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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用内部掌握制度是现代企业 治理 的一个重要组成部分,是企业内部各种形式治理掌握的总称；企业要生存和进展,以追求价值最大化为目标,就必需建立强有力的内部掌握制度,保证企业的经济活动依据肯定的正常秩序来运行,能够自我调整并防错纠弊,能够自我制约或削减不必要的经济缺失,提高企业的整体效益；加强企业内部掌握,可以保证和提高会计信息质量；正确牢靠的会计数据是企业治理者明白过去、把握现在、猜测将来、制定决策的必要条件；小企业是国民经济的重要组成部分,对经济 稳固起着举足轻重的促进作用；建立和完善小企业的内部掌握制度具有与大中 型企业
2、同等重要的意义,然而,很多小企业的内部掌握问题 特别突出,进而影响了小企业的经济效益,阻碍了小企业的进展；1 小企业内部掌握概述 1.1 内部掌握的基本概念及意义 所谓 “内部掌握 ”是指单位为提高经营治理效率、实现单位经营治理目标而 制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称；内部掌握 的根本目的在于加强企业治理,提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核 心是一系列具有掌握职能的方式、措施及程序；它是现代企事业单位在对经济 活动进行治理时所普遍采纳的一种掌握机制；掌握是企业治理中的重中之重,要作好治理,第一得做好内部掌握,其重 要意义在于：第一,加强企业内部掌握,可以保证和提
3、高会计信息质量；通过制定和执 行业务处理程序,对其进行科学地职责分工,在相互牵制的条件下产生会计资 料,从而有效地防止错误和弊端的发生；其次,加强企业内部掌握,可以保证企业高效率经营；在企业的日常工作 中,假如能很好地加强内部掌握,合理地对企业内部各个部门和人员进行分工 掌握,注意职责分明和人员素养训练,以内部掌握加强对人的行为的约束,以 人的主动和被动思想加强对工作熟悉的促进,形成一种惯性,就能明显提高企 业经营治理的效率,快速提升企业外在形象；第三,加强企业内部掌握,可以爱护财产物资的安全完整；利用企业内部 分工而产生的相互制约、相互联系的具有掌握职能的方式、措施及程序,照实 行实物掌握就
4、是严格掌握对实物资产的接触,如限制接近现金、存货等,以减 少资产的缺失；定期进行财产清查,做到账实相符；1.2.内掌握度的设计原就；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用1）政策性原就；中小企业内掌握度的设计必需第一符合并严格执行国家有关法律、法规和国家统一的会计制度,然后结合企业自身特点和财务治理的要求进行设计；2）有效性原就；设计内掌握度的目的就是规范治理行为,保证企业目标的实现；内掌握度的设计必需从“ 有效 ” 为前提,尽量做到内控环节不宜过长而又环环相扣,使人操作起来切实有效；必需有利
5、于掌握和检查,具有明白掌握制度执行情形的手段和途径,同时要根据执行情形和治理需要不断完善,以保证内掌握度更加适应治理需要,提高工作质量和工作成效；、内部会计掌握规范货币资金 试行 、内部会计掌握规范选购与付款 试行 、内部会计掌握规范 销售与收款 试行等；这一系列 指导 企业建立健全内部会计掌握的规范,为小企业完善内部会计掌握提供了标准,对于促进企业建立健全内部会计掌握,确保会计报表信息的牢靠性以及资产的真实性和完整性起到了特别重要的作用；然而,内部会计掌握并不能涵盖内部掌握的全部内容,现代企业内部掌握应对单位整个运行过程中的全部要素如人、财、物、信息、技术等进行全方位的掌握；企业应当针对生产
6、经营活动的各个环节与各个作业点全面地制定内部掌握,而不能将内部掌握仅仅局限于会计系统；因此,结合小企业及其内部掌握的特点,将内部会计掌握与内部治理掌握紧密结合起来,构建小企业内部掌握整体框架,制定小企业内部掌握规范,对于促进小企业内部掌握建设有着特别重要的现实意义；3 我国小企业内部掌握存在的问题据统计,截止2022 年年底,在我国1023 万家的中小企业中,小企业占99%,制造了近60%的国内生产总值,供应了75%以上的城镇就业机会,已成为中国经济增长、市场富强和扩大就业的重要基础；它的经营进展状况,经济效 益的高低,将直接影响到国民经济的进展水平,但这些小企业的内部掌握都存 在着肯定的问题
7、；因此,探讨小企业的内部掌握问题,就是要讨论、分析、解 决效益和进展中的层层障碍 ；3.1 内部掌握制度不健全 多数企业的内部掌握制度不够全面,没有掩盖全部的部门和人员,表现在 没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,会计工作秩序纷乱、核算不名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用实,会计信息失真严峻等；这都与企业内部掌握制度不健全亲密相关,或许出 发点是通过 “ 另类掌握 ” 实现企业进展,但客观上会给企业造成肯定的纷乱,长 远进展也就无从谈起；以上虞地税直属分局管辖企业情形统计,截止 20
8、22 年 7 月, 共有小企业 4222 家, 其中 , 工业企业占 43.77%、商业企业占 29.61%；另外职工人数在 100 人以下的占88.58%；通过发放内部掌握调查表、实地走访等互补手段,明白企业内部掌握情形；共发放调查表409 份,并实地走访了5 家企业；从调查的整体情形看,被调查单位普遍熟悉到内部掌握的重要性,但对内 部掌握的制度学习、执行制度的人的素养提高、企业文化环境的建设等等缺乏 相应的制约措施；3.2 对内部掌握制度熟悉片面 内部掌握制度是企业各个业务部门或人员,在业务运作过程中形成的相互 影响、相互制约的一种动态机制,它与详细的规章制度、内部治理概念不同；前者是中小
9、企业活性机体的战略呈现,后者是中小企业某种环节的战术运作；内部掌握的有效性,表现为经理和员工的和谐行为或共同意志,起到了灵魂和 动力作用；因此,经理和员工如对内掌握度的熟悉显现偏差,内掌握度会因局 部失灵,造成企业治理整体纷乱；在中国,大多数的民营企业家误认为,自己 对市场的体会把握才能加冒险精神得到的资本原始积存就是科学,从而忽视了 会计的命脉功能,脱离会计掌握,厂长、经理说了算,任意坐支、白条抵账、私设小金库等现象必定显现,损害了企业内部掌握的健康运行；3.3 治理人员素养偏低 内部掌握制度需要由人来执行,实施科学、公平的治理,要靠一批有科学“捞一把 ”的 进展理念的职员,特别要靠大公无私
10、的领导人物；一些私心重、想 法人代表存在,一些甘做领导奴隶、不负责任的治理人员也存在,这些企业的 害群之马沆瀣一气,企业无不倒霉,国家利益不行能不受缺失；所以,治理人 员素养的高低打算内部掌握制度执行的好坏,也打算着企业的盛衰；一些企业治理人员素养的低下,内部掌握制度就成了被挤出市场的 性进展蒸蒸日上也就几乎没有可能；3.4 缺乏有效的监督机制“良币 ”,欲使企业良我国对小企业有政府监督和社会监督,但存在着抓大忽视小的习惯思维；有的企业没有制度化的内部审计,该设内审机构的不设,该配备的专职或兼职 内审人员缺席；有的设有内部审计,形同虚设,独立性不强,不能充分发挥其 职能作用；一些企业的业务经办
11、人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的 漏洞,大量收受贿赂,大肆侵吞公款,利用虚假发票非法占有企业资产,使企 业 乱 象 迭 出 , 无 法 按 正 常 的 轨 道 发 展 ； 4 加强小企业内部掌握的计策名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用我国小企业有着几十年的进展历程,积存了肯定的实践治理体会,相伴 经济 的飞速进展,这些体会有待除莠存良,并结合自身特点,建立符合世界经济进展潮流的现代企业内部控制系统；4.1 优化企业内部掌握环境企业的内部掌握都在肯定的环境中活动,没有好的贯彻和执行环
12、境,将直接影响到企业社 会效益和经济效益的实现；环境包括外部的和内部的,外部环境超出了企业的掌握才能,可不作为内部掌握系统的组成部分；内部环境要有二个层次的平台： 企业领导者要对内部掌握高度重视；仔细组织和领导内部掌握制度的设计工作,以身作就,严格遵守掌握制度的规定,通过相应的治理方法与措施来保证制度的仔细执行及科学评 价；强化中层治理人员和企业广大员工对各自工作岗位的爱岗、守岗训练 ,努力提高专业学问和专业技能,增强工作责任心,提升实际执行力；4.2 完善 人力 资源治理机制提高企业员工素养,转变观念,确立以人为本的治理思想；以人的进展为动身点来绽开企 业内部掌握活动的各项内容,用良好的环境
13、氛围激发员工的积极性、主动性和制造性；在 内部掌握中,大胆引入竞争和鼓励机制、绩效评判体系、人才培训、社会保证体系等,让 人力 资源通过治理手段迸发出来,形成一支包括会计人员在内的训练有素的治理队伍；建立学 习型企业团队,把企业远景的实现和内部掌握的必定贯穿始终,以进展促学习,以学习带 进展, “随风潜入夜,润物细无声”,企业预期文化不断渗透、聚凝、深化,员工素养在无 形中逐步提高；4.3 加强小企业会计掌握制度 为提高会计信息质量,爱护资产的安全、完整,确保单位会计工作规范有 序地运行,小企业应建立适合自身经营特点的会计掌握制度；主要包括 : 4.3.1 会计人员职业素养、道德的掌握 小企业
14、普遍存在着财务基础薄弱,财务治理纷乱的现象,缘由不外乎是会 计人员素养不高或企业领导法制观念淡薄,漠视会计法律法规的庄重性和强制 性所致；因此,建立一套行之有效的用人政策是必要的；包括加强全员素养教 育,提高全员法律意识,培育职业道德,实行鼓励约束机制等措施；使全员上 下自觉遵守规章制度,从而改善企业治理状况,提高企业的竞争才能；4.3.2 组织机构掌握 小企业在会计机构设置上可不单独设置机构,但应指派财务主管；会计岗位至少应当有三个：一是会计主管兼总账会计,在厂长 展企业会计核算、治理工作,负责编制、审核会计凭证 经理 直接领导下,开 , 登记总分类账,编制会计报表和成本核算工作；二是明细账
15、会计兼稽核,负责各明细账的登记,账目名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用的定期核对,财产的定期与不定期清查等工作；三是出纳岗位,负责处理日常 货币资金收付,记录日记账,申报、缴纳税金,对备用金进行核算等；4.3.3 加强业务处理程序及经营全过程掌握 会计人员要参加经营全过程；企业内部会计掌握制度不健全,很简洁造成 账外债权应收账款居高不下,选购资金占用大,投资盲目,甚至营私舞弊等不 应有的缺失；会计内掌握度应从产品的销售和货款的回收、物资的选购和款项 的支付入手,制订目标,合理分工,明确责任
16、；在各个环节、阶段上发挥掌握 职责；4.3.4 对会计记录程序掌握 主要对会计信息确认,会计凭证的设计、填制、传递、审核,会计账薄的 挑选、登记、报表的编制,会计核算形式的挑选等方面进行规范；对财产的保 管与记录分开,与审核分开,全部的业务都要有复核,形成相互牵制的内部控 制；另外,有条件的小企业应当建立独立的内部审计部门,直接对厂长 经理 负责；对企业内的各种经营活动与掌握系统进行独立评判；检查单位内各项既 定政策、程序是否贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理、有效及 企业目标是否达到；审计掌握可以有效防止内部掌握失效,堵塞漏洞,排除隐 患；没有条件的小企业应聘请社会中介机构对内部掌
17、握的建立健全及实施情形 进行评判；在制定内部掌握制度过程中,以会计掌握为核心,逐步健全多目标、多层次的内部掌握整体框架；在企业实际操作过程中,可实行分步走的策略；对于会计核算纷乱、治理基础工作薄弱的企业,应当定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度,做到财产治理制度健全、会计信息真实,逐步建立起有效益的内部掌握框架；基础工作做得较好的企业,内部掌握框架一步到位；弹性设计应在企业中发挥作用,对内部掌握做出准时的评估和调整,以适应快速变化的经济环境；4.3.5 加大监督力度,督促内部掌握制度有效实施 企业内部经济活动和治理制度是否合理,内部掌握应做到有效的独立评 价,发挥对内部掌握中的各项环节的监
18、督作用和纠偏力气；内部审计机构,由 非经理人员组成,独立于其他经营治理部门,直接受董事会领导,以确保内部 审计的独立性与权威性；通过独立的检查和评判活动,针对内部掌握的缺陷、治理的漏洞,提出切实可行的建议和措施,促进经营治理改善,提高企业的综 合实力；同时内部审计要和政府、社会的外部审计力气结合起来,以实现对内 控的双重监督；内、外审计统一标准、明确职责、加强沟通、相互协作,企业名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用内部掌握在公平评判中必定会不断迈向新的台阶；小企业内部掌握问题是复杂多样的,企
19、业应依据不怜悯形、不同问题,采 取敏捷的方式；结合自身特点,优化掌握环境,明确掌握目标,建立适合自身 特点的内部掌握体系,这样才能发挥其应有的作用,提高内部掌握的成效,使 企业得以健康、快速地进展； 参考文献 1 李强 . 刍议中小企业内部掌握问题2 谭洪芳 . 浅议中小企业的内部掌握. 商场现代化, 2006,03：12-15 . 消费导刊, 2007,06：8-10 3 张青 . 从会计制度改革谈小企业的内部掌握与风险防范. 华北电力高校学报, 2000,05：20-244 钟冬兰 . 小企业内部掌握简议 . 财会月刊, 2004,08：32-36 5 孙海燕 . 内部掌握制度的理论进展.
20、 会计之友, 2001,12：40-45 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用6 王宝庆 . 现代内部审计 . 上海 : 立信会计出版社, 2007：45-55 7 佟小明 . 小企业内部掌握问题讨论. 现代商贸工业, 2022 年第五期8 刘伟清 . 浅谈中小企业内部掌握. 中小企业科技报 ,2004 ,06：55-58 9 陈少华 . 内部会计掌握 . 厦门 : 厦门高校出版社, 2004：36-45 10 王立彦,赵熙 . 会计掌握与信息系统2001：60 11吴水澎,陈汗文,邵贤弟.
21、 . 东北：东北财经高校出版社,论改进我国企业内部掌握.会计讨论, 2000.4.12楼德华,傅黎瑛 .中小企业内部掌握 .上海:上海三联书店, 2005.13李敏,小企业会计掌握. 上海 :上海财经高校出版社, 2004,67目录名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用中文摘要及关键词引言 1 小企业内部掌握概述 1.1 内部掌握的基本概念及意义 1.2 小企业内部掌握的重要性 1.3 小企业内部掌握的内容；1.4 小企业内部掌握的现状2 当前我国小企业内部掌握失效的缘由分析2.1 企业治理层
22、对内部掌握的必要性熟悉不足2.2 内部掌握的环境较差 2.3 公司治理机制不完善3 我国小企业内部控制存在的问题3.1 内部掌握制度不健全 3.2 对内部掌握制度熟悉片面 3.3 治理人员素养偏低 3.4 缺乏有效的监督机制4 加强小企业内部掌握的计策4.1 优化企业内部掌握环境4.2 完善 人力 资源治理机制 4.3 加强小企业会计掌握制度4.3.1 会计人员职业素养、道德的掌握；4.3.2 组织机构掌握；4.3.3 加强业务处理程序及经营全过程掌握；4.3.4 对会计记录程序掌握；4.3 .5 加大监督力度,督促内部掌握制度有效实施 结论参考文献 中文摘要 健全有效的内部掌握是一种解决企业
23、很多潜在问题的有效方法；目前我国小企业内部掌握极为薄弱,包括企业治理层内部掌握意识薄弱、组织机构设置不合理、企业制度不健全、治理者素养较低、企业文化建设没有引起足够的重视等,严峻阻碍了小企业的进展；本文结合我国小企业内部掌握的现状及其缘由,针对存在的问题,结合小企业内部掌握的内容和基本结构进行了简要的分析,提出了完善我国小企业内部掌握的计策； 关键词 小企业,内部掌握,存在问题,计策名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用浙江广播电视高校毕业设计 论文 诚信承诺书本人谨慎承诺和声明：所撰写的 浅谈小企业内部掌握问题是在指导老师的指导下自主完成,文中全部引文或引用数据、图表均已注解说明来源,本人情愿为由此引起的后果承担责任；本毕业设计 论文 的讨论成果归学校全部；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 个人资料整理 仅限学习使用同学 签名 ：名师归纳总结 年月日第 11 页,共 11 页- - - - - - -