《小公司会计分录.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小公司会计分录.docx（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业 制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司，以商 品流为主业，属于一般纳税人。给前期重要工作:1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要o皂公司建账大概程序如下:公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借:借:定资产XX设备贷：其他应付款一张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用一开办
2、费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元 贷：其他应付款一张三1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：库存现金贷：实收资本一张三10万元一李四20万元一王五20万元借：银行存款50万元贷：库存现金 50万元4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记 5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三借：库存现金贷：银行存款借：其他应付款一 A贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：预付账款一甲1L7万贷：银行存款11.7万7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税费一应交增值
3、税一进项税额1.7万贷：预付账款一甲11.7万8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到 借：应收账款一乙公司贷：主营业务收入应交税费一增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款一乙公司.本月21日从银行提取现金发放本月工资借：库存现金贷：银行存款借：应付工资贷：库存现金应交税费一应交个人所得税.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 借：管理费用一福利费贷：应付福利费借：管理费用一工会经费一职工教育经费贷：其他应交款一工会经费一职工教育经费.本月28日银行划账交社保
4、等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做） 借：应交税费一应交增值税（未交税金）贷：应交税费一未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加一防洪费.qA- A-A- 审守16.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19 .假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税.每个月大致业务如上，到了 12月份31日还要做:借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配一未分配利润提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积 一法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红） 借：利润分配一未分配利润贷：应付股利一张三 一李四 一王五从银行提取现金发放股利时：借：库存现金贷：银行存款借：应付股利应付股利一张三一李四一王五贷：库存现金应交税费一应交个人所得税