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1、XX初级会计职称会计实务模拟题及答案1.以下交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。A.承受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益【正确答案】D【答案解析】出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入 营业外收入。2 .不能转入“本年利润”账户借方的是（）账户。A.生产本钱B.主营业务本钱C.管理费用D.财务费用【正确答案】A【答案解析】生产本钱是本钱类账户，因此不能转入本年利润 账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入 “本年利润”账户的借方。3 .乙公司xx年9月份销售商品收入为2 000万元，其他业务收 入50万元，发生销售退回10万元.现金折
2、扣5万元.销售折让20万 元。该公司9月份影响营业利润的营业收入的金额为（）万元。A. 1 9902 020B. 2 0152 030【正确答案】B【答案解析】此题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业 收入二主营业务收入净额+其他业务收入净额二（2 000-10-20） +50=2 020（万元）。4.某企业本期营业收入1 000万元，营业本钱800万元，管理 费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收 益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费 用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万7L oA. 150160B. 200130【正
3、确答案】B答案解析】企业本期营业利润二营业收入-营业本钱-营业税金 及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动 收益（减去公允价值变动损失）+投资收益（减去投资损失）二1 000- 800-15-20-35+30=160（万元）。营业外收入、营业外支出不影响营业 利润，影响利润总额，而所得税费用不影响营业利润，影响净利 润。5.根据税法规定，以下各项中，应予纳税调减的工程是（）oA.股票转让净收益B.国债利息收入C.公司债券的利息收入D.公司债券转让净收益【正确答案】B【答案解析】此题考核纳税调整的相关事项。按照税法规定， 国债利息收入不计入应纳税所得额。但国债利息收入已
4、计入税前会 计利润，因此，在计算应纳税所得额时应予以调减。6.某企业xx年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万 元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为 7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万 元。企业适用的所得税税率为25%。该企业xx年所得税费用为（） 万元。A. 123. 5130B. 117. 5107. 5【正确答案】C【答案解析】应交所得税二450义25%=112.5（万元），递延所得税 二递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额二（15-7） - （13 - 10）=5（万元），所以所得税费用二应交所得税+递延所得税 二 11
5、2. 5+5=117. 5（万元）。7.某企业xx年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为 30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并 发放工资为95万元。假定该企业无其他纳税调整工程，适用的所得 税税率为25%。该企业xx年所得税费用为（）万元。A. 175B. 150C. 100D. 157. 5【正确答案】B【答案解析】根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所 以企业的应纳税所得额=630-30=600（万元）。当年的所得税费用 二600X25% = 150（万元）。8.某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万 元，税收滞纳金10万元，超标的业务招
6、待费5万元。该企业的所得 税税率为25%。假设不存在递延所得税，那么计算的本期所得税费 用为（）万元。A. 2526. 25B. 21.2527. 5【正确答案】A【答案解析】企业的应纳税所得额=95-10+10+5=100（万元），应 交所得税二100X25%=25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应 交所得税等于所得税费用。9.某国有工业企业，xx年6月份发生一场火灾，共计损失250 万元，其中：流动资产损失100万元；固定资产损失150万元。假定 不考虑相关税费。经查明事故原因是由于雷击造成的。企业收到保 险公司的赔偿款80万元，其中，流动资产保险赔偿款35万元，固 定资产保险赔偿款
7、45万元。假定不考虑增值税，企业由于这次火灾 损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。A. 6570B. 170250【正确答案】C【答案解析】此题考核营业外支出的计算。该企业应计入营业 外支出的金额二250-80=170（万元）10.以下各项中，按规定应计入营业外支出的是（）oA.无形资产出售净收益B.捐赠支出C.计提的福利费D.计提的坏账准备【正确答案】B【答案解析】选项A,无形资产出售净收益计入营业外收入;选 项C,计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产本 钱、制造费用等科目；选项D,计提的坏账准备应计入资产减值损 失。11.企业承受的现金捐赠，应计入（）。A.营业外收入B.盈
8、余公积C.资本公积D.未分配利润【正确答案】A【答案解析】企业承受现金捐赠的分录为借：库存现金贷：营业外收入12.某企业年初未分配利润为100万元，本年净利润为1 000万 元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣揭发放 现金股利为80万元，该企业期末未分配利润为（）万元。A. 855867B. 870874【正确答案】C【答案解析】此题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分 配利润二期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积- 本期给投资者分配的利润=100+1 000-1 000X10%-l 000X 5%- 80=870 （万元）。13.某企业本期营业利润为10
9、0万元，计提坏账准备为15万 元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元， 营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企 业本期净利润为（）万元。A. 82. 575B. 93. 75110【正确答案】A【答案解析】企业本期净利润二（100+20-10） X （1-25%）=82. 5（万 元），计提坏账准备计入到资产减值损失、交易性金融资产公允价值 上升计入到公允价值变动收益的金额已经计算在营业利润中，不需 要单独考虑。14.某工业企业xx年度主营业务收入为5 000万元，主营业务 本钱为2 780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转本钱 30万元，
10、财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出 为10万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业xx 年度的净利润应为（）万元。A. 1 6801 665B. 1 672. 51 687. 5【正确答案】C【答案解析】该企业xx年净利润二（5 000-2 780+50-30-20+20- 10） X （1-25%） =1 672. 5（万元）。15.某企业于xx年5月承受一项设备安装任务，安装期为1 年，合同总收入80万元，预计总本钱40万元。xx年末已经发生本 钱25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考 虑其他因素，该项劳务影响xx年度利润总额的金额为（）万元。A. 5025B. 4015【正确答案】B【答案解析】完工进度=25 + 40=62. 5%,所以xx年应该确认收 入二80X62. 5%=50（万元），应该确认费用二40X62. 5%=25（万元），所 以影响利润总额的金额=50-25=25 （万元）。