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1、_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 企业所得税、个人所得税法律制度试题 一、单项挑选题后附答案 1. 居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的肯定期间内办理汇算清 缴；该期间为（）；A.次年 1 月 1 日至 3 月 31 日50 元、食宿费B.次年 1 月 1 日至 6 月 30 日次年 3 月 1 日至 6 月 30 日C.次年 3 月 1 日至 5 月 31 日D.2.依据个人所得税法律制度的规定,我国个人所得税的征收方式主要是（）；A.代扣代缴B.托付代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某 2022 年 3 月购买福利彩票获得奖金9
2、000 元,领奖时发生交通费20 元（均由郑某承担）；已知偶然所得适用的个人所得税税率为 纳的 个人所得税税额是（）；A.0 元B.9 000X20%=. 800 元C.（9 000-50） X2O%=1 790 元D.（9 000-50-20） X2O%=1 786 20% ；郑某中奖收入应缴_精品资料_ 4.依据个人所得税法律制度的规定,以下不属于个人所得税免税项目的是（）；第 1 页,共 32 页A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育竞赛一等奖奖金5.以下关于财产租赁所得应纳税额运算的相关说法中,不正确选项（）
3、- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - A. 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B. 运算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C. 个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金,在运算转租所得时予以扣除D. 个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的增值税额,在运算转租所得时不得扣除6.2022 年 12 月,钱某获得 A 上市公司派发的现金股利 10 000 元；该股票为 2022 年 9 月份购入；适用税率 20% ；钱某获得的股利应缴纳个人所得税的以下运算中正确选项（）0A. 10 000X50%X20% = l 000 元B. 10
4、 000X20%=2 000 元C. 0 D. 10 000X50%X20%4-2 = 500 元7. 依据个人所得税法律制度的规定,以下所得中,“ 次” 的使用错误选项（）0A. 非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入,以每次供应劳务取得的收入作为一次B. 利息所得,以一个月内取得的收入为一次C. 租赁房屋,以一个月取得的收入作为一次D. 偶然所得,以每次取得的收入作为一次8. 张某（非居民纳税人）取得一次供应劳务的酬劳所得 3 000 元,其通过民政局向某灾区全 部捐赠,以下关于张某取得该次劳务酬劳所得应缴纳个人所得税的表述中正确选项（）0A. 可以在税前扣除 3 000 元的捐赠,因
5、此不再需要缴纳个人所得税B. 可以在税前扣除 2 400 元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税C. 可以在税前扣除 720 元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税D. 可以在税前扣除 660 元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税9. 某个人独资企业 2022 年的销售收入为 5 000 万元,实际支出的业务款待费为 40 万元,根 据个人所得税法律的规定,在运算应纳税所得额时答应扣除的业务款待费是（）；_精品资料_ A.18 万元第 2 页,共 32 页B.24 万元- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - C. 25 万元D. 30 万元10. 某保险代理人郑某
6、2022 年 3 月与北京某家保险公司签约,供应兼职代理业务,其 5 月份 取得佣金收入 5 万元、嘉奖费收入 1 万元,支付地方税费及附加 2 500 元；以下关于郑某取 得佣金收入缴纳个人所得税的说法中,正确选项（）；A. 郑某的佣金收入应依据“ 工资、薪金所得” 运算征税B. 郑某取得嘉奖费收入并非佣金,因此不缴纳个人所得税C. 郑某支付的地方税费及附加,可以在运算个人所得税时扣除D. 郑某在税前扣除的展业成本,为佣金收入 5 万元的 25% 11. 依据个人所得税法律制度的规定,受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）；A.偶然所得50 000元；关于马某该B.劳务酬劳所得C.
7、免征个人所得税D.财产转让所得作家马某 2022 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费12.项收 入计缴个人所得税的以下表述中,正确选项（）；_精品资料_ A.应按“ 稿酬所得 计缴个人所得税第 3 页,共 32 页B.应按“ 工资、薪金所得 计缴个人所得税C.应按“ 劳务酬劳所得” 计缴个人所得税D.应按“ 特许权使用费所得” 计缴个人所得税13.依据个人所得税法律制度的规定,以下各项中,不属于劳务酬劳所得的是（）；A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为高校做学术报告取得的收入- - - - - - -_归纳总结汇总_ - -
8、- - - - - - - 14.依据个人所得税法律制度的规定,以下各项中,属于工资、薪金所得项目的是（）；A. 劳动分红B. 托儿补助费C. 独生子女补贴D. 误餐补助15. 依据企业所得税法的规定,企业所得税的征收方法是（）；A. 按月征收B. 按季计征,分月预缴C. 按季征收D. 按年计征,分月或分季预缴16. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31日期 间,未形成无形资产的,在据实扣除的基础上,依据实际发生额的肯定比例加计扣_精品资料_ 除；该比例是（）；40第 4 页,共 32 页A.50% B.75% C.150% D
9、.175% 17.A 厂为生产企业,职工共有65 人,资产总额800 万元；其 2022 年应纳税所得额为万 元,就该厂2022 年度应纳企业所得税税额的以下运算中,正确选项（）；A.40X20%=8 万元B.40X25% X25% =2. 5 万元C.40X25%X20%=2 万元D.40X25% = 10 万元18.依据企业所得税法的规定,以下项目中,属于免税收入的是（）；A.财政拨款B.国债利息收入- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - C. 企业债券利息收入D. 依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金19. 某企业取得产品销售收入 1
10、00 万元,产品销售成本 60 万元,发生治理费用 5 万元,销售 费用 10 万元,财务费用 2 万元,销售产品的税金及附加 5 万元（不含增值税）,该企业当年 应缴纳的企业所得税是（）；A. 4. 5 万元B. 2. 5 万元C. 8. 5 万元D. 5. 5 万元20. 依据企业所得税法律制度的规定,以下各项无形资产中,可以运算摊销费用税前扣除的是（）；A. 自创商誉B. 自行开发无形资产的资本化支出C. 自行开发的支出已在运算应纳税所得额时扣除的无形资产D. 与经营活动无关的无形资产21. 某企业购入小汽车一辆,依据企业所得税法的规定,该车辆应运算折旧的最低年限是（） ；_精品资料_
11、A.20 年第 5 页,共 32 页B.10 年C.5 年D.4 年22.依据企业所得税法的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）；A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 23. 依据企业所得税法律制度的规定,以下关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中,不正确选项（）；A. 转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B. 股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额C. 特许权使用费所得,以收入减
12、去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D. 利息所得,以收入全额为应纳税所得额24. 某国有企业 2022 年度发生亏损,依据企业所得税法的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年补偿,但连续补偿的期限最长不得超过的是（）；A. 2022 年B. 2022 年C. 2022 年D. 2022 年25. 某设备生产企业 2022 年营业收入为 1 500 万元,广告费支出为 52 万元； 2022 年超标广 告费 90 万元,就 2022 年税前准允扣除的广告费是（）；A. 52 万元B. 142 万元C. 135 万元D. 225 万元26. 依据企业所得税法律制度的规定,以下支出中
13、,可以直接在税前扣除的是（）；A. 企业为投资者支付的商业保险费B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C. 企业参与财产保险,依据规定缴纳的保险费D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息27. 依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）；_精品资料_ - - - - - - -第 6 页,共 32 页_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - A. 供应劳务所得B.不动产转让所得；C.其他所得D.租金所得28.依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中,不属于企业所得税纳税人的是（
14、）A.在外国成立但实际治理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业二、多项挑选题29. 居民纳税人发生的以下情形中,应当依据规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）；_精品资料_ A.王某从英国取得所得；第 7 页,共 32 页B.林某月工资2 万元,发表文章取得稿酬1 万元,专项扣除2 万元C.李某从境内两家公司取得工资,年收入额减去专项扣除的余额为8 万元张某取得财产租赁所得2 万元,扣缴义务人未扣缴税款D.30.依据个人所得税法律制度的规定,以下所得中,免予缴纳个
15、人所得税的有（）A.保险赔款B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息D.军人转业费31.依据个人所得税法律制度的规定,以下各项中,应运算缴纳个人所得税的有（）；A.职工个人以股份形式取得的不拥有全部权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产,转让时所获得的收入D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业安排而获得的股息- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 32. 依据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的以下公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税
16、前的所得额中全额扣除的有（）；A. 向贫困地区的捐赠B. 向农村义务训练的捐赠C. 向公益性青少年活动场所的捐赠D. 向红十字事业的捐赠33. 依据个人所得税法律制度的规定,以下各项支出,属于居民个人综合所得中答应扣除的专项附加扣除的有（）；A. 子女学前训练支出B. 配偶大病医疗支出C. 住房租金支出D. 连续训练支出34. 以下所得,应依据财产转让所得缴纳个人所得税的有（）；A. 赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得B. 钱某终止投资,从被投资方乙企业收回的款项C. 孙某转让持有的上市公司股票取得所得D. 李某转让持有的国债取得所得35. 依据个人所得税法律制度的规定,以下选项依据
17、特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）；_精品资料_ A.个人供应专利权所得0第 8 页,共 32 页B.个人供应著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得36.依据个人所得税法律制度的规定,以下关于个人取得所得的表述中,正确的有（）A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得,按经营所得征税B.个体工商户经营所得按月计征- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - C. 个人依法取得执照从事办学活动取得的所得,按经营所得计征个人所得税D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得,征收企业所得税 项目征收37.依据个人所得税法律制度的规定
18、,以下各项中,应当依据“ 工资、薪金所得个人所得税的有（）；A. 劳动分红B. 公务员的家庭成员副食品补贴C. 差旅费津贴D. 以误餐补助名义发给职工的补助38. 依据个人所得税法律制度的规定,个人所得税的纳税义务人包括（）；A. 个体工商户B. 合伙企业合伙人C. 有限责任公司D. 在中国境内有所得的外籍个人39. 依据企业所得税法律制度的规定,以下关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有（）；A.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补12 个月的,应当以其实B.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营不足际 经营期为 1 个纳税年度C.企业依法清算时,应当以
19、清算期作为1 个纳税年度90 日内,向税务机D.企业在纳税年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起关 办理当期企业所得税汇算清缴_精品资料_ 40.依据企业所得税法律制度的规定,企业的以下固定资产,可以采纳加速折旧方法或缩短第 9 页,共 32 页折旧年限的有（）；A.技术进步,产品更新换代较快的固定资产B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震惊、高腐蚀状态的固定资产- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - D. 企业于 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间新购进的设备器具,单位价值不超过500 万元41. 以下各
20、项中,在运算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）；A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的讨论开发费用B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的 产品取得的收入D. 企业安置残疾人员及国家勉励安置的其他就业人员所支付的工资42. 依据企业所得税法律制度的规定,以下选项中,属于长期望摊费用的有（）；A. 购入固定资产的支出B. 固定资产的大修理支出C. 租入固定资产的改建支出D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出43. 依据企业所得税法律制度的规定,以下关于生产性生物资产运算折旧的最低年限的表述中,正确的有（）；A
21、. 林木类生产性生物资产,为 5 年B. 林木类生产性生物资产,为 10 年C. 畜类生产性生物资产,为 3 年D. 畜类生产性生物资产,为 4 年44. 依据企业所得税法律制度的规定,以下各项中,在运算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有（）；_精品资料_ A.购建固定资产的费用第 10 页,共 32 页B.企业所得税税款C.未经核定的预备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 45. 依据企业所得税法律制度的规定,以下关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）；A. 其他企业按所签
22、订服务协议或合同确认的收入金额的 10% 运算限额B. 保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 18% 运算扣除限额C. 企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除D. 企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并照实入账46. 依据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,答应结转以后纳税年度扣除,以下各项中属于此类费用的有（）；A. 广告费B. 业务宣扬费C. 工会经费D. 职工训练经费47. 依据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的以下税金中,准予在运算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）；_精品资料_ A.增值税；第
23、 11 页,共 32 页B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市爱护建设税48.依据企业所得税法律制度的规定,企业的以下收入中,属于不征税收入范畴的有（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政治理的政府性基金C.供应劳务收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益49.依据企业所得税法律制度的规定,以下各项关于收入确认的表述中,正确的有（）A.企业以非货币形式取得的收入,应当依据公允价值确定收入额- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - B. 以分期收款方式销售货物的,依据合同商定的收款日期确认收入的实现C. 实行产品分成方式取得收入的,依据企业
24、分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照 产品的公允价值确定D. 接受捐赠收入,依据承诺捐赠资产的日期确定收入50. 依据企业所得税法律制度的规定,以下关于企业所得税税率的说法中正确的有（）；A. 居民企业适用 25% 的税率B. 非居民企业适用 20 % 的税率C. 国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15% 的优惠税率D. 设在西部地区,以西部地区勉励类产业目录中新增勉励类项目为主营业务,且其当年 度主营业务收入占收入总额 70% 以上的企业适用 10% 的优惠税率51. 以下关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）；A. 销售货物所得,依据交易活动发生地确定B. 供应劳务所得,依
25、据劳务发生地确定C. 股息、红利等权益性投资所得,依据安排所得的企业所在地确定D. 特许权使用费所得,依据负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者依据负担、支付所得的个人的住宅地确定三、判定题52. 居民个人取得综合所得,按月运算个人所得税；有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；（）53. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“ 劳务酬劳所得 项目征税；（）54. 两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的,应视同一人取得收入,减除肯定费用运算应纳税额；（）55.赵某在中国移动参与存话费送手机活动,缴费1
26、000 元,获赠四星手机一部,其获得的手机应缴纳个人所得税；（）_精品资料_ 56.集体全部制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥第 12 页,共 32 页- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 有全部权的企业量化资产,应按“ 利息、股息、红利所得” 计缴个人所得税；（）57. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额；（）58. 个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人 员工资总额 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除；（）居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的所得,依
27、照个人所得税法律制度的规定向 59.中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税；（）60. 在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企 业,以机构场所所在地为纳税地点；（）61. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按 20% 的税率征收企业所得税；（）62. 企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税；（）63. 一般情形下,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润安排等用途的,不作为企业所得税的收入；（）64. 企业因存货盘亏、毁损、报废等缘由不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在 企业所得
28、税前作为缺失扣除；（）65. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,依据固定资产估计尚可使用年限分期摊销；（）66. 除托付个人代理外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金答应在企业所得税前 扣除；（）纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应 67.税收入；（）四、不定项挑选题 68. 甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务；2022 年有关经营情形如下：（1）销售电冰箱收入 8 000 万元；出租闲置设备收入 500 万元；国债利息收入 50 万元；理_精品资料_ 财产品收益30 万元；第 13 页,共 32 页- - - - - - -_归纳
29、总结汇总_ - - - - - - - - - （2）符合条件的广告费支出1 500 万元；（3）向银行借入流淌资金支付利息支出 55 万元；非广告性赞助支出 80 万元；向客户支付 违约金 3 万元；计提坏账预备金 8 万元；4 全年利润总额为 900 万元；已知：广告费和业务宣扬费支出,不超过当年销售 营业 收入 15% 的部分,准予扣除；要求：依据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题；_精品资料_ 1甲公司以下收入中,应计入2022 年度企业所得税收入总额的是；第 14 页,共 32 页A.出租闲置设备收入500 万元B.国债利息收入50 万元C.销售电冰箱收入8 000万元D.理
30、财产品收益30 万元2甲公司在运算2022 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是A.1 275 万元；B.1 500 万元C.1 287 万元D.1 200 万元3甲公司在运算2022 年度企业所得税应纳税所得额时,以下支出中,不得扣除的是A.向银行借入流淌资金支付利息支出55 万元B.向客户支付违约金3 万元C.计提坏账预备金8 万元D.非广告性赞助支出80 万元4运算甲公司2022 年度企业所得税应纳税所得额的以下算式中,正确选项 ；A.900+ 1 500-1 287 +80 + 3 + 8 = 1 204 万元B.900-50+ 1 500-1 275 +80 + 8
31、= 1 163 万元C.900-500 + 55 + 8 = 463 万元- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - D.900-30+ 1 500-1 200 =1 170 万元_精品资料_ 69.某讨论所高级工程师张某2022 年的收入情形如下：6 000 元；第 15 页,共 32 页1每月工资收入为7 300 元；2向某家公司转让专有技术一项,获得特许权使用费3为某企业进行产品设计,取得酬劳50 000元；- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - （4）因汽车失窃,获得保险公司赔偿80 000元；已知：当地规定的
32、社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%, 基本医疗保 险 2%, 失业保险 0. 5%, 住房公积金 12%；张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元；4 年级；张某为独生子女,其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级,儿子就读于学校 要求：依据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题；（1） 运算综合所得的应纳税所得额时,答应减除的专项附加扣除是（）；A. 12 000 24 000 36 000 元 B. 12 000 224 000 48 000 元 C. 12 000 24 000 260 000 元 D. 12 000 224 000 272 0
33、00 元（2） 运算综合所得的应纳税所得额时,特许权使用费应计入收入额的是（）；A. 4 800 元 B. 6 000 元 C. 4 200 元 D. 2 688 元（3） 运算综合所得的应纳税所得额时,答应减除的专项扣除是（）；A. 6 000 （8% 0. 5% 12% ） 12 14 760 元 B. 6 000 （8% 2% 0. 5% 12% ） 12 16 200 元 C. 6 000 （8% 2% ） 12 7 200 元 D. 6 000 （8% 2% 12% ） 12 15 840 元_精品资料_ （4） 依据个人所得税法律制度的规定,以下表述中正确选项（）；第 16 页,共
34、 32 页A. 保险赔款应依据 20% 的税率运算个人所得税B. 供应设计服务,应按“ 劳务酬劳”运算个人所得税C. 供应设计服务应计入收入额 40 000 元D. 工资、 薪金所得应计入收入额 87 600 元- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 70. 某居民企业 2022 年自行运算的应纳税所得额为 务机关审核,发觉以下事项未进行纳税调整： 70 万元, 销售收入为 500 万元； 经税（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元, 计提工会经费 1. 44 万元并上缴 0. 72 万元, 计提职工福利费 15. 16 万元（不包括列入
35、企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）,计提 1. 08 万元的职工训练经费并全部列支；50 （2）治理费用中列支的业务款待费10 万元；20% ；该企业直接将（3）财务费用中列支汇兑缺失10 万元；（4） 投资收益50 万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为万元计入应纳税所得额；要求：依据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题：_精品资料_ （1）以下选项中,超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的是（）；第 17 页,共 32 页A.广告费B.工会经费C.职工训练经费D.业务款待费（2）2022 年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是（）；A.0 万元
36、B.0. 72 万元C.5. 08 万元D.5. 8 万元（3）2022 年业务款待费应调整应纳税所得额是（）；A.0 B.4 万元- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - C. 7. 5 万元D. 10 万元（4）以下关于该企业的税务处理正确选项（）；A. 该企业 2022 年境内部分的应纳税所得额为 33. 3 万元B. 该企业 2022 年境内部分的应纳税所得额为 27. 5 万元C. 该企业 2022 年应缴纳的企业所得税为 11. 45 万元D. 该企业 2022 年应缴纳的企业所得税为 8. 325 万元答案部分一、单项挑选题1.【正确答案】
37、C 【答案解析】居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴；【该题针对“ 个人所得税纳税期限 学问点进行考核】2.【正确答案】 D 【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报；【该题针对“ 个人所得税纳税申报 学问点进行考核】3.【正确答案】 A 【答案解析】个人购买福利彩票,一次中奖收入在 1 万元的,全额征收个人所得税；1 万元以下的暂免征收个人所得税,超过【该题针对“ 个人所得税税收优惠一暂免征税项目 学问点进行考核】4.【正确答案】 D 【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人
38、民解放军军以上单位,以及外国组织、国 际组织颁发的科学、训练、技术、文化、卫生、体育、环境爱护等方面的奖金,免征个人所 得 税；_精品资料_ 【该题针对“ 个人所得税税收优惠一免税、减税项目学问点进行考核】第 18 页,共 32 页5.【正确答案】 D - - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 【答案解析】个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税额,在运算转租所得时予以扣除；【该题针对“ 财产租赁、财产转让所得应纳税额的运算 学问点进行考核】6.【正确答案】 A 【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在 1 个月以内（含）
39、 的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含）的,暂减 按 50% 计入应纳税所得额；应纳个人所得税 =10 000X50% X2O% = 1 000 （元）；【该题针对“ 利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的运算 7.【正确答案】 B 【答案解析】利息所得,以支付利息时取得的收入为一次；学问点进行考核】【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定 学问点进行考核】8.【正确答案】 C 【答案解析】依据规定,未扣除捐赠的应纳税所得额3 000X （ 1-20% ） =2 400 （元）,捐赠的扣除限额 =2 400X30% = 720 （元） ,所以应纳税
40、所得额 =2 400-720 = 1 680 （元）；【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定 学问点进行考核】9.【正确答案】 B 【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出,依据发生额的 60% 扣除即40X60% = 24 （万元）,但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5% 0,艮卩 5 000X5% = 25 （万元）,业务款待费可以扣除的金额是 24 万元；【该题针对 “ 个人所得的形式、应纳税所得额确定方式,经营所得应纳税额的运算 学问点 进行考核】10.【正确答案】 C 【答案解析】保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务酬劳所得,以不含增值税_精品资
41、料_ 的收入减除20% 的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当第 19 页,共 32 页- - - - - - -_归纳总结汇总_ - - - - - - - - - 年 综合所得,运算缴纳个人所得税；保险营销员、证券经纪人展业成本依据收入额的 25%运算； 选项 B,收入包括佣金收入、嘉奖和劳务费等相关收入；【该题针对“ 个人所得税应纳税额的其他规定 学问点进行考核】11.【正确答案】 D 【答案解析】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按“ 财产转让所得 项目征税；【该题针对“ 偶然所得,财产租赁所得、财产转让所得 学问点进行考核】12.【正确答案】 D 【答案解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税；【该题针对“ 稿酬所得和特许权使用费所得 学问点进行考核】13.【正确答案】 C 【答案解析】个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得；【该题针对“ 劳务酬劳所得” 学问点进行考核】14.【正确答案】 A 【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的