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1、企业绩效管理实操68：财经管理中心半年度述职报告01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求助1、赢的承诺维度指标2020年目标2020年1-6月实际2015年1-6月实际目标完成率同比增长率GAP规模利润销售收入销售利润率期间费用率运营ITO-库存周转天数DSO-应收账款周转天数效率劳动投入产出比关键思考：上半年销售利润率与期间费用率指标未达成目标，主因销售费用严重超标，1-6月销售收入增长8.9%，销售费用增长60.7%；销售费用的管控是下半年的重点工作之一。1.1、2020年上半年KPI指标完成情况1.2KPI指标差距分析-销售收入&销售
2、费用差距分析：1、销售收入仅达成年度目标的35.6%；同比增长8.9%；2、销售费用同比增长60.7%；3、费用报销标准不清晰；4、费用审批流程不完善；5、缺乏预算管理机制；补差措施：1、完善费用标准，更新费用规范2、梳理费用审批流程存在的问题，完善费用审批流程3、建立费用预算管理制度，组织月度资金计划评审，开展月度费用预算执行情况分析，及时发现问题，跟进解决。指标2015年1-6月实际2020年1-6月实际2020年全年目标同比增长率目标完成率销售收入8.9%35.6%销售费用60.7%1、赢的承诺01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求
3、助2、执行的承诺总裁对财务部重点工作提出的要求序号重点工作1股改；2风险控制：应收账款、应付账款、资金、存货等；3管理报表：建立分利润中心的管理报表,让管理层真正当家作主;财务部独特价值和部门定位规范会计基础，促进企业稳健快速发展，实现IPO独特价值：企业快速稳健发展实现IPO财经管理工作职责营造政策环境工作海关、税务、政府经济管理部门、政府资助等合规合法的政策经济环境账务管理活动真实反映经营状况、规范会计基础、政策风险管理规范会计基础工作、完善内控制度等财经管理活动谋长期盈利促进快速成长生产成本管理、内部管理报告、月度资金计划、预算等组织平台建设规范财务流程管理、ERP、财经队伍建设制度流程
4、、组织保证满足企业资金需求，实现企业快速扩展银行贷款、PE、IPO、投资等筹资投资活动2、执行的承诺2.1.1、账务管理-规范会计基础工作2、执行的承诺序号工作事项背景问题与不足关键措施完成情况改善计划1建立和完善基础财务报表缺乏完整的、系统的表格维护日常数据无法反映企业经营状况建立应收账款、应付账款、库存等报表初步建立了应收账款、应付账款、库存等报表持续完善报表体系2建立对账机制1、账实不符，账账不符2、未达账项多存在错误无法及时更正，账实不符1、梳理报表科目，例行对账，调整未达账项；2、建立月度例行对账机制1、每月例行对账2、每月核对出未达账项，当月调整完毕；3、规范了海外多币种记账操作1
5、、及时入账2、每月例行对账3、针对未达账项及时调整入账3账务规范化1、部分不开票销售收入问题2、个人所得税缴纳问题3、公司人员社保工资个税统一的问题4、关于部分不规范合法票据入账的问题5、关于研发费用加计扣除的问题6、规范法人主体分工存在法律和税收的风险1、发布营改增通知2、组织会议讨论公司人员工资及社保统一问题3、梳理目前报销存在的问题4、组织会议讨论法人主体分工1、发布营改增通知2、公司人员社保工资个税按照实际归属进行发放和缴纳；3、已经梳理出报销票据合规性的问题4、法人主体分工有了初步的框架1、针对梳理出的票据不合规范的问题逐一讨论解决2、启动锐易公司一般纳税人变更3、启动锐易公司业务分
6、工筹划工作4海外财经管理1、海外未达账项较多2、账务入账不及时3、缺少海外分公司基本信息4、分公司及仓库设立缺乏标准无法反映企业经营状况海外销售费用失控1、输出海外分公司及仓库设立标准及评审要素2、针对未达账项及时清理入账3、收集海外分公司及仓库台账4、启动海外预算管理机制1、初步梳理出海外分公司及仓库的现状及设立的评审要素2、海外账务初步规范3、预计7月启动海外销售费用预算1、整理海外分公司台账2、启动预算与月度资金计划3、规范海外账务2.1.2、账务管理-完善内控制度2、执行的承诺序号工作事项背景问题与不足主要工作内容完成情况改善计划5完善供应商采购对账流程1、采购对账流程，我公司财务部门
7、首先提供对账单给供应商，由供应商进行核对2、采购部门未对业务的真实性和必要性进行确认存在多付供应商款的风险1、组织多次会议，与业务部门一起梳理采购与物流对账付款审批流程；2、调整供应商对账机制，并发布通知；1、6月15日确定了供应商对账新机制，并发布通知给供应商；2、6月15日已经按照新的对账方式启动5月的对账，及时有效的发现了高风险的漏洞，如我司应付金额高于供应商对账单金额；推进供应商对账政策的落地6完善费用审批流程1、审批流程不规范，缺少关键节点负责人的审批2、费用标准不完善3、缺少预算管理4、对业务的真实性和费用支出的必要性业务部门没有进行应有的管控费用严重超标组织多次会议，与IT部门一
8、起梳理费用审批流程存在的问题，增加费用审批必要节点；1、5月份梳理了现有费用流程审批存在的问题，增加了必要负责人的审批节点；2、6月16号完成增加总裁费用审批节点，国内增加了张进秋审批节点；建立预算机制建立月度资金计划2.2、财经管理-内部管理报告、月度资金计划、生产成本管理2、执行的承诺序号工作事项背景问题与不足关键措施完成情况改善计划7建立快报机制缺少系统性的报表体系，高层无法及时了解公司运营情况目标不明确缺少对目标的跟踪1、梳理报表模板2、整理报表数据3、每周和每月定时报送销售、库存、应收账款及资金周报初步建立了快报机制，每周每月定期报送销售、库存、应收及资金报表建立分利润中心的管理报表
9、8建立预算管理制度和月度资金计划管理制度缺乏预算管理，销售费用失控没有预算管控，费用严重超标1、建立国内分公司及海外分公司基本信息表2、设计销售费用预算模板3、7月启动费用预算1、初步收集了国内及国外分公司基本信息2、预算模板及历史数据已经整理完毕启动预算和月底资金计划9建立成本管理报表缺乏完整的、系统的成本报表无法对生产成本进行管控1、建立原材料、半成品及成品收发存报表2、每月例行与总账对账初步建立了成本管理报表1、做好核算2、返工和改机比例大3、损耗率的核算与管控2.3、营造政策环境-政府资助2、执行的承诺序号工作事项背景完成情况改善计划10 科技攻关项目1、项目申报规范性不足，没有备案和
10、计划；2、人员没有统一管理，项目跟踪力度较弱；3、做的时间比较晚；申请了科技攻关项目，并参加了答辩，等待评审结果1、向政府、科学技术局申请2、加强申报规范，项目材料准备11 申报深圳市企业研发中心7月份启动申报了深圳市企业研发中心12 高新复审工作高新复审工作正在跟进中13 深圳质量百强企业财务数据已经填写好，跨部门跟进中01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求助附：财经管理中心组织架构3、团队的承诺组织平台建设3、团队的承诺序号工作事项背景关键措施完成情况改善计划14团队建设1、基本素质很好但缺少有经验的骨干带领和培养2、加强海外财务人员
11、的补充3、岗位轮换没有制度化的建立1、招聘有经验的财务人员2、建立岗位轮换机制人员逐步到位加强培训，提升人员技能15规范工作标准没有标准的作业指导规范，梳理岗位职责编写岗位SOP（标准作业程序）梳理岗位职责编写岗位SOP（标准作业程序）16明确会计政策启动编写腾达会计政策启动编写腾达会计政策17建立周例会制度每周一召开周例会每周一召开周例会建立周例会制度18建立重点工作和遗留问题管理机制每周跟进重点工作及遗留问题进展每周跟进重点工作及遗留问题进展建立重点工作和遗留问题管理机制01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求助4、环境分析-IPO是企
12、业成长的必经之路我司规模：我司规模X亿元，人数超过X人，进入上市门槛；以华宝为例：上市前年销售额不足8亿元，利润不足8000万元，上市4年后老板身价突破180亿元，华人女首富排名第五；以国显为例：国显14年销售额14.5亿，方兴科技9.8亿元，方兴以8%的增资股份的形式购买了比自身规模大的国显；国显被比自己规模小的上市公司购买的原因是上市公司可以很容易从政府或者银行取得贷款；如果国显当年不被上市公司收购，随着销售额的扩大，产能的扩张，流动资金的需求，很难取得银行贷款，类似国显的销售额20多亿的企业也有轰然倒下的案例。上市公司重组潮：2013年下半年开始，我国30%以上的上市公司进行了收购重组，
13、今后各个领域各个行业在上市过程中大的整合；某领域一旦有几家上市公司后，其他的公司就有可能被重组，这是我们的上市机会。先发优势。上市后采用资本化运作的工具，运营成本很低。行业前景：我司与竞争对手X的之间尚有较大的上升空间；当前是我司筹备上市的机会窗口期，可以选择借助一些外界力量。如果这几年不做上市筹备，一旦竞争对手上市，我们会处于非常被动的局面。01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求助账实相符财经管理上市规范机构引入1.完善会计报表体系2.建立对账机制3.加强海外财经管理1.会计师事务所券商律师行的引入完善内控制度1.建立月度资金计划制度2
14、.建立预算管理制度3.建立内部管理报告（快报、分利润中心管理报表）4.生产成本管理1.规范不合规票据2.规范不开票销售收入3.研发费用加计扣除4.法人主体分工调整5、下半年财务工作开展思路1.完善费用标准2.完善费用审批制度3.完善供应商对账流程5、下半年工作开展思路任务描述关键措施里程碑团队协作基于当前账务存在的问题：1、账实不符，账账不符2、未达账项多，通过完善会计报表体系和建立对账机制，及时发现错误，及时更正，保证账实相符。1.完善会计报表体系，基于会计报表科目明细建立台账，包括存货、应收账款、应付账款、应付票据等台账。2.建立对账机制：建立总账与明细账，和税务账的对账机制；建立管理帐与
15、会计账的对账机制；1、Q3完成会计报表体系的完善；2、Q3完成对账机制的建立并例行化；3、Q4做到账实相符，账账相符；5.1、账务管理-账实相符5、下半年工作开展思路任务描述关键措施里程碑团队协作基于目前销售费用的失控及采购对账存在的风险，梳理费用审批流程中存在的问题，完善费用标准，控制费用。1、梳理费用审批流程中存在的问题，更新规范；2、结合月度资金计划的推行，优化费用审批流程；3、修订国内和国外费用报销制度并发布最新流程通知；4、确保供应商对账新政策的执行落地：5.拟定应收账款账期管理规范，尤其是针对海外新客户；1、8月份完成费用审批流程的梳理；2、9月份发布最新的费用标准；3、Q3完成供
16、应商对账新政策的落地；4、7月份完成应收账款账期管理规范；需要仓库账务部收齐原始单据，转交财务；5.2、账务管理-完善内控制度5、下半年工作开展思路任务描述关键措施里程碑团队协作为了加强对支撑业务，有效的管控费用的支出，通过预算设立考核目标，借助月度资金计划管控费用；1.建立月度资金计划制度，设计月度资金计划模板，Q3下发模板并收集分公司数据；2.建立预算管理制度，收集各分公司基本情况，为预算评审建立基础；3.建立内部管理报告（快报、分利润中心管理报表）；4.做好生产成本的核算；5.控制返工和改机比例；6.损耗率的核算与管控；7.梳理6个月价格未有变动的材料及账期不到90天的供应商名单；1、Q
17、3完成月度资金计划的试运行；2、Q4启动2017年的全面预算；3、Q4完成分利润中心的管理报表；4、Q4完成生产成本管理报表；5、7月完成梳理6个月价格未有变动的材料及账期不到90天的供应商名单；公司参与预算的各个部门5.3、财经管理5、下半年工作开展思路任务描述关键措施里程碑团队协作为了满足上市的要求，需要对目前不规范的地方逐一进行调整，逐步满足上市要求；1.规范不合规票据，梳理存在的问题，组织会议讨论解决；2.规范不开票销售收入，输出销售折扣与折让账务处理方法；3.研发费用加计扣除，整理研发项目，开展研发费用加计扣除工作；4.7月启动锐易公司一般纳税人资格的变更；5.7月启动锐易等公司主体
18、业务分工筹划；1、Q3完成不合规票据的规范；2、Q3完成不开票销售收入的规范；3、Q4完成研发费用的加计扣除；4、7月完成锐易公司一般纳税人资格的变更；5、Q4完成公司法人主体的分工筹划与调整；5.4、上市规范5、下半年工作开展思路任务描述关键措施里程碑团队协作为了上市的需求，引入会计师事务所、券商和律师行。1.会计师事务所的引入2.券商的引入3.律师行的引入Q4完成引入会计师事务所、券商和律师行5.5、机构引入01赢的承诺02执行的承诺03团队的承诺04业务环境分析05下半年工作开展思路06困难与资源求助序号求助内容求助对象1研发部门的专利申请，具体指标2研发部门需要准备3个/年技术攻关项目资料3请供应链采购部门将应付账款账期谈到90天；46个月内材料价格未变动的，采购必须降价10%6、困难与求助Thanks