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1、习题参考答案第一章审计概述一、单项选择题1、 A 2、 B 3、 A二、多项选择题1、ABCI） 2、ABC 3、ABC 4、ABC三、判断题1、 X 2、 J第二章审计程序与审计签约一、单项选择题1. A 2. A 3. A二、多项选择题1. ABCD 2. ACD 3. ABCD三、判断题1. V 2. V第三章审计计划、审计重要性和审计风险一、单项选择题1.B2. A二、多项选择题1. ABC 2. BD三、计算分析题1.因为：审计风险=重大错报风险又检查风险=固有风险X控制风险X检查风险 所以：检查风险=审计风险+ （固有风险X控制风险）从而可得：风险类别情况一情况二情况三情况四可接受
2、的审计风险4%4%2%2%固有风险100%80%100%80%控制风险100%50%100%50%检查风险4%10%2%5%2.判断基础金额（万元）百分比数值（%）乘积（万元）财务报表层次的审 计重要性水平资产总计260 0000.51 300股东权益总计118 00011 1801 180主营业务收入540 0000.52 700净利润34 12051 706即注册会计师对该公司2007年度财务报表层次的审计重要性水平确定为1 180万元。第四章审计方法一、单项选择题1. D 2. C 3. D 4. A 5. C 6. A 7. C 8. B 9. D 10. A 二、多项选择题5. A
3、C 6. B C 7. B D E 8. A B C5. A C 6. B C 7. B D E 8. A B C8. J 9. J 10. J1. ABCD 2. CE 3. ABCD 4. A B 9. A B C三、判断题1. X 2. X 3. X 4. J 5. J 6. J 7. X第五章审计证据和审计工作底稿 一、单项选择题1. A 2. A 3. C 4. A 5. C 6.7. B8. B 9, C10. C二、多项选择题1. A B CD 2. A C 3. A B C D 4. A B C D 三、判断题二、多项选择题1. A B CD 2. A C 3. A B C D
4、 4. A B C D 三、判断题5. A B C6. A B D1.1.2. X 3. J 4. X 5. X 6. X7. X8. X9. J10. X四、简答题略第六章内部控制制度及其评审一、单项选择题1. D 2. B 3. C 4. B 5. C6. A 7. D 8. B 9. B10. A二、多项选择题1.ABC 2. ABCD1.ABC 2. ABCD3. ABCD4. ABCD5. BCD6. ABCD 7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. BCD三、判断题1.1.2. X3.4.5. X第八章购进与付款循环审计 一、单项选择题1、 A 2、 B 3、 B1、 A
5、 2、 B 3、 B4、C 5、6、7、B 8、I)9、10、二、多项选择题1、 BCD 2、 ABCD1、 BCD 2、 ABCD3、BC4、BD5、 ABCD三、判断题1、1、2、V 3、5、X6、 J 7、 X8、X9、10、 V四、简答题1、答案注册会计师甲和乙查找未入账应付账款的审计程序如下:(1)检查D公司在资产负债表日尚未处理的不相符的购货发票，以及有材料入库凭证但 尚未收到购货发票的经济业务；(2)检杳D公司在资产负债表日之后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确；(3)检查D公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账 时间是否正确。2、答案应付账款与应
6、收账款审计时都可以使用函证的审计程序，但两者存在许多不同之处:(1)必要性不同。一般情况下，应付账款不需要函证，因为函证不能保证查出未入账的 应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果 控制风险比较高，应付账款余额较大或被审计单位处于经济困难阶段，则应进行应付账款的 函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要且有效的方法，它可以证实应收账款账户余 额的真实性、正确性，是应收张款审计时所必须采用的审计程序之一；(2)函证对象的选择不同。应付账款函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人以及 那些在资产负债表日金额不大甚至为零，但为企业重要供货人的债权人。而应收
7、账款函证时, 则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款，即应收账款余额较大的账户；(3)函证方式不同。应付账款函证最好采用积极式函证方式，并具体说明应付金额。而 应收账款函证，既可以采用枳极式函证方式，也可以采用消极式函证方式，但一般只在个别 账户的欠款金额较大和有理由相信欠款可能会存在争议或差错问题时采用肯定方式函证。应付账款函证与应收账款函证一样，注册会计师都必须对函证过程进行控制，并要求将 回函寄往会计师事务所。根据回函的情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定 是否采用替代审计程序。第九章存货与仓储循环审计一、单项选择题1、 C 2、 D 3、 D二、多项选择题1、ABC
8、I) 2、ABCD 3、ABCD三、判断题1、 X 2、 X第十章销售与收款循环审计一、单项选择题1、 A 2、 B 3、 B 4、 B 5、 C 6、 C 7、 A 8、 A 9、 C 10、 C二、多项选择题1、 ABCD 2、 AC 3、 ABCD 4、 ABC 5、 ACD三、判断题1、X 2、X 3、X 4、 J 5、 J 6、X 7、X 8、 J 9、X 10、X四、简答题1、答案注册会计师应当采取卜.列措施对函证实施过程进行控制：(1)将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；(2)将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；(3)在询证函中指明直接向接受审
9、计业务委托的会计师事务所回函；(4)询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；(5)将发出询证函的情况形成审计工作记录；(6)将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。2、答案(1)检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何 进行会计处理等；(2)检查销售合同及与销货退回相关的增值税发票、入库单，查明退回货物是否已验收 入库等；(3)检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收 账款的情况等；(4)检查分期收款销售合同、发运凭证、银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查 明本期是否收到货款，是否存在提前确认收入和应收账款的
10、情况等；(5)确定正确的地址，第二次寄发询证函。第十一章筹资与投资循环审计一、单项选择题1. A 2. B 3. D 4. B二、多项选择题1. BCD 2. AB 3. ABI) 4. ABC三、案例分析题1、序号内部控制目标内部控制实质性程序1长期借款账面余额的真实性(1) (2)(10) (11)(2已登记入账的长期借款及利息费用的 完整性(13)(14)(15)3长期借款所有权(16)4长期股权投资账面余额的真实性(5) (6)(17)(18)5长期股权投资计价方法的正确性，期末 余额的真实性(7) (8) (9)(19) (20)2、了解被审计单位的基本情况、签订审计业务约定书、初步评价被审计单位的内部控 制制度、确定重要性水平、分析和评价审计风险、编制审计计划、控制测试、实质性程序、 分析证据和复核底稿、撰写审计报告、资料整理归档等。联营投资利润不入账、购买股票分得股利列入其他应付款虚减利润、购买债券期末不计 利息、所得税不得扣除项目未作调整等。审计差异应编制调整分录，调整有关账户和财务报表。第十二章审计报告一、单项选择题1、 C 2、 C 3、 B二、多项选择题1、 ABCD 2、 BCD 3、 BC三、判断题1、 X 2、 X