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1、基础会计会计分录（一）基础会计会计分录（一）（一）根据下列经济业务编制会计分录：（一）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、购入材料一批，货款、购入材料一批，货款 18 00018 000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，另有外地运费，另有外地运费 700700 元，均元，均已通过银行付清，材料未验收入库。已通过银行付清，材料未验收入库。2 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计、用转帐支票购买办公用品一批，共计 600600 元。元。3 3、生产车间为制造生产车间为制造 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 6 6 000000 元，元，为制造为制造 B B 产品领用乙材料产品领用乙材
2、料 8 8 000000元，管理部门一般耗用乙材料元，管理部门一般耗用乙材料 2 0002 000 元。元。4.4.车间报销办公用品费车间报销办公用品费 300300 元，公司报销办公用品费元，公司报销办公用品费 500500 元，均以现金付讫。元，均以现金付讫。5.5.职工刘芳出差借款职工刘芳出差借款 3 0003 000 元，以现金付讫。元，以现金付讫。6.6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费以转账支票支付所属职工子弟学校经费 50 00050 000 元。元。7.7.刘芳报销差旅费刘芳报销差旅费 1 5001 500 元，余款退回现金。元，余款退回现金。8.8.结算本月应付职工工资结算
3、本月应付职工工资 100 000100 000元，其中生产元，其中生产 A A 产品的工人工资产品的工人工资 40 00040 000元，元，生产生产 B B 产品的工人工资产品的工人工资 30 00030 000元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 10 00010 000 元，企业管理元，企业管理部门人员工资部门人员工资 20 00020 000 元。元。9.9.按工资总额按工资总额 14%14%计提职工福利费。计提职工福利费。10.10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费 33003300 元，管理部门办元，管理部门办公设备折
4、旧费公设备折旧费 12001200 元。元。11.11.从银行提取现金从银行提取现金 800800 元备用。元备用。12.12.预提本月银行借款利息预提本月银行借款利息 30003000 元。元。13.13.结转本月发生的制造费用结转本月发生的制造费用 1500015000 元。其中：元。其中：A A 产品应负担产品应负担 90009000 元，元，B B 产品产品应负担应负担 60006000 元。元。14.14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 1800018000 元。元。15.15.通过银行转账，归还银行的临时借款通过银行转账，归还银行的临时
5、借款 2000020000 元。元。16.16.销售产品一批，货款销售产品一批，货款 1 000 0001 000 000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已存入银行。款项已存入银行。17.17.企业购入新设备一台，价款企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。18.18.用银行存款支付所欠供货单位货款用银行存款支付所欠供货单位货款 67006700 元，原编会计分录为：元，原编会计分录为：借：应付帐款借：应付帐款76007600贷：银行存款贷：银行存款76007600用适当的更正错账方法予以更正。用适当的更正错账方法予以更正。19.1
6、9.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 1010 000000 元，按其新旧程度估元，按其新旧程度估计已提折旧计已提折旧 4 0004 000 元，净值元，净值 6 0006 000 元。元。20.20.结转已销产品的实际生产成本结转已销产品的实际生产成本 800 000800 000 元。元。（二）根据下列经济业务编制会计分录（二）根据下列经济业务编制会计分录1 1、收到国家投资新机器一台，原价、收到国家投资新机器一台，原价 3200032000 元。元。2 2、归还流动资金借款、归还流动资金借款 2000020000 元。元。3 3、采购材料一
7、批，价款、采购材料一批，价款 1900019000 元，运费元，运费 800800 元，装卸费元，装卸费 200200 元，增值税进项元，增值税进项税额税额 32303230 元，均以银行存款支付。元，均以银行存款支付。4 4、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。、上述材料已验收入库，按实际采购成本转账。5 5、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：生产产品耗用 2412024120 元，车间元，车间一般耗用一般耗用 40004000 元，厂部一般耗用元，厂部一般耗用 20002000 元。元。6 6、结算本月应付职工工资，其中：生产工人
8、工资、结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资 80008000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资10001000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 10001000 元。元。7 7、从银行存款中提取现金、从银行存款中提取现金 1000010000 元，准备支付工资。元，准备支付工资。8 8、按前述工资总额的、按前述工资总额的 14%14%分别提取职工福利费。分别提取职工福利费。9 9、以银行存款、以银行存款 390390 元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。元购买办公室用品，当即交厂部职能科室使用。1010、预提车间租入固定资产租金、预提车间租入固定资产租金 89089
9、0 元。元。1111、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费 500500 元。元。1212、月终提取车间固定资产折旧费、月终提取车间固定资产折旧费 20002000 元，厂部固定资产折旧费元，厂部固定资产折旧费 10001000 元。元。1313、部分产品完工入库，结转实际生产成本、部分产品完工入库，结转实际生产成本 3000030000 元。元。1414、销售产品一批价款、销售产品一批价款 5000050000 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已收到并存入银行。，款项已收到并存入银行。1515、计算应纳城市维护建设税、
10、计算应纳城市维护建设税 12001200 元。元。1616、以银行存款支付本月水电费、以银行存款支付本月水电费 24002400 元，其中车间耗用元，其中车间耗用 20002000 元，管理部门耗元，管理部门耗用用 400400 元。元。1717、销售、销售 A A 产品一批，货款产品一批，货款 2800028000，增值税率，增值税率 17%17%，货款及增值税已收到，存，货款及增值税已收到，存入银行。入银行。1818、结转本月销售、结转本月销售 A A 产品成本产品成本 2500025000 元。元。1919、用银行存款支付广告费、用银行存款支付广告费 37003700 元。元。2020、
11、以现金支付职工医药费、以现金支付职工医药费 31203120 元。元。（三）根据下列经济业务编制会计分录：（三）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、从银行取得期限六个月、年利率为、从银行取得期限六个月、年利率为 9%9%的借款的借款 5000050000 元存入银行。元存入银行。2 2、收回其他单位欠款、收回其他单位欠款 28002800 元存入银行。元存入银行。3 3、职工出差报销差旅费、职工出差报销差旅费 11801180 元，余款退回现金（原借款元，余款退回现金（原借款 15001500 元）元）4 4、购入甲材料、购入甲材料 20002000 千克，单价千克，单价 9 9 元；乙材料
12、元；乙材料 12001200 千克，单价千克，单价 4 4 元。发票注元。发票注明的增值税额为明的增值税额为 38763876 元，价税款未付。元，价税款未付。5 5、银行存款、银行存款 32003200 元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。6 6、仓库发出材料，、仓库发出材料，A A 产品生产耗用产品生产耗用 7000070000 元，元，B B 产品生产耗用产品生产耗用 3000030000 元。元。7 7、摊销应由本月负担的保险费、摊销应由本月负担的保险费 600600 元。元。8 8、预提应由本月负担的本月初借款利息、预提应由本月负担的本月初借款
13、利息 375375 元。元。9 9、月末分配工资费用，其中：、月末分配工资费用，其中：A A 产品生产工人工资产品生产工人工资 2600026000 元，元，B B 产品生产工人产品生产工人工资工资 1400014000 元，车间管理人员工资元，车间管理人员工资 1000010000 元，厂部管理人员工资元，厂部管理人员工资 80008000 元。元。1010、按工资额的、按工资额的 14%14%提取福利费。提取福利费。1111、摊销应由本月负担的车间设备修理费、摊销应由本月负担的车间设备修理费 800800 元。元。1212、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额、计提本月固定资产折旧，其
14、中车间设备折旧额 17001700 元，厂部设备折旧额元，厂部设备折旧额13001300 元。元。1313、银行存款、银行存款 1500015000 元支付本厂子弟学校经费。元支付本厂子弟学校经费。1414、企业销售、企业销售 A A 产品产品 1010 台，单价台，单价 56005600 元，增值税额元，增值税额 95209520 元，款项未收到。元，款项未收到。1515、经计算本月应交消费税金、经计算本月应交消费税金 28002800 元。元。1616、用银行存款支付销售产品的运杂费、用银行存款支付销售产品的运杂费 500500 元。元。1717、结转本月已销产品成本、结转本月已销产品成本
15、 3000030000 元。元。1818、销售、销售 A A 材料材料 2000020000 元，增值税税率为元，增值税税率为 17%17%，价税款存入银行。，价税款存入银行。1919、该项已销材料的采购成本为、该项已销材料的采购成本为 1800018000 元。元。2020、用银行存款结算上个季度的借款利息、用银行存款结算上个季度的借款利息 900900 元（前已预提）元（前已预提）（四）根据下列经济业务编制会计分录：（四）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、从银行取得临时借款、从银行取得临时借款 600000600000 元存入银行。元存入银行。2 2、接受投资人投入的房产一处，评估作价
16、、接受投资人投入的房产一处，评估作价 800000800000 元投入使用。元投入使用。3 3、接受某单位捐赠设备价值、接受某单位捐赠设备价值 2000020000 元。元。4 4、收回某单位所欠本企业借款、收回某单位所欠本企业借款 7000070000 元存入银行。元存入银行。5 5、销售销售 A A 产品产品 10001000 件，件，每件售价每件售价 300300 元，元，增值税为增值税为 5100051000 元，元，款项尚未收到。款项尚未收到。6 6、生产、生产 A A 产品领用甲材料产品领用甲材料 36003600 元，乙材料元，乙材料 24002400 元，生产元，生产 B B
17、产品领用甲材料产品领用甲材料50005000 元，车间一般性消耗甲材料元，车间一般性消耗甲材料 17601760 元。元。7 7、从银行提取现金、从银行提取现金 3000030000 元，准备发放工资。元，准备发放工资。8 8、用银行存款、用银行存款 10001000 元支付销售元支付销售 A A 产品广告费。产品广告费。9 9、月末计算本月应交城市维护建设税为、月末计算本月应交城市维护建设税为 25002500 元。元。1010、企业购买一台不需安装的车床，买价、企业购买一台不需安装的车床，买价 2400024000 元，运杂费元，运杂费 10001000 元，款项暂元，款项暂未支付，设备交
18、付使用。未支付，设备交付使用。1111、提取本月固定资产折旧，其中车间计提、提取本月固定资产折旧，其中车间计提 1000010000 元，厂部计提元，厂部计提 75007500 元。元。1212、预提应由本月负担的银行借款利息、预提应由本月负担的银行借款利息 980980 元。元。1313、分配工资费用，分配工资费用，其中其中 A A 产品工人工资产品工人工资 1200012000 元，元，B B 产品工人工资产品工人工资 1000010000 元，元，车间管理人员工资车间管理人员工资 1600016000 元。元。1414、按各自工资额、按各自工资额 14%14%提取福利费。提取福利费。15
19、15、本月发生制造费用、本月发生制造费用3000030000 元，按生产工时（元，按生产工时（A A 产品产品 60006000 工时、工时、B B 产品产品 40004000工时）分配计入工时）分配计入 A A、B B 产品成本。产品成本。1616、用银行存款、用银行存款 54005400 元支付子弟学校经费。元支付子弟学校经费。1717、结转已销、结转已销 A A 产品成本产品成本 185000185000 元。元。1818、将本月发生的主营业务成本、将本月发生的主营业务成本、营业费用、营业费用、主营业务税金及附加、主营业务税金及附加、管理费用、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润
20、”账户。财务费用、营业外支出转入“本年利润”账户。1919、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。、降本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。2020、按利润总额的、按利润总额的 33%33%计算企业所得税。计算企业所得税。（五）根据下列经济业务编制会计分录：（五）根据下列经济业务编制会计分录：1 1、购入材料一批，货款、购入材料一批，货款1110011100 元，增值税率元，增值税率17%17%，另外外地运费，另外外地运费400400 元，均已元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。通过银行付清，材料尚未验收入库。2 2、向银行借入临时借款、向银行借入临时借款 100000100
21、000 元，存入银行。元，存入银行。3 3、企业购入新设备一台，价款、企业购入新设备一台，价款 8650086500 元，以银行存款支付。元，以银行存款支付。4 4、企业销售甲产品、企业销售甲产品10001000 件，每件售价件，每件售价8080 元，增值税率元，增值税率17%17%，价税款已通过银，价税款已通过银行收讫。行收讫。5 5、企业销售乙产品、企业销售乙产品 900900 件，每件售价件，每件售价 5050 元，增值税率元，增值税率 17%17%，但价税款尚未收，但价税款尚未收到。到。6 6、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本 65
22、40065400 元；乙产品生产成元；乙产品生产成本本 3600036000 元。元。7 7、以银行存款支付本月销售产品的广告费、以银行存款支付本月销售产品的广告费 15201520 元。元。8 8、根据规定计算应交纳城市维护建设税、根据规定计算应交纳城市维护建设税 87508750 元。元。9 9、王、王 XXXX 外出归来报销因公务出差的差旅费外出归来报销因公务出差的差旅费 350350 元（原已预支元（原已预支 400400 元）。元）。1010、以现金、以现金 10001000 元支付厂部办公费。元支付厂部办公费。1111、企业收到红星厂前欠货款、企业收到红星厂前欠货款 4500045
23、000 并存入银行。并存入银行。1212、从银行提取现金、从银行提取现金 60006000 元。元。1313、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费 20402040 元。元。1414、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费、摊销应由本月负担的预付仓库租赁费 170170 元。元。1515、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入、根据上述有关经济业务、结转本期主营业务收入 125000125000 元。元。1616、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本 101400101400 元，营业费用元，营业费用 1
24、5201520元，主营业务税金及附加元，主营业务税金及附加 87508750 元，管理费用元，管理费用 15201520 元。元。1717、根据本期实现的利润总额，按、根据本期实现的利润总额，按 33%33%税率计算应交所得税。税率计算应交所得税。1818、以银行存款上交税金，其中城建税、以银行存款上交税金，其中城建税 87508750 元，所得税元，所得税 3897.33897.3 元。元。1919、以银行存款偿还短期借款、以银行存款偿还短期借款 40004000 元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错，但金额均记为错，但金额均记为 4000040000
25、元，用适当的错账更正方法予以更正。元，用适当的错账更正方法予以更正。2020、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为 280000280000 元，已元，已提折旧额为提折旧额为 100000100000 元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。元，对盘亏的机器设备进行批准浅的账务处理。（六）根据下列经济业务编制会计分录（六）根据下列经济业务编制会计分录1 1、销售、销售 A A 产品产品 750750 件，单价件，单价 180180 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项尚未收回。，款项尚未收回。2 2、销售、销售 B B
26、 产品产品 10001000 件，单价件，单价 250250 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项已存入银行。，款项已存入银行。3 3、预收、预收 C C 产品货款产品货款 5000050000 元存入银行。元存入银行。4 4、结转已销、结转已销 A A、B B 产品的实际生产成本，产品的实际生产成本，A A 产品单位成本产品单位成本 150150 元，元，B B 产品单位产品单位成本成本 200200 元。元。5 5、用银行存款支付广告费、用银行存款支付广告费 30003000 元。元。6 6、用现金支付专设销售机构的人员工资、用现金支付专设销售机构的人员工资 50005000 元。
27、元。7 7、用现金支付管理人员工资、用现金支付管理人员工资 80008000 元。元。8 8、预提应由本月负担的银行借款利息、预提应由本月负担的银行借款利息 20002000 元。元。9 9、摊销应由本月负担的办公用房租金、摊销应由本月负担的办公用房租金 800800 元。元。1010、用银行存款支付职工子弟学校经费、用银行存款支付职工子弟学校经费 1000010000 元。元。1111、收到某购货单位支付的违约金、收到某购货单位支付的违约金 300300 元，存入银行。元，存入银行。1212、按规定计提固定资产折旧，按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费其中生产车间设备折旧费 780
28、07800，管理部门办公管理部门办公设备折旧费设备折旧费 12001200 元。元。1313、从银行提取现金、从银行提取现金 800800 元备用。元备用。1414、用转账支票购买办公用品、用转账支票购买办公用品 300300 元。元。1515、用转账支票支付已预提的银行借款利息、用转账支票支付已预提的银行借款利息 20002000 元元1616、收到投资者投入货币资金、收到投资者投入货币资金 10000001000000 元，存入银行存款户。元，存入银行存款户。1717、结转本期主营业务收入、结转本期主营业务收入 385000385000 元和营业外收入元和营业外收入 300300 元。元。
29、1818、结转本期主营业务成本结转本期主营业务成本 312500312500 元、元、营业费用营业费用 80008000 元、元、管理费用管理费用 1030010300 元、元、财务费用财务费用 20002000 元和营业外支出元和营业外支出 1000010000 元。元。1919、按利润总额的、按利润总额的 33%33%计算企业所得税计算企业所得税2020、按税后净利润额的、按税后净利润额的 50%50%计算应付投资者股利。计算应付投资者股利。（七）根据下列经济业务编制会计分录（七）根据下列经济业务编制会计分录1 1、从银行取得期限为六个月、年利率为、从银行取得期限为六个月、年利率为 9%9
30、%的借款的借款 500000500000 元存入银行。元存入银行。2 2、收回其他单位所欠货款、收回其他单位所欠货款 5280052800 元存入银行。元存入银行。3 3、公出人员报销差旅费、公出人员报销差旅费 11801180 元，余款退回现金（原借款元，余款退回现金（原借款 15001500 元）。元）。4 4、购入甲材料、购入甲材料 20002000 千克，单位千克，单位 9 9 元；乙材料元；乙材料 12001200 千克，单价千克，单价 4 4 元。材料尚元。材料尚未验收入库，增值税率为未验收入库，增值税率为 17%17%。价税款未付。价税款未付。5 5、用银行存款、用银行存款 32
31、003200 元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。6 6、接受某公司捐赠的一台设备，价值、接受某公司捐赠的一台设备，价值 7000070000 元，投入使用。元，投入使用。7 7、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示、仓库发出材料，其发出材料汇总表如下表所示发出材料汇总表发出材料汇总表单位：元单位：元用用途途甲材料甲材料乙材乙材料料数数量量金金额额数数量量金金额额320000320000330000330000650000650000165000165000815000815000材料耗用材料耗用合计合计制造产品领用：制造产品领用：A A 产
32、品耗用产品耗用80008000小计小计车间一般耗用车间一般耗用合合计计20000020000060006000120000120000 B B 产品耗用产品耗用10000100002500002500004000400080000800001800018000450000450000100001000020000020000050005000125000125000200020004000040000230002300057500057500012000120002400002400008 8、摊销应由本月负担的保险费、摊销应由本月负担的保险费 600600 元。元。9 9、用银行存款支付本月
33、水电费，其中车间用、用银行存款支付本月水电费，其中车间用 16001600 元，厂部用元，厂部用 800800 元。元。1010、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息、预提应由本月负担的本月初取得的借款利息 37503750 元。元。1111、月末分配工资费用，其中：、月末分配工资费用，其中：A A 产品生产工人工资产品生产工人工资 126000 126000 元元 B B 产品生产工人工资产品生产工人工资 114000 114000 元元车间管理人员工资车间管理人员工资 60000 60000 元元厂部管理人员工资厂部管理人员工资 28000 28000 元元1212、按各自工资额的、按各
34、自工资额的 14%14%提取福利费提取福利费1313、摊销应由本月负担的车间设备修理费、摊销应由本月负担的车间设备修理费 800800 元。元。1414、计提本月固定资产折旧，其中：、计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧额车间设备折旧额 4200 4200厂部设备折旧额厂部设备折旧额 2100 21001515、用银行存款、用银行存款 1500015000 元支付罚款支出。元支付罚款支出。1616、用现金、用现金 60006000 元发放退休职工退休金。元发放退休职工退休金。1717、将无法偿还的应付账款、将无法偿还的应付账款 3267532675 元予以转账。元予以转账。1818、将本月
35、发生的制造费用、将本月发生的制造费用 240000240000 元，按生产工人工资比例分配计入元，按生产工人工资比例分配计入 A A、B B 产产品成本。品成本。1919、企业销售、企业销售 A A 产品产品 4040 台，单价台，单价 56005600 元，增值税率元，增值税率 17%17%，款项未收到。，款项未收到。2020、结转本月已销、结转本月已销 A A 产品成本产品成本 117928117928 元。元。答案（一）答案（一）1.1.借：物资采购借：物资采购1870018700应交税金应交增值税应交税金应交增值税30603060贷：银行存款贷：银行存款21760217602.2.借：
36、管理费用借：管理费用600600贷：银行存款贷：银行存款6006003.3.借：生产成本借：生产成本A A 产品产品60006000B B 产品产品80008000管理费用管理费用20002000贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料60006000乙材料乙材料10000100004.4.借：制造费用借：制造费用300300管理费用管理费用500500贷：现金贷：现金8008005.5.借：其他应收款刘芳借：其他应收款刘芳30003000贷：现金贷：现金300030006 6借：营业外支出借：营业外支出5000050000贷：银行存款贷：银行存款50000500007 7借：管理费用借：管理费用15
37、001500现金现金15001500贷：其他应收款刘芳贷：其他应收款刘芳300030008 8借：生产成本借：生产成本A A 产品产品4000040000B B 产品产品3000030000制造费用制造费用1000010000管理费用管理费用2000020000贷：应付工资贷：应付工资1000001000009 9借：生产成本借：生产成本A A 产品产品56005600B B 产品产品42004200制造费用制造费用14001400管理费用管理费用28002800贷：应付福利费贷：应付福利费14000140001010借：制造费用借：制造费用33003300管理费用管理费用12001200贷：
38、累计折旧贷：累计折旧4500450011.11.借：现金借：现金800800贷：银行存款贷：银行存款8008001212借：财务费用借：财务费用30003000贷：预提费用贷：预提费用300030001313借：生产成本借：生产成本A A 产品产品90009000B B 产品产品60006000贷：制造费用贷：制造费用15000150001414借：应交税金应交所得税借：应交税金应交所得税1800018000贷：银行存款贷：银行存款18000180001515借：短期借款借：短期借款2000020000贷：银行存款贷：银行存款20000200001616借：银行存款借：银行存款11701170
39、000000贷：主营业务收入贷：主营业务收入10001000000000应交税金应交增值税应交税金应交增值税170 000170 0001717借：固定资产借：固定资产8650086500贷：银行存款贷：银行存款86500865001818借：应付账款借：应付账款900900贷：银行存款贷：银行存款90090019.19.借：固定资产借：固定资产60006000贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢600060002020借：主营业务成本借：主营业务成本800 000800 000贷：库存商品贷：库存商品800 000800 000答案（二）答案（二）1 1借借:固定资产固定资产32000320
40、00贷贷:实收资本实收资本32000320002 2借借:短期借款短期借款2000020000贷贷:银行存款银行存款20000200003 3借借:物资采购物资采购2000020000应交税金应交税金-应交增值税应交增值税32303230贷贷:银行存款银行存款23230232304 4借借:原材料原材料2000020000贷贷:物资采购物资采购20000200005 5借借:生产成本生产成本2412024120制造费用制造费用40004000管理费用管理费用20002000贷贷:原材料原材料30120301206 6借借:生产成本生产成本80008000制造费用制造费用10001000管理费用
41、管理费用10001000贷贷:应付工资应付工资10000100007 7借借:现金现金1000010000贷贷:银行存款银行存款10000100008 8借借:生产成本生产成本制造费用制造费用管理费用管理费用贷贷:应付福利费应付福利费9 9借借:管理费用管理费用贷贷:银行存款银行存款1010借借:制造费用制造费用贷贷:预提费用预提费用1111借借:管理费用管理费用贷贷:待摊费用待摊费用1212借借:制造费用制造费用管理费用管理费用贷贷:累计折旧累计折旧1313借借:库存商品库存商品贷贷:生产成本生产成本1120112014014014014014001400390390390390890890
42、890890500500500500200020001000100030003000300003000030000300001414借借:银行存款银行存款5850058500贷贷:主营业务收入主营业务收入5000050000应交税金应交税金-应交增值税应交增值税850085001515借借:主营业务税金及附加主营业务税金及附加12001200贷贷:应交税金应交税金-应交城建税应交城建税120012001616借：制造费用借：制造费用20002000管理费用管理费用400400贷：银行存款贷：银行存款240024001717借：银行存款借：银行存款3276032760贷：主营业务收入贷：主营业务
43、收入2800028000应交税金应交增值税应交税金应交增值税476047601818借：主营业务成本借：主营业务成本2500025000贷：库存商品贷：库存商品25000250001919借：营业费用借：营业费用3 7003 700贷：银行存款贷：银行存款3 7003 7002020借：应付福利费借：应付福利费31203120贷：现金贷：现金31203120答案（三）答案（三）1 1借：银行存款借：银行存款 50 000 50 000贷：短期借款贷：短期借款 50 000 50 0002 2借：银行存款借：银行存款 2 800 2 800贷：应收账款贷：应收账款 2 800 2 8003 3借
44、：管理费用借：管理费用 1180 1180现金现金 320 320贷：其他应收款贷：其他应收款 1500 15004 4借：物资采购借：物资采购 甲材料甲材料 18 000 18 000乙材料乙材料 4 800 4 800应交税金应交增值税应交税金应交增值税 3 876 3 876贷：应付账款贷：应付账款 26 676 26 6765 5借：物资采购甲材料借：物资采购甲材料 2000 2000乙材料乙材料 1200 1200贷：银行存款贷：银行存款 3 200 3 2006 6借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 70 000 70 000B B 产品产品 30 000 30 000贷：原
45、材料贷：原材料 100 000 100 0007 7借：管理费用借：管理费用 600 600贷：待摊费用贷：待摊费用 600 6008 8借：财务费用借：财务费用 375 375贷：预提费用贷：预提费用 375 3759 9借：生产成本借：生产成本A A 产品产品26 00026 000B B 产品产品 14 000 14 000制造费用制造费用 10 000 10 000管理费用管理费用 8 000 8 000贷：应付工资贷：应付工资 58 000 58 0001010借：生产成本借：生产成本A A 产品产品 3 640 3 640B B 产品产品 1 960 1 960制造费用制造费用 1
46、 400 1 400管理费用管理费用 1 120 1 120贷：应付福利费贷：应付福利费 8 120 8 1201111借：制造费用借：制造费用800800贷：待摊费用贷：待摊费用8008001212借：制造费用借：制造费用1 7001 700管理费用管理费用1 3001 300贷：累计折旧贷：累计折旧3 0003 0001313借：营业外支出借：营业外支出15 00015 000贷：银行存款贷：银行存款15 00015 0001414借：应收账款借：应收账款65 52065 520贷：主营业务收入贷：主营业务收入56 00056 000应交税金应交增值税应交税金应交增值税9 5209 520
47、1515借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加2 8002 800贷：应交税金应交消费税贷：应交税金应交消费税2 8002 8001616借：营业费用借：营业费用500500贷：银行存款贷：银行存款5005001717借：主营业务成本借：主营业务成本30 00030 000贷：库存商品贷：库存商品30 00030 0001818借：银行存款借：银行存款23 40023 400贷：其他业务收入贷：其他业务收入20 00020 000应交税金应交增值税应交税金应交增值税3 4003 4001919借：其他业务支出借：其他业务支出18 00018 000贷：原材料贷：原材料18 00018 0
48、002020借：预提费用借：预提费用900900贷：银行存款贷：银行存款900900答案（四）答案（四）1 1 借：银行存款借：银行存款600 000600 000贷：短期借款贷：短期借款600 000600 0002 2 借：固定资产借：固定资产800 000800 000贷：实收资本贷：实收资本800 000800 0003 3 借：固定资产借：固定资产20 00020 000贷：资本公积贷：资本公积20 00020 0004 4 借：银行存款借：银行存款70 00070 000贷：应收账款贷：应收账款70 00070 0005 5 借：应收账款借：应收账款351000351000贷：主营
49、业务收入贷：主营业务收入300000300000应交税金应交增值税应交税金应交增值税51000510006 6 借：生产成本借：生产成本A A 产品产品6 0006 000B B 产品产品5 0005 000制造费用制造费用1 7601 760贷：原材料甲材料贷：原材料甲材料10 36010 360乙材料乙材料2 4002 4007 7 借：现金借：现金30 00030 000贷：银行存款贷：银行存款30 00030 0008 8 借：营业费用借：营业费用1 0001 000贷：银行存款贷：银行存款1 0001 0009 9 借：主营业务税金及附加借：主营业务税金及附加2 5002 500贷：
50、应交税金应交城建税贷：应交税金应交城建税2 5002 5001010 借：固定资产借：固定资产25 00025 000贷：应付账款贷：应付账款25 00025 0001111 借：制造费用借：制造费用10 00010 000管理费用管理费用7 5007 500贷：累计折旧贷：累计折旧17 50017 5001212 借：财务费用借：财务费用980980贷：预提费用贷：预提费用9809801313 借：生产成本借：生产成本A A 产品产品12 00012 000B B 产品产品10 00010 000制造费用制造费用16 00016 000贷：应付工资贷：应付工资38 00038 0001414