出现疏漏和账目（可能是单独的，也可能存在和其他账目一并发生问题）方面的问题。如果企业领导层能够感知或者察觉到企业审计技术上的问题，那么技术上的局限就能得到有效的控制，利于提高A企业的审计效率。4.4审计工作范围过于狭窄 与其他问题不同，审计工作的范围狭窄来源于企业的领导人员对内部审计职能本质的认识模糊。A企业中，领导人员没有正确认识到审计人员的业务范围，片面的认为审计就是会计业务的一种，这就直接导致了A企业对内部审计所能提供的评价检查服务缺乏正确理解，并且企业审计人员自身也没有正确理解自己的职能要求和工作范围，使审计在许多经营管理业务中被忽略，或职责“张冠李
22、戴”，导致企业不能提前引入一定的控制举措来规避风险。在A企业中，审计工作的范围狭窄片面将不利于企业内部管理方面的作用强化，是企业不能忽视的重要问题。4.5内部审计制度不健全 制度是企业进行一切经济业务活动的标尺，审计制度的不合理是审计工作进行中最大的问题。A企业审计部门与其他部门相平而立，许多内部审计徒有形式，缺少威慑力和制约能力，没有建立健全相关的审计制度，制度程序上存在问题。缺乏激励机制和责任制度也使A企业难以调动审计人员的工作积极性，审计工作没有目标，内部审计人员工作的创造性得不到充分的发挥，降低了工作效率。5A企业内部审计存在问题的原因分析5.1企业内部审计部门对单位依附性太强 根据我
23、国审计制度的相关规定以及审计工作的本质特性的要求，应当给予审计部门和人员足够的独立性，这才能顺利而高效的完成其监督组织机构的运营，提供咨询服务，保证审计工作的公正权威性，为企事业单位管理者作出科学而正确的决策提供支持等的功能和作用。在审计的过程中，无论哪种类型的审计，都不能离开独立性。在审计工作中，经济业务的合法性和有效性不仅需要考虑，企业的实际情况和管理环境也应该考虑。在我国现行审计管理体制中，既有来自企业领导的管理，又有来自相关政府机构和部门的指导，专职人员和部门开展工作的掣肘太多，要让审计结果公正而不偏袒十分不容易，来自各个方面的压力让审计工作原本的作用大打折扣。 相较于社会审计和其他企
24、业单位的内部审计，要看到A企业内部审计在工作内容上的差异。A企业由董事会成员领导，依附于财务会计部门，独立性差，难以提高企业的审计质量和经济效益，并且当财务收支漏洞、作假和违法现象出现时，企业很难避免风险，正是由于内部审计人员职能的不作为，从而导致了更重大风险的发生。5.2企业对于审计人员提升综合素质的意识不够审计工作是一种综合性较强且复杂的工作类型，这对专职工作人员的各方面水平要求十分高。为了提高审计工作的质量和效率，企业在选拔审计工作人员的过程中要综合考虑审计人员的素质，不仅考察他们专业技能，还要监督其道德品质修养以及对法律法规的认知程度。但是，目前高校的大部分审计人员整体品德比较低、业务
25、水平简单、学术知识创新度缓慢、专业知识担任本领不强，对审计工作的基本流程不了解，最多也就是经历了简短的培训工作，导致内部审计工作效率不高，审计质量低，特别容易出现问题。表1 A企业内部审计人员配备情况人员配备情况数量比例 专职1285.71 兼职214.29 总计14100表2 A企业内部审计人员职称结构情况技术职称数量比例初级职称750中级职称 535.71高级职称214.29总计14100表3 A企业内部审计人员年龄结构情况年龄数量比例35岁以下535.7135岁到50岁321.4350岁以上642.86总计14100 根据表1,2,3，在调查的A企业内部审计人员配备情况分析表中，我们可以
26、发现专职内审人员12人，达到85.71的比例；兼职内审人员2人，比例达14.29。可见在数量指标上，A企业已经达标，但是专业能力还有很大的差距，一是内部审计人员技术职称结构总体偏低：初级职称占50%,中级职称占35.71%，高级职称占14.29%，缺少复合型人才，人员的技术职称未呈现均衡发展的趋势，而且同时具备多个职称的技术人员更是少之又少。而A企业人员年龄结构也不符合道理：内部审计人员年龄主要以30岁至50岁为主，其中35岁以下、35岁至50岁、50岁以上年龄比例分别是35.71、21.43、42.86，人员年龄趋于老化，未形成良性正态型分布结构。5.3企业人员对内部审计方法停留在原地，没有
27、改进 在现实的工作中，A企业并没有设置独立的审计机构，审计工作往往是会计科室的工作人员来协助处理的，而且当今社会，会计电算也早已在审计工作中广泛运用，但是A企业现有内部审计人员很少能对计算机完全熟悉，难以使审计技术得到升级。另一方面，A企业虽然设立了审计机构，但是也是和其他会计科室合并起来的，没有实际意义的独立。如今，知识经济成为经济发展的潮流，并极大地影响了经济的发展，对传统的内部审计造成强烈的冲击，作为需要相对独立出来完成工作的部门和职位，企业内部审计工作仍然需要再上一个台阶，来提高审计技术和审计手段。A企业内部审计技术落后，要想使企业内部审计正常发挥作用，提高审计质量，不仅仅是设置机构来
28、处理问题，也不仅仅限于设置专职岗位，还需要对工作人员的资历和水准有所要求，使得内部审计工作能够真正助力企业的发展，规避风险。5.4企业领导人员对内部审计及职能本质特征认识不足 在很多人眼中销售质量和经济效益就是企业最本质的任务，对内部审计工作不够重视，认为审计部门就是检查账本的，工作轻松随意，没有过多的含金量，再加上对内部审计职能的认识模糊，仅仅局限于财务的会计资料和信息的审查方面，使内部审计作用欠缺，内部审计机构业务范围比较狭窄，与其他领域经营管理的范围缺少接触，内部审计发挥的全局性作用受到限制。而A企业的内部审计应该首先关注的是企业内部控制和资产状况是否出现漏洞，然后提出税务存在的风险并找
29、到改正的办法，仅仅在财会方面起到监督检查作用，而未顾及企业的整体运行。经营者对内部审计部门的关心远远低于其他部门，使得审计环境不佳，因此引发了一系列的审计问题，给企业内部的经济犯罪提供了机会。5.5企业内部审计规范化建设跟不上，内部审计流于形式 在社会主义市场经济条件的带动下，各项工作陆续开展，对于企业来说，审计工作亦愈来愈复杂，愈来愈新颖，总体而言，审计工作的开展方向有了新的变动。俗话说，矩不正，不可为方；规不正，不可为圆，内部审计的工作有着较大的变化性，但是也应该行走在制度的框架中。对于新的变动的发生，A企业的内部审计工作已经很难开展，由于其内部审计的落后，跟不上如今企业大发展模式，审计部
30、门失去了其自身的独立性，与其他部门平行办公导致工作无法顺利开展，部门领导睁一只眼闭一只眼的态度也不利于审计工作的规范化建设。虽然A企业制定了相应的审计制度，但是仅仅相对简单的控制体制，仍然使问题得不到缓解，A企业的内部审计工作的目标无法循序渐进，其部门工作人员的责任意识也会逐渐消磨殆尽。而相关操纵体制的不完善具体体现在两个方面：一是组织机构的职权划分不清，不相容的职务未能及时分离；二是规范体制很难执行，有的企业虽然有体制但是不执行不测评，规范体制徒有虚名。由于各方各面的原因，审计制度的制定和修改存在滞后性和不及时性，导致A企业审计工作的质量得不到保障，给企业带来损失。6提出其内部审计的改进措施
31、6.1加强内部审计机构的独立性 企业的独立性可以从内、外两方面实现。A企业应该取得企业内部员工对内部审计工作的顺利实施的支持,这就需要科学合理的进行推广,可以借鉴外国经验,如审计委员会隶属于董事会的领导就是一个很好的效仿模型,以此来让更多员工搞清楚审计工作的重要作用。而在内部，A企业则需要设立专门的工作机构和工作岗位，保证其不依附于其他部门而存在；在选拔内部审计人员时应科学合理地设置与聘用,建立一定的激励和责任机制，吸纳进更专业的人才，给予其一定程度的权限开展工作，并且在A企业中也可实行总审计师制度，专门负责协调审计工作。并且，在具体工作中,专业人士应坚持自己的原则，不受任何外界干扰。6.2提
32、升审计人员的知识水平 企业内部审计人员需要具备很强的专业知识，优良的思想道德，对国家的法律法规也需要相当了解，这就需要A企业领导人员重视审计人员知识水平的提高。内部审计人员需要不断的学习深造，充实力量,不断的使自己变得更加适应审计工作。同时A企业也需要提高对审计人员的选拔要求，不能简单地从会计科室调转会计人员来做审计的工作，严格的把控审计人员的入职，内部审计工作当中的人员结构调整，职工布局以及整体审计队伍的工作水平。在企业人员入职之前应进行一系列培训，使之更加适应企业的经营管理程序。当然企业对于内部审计部门职员的继续教育也非常重要，随着如今社会经济的发展，产业的转型，必然涉及到审计改革的方方面
33、面，定期邀请专业人员对他们培训，传授新的业务知识，加强员工的更新学习水平。不断更新法律法规，优化审计知识，通过各种有效途径全方位的提高审计人员的素质和技能。6.3更新审计方法，完善企业内部审计独立方式 虽然从内部审计工作自身的特点和基本的要求可以看出，这是一种不同于社会审计，需要主要由内部专职人员承担的工作，但不能由此就完全武断的阻止第三方专业审计团队的配合和帮助。为了帮助内部审计工作质量提高，在A企业当中，可以借助专业的审计机构来使得企业内部审计工作顺利展开，专业的审计机构有丰富的经验，专业知识，对受雇企业进行综合有效的分析之后，使企业内部审计真正为企业服务，作用于企业的方方面面。另一方面，
34、内部审计组织运行中的财务工作在整体组织工作中并非最重要的，因此面对特定范围或类型的审计工作，A企业自身的审计人员可能很难达到要求，这就可以借助专门机构的力量，将相关审计工作的一部分特定内容委托其完成，这就是内审外包。在实际生活中，企业在面对基建工程这类项目时会将审计工作委托出去，因为其往往涉及更精尖的专业知识以及估算和预算等的知识，而内部审计人员对这一部分专业知识了解甚少。6.4扩展内部审计范围A企业应着力拓宽审计领域,由财务审计转向经营审计。在现行的由企业领导直接管理内部审计工作的制度下，要实现其最终目标，降低审计风险，就需要企业各个部门给予内部审计足够的关注，使这项工作的重大意义被正确认识
35、。企业领导经营者应该意识到，传统的审计项目已经随着时代的不断发展变化而成为过去，改变才是新出路。A企业应加大力度配合审计部门的一切工作，并给予充分支持，真正在“管理+效益”上下功夫，并且对审计部门的意见应该充分关注并且合理采纳。A企业内部审计必须要进行改革创新,应勇往直前勇创佳绩，内部审计人员在面对内部审计过程中所出现的问题时，应保持客观公允的态度，明确自己的工作职责，完成内部审计所赋予的职能要求，挖掘企业新的经济增长点，促进企业的经济快速发展。6.5完善内部审计制度 首先，A企业的内部审计机构应当建立一套完整的规章制度并且坚持实行下去，使因为专职人员工作上而非程序自身的问题得到最大程度的解决
36、，来提高企业内部审计工作水平，并且对审计工作中的疑问适时的察觉和处理，促使审计工作的平稳实施。其次，审计涉及方面众多，所以建立一套完善的审计目标机制是大势所趋，在我国市场经济中，这样做，不仅可以加强从事与审计工作有关的工作人员的工作素质，也提升了工作过程中的工作质量，降低企业中一直存在的审计风险。A企业目标机制的建立健全要以法律法规的规定为依据，在合理的前提下使内部审计制度得到完善。最后，任何程序或体制都需要设置合理的检查系统用以规避体制本身的不足或解决其漏洞，因此，为内部审计工作设置合理的控制制度也是必要的。7结论 虽然已经有众多企业开展内审工作，但内部审计风险问题在整个社会仍然缺乏足够的关
37、注，这个问题主要的原因是人们对审计风险的认识还远远不够，意识比较薄弱。本文通过运用查阅相关文献，总结经验以及分析比较等方法对A企业内部审计现状进行分析，然后针对内部审计存在的问题从组织、业务、制度、执行等方面进行研究，这对提高企业经济效益，促进企业战略目标的实现有非常重大的意义。 随着财务会计管理日益受到重视，审计风险正成为学界和业界的重要课题，但在内部审计的实际工作中，还有很多尚待挖掘的问题，因此本文对A企业内部审计研究的深度和广度还是远远不够的，只是在某些方面的一些探索，在学术研究和组织机构实践两方面都还有很长的路要走，这也对内部审计研究者和实践者，特别是企业内部审计工作者提出了更高的要求
38、，在之后的研究和实践中，不仅要赶上社会审计的水平，更要有创新有突破，让内部审计在企事业单位管理中真正发挥其独特的作用。参考文献1 畅晶.基于公司治理下企业内部审计的研究.D.山西财经大学,2014,(02):11-14.2 王乔羽.湘电集团内部审计运行机制优化研究.D.湘潭大学,2014,(04):16-18.3 李汉江.基于风险管理的企业内部审计探析J.商场现代化,2014,(02):20-22.4 刘海林.民营企业内部审计探讨J.商业经济,2014,(03):20-24.5 张维.新准则下风险导向审计在企业内部审计中的应用J.财会研究,2014,(06):20-22.6 王宝利.高校内部审
39、计风险的产生及评估J.会计之友,2014,（14）:116-120.7 李展.中航工业集团内部审计案例分析.D.财政部财政科学研究所,2015,(12):100-104.8 张懿妹.审计招投标相关问题研究.D.首都经济贸易大学,2015,(04):24-26.9 王姮民.内部控制缺陷、法律环境与内部控制审计费用.D.云南财经大学,2016,(02):10-11.10 朱莎.服务型内部审计对公司治理效率的影响研究.D.湖南工业大学,2016,(06):22-25.11 肖冠怡.我国民营中小企业内部审计若干问题研究.D.首都经济贸易大学,2016,(08):34-37.12 苏妍.A公司内部审计质
40、量控制研究.D.西南交通大学,2016,(11):88-92.13 刘萌萌.企业内部审计优化策略研究.D.吉林财经大学,2016,(08):42-44.14 Robert R. Moeller, Brinks Modern Internal Auditing:A Common Body of Knowledge. 2013,(02):12-15. 15 Cordos、George-Sliviu,AnalysisofInternalAuditPracticesonFTSE100 . 2013,(06):25-28. 致 谢 时光匆匆，一晃四年就过去了大学生活也即将画上圆满的句号。回首这四年的大学
41、生活，或迷惘或愉悦，这些都是我永远也不会忘记的回忆。四年前，自己刚刚步入校园的样子记忆犹新。这四年来，我一直在为自己想要成为的人而奋斗着。我清清楚楚的知道自己以后想过什么样子的生活，那便是朝九晚五的生活。在大学期间，我一直都很努力，获得了很多的荣誉证书，考下来了许多的专业课证书。当然，也搁置了很多愿望，旅行、考研。但是，这都不重要，我知道什么是自己想要的，并且一直在努力着，我的大学毫无遗憾。当我写这篇毕业论文的时候，心中有一种如释重负的感觉，也增添了些许伤感。在大学的校园里，我怀揣着梦想，有的实现了更多的是还在路上，我会一直心有梦想，一直走在努力的路上。 在这里我要感谢我的论文指导老师韩春丽老
42、师，没有韩春丽老师的细心指导论文是不会这么顺利完成的。在每次论文遇到问题时老师不辞辛苦的讲解才使得我的论文顺利的进行。从论文的选题到资料的搜集直至最后论文修改的整个过程中，花费了韩老师很多的宝贵时间和精力，在此向老师表示衷心地感谢!老师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生! 感谢四年以来教过我专业课的老师，实习之后才明白，考试时可以有错题，但是工作中不能有一丝一毫的差池，审计报告中每一个数字、每一个处理，无不体现着会计的专业性。 感谢与我并肩作战的舍友与同学们，感谢关心我支持我的朋友们，感谢学校领导、老师们，感谢你们给予我的帮助与关怀;感谢学校这四年来为我提供的良好学习环境，谢谢!感谢我的父母，给我最伟大的关爱还有背后默默的支持，将来的某一天，我一定是你们的骄傲，一定会给你们最好的生活。 最后衷心感谢在百忙之中抽出时间参加答辩的各位专家、教授。10