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1、-_基础会计会计分录（一）基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录：（一）根据下列经济业务编制会计分录： 1 1、购入材料一批，货款、购入材料一批，货款 1818 000000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，另有外地运费，另有外地运费 700700 元，均元，均 已通过银行付清，材料未验收入库。已通过银行付清，材料未验收入库。 2 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600600 元。元。 3 3、生产车间为制造、生产车间为制造 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 6 6 000000 元，为制造元，为制造 B B 产品领用乙材
2、料产品领用乙材料 8 8 000000 元，管理部门一般耗用乙材料元，管理部门一般耗用乙材料 2 2 000000 元。元。 4.4.车间报销办公用品费车间报销办公用品费 300300 元，公司报销办公用品费元，公司报销办公用品费 500500 元，均以现金付讫。元，均以现金付讫。5.5.职工刘芳出差借款职工刘芳出差借款 3 3 000000 元，以现金付讫。元，以现金付讫。 6.6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费以转账支票支付所属职工子弟学校经费 5050 000000 元。元。 7.7.刘芳报销差旅费刘芳报销差旅费 1 1 500500 元，余款退回现金。元，余款退回现金。 -_8.8
3、.结算本月应付职工工资结算本月应付职工工资 100100 000000 元，其中生产元，其中生产 A A 产品的工人工资产品的工人工资 4040 000000 元，元， 生产生产 B B 产品的工人工资产品的工人工资 3030 000000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 1010 000000 元，企业管理元，企业管理 部门人员工资部门人员工资 2020 000000 元。元。 9.9.按工资总额按工资总额 14%14%计提职工福利费。计提职工福利费。10.10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 33003300 元，管理
4、部门元，管理部门 办公设备折旧费办公设备折旧费 12001200 元。元。11.11.从银行提取现金从银行提取现金 800800 元备用。元备用。 12.12.预提本月银行借款利息预提本月银行借款利息 30003000 元。元。 13.13.结转本月发生的制造费用结转本月发生的制造费用 1500015000 元。其中：元。其中：A A 产品应负担产品应负担 90009000 元，元，B B 产品产品 应负担应负担 60006000 元。元。 14.14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 1800018000 元。元。-_15.15.通过银行转账，归还
5、银行的临时借款通过银行转账，归还银行的临时借款 2000020000 元。元。 16.16.销售产品一批，货款销售产品一批，货款 1 1 000000 000000 元，增值税率元，增值税率 17%17%， 款项已存入银行。款项已存入银行。17.17.企业购入新设备一台，价款企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。 18.18.用银行存款支付所欠供货单位货款用银行存款支付所欠供货单位货款 67006700 元，原编会计分录为：元，原编会计分录为： 借：应付帐款借：应付帐款 76007600 贷：银行存款贷：银行存款 76007600 用适当的更正
6、错账方法予以更正。用适当的更正错账方法予以更正。 19.19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 1010 000000 元，按其新旧程度元，按其新旧程度 估计已提折旧估计已提折旧 4 4 000000 元，净值元，净值 6 6 000000 元。元。20.20.结转已销产品的实际生产成本结转已销产品的实际生产成本 800800 000000 元。元。-_（二）根据下列经济业务编制会计分录（二）根据下列经济业务编制会计分录1 1、收到国家投资新机器一台，原价、收到国家投资新机器一台，原价 3200032000 元。元。2 2、归还流动资金借款、归还
7、流动资金借款 2000020000 元。元。3 3、采购材料一批，价款、采购材料一批，价款 1900019000 元，运费元，运费 800800 元，装卸费元，装卸费 200200 元，增值税进项元，增值税进项 税额税额 32303230 元，均以银行存款支付。元，均以银行存款支付。4 4、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。5 5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用 2412024120 元，车间元，车间 一般耗用一般耗用 40004000 元，厂部一般耗用元，厂部一般耗用 20
8、002000 元。元。6 6、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资 80008000 元，车间管理人员工元，车间管理人员工 资资 10001000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 10001000 元。元。7 7、从银行存款中提取现金、从银行存款中提取现金 1000010000 元，准备支付工资。元，准备支付工资。8 8、按前述工资总额的、按前述工资总额的 14%14%分别提取职工福利费。分别提取职工福利费。9 9、以银行存款、以银行存款 390390 元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。-
9、_1010、预提车间租入固定资产租金、预提车间租入固定资产租金 890890 元。元。1111、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500500 元。元。1212、月终提取车间固定资产折旧费、月终提取车间固定资产折旧费 20002000 元，厂部固定资产折旧费元，厂部固定资产折旧费 10001000 元。元。1313、部分产品完工入库，结转实际生产成本、部分产品完工入库，结转实际生产成本 3000030000 元。元。1414、销售产品一批价款、销售产品一批价款 5000050000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已
10、收到并存入银行。，款项已收到并存入银行。1515、计算应纳城市维护建设税、计算应纳城市维护建设税 12001200 元。元。1616、以银行存款支付本月水电费、以银行存款支付本月水电费 24002400 元，其中车间耗用元，其中车间耗用 20002000 元，管理部门元，管理部门 耗用耗用 400400 元。元。1717、销售、销售 A A 产品一批，货款产品一批，货款 2800028000，增值税率，增值税率 17%17%，货款及增值税已收到，存，货款及增值税已收到，存 入银行。入银行。1818、结转本月销售、结转本月销售 A A 产品成本产品成本 2500025000 元。元。-_1919
11、、用银行存款支付广告费、用银行存款支付广告费 37003700 元。元。2020、以现金支付职工医药费、以现金支付职工医药费 31203120 元。元。（三）根据下列经济业务编制会计分录：（三）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、从银行取得期限六个月、年利率为、从银行取得期限六个月、年利率为 9%9%的借款的借款 5000050000 元存入银行。元存入银行。2 2、收回其他单位欠款、收回其他单位欠款 28002800 元存入银行。元存入银行。3 3、职工出差报销差旅费、职工出差报销差旅费 11801180 元，余款退回现金（原借款元，余款退回现金（原借款 15001500 元）元）4 4、
12、购入甲材料、购入甲材料 20002000 千克，单价千克，单价 9 9 元；乙材料元；乙材料 12001200 千克，单价千克，单价 4 4 元。发票注元。发票注 明的增值税额为明的增值税额为 38763876 元，价税款未付。元，价税款未付。5 5、银行存款、银行存款 32003200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。6 6、仓库发出材料，、仓库发出材料，A A 产品生产耗用产品生产耗用 7000070000 元，元，B B 产品生产耗用产品生产耗用 3000030000 元。元。7 7、摊销应由本月负担的保险费、摊销应由本月负担的保险费 6006
13、00 元。元。-_8 8、预提应由本月负担的本月初借款利息、预提应由本月负担的本月初借款利息 375375 元。元。9 9、月末分配工资费用，其中：、月末分配工资费用，其中：A A 产品生产工人工资产品生产工人工资 2600026000 元，元，B B 产品生产工产品生产工 人工资人工资 1400014000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 1000010000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 80008000 元。元。1010、按工资额的、按工资额的 14%14%提取福利费。提取福利费。1111、摊销应由本月负担的车间设备修理费、摊销应由本月负担的车间设备修理费 8008
14、00 元。元。1212、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额 17001700 元，厂部设备折旧额元，厂部设备折旧额 13001300 元。元。1313、银行存款、银行存款 1500015000 元支付本厂子弟学校经费。元支付本厂子弟学校经费。1414、企业销售、企业销售 A A 产品产品 1010 台，单价台，单价 56005600 元，增值税额元，增值税额 95209520 元，款项未收到。元，款项未收到。1515、经计算本月应交消费税金、经计算本月应交消费税金 28002800 元。元。1616、用银行存款支付销售产品的运杂费、用银行存款支付
15、销售产品的运杂费 500500 元。元。-_1717、结转本月已销产品成本、结转本月已销产品成本 3000030000 元。元。1818、销售、销售 A A 材料材料 2000020000 元，增值税税率为元，增值税税率为 17%17%，价税款存入银行。，价税款存入银行。1919、该项已销材料的采购成本为、该项已销材料的采购成本为 1800018000 元。元。2020、用银行存款结算上个季度的借款利息、用银行存款结算上个季度的借款利息 900900 元（前已预提）元（前已预提）（四）根据下列经济业务编制会计分录：（四）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、从银行取得临时借款、从银行取得临时借
16、款 600000600000 元存入银行。元存入银行。2 2、接受投资人投入的房产一处，评估作价、接受投资人投入的房产一处，评估作价 800000800000 元投入使用。元投入使用。3 3、接受某单位捐赠设备价值、接受某单位捐赠设备价值 2000020000 元。元。4 4、收回某单位所欠本企业借款、收回某单位所欠本企业借款 7000070000 元存入银行。元存入银行。5 5、销售、销售 A A 产品产品 10001000 件，每件售价件，每件售价 300300 元，增值税为元，增值税为 5100051000 元，款项尚未收元，款项尚未收 到。到。-_6 6、生产、生产 A A 产品领用甲
17、材料产品领用甲材料 36003600 元，乙材料元，乙材料 24002400 元，生产元，生产 B B 产品领用甲材料产品领用甲材料 50005000 元，车间一般性消耗甲材料元，车间一般性消耗甲材料 17601760 元。元。7 7、从银行提取现金、从银行提取现金 3000030000 元，准备发放工资。元，准备发放工资。8 8、用银行存款、用银行存款 10001000 元支付销售元支付销售 A A 产品广告费。产品广告费。9 9、月末计算本月应交城市维护建设税为、月末计算本月应交城市维护建设税为 25002500 元。元。1010、企业购买一台不需安装的车床，买价、企业购买一台不需安装的车
18、床，买价 2400024000 元，运杂费元，运杂费 10001000 元，款项暂元，款项暂 未支付，设备交付使用。未支付，设备交付使用。1111、提取本月固定资产折旧，其中车间计提、提取本月固定资产折旧，其中车间计提 1000010000 元，厂部计提元，厂部计提 75007500 元。元。1212、预提应由本月负担的银行借款利息、预提应由本月负担的银行借款利息 980980 元。元。1313、分配工资费用，其中、分配工资费用，其中 A A 产品工人工资产品工人工资 1200012000 元，元，B B 产品工人工资产品工人工资 1000010000 元，元， 车间管理人员工资车间管理人员工
19、资 1600016000 元。元。1414、按各自工资额、按各自工资额 14%14%提取福利费。提取福利费。-_1515、本月发生制造费用、本月发生制造费用 3000030000 元，按生产工时（元，按生产工时（A A 产品产品 60006000 工时、工时、B B 产品产品 40004000 工时）分配计入工时）分配计入 A A、B B 产品成本。产品成本。1616、用银行存款、用银行存款 54005400 元支付子弟学校经费。元支付子弟学校经费。1717、结转已销、结转已销 A A 产品成本产品成本 185000185000 元。元。1818、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税
20、金及附加、管理费、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费 用、财务费用、营业外支出转入用、财务费用、营业外支出转入“本年利润本年利润”账户。账户。1919、降本月实现的主营业务收入转入、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润本年利润”账户。账户。2020、按利润总额的、按利润总额的 33%33%计算企业所得税。计算企业所得税。（五）根据下列经济业务编制会计分录：（五）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、购入材料一批，货款、购入材料一批，货款 1110011100 元，增值税率元，增值税率 17%17%，另外外地运费，另外外地运费 400400 元，均元，均 已通过银行
21、付清，材料尚未验收入库。已通过银行付清，材料尚未验收入库。2 2、向银行借入临时借款、向银行借入临时借款 100000100000 元，存入银行。元，存入银行。-_3 3、企业购入新设备一台，价款、企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。4 4、企业销售甲产品、企业销售甲产品 10001000 件，每件售价件，每件售价 8080 元，增值税率元，增值税率 17%17%，价税款已通过，价税款已通过 银行收讫。银行收讫。5 5、企业销售乙产品、企业销售乙产品 900900 件，每件售价件，每件售价 5050 元，增值税率元，增值税率 17%17%，但
22、价税款尚未收，但价税款尚未收 到。到。6 6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 6540065400 元；乙产品生产成元；乙产品生产成 本本 3600036000 元。元。7 7、以银行存款支付本月销售产品的广告费、以银行存款支付本月销售产品的广告费 15201520 元。元。8 8、根据规定计算应交纳城市维护建设税、根据规定计算应交纳城市维护建设税 87508750 元。元。9 9、王、王 XXXX 外出归来报销因公务出差的差旅费外出归来报销因公务出差的差旅费 350350 元（原已预支元（原已预支 400400 元）。元）。1010、以
23、现金、以现金 10001000 元支付厂部办公费。元支付厂部办公费。-_1111、企业收到红星厂前欠货款、企业收到红星厂前欠货款 4500045000 并存入银行。并存入银行。1212、从银行提取现金、从银行提取现金 60006000 元。元。1313、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 20402040 元。元。1414、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170170 元。元。1515、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入 125000125000 元。元。16
24、16、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 101400101400 元，营业费用元，营业费用 15201520 元，主营业务税金及附加元，主营业务税金及附加 87508750 元，管理费用元，管理费用 15201520 元。元。1717、根据本期实现的利润总额，按、根据本期实现的利润总额，按 33%33%税率计算应交所得税。税率计算应交所得税。1818、以银行存款上交税金，其中城建税、以银行存款上交税金，其中城建税 87508750 元，所得税元，所得税 3897.33897.3 元。元。1919、以银行存款偿还短期借款、以银行存款偿还短期借款
25、40004000 元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记 错，但金额均记为错，但金额均记为 4000040000 元，用适当的错账更正方法予以更正。元，用适当的错账更正方法予以更正。-_2020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280000280000 元，已元，已 提折旧额为提折旧额为 100000100000 元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。（六）根据下列经济业务编制会计分录（六）根据下列经济业务编制会计分录1 1、销售、销售 A A
26、 产品产品 750750 件，单价件，单价 180180 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项尚未收回。，款项尚未收回。2 2、销售、销售 B B 产品产品 10001000 件，单价件，单价 250250 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已存入银行。，款项已存入银行。3 3、预收、预收 C C 产品货款产品货款 5000050000 元存入银行。元存入银行。4 4、结转已销、结转已销 A A、B B 产品的实际生产成本，产品的实际生产成本，A A 产品单位成本产品单位成本 150150 元，元，B B 产品单位产品单位 成本成本 200200 元。元。5 5、用银行存款支
27、付广告费、用银行存款支付广告费 30003000 元。元。6 6、用现金支付专设销售机构的人员工资、用现金支付专设销售机构的人员工资 50005000 元。元。7 7、用现金支付管理人员工资、用现金支付管理人员工资 80008000 元。元。8 8、预提应由本月负担的银行借款利息、预提应由本月负担的银行借款利息 20002000 元。元。-_9 9、摊销应由本月负担的办公用房租金、摊销应由本月负担的办公用房租金 800800 元。元。1010、用银行存款支付职工子弟学校经费、用银行存款支付职工子弟学校经费 1000010000 元。元。1111、收到某购货单位支付的违约金、收到某购货单位支付的
28、违约金 300300 元，存入银行。元，存入银行。1212、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 78007800，管理部门办，管理部门办 公设备折旧费公设备折旧费 12001200 元。元。1313、从银行提取现金、从银行提取现金 800800 元备用。元备用。1414、用转账支票购买办公用品、用转账支票购买办公用品 300300 元。元。1515、用转账支票支付已预提的银行借款利息、用转账支票支付已预提的银行借款利息 20002000 元元1616、收到投资者投入货币资金、收到投资者投入货币资金 10000001000000 元，存
29、入银行存款户。元，存入银行存款户。1717、结转本期主营业务收入、结转本期主营业务收入 385000385000 元和营业外收入元和营业外收入 300300 元。元。-_1818、结转本期主营业务成本、结转本期主营业务成本 312500312500 元、营业费用元、营业费用 80008000 元、管理费用元、管理费用 1030010300 元、财务费用元、财务费用 20002000 元和营业外支出元和营业外支出 1000010000 元。元。1919、按利润总额的、按利润总额的 33%33%计算企业所得税计算企业所得税2020、按税后净利润额的、按税后净利润额的 50%50%计算应付投资者股利
30、。计算应付投资者股利。（七）根据下列经济业务编制会计分录（七）根据下列经济业务编制会计分录1 1、从银行取得期限为六个月、年利率为、从银行取得期限为六个月、年利率为 9%9%的借款的借款 500000500000 元存入银行。元存入银行。2 2、收回其他单位所欠货款、收回其他单位所欠货款 5280052800 元存入银行。元存入银行。3 3、公出人员报销差旅费、公出人员报销差旅费 11801180 元，余款退回现金（原借款元，余款退回现金（原借款 15001500 元）。元）。4 4、购入甲材料、购入甲材料 20002000 千克，单位千克，单位 9 9 元；乙材料元；乙材料 12001200
31、 千克，单价千克，单价 4 4 元。材料尚元。材料尚 未验收入库，增值税率为未验收入库，增值税率为 17%17%。价税款未付。价税款未付。5 5、用银行存款、用银行存款 32003200 元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。-_6 6、接受某公司捐赠的一台设备，价值、接受某公司捐赠的一台设备，价值 7000070000 元，投入使用。元，投入使用。7 7、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示发出材料汇总表发出材料汇总表 单位：元单位：元甲材料甲材料 乙材料乙材料 用用 途途 数数 量量 金金 额额 数
32、数 量量 金金 额额 材料耗用材料耗用 合计合计 制造产品领用：制造产品领用： A A 产品耗用产品耗用 B B 产品耗用产品耗用 小计小计 车间一般耗用车间一般耗用 80008000 1000010000 1800018000 50005000 200000200000 250000250000 450000450000 125000125000 60006000 40004000 1000010000 20002000 120000120000 8000080000 200000200000 4000040000 320000320000 330000330000 650000650000
33、 165000165000 合合 计计 2300023000 575000575000 1200012000 240000240000 815000815000 8 8、摊销应由本月负担的保险费、摊销应由本月负担的保险费 600600 元。元。9 9、用银行存款支付本月水电费，其中车间用、用银行存款支付本月水电费，其中车间用 16001600 元，厂部用元，厂部用 800800 元。元。1010、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 37503750 元。元。1111、月末分配工资费用，其中：、月末分配工资费用，其中：A A 产品生产工人工资产品生产工
34、人工资 126000126000 元元B B 产品生产工人工资产品生产工人工资 114000114000 元元车间管理人员工资车间管理人员工资 6000060000 元元厂部管理人员工资厂部管理人员工资 2800028000 元元-_1212、按各自工资额的、按各自工资额的 14%14%提取福利费提取福利费1313、摊销应由本月负担的车间设备修理费、摊销应由本月负担的车间设备修理费 800800 元。元。1414、计提本月固定资产折旧，其中：、计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额车间设备折旧额 42004200厂部设备折旧额厂部设备折旧额 210021001515、用银行存款、用银行存款
35、 1500015000 元支付罚款支出。元支付罚款支出。1616、用现金、用现金 60006000 元发放退休职工退休金。元发放退休职工退休金。1717、将无法偿还的应付账款、将无法偿还的应付账款 3267532675 元予以转账。元予以转账。1818、将本月发生的制造费用、将本月发生的制造费用 240000240000 元，按生产工人工资比例分配计入元，按生产工人工资比例分配计入 A A、B B 产产 品成本。品成本。1919、企业销售、企业销售 A A 产品产品 4040 台，单价台，单价 56005600 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项未收到。，款项未收到。2020、结转本
36、月已销、结转本月已销 A A 产品成本产品成本 117928117928 元。元。-_答案（一）答案（一）1.1.借：物资采购借：物资采购 1870018700 应交税金应交税金应交增值税应交增值税 30603060 贷：银行存款贷：银行存款 21760217602.2.借：管理费用借：管理费用 600600 贷：银行存款贷：银行存款 600600 3.3.借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 60006000 B B 产品产品 80008000 管理费用管理费用 20002000 贷：原材料贷：原材料甲材料甲材料 60006000 乙材料乙材料 1000010000 4.4.借：制造费用
37、借：制造费用 300300 管理费用管理费用 500500 贷：现金贷：现金 800800 5.5. 借：其他应收款借：其他应收款刘芳刘芳 30003000 贷：现金贷：现金 30003000 6 6借：营业外支出借：营业外支出 5000050000 贷：银行存款贷：银行存款 5000050000 7 7借：管理费用借：管理费用 15001500 现金现金 15001500 贷：其他应收款贷：其他应收款刘芳刘芳 30003000 8 8借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 4000040000 B B 产品产品 3000030000 制造费用制造费用 1000010000 管理费用管理费用
38、 2000020000 贷：应付工资贷：应付工资 100000100000 9 9借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 56005600 B B 产品产品 42004200 制造费用制造费用 14001400 管理费用管理费用 28002800 贷：应付福利费贷：应付福利费 1400014000 -_1010借：制造费用借：制造费用 33003300 管理费用管理费用 12001200 贷：累计折旧贷：累计折旧 45004500 11.11.借：现金借：现金 800800 贷：银行存款贷：银行存款 800800 1212借：财务费用借：财务费用 30003000 贷：预提费用贷：预提费用
39、30003000 1313借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 90009000 B B 产品产品 60006000 贷：制造费用贷：制造费用 1500015000 1414借：应交税金借：应交税金应交所得税应交所得税 1800018000 贷：银行存款贷：银行存款 1800018000 1515借：短期借款借：短期借款 2000020000 贷：银行存款贷：银行存款 2000020000 1616借：银行存款借：银行存款 11701170 000000 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 10001000 000000 应交税金应交税金应交增值税应交增值税 170170 000000 17
40、17借：固定资产借：固定资产 8650086500 贷：银行存款贷：银行存款 8650086500 1818借：应付账款借：应付账款 900900 贷：银行存款贷：银行存款 900900 19.19. 借：固定资产借：固定资产 60006000 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 600060002020借：主营业务成本借：主营业务成本 800800 000000贷：库存商品贷：库存商品 800800 000000 答案（二）答案（二）1 1借借: :固定资产固定资产 3200032000 贷贷: :实收资本实收资本 3200032000 2 2借借: :短期借款短期借款 200002000
41、0 贷贷: :银行存款银行存款 2000020000 3 3借借: :物资采购物资采购 2000020000 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税 32303230 贷贷: :银行存款银行存款 2323023230 4 4借借: :原材料原材料 2000020000 -_贷贷: :物资采购物资采购 2000020000 5 5借借: :生产成本生产成本 2412024120 制造费用制造费用 40004000 管理费用管理费用 20002000 贷贷: :原材料原材料 3012030120 6 6借借: :生产成本生产成本 80008000 制造费用制造费用 10001000 管理费用管理费
42、用 10001000 贷贷: :应付工资应付工资 1000010000 7 7借借: :现金现金 1000010000 贷贷: :银行存款银行存款 1000010000 8 8借借: :生产成本生产成本 11201120 制造费用制造费用 140140 管理费用管理费用 140140 贷贷: :应付福利费应付福利费 14001400 9 9借借: :管理费用管理费用 390390 贷贷: :银行存款银行存款 390390 1010借借: :制造费用制造费用 890890 贷贷: :预提费用预提费用 890890 1111借借: :管理费用管理费用 500500 贷贷: :待摊费用待摊费用 500500 1212借借: :制造费用制造费用 20002000 管理费用管理费用 10001000 贷贷: :累计折旧累计折旧 30003000 1313借借: :库存商品库存商品 3000030000 贷贷: :生产成本生产成本 3000030000 1414借借: :银行存款银行存款 5850058500 贷贷: :主营业务收入主营业务收入 5000050000 应交税金应交税金-应交增值税应交增值税 85008500 1515借借: :主营业务税金及附加主营业务税金及附加