《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题附有答案(湖南省专用).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题附有答案(湖南省专用).docx（95页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。A.IB.C.D.【答案】 CCR3W2N7F6E3V6E10HX2D6X2I4R8D9O1ZL5I10K4N9C8D10V52、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 BCT7Z4E5U9Q7I2M10HA3B4E1I1J3C7T8ZB7T9F3R9U10D5M83、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACY7H1S7U4P9M10O2HO
2、5H2P9S1I4W2D6ZP8Z10T6S1T10Y5K44、上市委以召开审议会议的形式履行职责，以下关于上市委审议会议的说法正确的是（）。A.上交所根据发行上市审核工作进度，安排上市委审议会议，确定会议召开时间。每次审议会议由五名委员参加，至少有一名法律或者会计专家B.审议会议召开前，参会委员不得私自与本次审议事项相关的发行人、保荐人或者其他相关单位和个人进行接触C.参会委员应当于审议会议结束时当场向上市委秘书处提交委员工作底稿，列明关注的主要问题、对中介机构履职情况的意见和建议等内容。委员工作底稿的内容可以与其在审议会议上的审议情况不一致D.委员因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形
3、不能亲自出席会议的，应当于审议会议召开五个工作日前将回避或缺席申请提交上交所E.上市委审议会议后至股票上市交易前发生重大事项，对发行人是否符合发行条件、上市条件或者信息披露要求产生重大影响的，不得再次提请上市委审议【答案】 BCC10M5W8M3D7S9Q4HD5U4E10T9L5F8G7ZF6L3Y8E6P5N3U105、甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2018年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2019年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2019年度合并财务报表的处理中，正确的
4、有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK4P3Y7U5Q8G7F6HD6Y4B3I6H7U7Q2ZL5R4Z2Z10C3U10S76、以下事项中，不需要聘请保荐机构保荐的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司非公开发行股票C.上市公司发行分离交易可转换公司债券D.上市公司公开发行公司债券【答案】 DCV2E9R10P9P7W4H1HJ10F6O9U7F10Y1X8ZL1U1G10W8L7J7C37、以下不会引起速动比率变化的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCM8E6E5M7D10X10T5HV3Z7P5U5G2P6F7ZT3P4M2A6L4N7U68、上市公
5、司非公开发行股票，下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCA8A8A6N2D2K1M10HL5Y4A3H5Z8S1B3ZO2X2H8R3P5C10D39、根据上市公司重大资产重组管理办法，上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV10M6G3B5K8N3S3HB3W5H5V2D4U3B3ZS10F3X3Y10D10Z9J310、下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据2014年5月14日颁布施行的首次公开发行并在创业板上市管理办法，构成发行障
6、碍的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2013年度公司营业收入为4，800万元B.乙公司2011年度从事道路施工，2012年度和2013年度从事原料药生产C.丙公司，2011年董事发生变更D.丁公司，其一名监事2012年度受到证券交易所的公开谴责【答案】 ACW9B9F1F8A3T3W9HY7W2G8E3V9B6V8ZW6X10U2K5Z5N2G511、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引规定，下列说法错误的是（）。A.证券公司投资银行类业务内部控制指
7、引是依据证券法证券公司监督管理条例证券发行上市保荐业务管理办法上市公司并购重组财务顾问业务管理办法非上市公众公司监督管理办法和公司债券发行与交易管理办法等规定制定的B.质量控制为内部控制的第一道防线，应当对投资银行类业务风险实施过程管理和控制，及时发现、制止和纠正项目执行过程中的问题C.证券公司开展投资银行类业务，应当按照证券公司内部控制指引和本指引的规定，建立健全内部控制体系和机制，保证内部控制有效执行D.证券公司投资银行类业务内部控制应当遵循健全、统一、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效E.本指引所称证券公司投资银行类业务内部控制是指证券公司根据法律法规的规定和中国证监会的监管要求，
8、对投资银行类业务经营管理和执业活动过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施【答案】 BCM9Q1U5Y3R9T7F10HT3V1E4B2I5I7N6ZS10P7V4K4Z1I10C212、在某商铺的租赁安排中，出租人219年12月20日与承租人签订协议，出租人于220年1月1日将房屋钥匙交付承租人，承租人在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺的装修布置，并安排搬迁。合同约定有3个月的免租期，起租日为220年4月1日，承租人220年4月2日开始支付租金。租赁期开始日为（）。A.219年12月20日B.220年1月1日C.220年4月1日D.220年4月2日【答案】 BCY2D8
9、V7B10W10J9X4HD8V6H9O9E3Z6I10ZN6H6U9O1Y5C6O1013、关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是（ ）。A.保险公司可自行在中国证券业协会备案B.个人投资者在主承销处备案C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案D.信托计划可自行在中国证券业协会自行备案【答案】 ACW10I7D9G10T3X4U6HZ1E8W1Y2D6J1W1ZF4E1J8E1J6Q5M1014、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 CCB4X3D3O2Q4G3O1HG5T6I2Q9W5H4
10、M1ZJ9I1U9Y3L7S10N615、根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCR3Y9T9H3U10T6J5HB6X1E3W3I8Z10V4ZP3Y7T3H6V10Q2P716、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCX10N5Y3R1K8E8D5HP5Z2C6Z4S3T10O7ZT7G9H8G6P4P2N617、 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（）。A.B.C.D.【答案】 CCQ2G3X8N2D3
11、A1F7HI7D1H2H7S3W2Y6ZF1L3G9M9C9K5C618、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为12元，A市场销售价格为每件090元，预计每件A产品销售税费为01元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】 ACO10K2G1V3Z4P8A10HM5C9U10E4J8J6A4ZO6M7J7V9R8D4Z519、甲公司只生产一种产品，变动成本率60，盈亏临界点作业率30，那么息税前经营利润率为（ ）。A.18B.28C.42D.12【答案】 BCH4V3D5H
12、9H2M5A3HD1Z7C10Q10H9K3T8ZS5M10X8W1Y1I4Y1020、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCD8Z10T7R1Y8A7K7HP9Z4M10O1P3X5V3ZJ3F10A10O10T5Y6B321、前次募集资金使用情况报告的鉴证报告中，应当的基本内容有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCA6T6D4Q6H2I10F10HX3W2S4S7N8Z9H7ZT7T3D10Z6N1O6V122、由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金
13、额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A.80%B.85%C.88%D.90%【答案】 ACT10K7S3S2Z6B7T10HH2P10I10R2A5D4L6ZO6C4Y2W9S2Q3Z823、以下公司发行的优先股不能在全国股转系统挂牌转让的是（）。A.申请其普通股在全国股转系统挂牌转让的公司B.普通股已在全国股转系统挂牌转让的公司C.注册在境内的境外上市公司D.境内上市公司【答案】 DCV5K1H10E5N1C10Z4HE3L5T2C6P4C1Q2ZX5C6X2J2D9J1K1024、关于首次公开发行股票并上市公司招股
14、说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCP6X7N7V3Q7V7S8HO9Q7C2C1F5W8B8ZG7U5I1C3E7D3H1025、以下属于非经常性损益的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCK9O10P1Q3F7Z4O2HX2G2A8K10D10T4C4ZA1O8V5P1C2G6M926、上市公司应披露年度报告期内发生的重大关联交易事项，如果发生的交易属不同类型，应按以下（）要求分别披露。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCX8A5G6V7L10A2X7HE8R9Q1X5Y6Q2I7ZK8S1G9R5Z2V2Y627
15、、根据上市公司信息披露管理办法及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 ACN4H1I7E2P7J10P8HA9P5X6P10X1E2Z6ZH10Z9H7F8V4K2B1028、证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）A.100、50、25B.100、50、15C.100、70、50D.100、70、25【答案】 CCP2C4D1Q6Z8W8Q9HY1Q2C4M5Z4S4W1ZB9J2K7G6T9E2M529、关于内部控制组织体系的相关规定，下列错误的是（）。A.证券公司应当建立健全
16、投资银行类业务质量控制制度，明确质量控制的目标、机构设置及其职责、质量控制标准和程序等内容。同类投资银行业务应当制定并执行统一的质量控制标准和程序B.证券公司应当设立常设或非常设内核机构履行对投资银行类业务的内核审议决策职责，对投资银行类业务风险进行独立研判并发表意见。常设内核机构可以在公司层面的内部控制部门内部设立，也可以在公司层面单独设立，但应当独立于投资银行业务条线和质量控制部门或团队C.证券公司可以设立内核委员会作为非常设内核机构。内核委员会委员（简称内核委员）应当包括来自证券公司合规、风险管理等部门的人员，并根据各自职责独立发表意见。如有必要，证券公司可聘请外部专业人士作为内核委员，
17、参与内核工作。聘请外部人士作为内核委员的，证券公司应当对其专业性和独立性进行审慎调查和评估D.证券公司投资银行类业务的风险管理是指在公司整体风险管理体系下，通过实施风险监测和评估、开展风险排查、进行风险提示等措施，履行对投资银行类业务信用、流动性、操作等风险的控制职责【答案】 CCX4W10L6E8N8E4E2HW4M9O2F3H6L5L5ZE2E10H4N3P10O1W630、依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（）。2016年5月真题A.、B.、C.D.、【答案】 CCM3S7U6O7F5Y1V1HM2M3B8N5S10L6T5Z
18、S10K9G3J3X10U5J931、公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，在临时报告中应当披露的内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCQ4Y3K10R3P7I2I1HI4J9P1E9F4Q4K7ZE6J5X4J5M7Q6I1032、以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件，说法正确的有（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACX2H8W6G8Q6A10H4HF4X5K8D7C4W2I5ZR3F4W6L6F8T9R633、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（ ）A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制
19、的内部控制自我评价报告进行审计。B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。CS7W9E9E5P4J3A9HW1Q1W4D6M10B1S1ZT8I7R9T2V2R7W1034、【答案】 B35、保荐机构在持续督导期间应履行的职责有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCF3B1W2B3Q2Z1O6HY8Z3D9M2T5U8J2ZA8H4I6R2H10T7L136、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，发行人发行上市申请文件前后存在实质性差异
20、且无合理理由的，深交所可以采取的措施有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCG6X10E2D8E2W5C10HJ1G1R8J7W4G7J5ZC9F10W6Z10H4T1F937、 以下关于证券发行承销的说法正确的有（）。 A.B.C.D.【答案】 CCD6M3F8E8Z9K6A9HR10W1J7P3D2H6C5ZN9T5C6C2C6Y7N638、根据非上市公众公司监督管理办法及全国中小企业股份转让系统业务规则（试行），下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACQ2J1V9K1W4I2T7HH9O1V3W1A2T2D10ZC9K9V3E2W10S8H539、B股
21、份有限公司截至2008年12月31日共发行股票300股，股票面值为1元，资本公积(股本溢价)600万元，盈余公积金400万元，B公司资本公积一其他资本公积500万元。经股东大会批准，B公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定B公司按照每股4元回购股票，不考虑其他因素，则以下关于B公司回购注销库存股的会计处理正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCQ6Z7Z9N5W9I6E7HW4D7X7S10X1V3X6ZR1A8F4G2F7B8P340、某上市公司2018年年末净资产为276867万元，年初净资产为265863万元，2018年度净利润11004万元，会计年度内，除未分配利润外，其他
22、所有者权益项目均无变化，假定该公司当年利润表除营业外支出132万元外，无其他非经常性损益，不考虑税收因素，则该公司以2018年扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润计算的加权平均净资产收益率（）。A.4.1%B.4.06%C.4.01%D.4.05%【答案】 ACS1W7L1I5N3F10D10HU8V7L2G5A10W1Y4ZX4S4Z10U8X5N6G841、关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、【答案】 BCP1F8U7U2P8G4I8HE8C3X6V7Y4C2Y10ZV4E1H2O8O8J4V742、以下可以担任上市公司独立董事的有（）。
23、A.、B.、C.、D.、【答案】 ACX2C5O1R10F6R4E1HM6Z2O5K7Y3Y6S10ZK6T10S3R1F9G8U843、以下关于上市公司股东权利的说法，正确的有（）A.、B.、C.、D.、【答案】 BCW1B8H3U4Z8K7N10HW7H3C3O7K2A6M1ZW8Z5Y9Q7A8N10Q344、关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会2006年5月6日发布的上市公司证券发行管理办法规定( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCI10R4U10K3L2I2L4HJ5Y1O4P8E8J8U6ZZ6J5J1C4N5W9N645、下列关于发行人聘任保荐人和主承销
24、商的说法正确的有（ ）。2008年真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCO5O4O8L9X1X7C6HA10D3T4T6E7V7T6ZA4K10Y9X10S6Q6P846、地方政府专项债券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但是7年和10年期债券的合计发行规模上限不得超过专项债券全年发行规模的（ ）。A.30B.20C.10D.50E.70【答案】 DCI6O3A8M9Q6S4K1HU7J2D3X5Y5A6L10ZF4D6A7C10R3N3W1047、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实
25、现利润为3000万元，则以下说法正确的是（）。A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D.证监会需对保荐机构出具警示函【答案】 CCC2T3B8A1B8R1D7HA10V4V8T1L9S8W5ZB2X9D8E7G2W6G148、某公司IPO，发行前公司股本总额为4亿股，本次公开发行1亿股，根据网上投资者、公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D
26、.、【答案】 BCZ1C4M6U7O7I3N7HT7B9O6I9V8R7B9ZS1B1H9Z6G2W2U449、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACM2A2S10S4V9W8O4HJ3Z9N5W1L2H6I1ZN7U4V4W6I6Z4X550、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCF10G7T4B1A7Z8T8HF9K4S1I6G7M10G4ZT7V2F5K9I3J4V651、在下列（）情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信
27、息。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACL3I10Z10U2H8A1Z7HN3W3Q6D6S5U9U1ZC7L9P5T1J2J2L152、下列不属于首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的是（）。A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.发行人关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级管理人员的确认意见C.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见D.保荐机构关于发行人董事、监事、高级管理人员、发行人控股股东和实际控制人在相关文件上签名盖章的真实性的核查意见【答案】 DCR7T10D4G6R9B3O4HT3L4V3L5Y8Z4F2ZK3Z8A4H7K7S4I853、
28、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCA7P2K3T5N5Z8K9HO7Y9I3J8X9S9X4ZQ5A4B7M2R6R2T954、下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。 A.B.、C.、D.、E.、【答案】 ACG7N6S3Z8Z1E5M9HN6I4T6M6X10I10U3ZG3E8W9L5R6T8W455、以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。A.B.、C.、D.【答案】 ACX5J6O3O4B4D10P2HV4A1C10G3H8P6G10ZH5U4R8Q4E1W9I556、某外
29、国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元【答案】 CCE8S10P10B4I2Q7W2HE9P6Y5P7N7U6L9ZZ9U9X10P2E5Y4U257、根据地方政府专项债券发行办法，可以发行专项债券的政府有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCQ7E9S5K10E6E9I1HY3V9K3S9R9L1Q9ZT6L2I3I3V6Q3Q558、A、B、C、D四家公司于20
30、10年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50%，但未达到100%；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%，但未达到50%；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%，但未达到50%。不考虑其他因素，以下申报IPO的时间正确的有（）。A.A公司于2010年3月申报B.B公司于2011年3月申报C.C公司于2010年3月申报D.D公司于2010年6月申报【答案】 DCO4Z3J2B4G9U10Y2
31、HW1D8U5S1K5R4B10ZO10J7O1Y1F6V8A359、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN6S8B1M3Y1G9V3HV10P7I4B1E3V9O4ZB3W7S4R9M9F4G760、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCK7L8Z9A1M7K3W9HJ1I2K7U1Q3Z3K3ZY3M10S5E3Z5U4K861、下列情形，投资者可以免于发出要约，增持上市公司股份的有（）。A.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同
32、一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司拥有的权益D.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位【答案】 BCX1H3X2U3D5W1B2HN8L10Y4F10D2K4Q8ZS10R2S7B8Q7Z3R162、以下可以作为证券公司保荐代表人执
33、行保荐业务的人员有（ ）A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人D.刚完成注册的保荐代表人【答案】 DCQ7E5Y7N7D5Q4F7HK5H10E7H1T8O6N8ZB4B4T10N3N2C10T363、下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCJ3V10J4Z2Y5L6T2HE8A4Y4Q9N10M8J10ZI7U6D4L4Y9I5Q864、鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司，2
34、017年7月，证券交易所发现该公司最近2年连续亏损，交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACF7H9G10J9D3I3G7HL10I5X5R7X6P10T5ZU10N2C4V2S10I2L265、 2017年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCO4O10J9U10W7W4M5HM9R10G7N1G5C3E7ZW3K8M5E1S5P3C866、承租人甲公司219年1月1日与乙公司签订了一份为期10年的机器租赁合同。租金于每年年末
35、支付，并按以下方式确定：第1年，租金是可变的，根据该机器在第1年下半年的实际产能确定；第2年至第10年，每年的租金根据该机器在第1年下半年的实际产能确定，即租金将在第1年年末转变为固定付款额。在租赁期开始日，甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。假设在第1年年末，根据该机器在第1年下半年的实际产能所确定的租赁付款额为每年4万元。在第1年年末，租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额。已知（P/A，5%，9）7.1078。不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中不正确的是（）。A.219年1月1日租赁负债的入账价值为0B.219年支付的款项冲减租赁负债的账面价值C.219年12月31日
36、租赁付款额为36万元D.219年12月31日租赁负债为28.43万元【答案】 BCA9P2Y2E2M8V3N5HG1D7M8P9L1U7I9ZX5K6V5R6Q8W2T167、某证券公司A欲从事上市公司并购重组财务顾问业务，则该公司控股股东、实际控制人应信誉良好且最近( )年无重大违法违规记录。A.3B.4C.5D.6【答案】 ACQ3G7D3H2T8Y7O2HN2B10M1V7W4Y10V6ZS4E3G3A4M10C8D968、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCV8M1W7J8P5S6N3HY2U4U7B8E1Q6P7ZS
37、9Q1Q7G10C2J5X269、甲公司2020年3月在对2019年报表审计时发现其2019年末库存商品账面余额为305万元。经检查，该批产品的预计售价为270万元，预计销售费用和相关税金为15万元。当时，由于疏忽，将预计售价误记为340万元，未计提存货跌价准备,甲公司所得税率为25%，则下列处理中正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】 CCV2C10Y1J7S5Y9R7HE2I9U3T5R10J6S6ZY1R7B5E9Y5N2E370、甲公司2016年1月1日购入乙公司80股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016年度，乙公司按照购买日可辨
38、认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元无其他所有者权益变动。2016年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2017年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2017年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCT1R4S4J5Q5J4O5HR8B6K8L9V3W3W10ZO2H5U1H5J6V9M271、甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的
39、有（）A.从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B.按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C.盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D.存货计提的跌价准备不得转回【答案】 CCI8V2P3I8K7Y6A3HY10R7M6T5D9L1C5ZU8J2K9K10C2M9Y272、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【答案】 DCJ4B4Z6V10
40、Y8P8L9HE2O8B10F6K8L8U7ZC5G5R2N10N5T7G173、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCO6D10W3L4A6J2E1HL5J5H3V9U3E1M8ZG8C3V9X4G8V10W274、下列关于债务重组方式属于组合方式的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACF6G2X8K10V1P2R5HV2F8M3G8C8V2H9ZE4M5X8G3Y7W7D775、出现的下列情况中，中国证监会可以暂停保荐机构的保荐机构资格3个月的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCC8X7A6R8Z3L3U3HB1
41、0L6W6T4O8W6R10ZB5W4G3S7T5J9C376、下列选项中，不属于借款费用的是( )。A.因借款而发生的利息B.因外币借款而发生的汇兑差额C.企业发生的权益性融资费用D.承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用【答案】 CCS1C2B7V2X8A10Z4HG9I9V9L7L3B7G8ZB2D5N8M8J1K4O577、 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD10V3B10X8U3B8H9HA6I7X2F1V8U1S9ZP2Y7M7U3Q7S1E1078、下列关于企业资产证券化的说法，正确的是（）。A.基础资
42、产为不动产的，期末可分配余额的95%以上应当用于当期分配，在符合分配条件的前提下，分配频率不得低于每年一次B.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等（未列入国家保障房计划并已开工建设的项目）不动产，可以作为基础资产C.基础资产为不动产的，管理人可以为投资或者运营的目的向金融机构借款，金额不得超过其最近一次资产估价报告确定的基础资产总值的30%D.基础资产为不动产的，发生交易价格超过基础资产总值10%以上的关联交易时，应当在发生之日起2日内进行公告，披露关联关系性质以及重要交易要素【答案】 CCB7S6W6J6N7R7F5HE7Z4E9Y2F10L5S2ZS2Y6P3D9I5J9E379、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为12元，A市场销售价格为每件090元，预计每件A产品销售税费为01元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】 ACU10F7W6Q4O1L