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1、企业所得税、个人所得税法律制度试题(后附答案 ) 一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清 缴。该期间为（）。A.次年 1 月 1 日至 3 月 31 日B.次年 1 月 1 日至 6 月 30 日C.次年 3 月 1 日至 6 月 30 日D.次年 3 月 1 日至 5 月 31 日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某 2018 年 3 月购买福利彩票获得奖金9 000 元，领奖时发生交通费50 元、食宿费20 元（均由郑某承担）
2、。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20% 。郑某中奖收入应缴纳的 个人所得税税额是（）。A.0 B.9 000X20%=! 800 元C.（9 000-50） X2O%=1 790 元D.（9 000-50-20） X2O%=1 786 元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -
3、第 1 页，共 32 页A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年 12 月，钱某获得A 上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018 年 9 月份购入。适用税率20% 。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）0A.10 000X50%X20% = l 000 元B.10 000X20%=2 000 元C.0 D.10 000X50%X20%4-2
4、= 500 元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）0A.非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次B.利息所得，以一个月内取得的收入为一次C.租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次D.偶然所得，以每次取得的收入作为一次8.张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3 000 元，其通过民政局向某灾区全 部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（）0A.可以在税前扣除3 000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2 400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣
5、除720 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税9.某个人独资企业2018 年的销售收入为5 000 万元，实际支出的业务招待费为40 万元，根 据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。A.18 万元B.24 万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 32 页C.25 万元D.30 万元10.某保险代理人郑某2019 年 3 月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5 月份 取得佣金收入5 万元、奖励费收入1 万元，支付地方税费及附加2
6、500 元。下列关于郑某取 得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5 万元的 25% 11.根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。A.偶然所得B.劳务报酬所得C.免征个人所得税D.财产转让所得12.作家马某2019 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收 入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.应按“稿酬
7、所得计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得 计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 32 页14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.误餐补助15.根据企业所得税
8、法的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴16.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31日期 间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。该比例是（）。A.50% B.75% C.150% D.175% 17.A 厂为生产企业，职工共有65 人，资产总额800 万元。其2019 年应纳税所得额为40万 元，则该厂2019 年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.40X20%=8 万元B.40X25% X25% =2. 5
9、 万元C.40X25%X20%=2 万元D.40X25% = 10 万元18.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 32 页C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金19.某企业取得产品销售收入100 万元，产品销售成本60 万元，发生管理费用5 万元，销售 费用 10 万元，财务费用2 万元，销售产品的税金及附加5 万元（不含增值税），该企业当年 应缴纳的企业所得税是（）。A.4. 5 万元B.2. 5 万元
10、C.8. 5 万元D.5. 5 万元20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。A.自创商誉B.自行开发无形资产的资本化支出C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.与经营活动无关的无形资产21.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年22.根据企业所得税法的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产精选学习资料 - - - - - - - - -
11、 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 32 页23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中，不正确的是（）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额24.某国有企业2012 年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。A.2012 年B.2015 年
12、C.2016 年D.2017 年25.某设备生产企业2015 年营业收入为1 500 万元，广告费支出为52 万元。 2014 年超标广 告费 90 万元，则2015 年税前准允扣除的广告费是（）。A.52 万元B.142 万元C.135 万元D.225 万元26.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者
13、机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 32 页A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业二、多项选择题29.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。A.王某从英国取得所
14、得B.林某月工资2 万元，发表文章取得稿酬1 万元，专项扣除2 万元C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8 万元D.张某取得财产租赁所得2 万元，扣缴义务人未扣缴税款30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔款B.劳动分红C.国家发行的金融债券利息D.军人转业费31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D.职工个人以
15、股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 32 页32.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。A.子女学前教育支出B.配偶大病医疗支出C.住房租金支出D.继续教育支出34.下列所得
16、，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得D.李某转让持有的国债取得所得35.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）0A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税B.个体工商户经营所得按月计征精选学习资料 - - - - - - - - -
17、名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 32 页C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得 项目征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.公务员的家庭成员副食品补贴C.差旅费津贴D.以误餐补助名义发给职工的补助38.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。A.个体工商户B.合伙企业合伙人C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人39.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限
18、的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12 个月的，应当以其实际 经营期为 1 个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期作为1 个纳税年度D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90 日内，向税务机关 办理当期企业所得税汇算清缴40.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产B.使用频率极高的固定资产C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产精选学习资料 - - - - -
19、- - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 32 页D.企业于 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备器具，单位价值不超过500 万元41.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的 产品取得的收入D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资42.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。A.购入固定资产
20、的支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。A.林木类生产性生物资产，为5 年B.林木类生产性生物资产，为10 年C.畜类生产性生物资产，为3 年D.畜类生产性生物资产，为4 年44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A.购建固定资产的费用B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结
21、 - - - - - - -第 10 页，共 32 页45.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。A.其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10% 计算限额B.保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18% 计算扣除限额C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账46.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D
22、.职工教育经费47.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.增值税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税48.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.提供劳务收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益49.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - -
23、- - -第 11 页，共 32 页B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照 产品的公允价值确定D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入50.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。A.居民企业适用25% 的税率B.非居民企业适用20 % 的税率C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15% 的优惠税率D.设在西部地区，以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年 度主营业务收入占收入总额70% 以上的企业适用10% 的优惠税率51
24、.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定三、判断题52.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。（）53.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得项目征税。（）54.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，
25、应视同一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。（）55.赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1 000 元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。（）56.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 32 页有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（）57.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。（）58.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5% 标准内的部
26、分据实扣除；超过部分，不得扣除。（）59.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（）60.在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。（）61.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20% 的税率征收企业所得税。（）62.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）63.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。（）64.企业因存货盘亏、毁
27、损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。（）65.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（）66.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。（）67.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。（）四、不定项选择题68.甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8 000 万元；出租闲置设备收入500 万元；国债利息收入50 万元；理财产品收益30 万元。精选学习资料 - - -
28、 - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 32 页（2）符合条件的广告费支出1 500 万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55 万元；非广告性赞助支出80 万元；向客户支付 违约金 3 万元；计提坏账准备金8 万元。(4)全年利润总额为900 万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业 )收入 15% 的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)甲公司下列收入中，应计入2017 年度企业所得税收入总额的是()。A.出租闲置设备收入500 万元B.国债利息收入50 万元C.销售电冰箱收入8 000万
29、元D.理财产品收益30 万元(2)甲公司在计算2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()。A.1 275 万元B.1 500 万元C.1 287 万元D.1 200 万元(3)甲公司在计算2017 年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是()。A.向银行借入流动资金支付利息支出55 万元B.向客户支付违约金3 万元C.计提坏账准备金8 万元D.非广告性赞助支出80 万元(4)计算甲公司2017 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是()。A.900+ (1 500-1 287) +80 + 3 + 8 = 1 204 万元B.900-50+ (1
30、 500-1 275) +80 + 8 = 1 163 万元C.900-500 + 55 + 8 = 463 万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 32 页D.900-30+ (1 500-1 200) =1 170 万元69.某研究所高级工程师张某2019 年的收入情况如下：(1)每月工资收入为7 300 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6 000 元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50 000元；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第
31、15 页，共 32 页（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80 000元。已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%, 基本医疗保险2%, 失业保险0. 5%, 住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学4 年级。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1） 计算综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项附加扣除是（）。A. 12 000 24 000 36 000 元B. 12 000 224 000 48 000 元C. 12 000 24 000
32、 260 000 元D. 12 000 224 000 272 000 元（2） 计算综合所得的应纳税所得额时，特许权使用费应计入收入额的是（）。A. 4 800 元B. 6 000 元C. 4 200 元D. 2 688 元（3） 计算综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项扣除是（）。A. 6 000 （8% 0. 5% 12% ） 12 14 760 元B. 6 000 （8% 2% 0. 5% 12% ） 1216 200 元C. 6 000 （8% 2% ） 12 7 200 元D. 6 000 （8% 2% 12% ） 12 15 840 元（4） 根据个人所得税法律制度的规定，下
33、列表述中正确的是（）。A. 保险赔款应按照 20% 的税率计算个人所得税B. 提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C. 提供设计服务应计入收入额 40 000 元D. 工资、 薪金所得应计入收入额 87 600 元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 32 页70. 某居民企业 2018 年自行计算的应纳税所得额为 70 万元， 销售收入为 500 万元。 经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为 72 万元， 计提工会经费 1. 44 万元并上缴 0. 72 万元，计提
34、职工福利费 15. 16 万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提 1. 08 万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10 万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10 万元；（4） 投资收益50 万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20% 。该企业直接将50 万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（1）下列选项中，超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的是（）。A.广告费B.工会经费C.职工教育经费D.业务招待费（2）2018 年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是（）。A.0 万
35、元B.0. 72 万元C.5. 08 万元D.5. 8 万元（3）2018 年业务招待费应调整应纳税所得额是（）。A.0 B.4 万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 32 页C.7. 5 万元D.10 万元（4）下列关于该企业的税务处理正确的是（）。A.该企业 2018 年境内部分的应纳税所得额为33. 3 万元B.该企业 2018 年境内部分的应纳税所得额为27. 5 万元C.该企业 2018 年应缴纳的企业所得税为11. 45万元D.该企业 2018 年应缴纳的企业所得税为8. 325万元答案部分一、单项选择题1.
36、【正确答案】C 【答案解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3 月 1 日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。【该题针对“个人所得税纳税期限知识点进行考核】2.【正确答案】D 【答案解析】我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。【该题针对“个人所得税纳税申报知识点进行考核】3.【正确答案】A 【答案解析】个人购买福利彩票，一次中奖收入在1 万元以下的暂免征收个人所得税，超过1 万元的，全额征收个人所得税。【该题针对“个人所得税税收优惠一暂免征税项目知识点进行考核】4.【正确答案】D 【答案解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
37、以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税税收优惠一免税、减税项目知识点进行考核】5.【正确答案】D 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 32 页【答案解析】个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。【该题针对“财产租赁、财产转让所得应纳税额的计算知识点进行考核】6.【正确答案】A 【答案解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以内（含） 的，其股息红利所得全额计入应纳
38、税所得额；持股期限在1 个月以上至1 年（含）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额。应纳个人所得税=10 000X50% X2O% = 1 000 （元）。【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算知识点进行考核】7.【正确答案】B 【答案解析】利息所得，以支付利息时取得的收入为一次。【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定知识点进行考核】8.【正确答案】 C 【答案解析】根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3 000X （ 1-20% ） =2 400 （元），捐赠的扣除限额=2 400X30% = 720 （元） ,所以应纳税所得额=2 400-720 = 1 680 （元）。
39、【该题针对“其他费用扣除规定、每次收入的确定知识点进行考核】9.【正确答案】 B 【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除即40X60% = 24 （万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0,艮卩 5 000X5% = 25 （万元），业务招待费可以扣除的金额是24 万元。【该题针对 “个人所得的形式、应纳税所得额确定方式，经营所得应纳税额的计算知识点 进行考核】10.【正确答案】 C 【答案解析】保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20% 的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并
40、入当精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 32 页年 综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 选项 B,收入包括佣金收入、奖励和劳务费等相关收入。【该题针对“个人所得税应纳税额的其他规定知识点进行考核】11.【正确答案】 D 【答案解析】受赠人转让无偿受赠房屋取得的受赠所得按“财产转让所得项目征税。【该题针对“偶然所得，财产租赁所得、财产转让所得知识点进行考核】12.【正确答案】 D 【答案解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任
41、职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得知识点进行考核】13.【正确答案】 C 【答案解析】个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得。【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】14.【正确答案】 A 【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。【该题针对“工资薪金所得知识点进行考核】15.【正确答案】 D 【答案解析】企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。【该题针对“企业所得税-纳税申报
42、，企业所得税征收管理”知识点进行考核】16.【正确答案】 B 【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75% 加计扣除；形成无形资产的，按照175% 税前摊销。【该题针对“企业所得税税收优惠一加计扣除、加速折旧和器具一次性税前扣除，企业所得精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 32 页税税收优惠一其他知识点进行考核】17.【正确答案】 C 【答案解析】从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度
43、应纳税所得额不超过300 万元、从业人数不超过300 人、资产总额不超过5 000 万元的企业，为小型微利企业，其减按20% 的税率征收企业所得税；自2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 0,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100 万元的部分，减按25% 计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100 万元但不超过300 万元的部分，减按50% 计入应纳税所得额。【该题针对“企业所得税税收优惠一其他”知识点进行考核】18.【正确答案】 B 【答案解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。【该题针对“企
44、业所得税税收优惠一免税收入知识点进行考核】19.【正确答案】 A 【答案解析】应缴纳企业所得税= （100 60 5 10 2 5） X25% =4. 5 （万元）。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算知识点进行考核】20.【正确答案】 B 【答案解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（ 3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计 算推销费用扣除的无形资产。【该题针对“无形资产的税务处理，生物性生物资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理 知识点进行考核】21.【正确答案】 D 【答案解析】飞机、火车、轮船以外的运输
45、工具，计算折旧的最低年限为4 年。【该题针对“固定资产的税务处理知识点进行考核】22.【正确答案】 D 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 32 页【答案解析】选项A、B、C 均可依法计提折旧并在税前扣除。【该题针对“固定资产的税务处理知识点进行考核】23.【正确答案】 C 【答案解析】选项C,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额知识点进行考核】24.【正确答案】 D 【答案解析】根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补
46、，但延续弥补的期限最长不得超过5 年，自亏损年度的下一年度起连续5 年不间断地计算。【该题针对“企业所得税税前不得扣除项目及亏损弥补知识点进行考核】25.【正确答案】 B 【答案解析】2015 年广告费税前扣除限额=1 500X 15%=225 （万元），实际支出52 万元， 尚结余税前扣除指标173 万元， 2014 年超标的广告费90 万元小于173 万元，超标的广告费 90 万元可以在本年全部扣除。则2015 年税前准许扣除的广告费= 52 + 90=142 （万元）。【该题针对“企业所得税-业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准知识点进行考核】26.【正确答案】 C 【答案解析】选项
47、AC,企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除，但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的；选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，准予扣除；选项D,非银 行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。【易错提示】注意结合利息支出的扣除规定，即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除。【该题针对“企业所得税税前扣除项目的扣除标准-其他 知识点进行考
48、核】精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 32 页27.【正确答案】 D 【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。【该题针对“企业所得税征税对象知识点进行考核】28.【正确答案】 C 【答案解析】 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。【该题针对“企业所得税纳税人知识点进行考核】二、多项选择题29.【正确答案】 ABCD 【答案解析】选项
49、A,取得境外所得应当依法办理纳税申报；选项BC,取得综合所得需要办理汇算清缴，应当依法办理纳税申报；选项D,取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当依法办理纳税申报。【该题针对“个人所得税纳税申报知识点进行考核】30.【正确答案】 ACD 【答案解析】保险赔款、国家发行的金融债券利息、退休工资和军人转业费、复员费属于个人所得税免征的范围。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得 项目计征个人所得税。【该题针对“个人所得税税收优惠一免税、减税项目知识点进行考核】31.【正确答案】 CD 【答案解析】不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件
50、。形式上取得企业量化资产一一不征个人所得税；实质上取得企业量化资产一一缓征个人所得税；转让量化资产一一按“财产转让所得 项目计征个人所得税；分红一一按“利息、股息、红利 项目征收个人所得税。【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 32 页业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。【该题针对 “个人所得税应纳税额计算的特殊规定