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1、纳税会计1参考答案及评分标准一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）I-5BBCCB 6-10AADCD 11-15ABABB二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）16、ABC 17、AB 18、ABDE 19、ABCE 20 ABCD三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）.纳税会计：是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其 专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又 合理减轻税负的一个会计学分支。21 .企业所得税：是对我国境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收
2、的一种税，是国家参与企业利润分配的重要手段。22 .小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送 有关税务资料的增值税纳税人。23 .混合销售：是指一项经济行为既涉及应税劳务乂涉及到销售货物。24 .纳税主体：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。四, 简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）.增值税的征税范围包括哪些？答：（1）销售或进口的货物。（1分）（2）提供加工、修理修配劳务。（1分）（3）视同 销售货物。（1分）（4）混合销售。（1分）（5）兼营非应税劳务。（1分）.在计算企业所得税应税所得额时准予从收入额中扣除的项目有哪些？答：在计算应税所得
3、额时准予从收入额中扣除的项目，是指纳税人每一个纳税年度发生 的与取得应纳税收入有关的（1分）所有必要和正常的成本（1分）、费用、（1分）税金（1 分）和损失（1分）。26 .简述城市维护建设税的计税依据和计算公式。答：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（简称“三 税”）税额（1分）。城市维护建设税和“三税”同时同地缴纳，“三税”查补税额也应计入 城市维护建设税计税依据，但加收的滞纳金、罚款则不计入（1分）。因减免“三税”而需 退库的，城市维护建设税也可同时退库（1分）。但对出口产品退还增值税和消费税的，不 退还已纳的城市维护建设税（1分）。其计算公式为：应纳税额=
4、纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和X适用税率（1分）五、分录题（本大题共15小题，每小题3分，共45分）29、借：银行存款23 400贷：主营业务收入20 000应交税费应交增值税（销项税额）3 40030、借：应付职工薪酬36 800贷：库存商品30 000应缴税费-应交增值税（销项税额）680（）31、借：在途物资 50 000应交税费-应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款5 850032、借:原材料9405应交税费-应交增值税（进项税额）595贷：银行存款10 00033、借：银行存款20（XJ0贷：主营业外收入19417.48应交税费-应交增值税582.5234、借
5、：固定资产606 000贷：库存商品450 00（）102 00054 000借：营业税金及附加160 000贷：应缴税费-应缴营业税160000应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费应交消费税35、借：应交税费-应交消费税33 000贷：银行存款33 00036、借：营业税金及附加21 000贷：应缴税费-应缴营业税21 00037、借：银行存款3 200 000贷：主营业务收入2 800 000预收账款400 000或借：银行存款3 200 000营业税金及附加160 000贷：主营业务收入2 800000 应缴税费-应缴营业税160 000预收账款400 （X）（）38、借：所得税费用1250 000贷：递延所得税负债1250 00039、借：所得税费用20 000贷：应交税金一一应交所得税17 600递延所得税负债2 40040、借：应付职工薪酬3 800贷：应缴税费-应交代扣个人所得税600库存现金3 20041、借：营业税金及附加4 582 000贷：应交税费-应交土地增值税 458200042、借：在建工程50 000应交税费-应交增值税（进项税额）8 500贷：银行存款58 50043、借：在途物资8700应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款10 000