《格力电器营运资金管理问题及对策研究.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《格力电器营运资金管理问题及对策研究.doc（36页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名辛欣欣学 号013140839专业班级会计学八班指导教师陈文华职 称教授单 位河北大学毕业论文题目格力电器营运资金管理问题及对策研究毕业论文主要内容和要求：三、 主要内容：了解企业营运资金管理的相关理论基础之上，对我国企业经营中资金管理状况从会计的角度为企业某个时间段分析可用来偿还支付义务的流动资产与支付义务的流动负债的净额。从而为营运资在现金、应收账款、有价证券和存货等流动资产上让资金周转速度快、资金变现能力强、资金形态具有多样性。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学
2、术前沿动态，对相关理论著作要很好的把握，提高理论水平及思想深度。根据开题报告和老师提出的意见对论文提纲进行修改，确定大纲后认真撰写毕业论文。撰写论文结束后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地质大学长城学院毕业论文（设计）撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 邵芬芬.企业营运资金管理评价指标研究J.中南财经政法大学研究生学报.2011（09）:1-2. 2 吴婷.房地产企业的营运资金管理探析J.企业经济.2011（11）:5-7.3 黄水媚.企业营运能力分析体系研究J.东方企业文化,2
3、017,08:176-181.4 孙继玲.企业营运能力分析体系研究J.企业研究,2015,24:55.5 颜炳英.企业营运能力分析体系探讨J.现代商业,2016,18:147-148.6 张月玲; 洪慧林; 邢小培; 陈莉; 陈露.我国企业营运资金管理研究现状及展望J.会计之友.2015（04）:7-9.7 刘菊仙.对企业营运资金管理模式的研究J.财经界(学术版).2017（10）:1-2.8 朱玲.企业营运能力分析研究J.中国乡镇企业会计,2016,08:128-129.9 于洁,赵俊.企业营运能力分析体系的思考J.商,2016,16:19.10 李蕾.企业营运能力和盈利能力分析J.会计之友
4、,2016,15:99-102.11 Juan Colina. Working Capital Optimization. Pulp and Paper,2015,(7):64-65.12 Hill Matthew D., Kelly G Wayne, Highfield MichaelJ. Net operating working capital behavior: a first look. Financial management, 2016,39(2):783-805.13 Hofmann Erik, Kotzab Herbert. A supply chain-oriented a
5、pproach of working capital management. J.Journal of business logistics, 2017,31(2):305-330.毕业论文应完成的主要工作：1 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3 认真撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出的意见进行修改。4 认真撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业
6、论文各阶段内容时间安排备注1确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书。2017-10-26至2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩。2017-11-10至2017-11-253进一步查找资料，作社会调查。2017-11-26至2018-1-104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11至2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1至2018-2-146修改论文，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15至2018-2-297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1至2018-3-158修改论文，完成第三稿，
7、并交指导教师。2018-3-16至2018-4-19指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师。2018-4-2至2018-4-1510专家评阅。2018-4-16至2018-4-3011毕业论文答辩。2018-5-1至2018-5-1512评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文。2018-5-16至2018-5-31课题信息：课题性质： 设计 论文 课题来源： 教学 科研 生产 其它发出任务书日期： 指导教师签名： 年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日 学生签名： 中国地质大学长城学院毕业论文开题报告学生姓名辛欣欣学 号013140839专业班级2014级会计学八班指导教
8、师陈文华职 称教授单 位河北大学课题性质设计 论文课题来源科研 教学 生产 其它毕业论文题目格力电器营运资金管理问题及对策研究开题报告（阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考文献等）一、论文研究的目的、意义1研究目的：营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。总而言之，企业营运资金管理主要是为了通过采取有效的管理活动，以保障企业营运资金能够安全的、充分的流动，并且，尽量提升营运资金的周转能力以及利用水平，同时努力提升企业的整体盈利水平。2研究意义：（1）理论意义：如何规避资金链出现问题影响链上企业
9、，重新审视营运资金管理的问题，发现营运资金管理方面的不足、管理评价指标陈旧、周转率指标相对零散，针对系统全面分析过程，进行一步系统化的改进。（2）现实意义：由于企业的现金流入与现金流出数量不同步，具有不确定性，会导致企业现金出入在时间上很难相互匹配，导致企业未来经营活动中现金流量的准确预测度增加。储备适当的营运资金，能够使企业资金在日常收付中形成良好的循环。企业储备适量的营运资金能够加强企业短期的偿还能力，更好地衡量企业的经营风险。二、研究现状 1.国外研究现状：Juan Colina.（2015）营运资本的优化本文以我国房地产企业作为主要研究对象，以有关应用资本的基本理论和政策基础，结合我国
10、房地产企业营运资本的规模、内部各项目结构等方面的现状，对其营运资本与企业价值进行分析，明确我国房地产企业营运资本存在的问题，并就如何以企业价值最大化为目标来改善现有营运资本提出建议。Hofmann Erik, Kotzab Herbert.（2017） 营运资金管理方法从理论构建的现实依据、供应链管理中的市场调研方法、供应链中的案例研究、供应链中的行动研究、供应链建模这五个角度和层次展开，基本涵盖了供应链管理研究方法领域的主要问题。2.国内研究现状：邵芬芬（2011）在企业营运资金管理评价指标研究中.对评价指标进行构建与优化，使其能够综合反映营运资金在采购渠道、生产渠道、营销渠道以及投资活动中
11、的协调性、流动性以及价值增值性。吴婷(2011)在房地产企业的营运资金管理探析中对房地产企业及其营运资金的特点着手，分析了我国房地产企业营运资金管理负债过度、流动资金占用过高、营运资金周转期长的现状，并从实际出发探讨提升房地产企业营运资金管理绩效的措施：一方面积极拓宽融资渠道，降低融资成本，减少融资风险；另一方面引入“零负营运资金”管理思想，加强营运资金的风险管理，加强对流动资金，包括对存货和应收账款的管理。另外，构建新型的营运资金绩效管理体系，从供应链管理和渠道控制、客户关系管理的角度改进营运资金的管理。黄水媚（2017）在企业营运能力分析体系研究中对当前的企业营运能力分析，对于企业的发展以
12、及建设来讲有着至关重要的价值和作用，加强相关分析体系的构建，以促进体系的完善，可以增强企业管理人员更好的掌握企业的运营状况。并分析了现代化企业营运能力分析体系的相关细节和构建的原则，同时对营运能力分析工作之中需要注意的几点问题和分析的基本依据等进行了探究，旨在进一步促进企业的健康发展以及促进企业效益的稳步增长。孙继玲（2015）在企业营运能力分析体系研究中阐述企业对于资本的使用情况，表明运用其所拥有的经济资源的效率；企业资产周转越快，流动性高，则其营运能力越强，获取利润的速度就越快；企业的营运能力分析有助于判断企业的财务安全性、资本保全程度以及资本收益能力的大小，并为投资决策提供依据，为债权人
13、进行信贷决策提供依据。颜炳英（2016）在企业营运能力分析体系探讨中认为营运能力是评价企业日常经营状况好坏的代表,营运能力分析就是以财务指标的计算、比较等方法来考评企业的资产周转效率,反映企业经营结果的方法。从企业营运能力分析的必要性出发,详述了营运能力分析指标与方法,并提出了改进的建议。张月玲等（2015）在我国企业营运资金管理研究现状及展望中认为财务视角的企业营运资金是流动资产和流动负债的总和,企业营运资金管理的核心是企业资金的运用和筹措,对企业发展举足轻重。长期以来,企业营运资金管理研究薄弱,中国企业营运资金管理研究中心的成立及取得的丰硕研究成果,标志着我国企业营运资金管理进入了一个新阶
14、段。进一步拓宽企业营运资金管理研究视野,依托企业内部控制规范和研究生学位论文研究营运资金管理,加强地区和行业企业营运资金的管理,期待企业营运资金管理学术研究的繁荣和企业营运资金管理效率的进一步提高。刘菊仙（2017）在对企业营运资金管理模式的研究中提到的营运资金管理作为企业财务管理的一个重要部分，在激烈的市场竞争中和企业逐渐转变运营理念的背景下，它的重要性在企业的管理方面越来越突出。大多数企业急切需要并想方设法地解决资金利用效率低、监管力度低、资金流失等中小企业企业普遍存在的问题。通过对企业集团资金管理相关问题的探讨，分析了我国企业资金管理模式的选择，为企业寻求一种合适的营运资金管理模式提供一
15、定参考。朱玲（2016）在企业营运能力分析研究中讲述了企业的营运能力如何反映了企业利用资源、整合资源的能力,企业的营运能力的提升可以带动其他财务实力的增强,企业的营运能力分析包括内部因素分析和外部因素分析,是企业实实在在的营运状况的反映。对企业的营运能力进行分析,有助于财务报表使用者判断企业的财务安全性、资源的利用效率以及资本收益能力的大小,并为投资决策提供依据,为债权人进行信贷决策提供依据。于洁,赵俊（2016）在企业营运能力分析体系的思考中提出，在市场经济模式下,企业是市场的主体,企业的营运能力是企业目标实现的基础,因此研究企业的营运能力分析体系就显得十分重要.但是长期以来,我国的企业营运
16、能力分析还没有得到足够的重视,营运能力分析体系还存在定的问题,主要针对这些问题,提出了相应的应对策略.李蕾（2016）在企业营运能力和盈利能力分析中提出，文章结合某企业20102011年的财务报表对其营运能力和盈利能力进行分析，指出要真正了解企业的经营效率，仅将注意力集中于企业的销售收入（销售成本）与各项资产的相对关系上是不够的，还要加强企业营运能力体系的完善。综上所述，虽然融资渠道有很多种，但要考虑企业的总体实力和目前的经营状况，要从公司自身发展进程中寻找对策。增强企业的竞争力、凝聚力和发展潜力，特别是要不断提高自身管理水平，提高团队管理能力，提高信誉和资信水平。企业要根据不同的时期、不同的
17、市场环境、不同的销售、合作对象，具体情况具体分析，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为缩短企业的平均收款期、为减少企业坏账损失创造条件。 提高企业内部协作的效率，销售部门在销售、费用等预算指导下，对市场进行了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等。强化企业财务操作运作过程控制：加强业务管理，加强内部审计工作；严格控制结算方式，设定放账额度；规范业务操作，重视客户资信运用信用保险，减少贸易风险。从各个方面加强公司的资金运用，从而提高公司资金的营运效率。四、 研究内容 1前
18、言2营运资金管理概述2.1营运资金的概念2.2营运资金的特点3格力电器营运资金管理3.1格力电器简介3.2格力电器营运资金管理分析4 格力电器营运资金管理存在的问题4.1货币资金严重短缺4.2应收账款周转速度缓慢4.3存货周转速度缓慢4.4营运资金管理中内部控制存在问题5 完善格力电器营运资金管理的对策5.1 拓宽融资渠道，增加营运资金存量5.2 合理控制应收账款规模，加速应收账款周转5.3 加强存货管理，提高存货周转速度5.4 加强内部控制制度6 结 论五、 研究方案 1.利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关内容的论文的检索；利用图书馆的图书资源查阅相关的理论内容；充分的利用互
19、联网进行资料的检索收集。2.通过调查法、比较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成营运资金管理问题及对策研究分析。五、进度安排1 确定毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2 编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25。3 进一步查找资料，作社会调查，2017-11-26至2018-1-10。4 撰写论文，完成第一稿，并交指导教师，2018-1-11至2018-1-31。5 指导教师阅改论文，2018-2-1至2018-2-14。6 修改论文，完成第二稿，并交指导教师，
20、2018-2-15至2018-2-29。7 指导教师阅改论文，完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8 修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至2018-4-1。9 指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即交指导教师，2018-4-2至2018-4-15。10专家评阅，2018-4-16至2018-4-30。11毕业论文答辩，2018-5-1至2018-5-15。12评定学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果 营运资金是企业财务管理的重要内容，是企业资金总体中流动性最强，最具活力的组成部分。企业的生存与发展在很大
21、程度上取决于营运资金管理和运转情况。营运资金的周转是企业资金周转的基础；营运资金的管理是企业生存与发展的基础。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，营运资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，因此应加强对营运资金管理的研究。本文以格力电器为研究对象，以现代企业理论及财务管理理论为指导，结合我国目前现状，运用定量分析与定性分析相结合的方法，分析了目前格力电器营运资金现状及营运资金管理过程中存在的主要问题，并提出了加强格力电器营运资金管理的对策和建议。七、参考文献1 邵芬芬.企业营运资金管理评价指标研究J.中南财经政法大学研究生学报.2011（09）:
22、1-2.2 吴婷.房地产企业的营运资金管理探析J.企业经济.2011（11）:5-7.3 黄水媚.企业营运能力分析体系研究J.东方企业文化,2017,08:176-181.4 孙继玲.企业营运能力分析体系研究J.企业研究,2015,24:55.5 颜炳英.企业营运能力分析体系探讨J.现代商业,2016,18:147-148.6 张月玲; 洪慧林; 邢小培; 陈莉; 陈露.我国企业营运资金管理研究现状及展望J.会计之友.2015（04）:7-9.7 刘菊仙.对企业营运资金管理模式的研究J.财经界(学术版).2017（10）:1-2.8 朱玲.企业营运能力分析研究J.中国乡镇企业会计,2016,0
23、8:128-129.9 于洁,赵俊.企业营运能力分析体系的思考J.商,2016,16:19.10 李蕾.企业营运能力和盈利能力分析J.会计之友,2016,15:99-102.11 Juan Colina. Working Capital Optimization. Pulp and Paper,2015,(7):64-65.12 Hill Matthew D., Kelly G Wayne, Highfield Michael J. Net operating working capital behavior: a first look. Financial management, 2016,
24、39(2):783-805.13 Hofmann Erik, Kotzab Herbert. A supply chain-oriented approach of working capital management. J. Journal of business logistics, 2017,31(2):305-330.指导教师意见：指导教师签名： 年 月 日教研室意见：审查结果： 同 意 不 同 意教研室主任签名：年 月 日中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院 别： 经济学院 专 业： 会计学 姓 名： 辛欣欣 学 号： 013140839 2018 年 4 月 15 日 Jua
25、n Colina.（2015）在营运资本的优化中认为我国房地产企业作为主要研究对象，以有关应用资本的基本理论和政策基础，结合我国房地产企业营运资本的规模、内部各项目结构等方面的现状，对其营运资本与企业价值进行分析，明确我国房地产企业营运资本存在的问题，并就如何以企业价值最大化为目标来改善现有营运资本提出建议。Hofmann Erik, Kotzab Herbert.（2017）在 营运资金管理方法中认为理论构建的现实依据、供应链管理中的市场调研方法、供应链中的案例研究、供应链中的行动研究、供应链建模这五个角度和层次展开，基本涵盖了供应链管理研究方法领域的主要问题。邵芬芬（2011）在企业营运资
26、金管理评价指标研究中.对评价指标进行构建与优化，使其能够综合反映营运资金在采购渠道、生产渠道、营销渠道以及投资活动中的协调性、流动性以及价值增值性。吴婷(2011)在房地产企业的营运资金管理探析中对房地产企业及其营运资金的特点着手，分析了我国房地产企业营运资金管理负债过度、流动资金占用过高、营运资金周转期长的现状，并从实际出发探讨提升房地产企业营运资金管理绩效的措施：一方面积极拓宽融资渠道，降低融资成本，减少融资风险；另一方面引入“零负营运资金”管理思想，加强营运资金的风险管理，加强对流动资金，包括对存货和应收账款的管理。另外，构建新型的营运资金绩效管理体系，从供应链管理和渠道控制、客户关系管
27、理的角度改进营运资金的管理。黄水媚（2017）在企业营运能力分析体系研究中对当前的企业营运能力分析，对于企业的发展以及建设来讲有着至关重要的价值和作用，加强相关分析体系的构建，以促进体系的完善，可以增强企业管理人员更好的掌握企业的运营状况。并分析了现代化企业营运能力分析体系的相关细节和构建的原则，同时对营运能力分析工作之中需要注意的几点问题和分析的基本依据等进行了探究，旨在进一步促进企业的健康发展以及促进企业效益的稳步增长。孙继玲（2015）在企业营运能力分析体系研究中阐述企业对于资本的使用情况，表明运用其所拥有的经济资源的效率；企业资产周转越快，流动性高，则其营运能力越强，获取利润的速度就越
28、快；企业的营运能力分析有助于判断企业的财务安全性、资本保全程度以及资本收益能力的大小，并为投资决策提供依据，为债权人进行信贷决策提供依据。颜炳英（2016）在企业营运能力分析体系探讨中认为营运能力是评价企业日常经营状况好坏的代表,营运能力分析就是以财务指标的计算、比较等方法来考评企业的资产周转效率,反映企业经营结果的方法。从企业营运能力分析的必要性出发,详述了营运能力分析指标与方法,并提出了改进的建议。张月玲等（2015）在我国企业营运资金管理研究现状及展望中认为财务视角的企业营运资金是流动资产和流动负债的总和,企业营运资金管理的核心是企业资金的运用和筹措,对企业发展举足轻重。长期以来,企业营
29、运资金管理研究薄弱,中国企业营运资金管理研究中心的成立及取得的丰硕研究成果,标志着我国企业营运资金管理进入了一个新阶段。进一步拓宽企业营运资金管理研究视野,依托企业内部控制规范和研究生学位论文研究营运资金管理,加强地区和行业企业营运资金的管理,期待企业营运资金管理学术研究的繁荣和企业营运资金管理效率的进一步提高。刘菊仙（2017）在对企业营运资金管理模式的研究中提到的营运资金管理作为企业财务管理的一个重要部分，在激烈的市场竞争中和企业逐渐转变运营理念的背景下，它的重要性在企业的管理方面越来越突出。大多数企业急切需要并想方设法地解决资金利用效率低、监管力度低、资金流失等中小企业企业普遍存在的问题
30、。通过对企业集团资金管理相关问题的探讨，分析了我国企业资金管理模式的选择，为企业寻求一种合适的营运资金管理模式提供一定参考。朱玲（2016）在企业营运能力分析研究中讲述了企业的营运能力如何反映了企业利用资源、整合资源的能力,企业的营运能力的提升可以带动其他财务实力的增强,企业的营运能力分析包括内部因素分析和外部因素分析,是企业实实在在的营运状况的反映。对企业的营运能力进行分析,有助于财务报表使用者判断企业的财务安全性、资源的利用效率以及资本收益能力的大小,并为投资决策提供依据,为债权人进行信贷决策提供依据。于洁,赵俊（2016）在企业营运能力分析体系的思考中提出，在市场经济模式下,企业是市场的
31、主体,企业的营运能力是企业目标实现的基础,因此研究企业的营运能力分析体系就显得十分重要.但是长期以来,我国的企业营运能力分析还没有得到足够的重视,营运能力分析体系还存在定的问题,主要针对这些问题,提出了相应的应对策略.李蕾（2016）在企业营运能力和盈利能力分析中提出，文章结合某企业20102011年的财务报表对其营运能力和盈利能力进行分析，指出要真正了解企业的经营效率，仅将注意力集中于企业的销售收入（销售成本）与各项资产的相对关系上是不够的，还要加强企业营运能力体系的完善。综上所述，虽然融资渠道有很多种，但要考虑企业的总体实力和目前的经营状况，要从公司自身发展进程中寻找对策。增强企业的竞争力
32、、凝聚力和发展潜力，特别是要不断提高自身管理水平，提高团队管理能力，提高信誉和资信水平。企业要根据不同的时期、不同的市场环境、不同的销售、合作对象，具体情况具体分析，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为缩短企业的平均收款期、为减少企业坏账损失创造条件。 提高企业内部协作的效率，销售部门在销售、费用等预算指导下，对市场进行了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算，包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等。强化企业财务操作运作过程控制：加强业务管理，加强内部审计工作；严格控制结算方式，设定放账额度；规范业务操作，重
33、视客户资信运用信用保险，减少贸易风险。从各个方面加强公司的资金运用，从而提高公司资金的营运效率。格力电器营运资金管理问题及对策研究摘 要作为财务管理中的重要部分，营运资金是其中最重要的板块之一，它和企业的整体财务目标紧密相连。它不仅保障着企业财务的健康周转和运行，也为企业的整体发展保驾护航，说，营运资金管理不到位直接影响着企业的财务情况，因此，企业要想获得更为稳定的发展，必须对营运资金给予足够的和更加充分的认识，并且保证企业运行过程中有充足的营运资金作为支撑。本文对格力电器进行研究分析，采用先进的企业发展和优质的财务评析的模式来对格力电器的现状进行分析，对目前格力电器在日常的经营之中出现的各种
34、问题进行综合的分析，对格力电器的运营以及资金的问题提出一些意见以及建议，希望能够促进格力电器的发展，同时为我国的企业的资金运作的模式的改进起到作用。关键词：营运资金； 资金周转；企业管理ABSTRACTWorking capital is an important part of enterprise financial management, and it is the strongest and most dynamic part of enterprise capital. The survival and development of an enterprise depends lar
35、gely on the management and operation of working capital. Working capital turnover is the basis of enterprise capital turnover; working capital management is the basis for the survival and development of enterprises. An enterprise to maintain normal operation must have the right amount of working cap
36、ital, working capital in the enterprise for production and marketing activities in an important position, the enterprise profit target implementation will have a significant impact. Therefore, we should strengthen the research of working capital management. The Suning Appliance as the research objec
37、t, to modern enterprise theory and financial management theory as a guide, combined with the present situation of our country, using the method of combining quantitative analysis and qualitative analysis, analyzes the main problems existed in the Suning Appliance working capital status and working c
38、apital management process, and puts forward the countermeasures and suggestions to strengthen the Suning Appliance working capital management.Key words: working capital; working capital; enterprise management目 录1前 言12 营运资金管理概述12.1营运资金的概念12.1.2流动负债12.1.2流动资产22.2营运资金的特点23格力电器营运资金管理23.1格力电器简介33.2格力电器营运
39、资金管理分析33.2.1格力电器货币资金状况33.2.2格力电器存货管理状况43.2.3格力电器流动资产状况43.2.4格力电器流动负债状况53.2.5格力电器应收账款状况74 格力电器营运资金管理存在的问题74.1货币资金严重短缺74.2应收账款周转速度缓慢84.3存货周转速度缓慢84.4营运资金管理中内部控制存在问题94.4.1内部管理机制不完善94.4.2资金管理混乱95 完善格力电器营运资金管理的对策95.1 拓宽融资渠道，增加营运资金存量105.2 合理控制应收账款规模，加速应收账款周转105.2.1 了解客户信用等级，严格控制应收账款的审批条件105.2.2 建立动态的资信评审和账
40、款跟踪管理体系105.2.3 重新规划收款制度115.3 加强存货管理，提高存货周转速度115.3.1 大力研发自主品牌，减少OEM产品的使用115.3.2 加强对存货的管理制度，提高存货周转率115.3.3 推行适时制生产系统115.4 加强内部控制制度126 结 论12参考文献13致 谢14中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前 言 企业的运营以及发展离不开资金的运转，企业的每一个经营以及项目的开发都需要大量的资金，资金是企业正常的运作以及前进的保障。在企业的财务之中运营资金是十分关键的环节，是公司规避风险以及稳定经营的重要的因素。运营资金在企业的正常的经营以及发展发挥着重要的作用。企
41、业的运营资金是企业财务之中流动性最强的资金。企业运营资金的的恰当的管理以及建立良好的资金运营的管理体系可以帮助企业内部的资金正常的流转，促使资金的运转更加的流畅促进企业的利润的最大化。如何为企业资金的运转建立一个良好的环境主要的问题在于企业的管理以及经营的方针。企业的管理以及经营的方针的不同，导致对资金的运转的认识的不同。目前我国的大部分的企业的资金链都处于生产经营的环节中最重要的部分，极容易产生一定的资金运转上的问题，资不抵债，资金链断链等等，严重的导致破产。对格力电器进行研究分析的，采用先进的企业发展和优质的财务评析的模式来对格力电器的现状进行分析，对目前格力电器在日常的经营之中出现的各种
42、问题进行综合的分析，对格力电器的运营以及资金的问题提出以下意见以及建议，希望能够促进格力电器的发展。2 营运资金管理概述2.1营运资金的概念营运资金是一种流动的资金，对这种资金的定义有广义以及狭义之分。广义的资金是指，在企业目前所有可以进行周全使用的资金，狭义的营运资金则是指除去负债的金额之后剩余的流动的资金。在本文之中，进行研讨的流动资金是狭义的营运资金，营运资金是财务组成的重要的部分，关乎企业的利润地高低。只有企业保证充足的营运资金才能够促步稳定的发展，在面临外部挑战的时候才能够作为支撑。因此，营运资金对于稳定企业发展来说具有不可替代的作用，我们对其进行深入的研究也显得更加重要。就目前来看
43、，很多企业没有对营运资金给予足够的重视，这也成为很多企业在发展过程中面临更加严重的问题，很多企业由于没有充足的营运资金导致企业的资金链时常面临断裂的危险。其实我国对企业的营运资金的研究也还是存在着很多的空缺和不足。2.1.1.流动资产流动资金的概念是在短时间内可以进行变现以及运用的资金，这里的短时间往往是在一年左右，流动资金的最大的特点是资金的流转的速度十分的快，在需要的时候可以迅速的转换为现金使用，企业的拥有较多的流动的资金，可以相应降低企业经营的风险，在发生一些的资金的问题的时候，流动资金可以快速的变现，及时的弥补资金的漏洞。流动资金的种类很十分的多，主要分类方法有以下的几种（1）占用形态
44、，主要是指资金现有的资金的形态，例如现金、应收回的货物的货款等等。（2）在企业经营之中所处的位置，按照领域的不同，分为生产流动资产、流通流动资产等等。2.1.2.流动负债流动负债又被成为短期的负债，是因为负债的时间短，从债权人手中得到这笔资金到偿还这笔资金需要的时间十分的短，时间在一年或者一年之中。但是这种负债的优势也十分的明显，资金使用的成本较低。对流动负债进行分析，其中又可以分为以下几个种类，（1）需要偿还的资金的数额是否已经确定，有确定的借款的合同，对需要的偿还的本金以及利息使用的时间都已经有明确的规定，这样的负债叫做应付金额确定的负债，有一部分的负债，需要在生产活动或者经营的活动结束之
45、中才可以得知具体的金额，这样的负债叫做应付金额不确定的流动负债（2）对负债形成的原因进行分类，这种负债的不是特意的安排的，而是在某个的工程以及项目结束之后，在结算的过程之中形成的负债，这种负债被称为自然性流动负债，而处于企业的经营的所需，主动的有意的向债权人或者银行借用的资金，叫做人为性的流动负债。（3）资金使用的成本，在贷款或者向债权人借用资金使用的时候有的需要支付利息，有的则不需要支付，分别被称为有息流动负债和无息流动负债。企业的运营资金可以促进企业经营生产活动的资金的使用的最大化，在企业的经营过程出现问题的时候，可以通过流动资金进行及时的补救。企业的正常的运营必须保障运营资金的合理的管理
46、以及运用，发挥在企业之中的重要的保障的作用，但是目前为止，我国的企业都缺少相应的运营资金的管理的体系。资金不足限制了企业的发展的速度以及规模。2.2营运资金的特点为了使企业的营运资金能够发挥出最大的价值，就要根据营运资金的特征，进行有效的管理。营运资金的特征有：（1）营运资金的来源具有灵活多样性。企业筹措营运资金要比筹措长期资金更具有灵活性，形式更加的多样，目前企业经常使用的方式有银行短期借款、短期融资券、商业信用等。（2）营运资金的数量具有波动性。因为企业内部环境和外部环境的发展变化，企业的营运资金的多少也会随着发生变化，有时高有时低，呈现出波浪起伏的特点。不但季节性强的企业是这样，就是非季节性的企业也是同样的情