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1、第一篇税法基础理论第一章税收基本理论一、教学目标1 .了解税收产生条件与历史开展2 .掌握税收的概念、特征与分类二、课时分配3 课时（面授）三、教学重点难点1 .税收的概念与调整2 .税收的分类四、教学大纲第一节税收概述一、税收的产生与开展二、税收的本质、概念与特征1.强制性 2.无偿性 3.固定性第二节税收的分类一、流转税、所得税、财产税一一按照征税对象划分，是最基本 分类二、直接税与间接税按照纳税人税负能否转嫁划分三、从量税与从价税按照计征标准划分四、价内税与价外税按照税收与价格的关系划分五、中央税、地方税、中央与地方共享税按照税收管理权和税收收入归属划分六、对人税与对物税按照税收的侧重点
2、或着眼点划分七、独立税与附加税按照征税标准是否具有依附性八、实物税与货币税按照税收收入形态五、主要概念1.税收2.流转税、所得税、财产税；直接税、间接税；从量税、从价税；价内税、价外税；中央税、地方税、中央与地方共享税第二章税法基本理论一、教学目标1 .掌握税法的概念、调整对象与特征2 .了解税法性质、渊源与作用3 .掌握税法的构成要素、基本原那么、税收法律关系二、课时分配4 课时（面授）三、教学重点难点1 .税法的概念与调整对象2 .税法的构成要素3 .税法的基本原那么4 .税收法律关系四、教学大纲第一节税法概述一、税法的概念与调整对象1 .税法是调整税收关系的法律规范的总称。2 .税收关系
3、：税收征纳关系与其他税收关系。二、税法的特征1 .税法结构的规范性2 .税法实体性规范和程序性规范相统一3 .税法规范的技术性4 .税法的经济性三、税法的性质税法是公法。在现代公私法融合的大趋势下，税法亦出现公法私 法化的趋势。四、税法的作用1 .税法能够保障税收职能得以实现2 .税法能够调整税收关系，维护正常的税收秩序3 .税法是维护国家税收主权的法律依据五、税法的地位1 .税法与宪法的关系2 .税法与经济法的关系3 .税法与民商法的关系4 .税法与行政法的关系六、税法的体系我国目前税法体系以间接税为主，直接税为辅。应建立在税法通 那么统率下，税收实体法和税收程序法并行的税法体系，以流转税法
4、和 所得税法为主体的复合税制实体税法体系，完善税收程序法，完善我 国多层次、配套齐全的税法体系。第二节税法的渊源与效力一、税法的渊源二、税法的效力1 .空间效力2 .时间效力3 .对人效力第三节税法的构成要素一、税法构成要素的含义二、税法构成要素的内容(一)税法主体L征税主体4 .纳税主体(1)纳税人(2)扣缴义务人（二）征税客体1 .计税依据2 .税源与税本3 .税目（三）税率1 .比例税率2 .累进税率3 .定额税率（四）纳税环节（五）纳税期限（六）纳税地点（七）税收特别措施1 .税收优惠措施2 .税收重课措施第四节税法的基本原那么一、税法基本原那么的概念二、税收法定原那么1 .税收要素法
5、定2 .税收要素明确3 征税程序合法三、税收公平原那么1 .横向公平2 .纵向公平四、税收效率原那么1 .税收的经济效率原那么2 .税收的行政效率原那么五、税收社会政策原那么第五节税收法律关系一、税收法律关系的概念及特征税收法律关系是指由税法所调整而形成的，发生在税收法律关系 主体之间，具有权利义务内容的社会关系。二、税收法律关系的性质三、税收法律关系的构成要素1 .税收法律关系的主体2 .税收法律关系的客体3 .税收法律关系的内容四、税收法律关系的产生、变更和消灭五、主要概念1 .税法2 .税法主体：征税主体、纳税主体（纳税人、扣缴义务人）3 征税客体：税目、计税依据4 .税率5 .税收优惠6 .税收法律关系6.税收法定原那么、税收公平原那么、税收效率原那么、税收社会政策原那么感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用