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1、安阳师范学院本科学生毕业论文河南立兴会计师事务所审计风险及其防范 作者孙静系（院）商学院专业会计学年级2015级学号151600201指导教师贾超男日期2019年5月5日诚信承诺书郑重承诺：所呈交的论文是作者个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果，也不包含为获得安阳师范学院或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。与作者一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。作者签名： 日期：导师签名： 日期：院长签名： 日期：论文使用授权说明本人完全了解安阳师范学院有关保留、使用学位论文
2、的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。保密论文在解密后遵守此规定。作者签名：导师签名：日期：河南立兴会计师事务所审计风险及其防范孙静（安阳师范学院 商学院 河南 安阳 455000)摘 要：随着我国商品经济的迅速发展，市场监督机制也日益完善，会计师事务所作为权威性较高的民间审计组织也扮演着越来越重要的角色1。会计师事务所审计具有较高的社会公信力，上市公司为了吸纳更多的社会资金一般会申请会计师事务所进行审计，从而出具公信力较高的审计报告，会计师事务所作为审计报告的出具者不仅要对企业负责更要对社会
3、公众负责，因此在审计中不仅面临较大风险同时也肩负着十分重大的责任2。但是我国部分会计师事务所风险意识淡薄，尤其是近几年财务造假事件频发，为了降低审计风险，会计师事务所必须加强防范意识，优化审计流程。本文主要研究的内容就是河南立兴会计师事务所审计过程中存在风险的原因以及针对这些风险而采取的具体措施，只有不断总结原因优化审计流程规范审计步骤才能真正达到降低审计风险的目的。关键词：风险类型；审计风险；防范措施 一、 河南立兴会计师事务所简介河南立兴会计师事务所成立于2007年7月，位于安阳市北关区，是一个综合实力较强的会计师事务所，隶属于综合类中介服务集团-立兴集团，具有良好的公司管理模式和完善的财
4、务制度及内部激励机制，企业文化雄厚，注重员工对于企业文化的学习，主营审计业务，每年的营业收入都在不断增长，且涨幅较大，公司内部以项目组为单位进行划分，采用扁平式组织结构，工作效率高，具有较好的行业发展前景。二、河南立兴会计师事务所审计风险防范的重要意义（一）为投资者提供可靠的投资依据投资者在进行投资选择时往往会参考各公司的财务报表，河南立兴会计师事务所发表的审计报告作为公信力较高的对企业财务报表的评价资料，往往也是投资者在进行投资选择时的重要参考资料。因此河南立兴会计师事务所应担负起社会责任，真正发挥其在经济监督中的重要作用，为广大社会投资者提供更加真实可靠的财务报表。（二）促进资本市场的正常
5、运作及优化资源配置河南立兴会计师事务所作为社会公信力较高的民间审计组织，在促进资本市场正常运作中起到重要作用，投资者参考河南立兴会计师事务所出具的审计报告，对各个企业的财务状况及盈利情况进行综合分析，选择出最具有潜力或经营状况良好的企业进行投资，使被投资企业拥有了更多的资金进行生产和创新，从而创造出更多的社会财富。投资者也可以从中获取想要的投资收益，从而达到双赢的目的。反之，若河南立兴会计师事务所出具了不真实的审计报告，不仅使真正具有发展潜质的企业丧失了快速发展的机会，更使投资者血本无归10。因此，对河南立兴会计师事务所审计风险的防范措施进行研究对于被投资企业、投资者个人、社会都具有重要意义。
6、（三）提高审计行业公信力，促进审计行业发展河南立兴会计师事务所之所以具有较高的社会公信力是因为河南立兴会计师事务所师具有极高的专业素养，出具的审计报告能够真实的反映被审计单位的财务状况。但是随综合实力较强，随着科技的迅速发展及经济活动的日益复杂化，被审计单位财务造假的手段层出不穷，为了使河南立兴会计师事务所能够在复杂的经济环境下剥丝抽茧，及时发现被审计单位存在的财务问题，为广大社会公众提供可靠的审计报告，必须找出降低河南立兴会计师事务所审计风险的有效策略。只有尽量避免河南立兴会计师事务所出具不真实的审计报告，才能不断提高其社会公信力，从而促进整个审计行业的发展。三、河南立兴会计师事务所审计所存
7、在的风险类型及影响因素分析（一）固有风险及影响因素1.固有风险的含义固有风险是被审计单位在生产经营活动中固定存在的风险，河南立兴会计师事务所只能根据相关信息对其进行评价而不能控制和影响固有风险。2.固有风险影响因素(1)被审计单位管理水平。首先，被审计单位如果具有行之有效的监督机制，则固有风险较低，反之则较高。其次,管理层对于财务报告的观念类型，保守型的固有风险通常较低而激进型的固有风险则相对较高。第三,管理层个人素质及相关经验。管理层如果重信守诺，具有较高的道德素质，则固有风险较小。另外如果管理层具备较丰富的公司经营管理经验，能够及时发现并解决公司所存在的各方面问题，则固有风险将会大大降低。
8、第四,公司管理层人员变动情况，例如公司财务负责人、公司主管等，管理层人员变动越频繁则相应的固有风险越高3。(2)被审计单位所经营业务的复杂程度。经营活动复杂的企业固有风险通常会高于经营活动简单的企业，如科技研发类企业的固有风险通常高于传统批发零售业。(3)被审计单位的财务状况。如果被审计单位面临财务危机、资金链断裂或长期亏损等问题，则被审计单位发生重大差错的可能性就会增加，固有风险也会相应的增加。(4)被审计单位的外部环境。如果正处在竞争加剧、金融危机、需求减少等不利因素外部环境下，将有可能导致固有风险增加。(5)以往年度审计情况。若被审计单位以往年度并未实施审计，其固有风险较大，若被审计单位
9、在以往年度审计中未发现差错，或发现的差错对会计报表的影响非常小，那么在经营环境不变的情况下，被审计单位的固有风险相对较小。(二)控制风险及影响因素1.控制风险的含义控制风险是指企业的内部控制没能有效的发挥其监督作用，以至于会计报表失真的可能性。河南立兴会计事务所在审计过程中要合理评价控制风险以确定审计的重点和规模。不论被审计单位的内部控制机制和执行情况多么良好，都不能绝对保证不会发生任何错误，因此被审计单位的控制风险不可能为零。2.控制风险的影响因素(1)内部控制设计的合理性。如果内部控制设计的不够科学，不能真正起到监督作用，那么其控制效果就显而易见了。如果在这种情况下注册会计师过于信赖被审计
10、单位的内部控制，则会存在较大的控制风险4。(2)内部控制的执行情况。再健全的内部控制机制也有赖于公司成员的贯彻执行，如果执行人员麻痹大意不按照相关流程进行则内部控制的效果将会大打折扣。一般来说内部控制越健全、执行情况越良好，企业的控制风险越低。(3)公司员工对于内部控制的态度。如果公司内部员工认为内部控制制度是非常必要的，具有较高的认可度，则被审计单位的内部控制风险较低；相反的，如果公司员工认为内部控制制度是多此一举，即使流于形式被迫执行执行效果也会大打折扣，内部控制风险自然较高。(三)其他风险及影响因素1.检查风险检查风险是指某一账户或交易类别存在重大错报或漏报,而未能被实质性测试发现的可能
11、性。河南立兴会计师事务所只能对其进行控制和管理而不能绝对排除检查风险，即检查风险是必然存在的。检查风险主要受以下几方面影响5：(1)审计人员的业务水平。审计人员作为实施审计的主体必须具备扎实的专业知识和丰富的审计经验才能及时发现审计过程中存在的问题，如果审计人员缺乏相关经验或审计知识有所欠缺，那么在审计过程中将很可能忽略一些被审计单位所存在的财务问题，则被审计单位财务造假成功的可能性将大大增加，检查风险也会增加。(2)审计计划的恰当性。合理、完善的审计计划不仅可以加快审计进度同时对降低检查风险也具有重要意义。审计计划作为审计工作的开端对整个审计工作的实施具有重要意义，只有制定完善、合理、全面的
12、审计计划才能保证整个审计工作有条不紊的进行，保证审计范围的全面性进而降低检查风险。(3)固有风险和控制风险评价的合理性。审计可接受的检查风险取决于固有风险和控制风险，如果固有风险和控制风险评价过低将会使检查风险增加，致使没有进行足够的实质性测试，使最后审计结果偏差较大。如果固有风险和控制风险评价过高会使审计人员抽取过多的样本进行审计，将会大大增加审计成本同时延长审计时间，不符合审计的成本效益原则要求。(4)审计抽样的恰当性。河南立兴会计师事务所应根据被审计单位的实际情况确定抽样的数量及重点，以减少由于样本特征和总体情况不一致的抽样风险。抽取样本过大将会大大增加审计难度，抽取样本过小则不能反映被
13、审计单位的真实财务状况，因此选择恰当的样本数量对于审计工作的顺利开展十分重要。(5)审计证据的恰当性。河南立兴会计师事务所在进行审计时要充分考虑各方面因素，多方求证以获取最真实的审计证据，如果不加求证的轻信被审计单位提供的审计资料，将很可能导致得出的审计结论与实际情况有所偏差6。2.营业风险营业风险是河南立兴会计师事务所发表了正确的审计结论，但该结论对被审计单位造成了损失，当被审计单位破产或者没有能力清偿债务时，会指责河南立兴会计师事务所审计失误，并要求赔偿。产生这种情况的原因一方面是因为被审计单位无法正确区分审计作用和经营风险，更重要的原因是被审计单位急于寻求赔偿而不深究原因的心理7。河南立
14、兴会计师事务所无法控制营业风险，但可以通过选择合适的客户进行风险规避。营业风险主要受以下几方面因素影响：(1)产品需求情况。需求越稳定，营业风险越小。例如人们对奢饰品的需求稳定性要远远低于生活必需品。需求越稳定，产品销量就会越稳定，企业的营业风险将会越小。(2)产品的价格。售价变动越大，营业风险越大。只有当产品始终保持较平稳价格时，人们才会持续的购买。如果一个产品的价格波动较大，当产品价格上涨时很多人将会选择购买其替代品，因此很难培养客户的消费习惯，产品的销量将会波动较大，进而加大营业风险。(3)产品成本。成本变动大的很难培养客户的消费习惯，因此营业风险也较大。(4)调整价格的能力，调整价格能
15、力越强，营业风险越小。如垄断企业调整价格的能力要远远高于一般企业，但是客户选择别无选择，只能被迫接受价格，因此营业风险较小。(5）固定成本的比重，固定成本比重越大，营业风险越大。当需求量下降时由于生产产品的固定成本是不变的则产品的边际固定成本增加，即产品的成本增加，进而使产品价格上涨。3.报告风险报告风险是指审计结果与现实相吻合，但却发表了错误的审计意见的风险。河南立兴会计师事务所出具的审计意见类型与其选择的重要性水平有很大关系，在相同审计结果的前提下选择不同的重要性水平最终的审计意见也很有可能不同。另外审计报告中的一些模糊意义的字眼也很可能使报告使用者产生误解，进而产生报告风险。因此报告风险
16、与河南立兴会计师事务所相关人员的审计经验和执业水平有很大关系。四、河南立兴会计师事务所审计风险存在的原因（一）被审计单位提供的财务信息不完善河南立兴会计师事务所审计的主体大多数是上市公司，而上市公司往往希望展现给广大投资者的是更加“漂亮”的财务报表以获得更多投资者的青睐，从而募集更多资金进行资本运作来实现利润最大化，因此往往提供给审计单位的财务信息不够全面，甚至有的上市公司为了达到预期融资目标会提供虚假的财务信息给河南立兴会计师事务所，更有甚者甚至连日常的经营活动都没有，仅仅是一个空壳公司就联合各方进行财务造假进而募集资金，各方在利益的驱动下“通力协作”，虽然河南立兴会计师事务所进行函证、实地
17、盘点等一系列的审计程序，但由于被审计单位为达到目的进行了充分准备而河南立兴会计师事务所的审计范围和时间又极其有限，这就加大了河南立兴会计师事务所审计风险。另外，随着经济的发展，许多企业的所有权和经营权高度分离，公司的经营权大多交给了职业经理人，企业的所有者一般通过公司的财务报表来了解公司的经营情况，职业经理人出于继续留任或者获取更多的股利分红等目的，将很有可能利用职务之便伪造财务数据，提供虚假的财务报表8。在河南立兴会计师事务所进行审计时为了不被企业所有者发现只能继续提供虚假的财务报告，这就加大了河南立兴会计师事务所的审计风险。（二）审计人员素质、道德及业务能力参差不齐河南立兴会计师事务所受人
18、才供求关系影响，在实际招聘时没有对求职人员专业及受教育水平有过多要求，因此很多助理人员审计方面相关知识不足，有的甚至没有一点审计方面的相关知识和经验，这就导致助理人员对审计风险没有较高的敏锐度，即使所负责审计的事项存在较高风险也不能够及时发现。例如在著名的银广厦审计案例中，其财务报表存在非常严重的财务造假，如果审计人员按照审计程序对其银行存款及应收款进行函证，对其资产进行监盘和所有权认定，就很可能可以避免如此严重的审计错误了。另外有些被审计单位为了尽快获得更多资金甚至会想方设法收买审计人员，由于河南立兴会计师事务所审计助理人员素质不高，不知道协助被审计单位财务造假需要承担的严重后果，在面对高额
19、资金等方面的诱惑时很可能会禁不住诱惑，从而协助被审计单位提供虚假财务信息，导致河南立兴会计师事务所出具了与真实情况不相符的审计报告，加大了河南立兴会计师事务所的审计风险。（三）审计技术的局限性在实际审计过程中，由于审计时间和审计成本都极其有限，河南立兴会计师事务所往往会根据所选定的重要性水平对被审计单位进行抽样审计，这种根据样本推断整体的方法或多或少都会与实际情况存在一定偏差，这是在审计工作中不可避免的。 （四）审计内容广泛且复杂河南立兴会计师事务所审计内容的广泛性主要体现在以下几个方面1.对资产的归属权认定较复杂在对被审计单位进行资产清查时不仅需要清查存放在本单位且所有权属于本单位的固定资产
20、、库存物资等物，还需要清查所有权归属于本单位而存放在其他地方的出租物或质押物等。公司实物类的资产一般较多且分布比较分散，这就大大增加了河南立兴会计师事务所的审计风险。2.需要清查的往来账较多在企业的日常交易中不可避免的会产生许多应收款项和应付款项，河南立兴会计师事务所需要根据重要性原则对与被审计单位有经济往来的单位实施函证或现场询问等一系列审计方法来确定往来款项的真实性。3.其他形式资产的审计较复杂很多企业都会有一些难以估价的无形资产，如专利权、商标权等，也需要河南立兴会计师事务所进行合理估价计入相关的会计科目。河南立兴会计师事务所审计内容的复杂性主要体现在对资产的确认需要进行多重认定，例如河
21、南立兴会计师事务所在对企业的实物资产进行审计时，不仅要对资产的存在性进行认定还要对资产的所有权进行认定，对于没有入账的资产甚至需要借助评估机构对资产进行合理估价入账，对于已入账的资产还需要合理核定其价值，进而对企业的资产进行准确登记，另外对于企业的应收账款部分如果相关单位联合被审计单位进行财务造假河南立兴会计师事务所将很难得出正确的审计结论，对于企业应确认或已确认的坏账，由于河南立兴会计师事务所对被审计单位的往来单位不够了解很难合理进行确认。（五）审计单位之间不正当压价竞争河南立兴会计师事务所作为自负盈亏的盈利组织，与其它企业一样也面对同行业间的激烈竞争，为了在激烈的竞争中立于不败之地河南立兴
22、会计师事务所会有时会适当降低审计收费来提高竞争力，为了达到盈利的目的降低收费就必须降低审计成本，这就导致本来必要的审计程序被“精简”化了，或者在进行审计抽样时选择的样本数量不够合理，这将很可能导致河南立兴会计师事务所得出不正确或片面的审计结论，加大河南立兴会计师事务所的审计风险。（六）企业经营的复杂性及会计信息化的发展随着企业类型的不断丰富，企业的经营内容也越来越复杂，例如高新技术企业研发成果的价值量确定，以及金融服务类企业资产的核算等都比较难以确定，这就使河南立兴会计师事务所审计的难度不断加大，审计风险也不断增加。另外会计的核算方法也从传统的手工记账不断向电算化发展，与传统的手工记账相比电算
23、化具有更加隐蔽、手段更加先进等特点，这将更加方便被审计单位进行财务造假从而增加了河南立兴会计师事务所的审计风险。五、降低河南立兴会计师事务所审计风险的措施（一）选择合适的被审计单位河南立兴会计师事务所在承接审计业务前可以先对被审计单位的审计风险进行合理评估，选择审计风险在可控范围内的单位进行审计。评估内容主要包含以下几个方面1.被审计单位的规模河南立兴会计师事务所应该根据自己的团队人数及总体执业水平选择规模大小适中或者较小的被审计单位，这样才能在规定的时间内完成各项审计工作，如果选择的被审计单位过大将很可能导致在规定的时间内完成不了各项审计工作，为了避免巨额的违约损失而不得不仓促的出具审计报告
24、，这无疑将加大河南立兴会计师事务所的审计风险。2.被审计单位的财务制度河南立兴会计师事务所应尽量选择财务制度健全的审计单位进行审计，健全的财务制度有利于降低企业的财务风险，如果再具有行之有效的相互监督机制，那么企业内部在日常工作中就存在非正式的内部审计，这将大大降低企业的财务风险，相反的如果被审计单位内部控制制度薄弱，将会存在较高的固有风险和控制风险，被审计单位的检查风险、固有风险、控制风险都会处于较高水平，自然会导致河南立兴会计师事务所审计风险加大。例如深圳鹏城会计师事务所对绿大地公司的审计就是鲜活的例子，正是由于会计师事务所与该公司合作7年之久，自认对该公司财务状况的各方面都非常了解而麻痹
25、大意，没有对该公司的经营环境、财务现状及内部控制情况等各个方面进行调查，间接导致了注册会计师出具了失真的审计报告9。由此可见被审计单位具备完善的财务制度对降低河南立兴会计师事务所审计风险十分重要。3.被审计单位的信誉如果被审计单位本身就存在社会信用问题，那么被审计单位存在财务风险的可能性将远远高于社会信用良好的企业。河南立兴会计师事务所在进行审计时，最主要的依据是财务账簿和财务报表，然而这两项都是企业自己完成的，所以一旦被审计单位想要提供虚假的符合自己利益的财务信息，审计风险就会大大增加。因此，对于一些道德水平差风险水平高的单位，应该直接拒绝与其合作避免造成不可挽回的损失。如果被审计单位社会信
26、用良好，管理者层也有极大可能重信守诺，为达目的而进行财务造假的可能性相对较低。因此应该选择社会信用良好的被审计单位进行审计。选择合适的被审计单位可以从以下几个方面进行考虑：(1)被审计单位的流动资金，如果被审计单位长期处于缺乏资金或者资金链断裂的状况，将很难吸引投资者进行投资，为了吸纳更多的资金恢复正常经营状态将很可能进行财务造假。(2)以往年度经营情况，如果被审计单位的经营状况日渐衰退，甚至出现连年亏损，则注册会计师就应该意识到该企业很可能面临债务问题，应谨慎考虑是否承接其业务。(3)获取资金的方式，若客户是以吸引投资或募集社会资金为主要资金获取方式，没有或者很少通过日常的经营活动盈利，则该
27、客户很可能具有较高的财务风险。（二）提高河南立兴会计师事务所审计人员素质提高河南立兴会计师事务所审计人员的素质需要从以下两方面来做起：第一提高河南立兴会计师事务所审计人员的职业道德；被审计单位为了进行财务造假，往往需要其他单位和人员协作，而最简单的捷径就是收买审计人员，让审计人员在实施审计时睁一只眼闭一只眼，如果审计人员被收买了，那么河南立兴会计师事务所在不知情的情况下根据审计人员的审计结果出具审计报告，其中的风险就不言而喻了。此外河南立兴会计师事务所的审计人员在发现财务造假等不良行为时要敢于检举揭发，肩负起社会责任。总之提高河南立兴会计师事务所审计人员的道德素质对降低河南立兴会计师事务所的审
28、计风险具有极其重要的意义。河南立兴会计师事务所应对审计人员进行职业道德教育，制定相关的规章制度及奖惩措施，做到赏罚分明严格执业，只有提高河南立兴会计师事务所审计人员的职业道德，才能从根本上降低河南立兴会计师事务所的审计风险。第二提高河南立兴会计师事务所审计人员的执业素质；只有具备良好的专业素养才能更加条理清晰的完成各项审计工作，在实施审计时及时发现存在的问题，从而更好的完成审计工作。审计人员应充分利用时间加强相关专业知识学习，不断更新自己的知识库，河南立兴会计师事务所应定期组织员工进行财税知识学习，并由老员工分享现实中遇到的审计问题，以促进审计人员执业素质的提升。(三)增加必要的审计程序在对被
29、审计单位进行审计时根据现实需要增加必要的审计程序可以降低河南立兴会计师事务所审计风险，例如对于缺乏内部控制的被审计单位应谨慎确定重要性水平，根据成本效益原则适当增加审计抽样以便发现问题，同时对会计报表进行更加行之有效的实质性测试，以便出具正确的审计报告。同样的对于内部控制机制较好的被审计单位也不能掉以轻心，应该对被审计单位进行必要的穿行测试，检验被审计单位的内部控制执行情况，从中发现内部控制中存在的漏洞，然后有针对性的对被审计单位进行抽样调查，从而发现问题。出具更加真实的审计报告。（四）加大审计违规的处罚力度在我国，对于财务造假的公司的处罚力度要远远低于从中获取的收益，对于负有不可推卸责任的公
30、司管理层处罚力度也明显不够，相对于他们对投资者造成的巨额损失而言简直是杯水车薪，现行处罚力度对违规者缺乏威慑力，正是由于国家相关法规对违规者的处罚力度不够才导致上市公司财务造假的现象前仆后继的不断涌现，因此要降低河南立兴会计师事务所审计风险必须健全相关法律法规，加大对违规者的处罚力度。（五）建立风险保障机制建立有效的风险保障机制可以从以下几个方面做起1.创建良好的审计环境良好的审计环境不仅有利于河南立兴会计师事务所审计工作的顺利开展更有利于提高河南立兴会计师事务所的社会公信力，只有具备较高的社会公信力才会有大量的企业寻求河南立兴会计师事务所进行审计，河南立兴会计师事务所才会有源源不断的业务，从
31、而促进会计师事务所行业更好的发展，进而真正起到其在经济监督中发挥的重要作用。河南立兴会计师事务所只有敢于揭发被审计单位的违规操作，真正担负起社会责任，才能为社会公众提供更为真实可靠的审计报告。2.完善国家社会风险和保障机制首先，优化审计环境，国家应加大审计工作的宣传力度，努力提升社会公众对审计的认知，从而形成知法守法的良好社会氛围。其次健全和审计相关的法律法规，使河南立兴会计师事务所在进行审计时可以做到有法可依有法必依。同时应加大对财务违规的被审计公司的处罚力度，我国现行法律制度对财务违规的处罚力度太小，相对于给投资者带来的巨额损失来说对违规公司及相关负责人的处罚可以说是九牛一毛。这更加使得我
32、国财务违规现象屡屡发生，因此国家应加大对财务违规的处罚力度，使妄图通过财务造假而吸纳社会资金的企业望而生畏。再次，加强国家对审计的监督机制，使审计真正发挥在维护经济秩序，保障国民经济迅速健康平稳发展的作用。参考文献1宗小群.知识经济与企业财务管理创新J.现代经济信息,2018，(19):198.2许美玲.知识经济时代下财务管理的创新J.财会学习,2018，(22):67.3殷敏.浅析我国注册会计师审计风险及其控制J.知识经济,2018，(11):102-104.4郑顺辉.新经济时代下企业创新性财务管理J.福建轻纺,2018，(04):51-54.5谢玉靖.知识经济时代财务管理面临的挑战及创新分
33、析J.现代经济信息,2017，(15):256.6李曦明.论知识经济时代下的财务管理创新J.经贸实践,2017，(13):226.7柴东亮.探究知识经济时代的财务管理创新J.经贸实践,2017，(03):225.8董子悦.知识经济背景下企业财务管理创新的探索J.商场现代化,2016，(12):224-225.9李曦明.论知识经济时代下的财务管理创新J.经贸实践,2017，(13):226.10柴东亮.探究知识经济时代的财务管理创新J.经贸实践,2017，(03):225.Audit Risk of CPA and its PreventionSun Jing(Business School,
34、Anyang Normal University, Anyang,Henan 455002)Abstract：With the rapid development of China commodity economy, the market supervision mechanism is becoming more and more perfect. Henan lixing accounting firm, as a non-governmental audit organization with higher authority, is playing a more and more i
35、mportant role 1. The audit of certified public accountants has higher social credibility. In order to absorb more social funds, listed companies generally apply for certified public accountants to audit, so as to issue financial statements with higher credibility. As the auditor of audit report, Hen
36、an lixing accounting firm should not only be responsible to the enterprise but also to the public. Therefore, Henan lixing accounting firm should not only face great risks but also shoulder a very important responsibility in audit2. In order to reduce the audit risk, we must strengthen the conscious
37、ness of prevention and optimize the audit method. The main content of this paper is the causes of the risks in the audit process and the concrete measures taken in response to these risks. Only by summarizing the reasons to optimize the audit process and standardizing the audit steps can the aim of reducing the audit risks be truly achieved.Key words：Type of risk; Audit risks; Measures to prevent第 8 页