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1、辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司 收入管理制度 LNLY15-12-11第一条 总则一、 为进一步加强公司收入的管理工作，保障收入准确、及时计量和记录，制定本制度。二、 适用范围：本制度适用于集团各子公司。 三、 公司收入包括经营收入、其他业务收入、营业外收入。第二条 术语。一、经营收入是指公司经营业务形成的收入。包括为学生提供的食堂餐饮及联营挡口营业收入，公寓宿费营业收入，超市商品销售收入，酒店为消费者提供服务性收入。二、其他业务收入包括：材料销售、固定资产出租，公寓网点出租收入。三、营业外收入包括：固定资产盘盈，处置固定资产净收益，罚款净收入，超市的进店费、陈列费、过户费、庆典费，受赠
2、等。第三条 管理职能第四条 管理内容与规定一、收入确认原则（一）公司所有收入均按权责发生制原则确认。（二）确认营业收入并记入相应的帐户，应按下列条件均能满足时予以确认：1、表明营业收入的新增资产已经取得；2、营业收入可以计量；3、产生营业收入的交易已完成。（三）收入的计量按总额法，按收入的总额确定收入金额，酒店收入产生的折扣在实际发生时冲减当期收入。（四）各经营部门经营收入的确认。1、餐饮服务部经营收入的确认：以学生划卡消费实现的当日确认收入。2、超市服务部经营收入的确认：以商品销售的实现，经济利益的流入并得以可靠的计量后确认收入。3、公寓服务部经营收入的确认：以提供服务的总收入按公司与接受服
3、务方签订的合同或协议的金额按财务核算要求分期确认收入。4、酒店经营收入的确认：5、以商品销售、提供服务的实现，并以经济利益的流入确认收入。6、以营业收入的交易完成并享了支配及使用营业收入的权利确认收入。（五）公司经营过程中发生的其他收入参考以上销售商品、提供服务确认收入的方法，并根据实质重于形式的原则加以确认。二、 经营收入的管理（一）经营收入计价1、为使各经营项目毛利收益，在较科学合理的范围内，规范定价程序，制定餐饮、超市、酒店毛利率标准及定价程序。2、计价原则，依据各地区物价指数及商品销售价格，参考相近行业商品售价，结合各公司指导毛利率，制定本公司切实可行的销售价格，以及各项服务的收费价格
4、。特殊产品商品的计价，可由经营、财务等职能部门进行市场调查后定价。（1）餐饮服务部的主、副食菜价在保持合理的毛收益基础上，采取薄利多销，以满足学生消费需求为目的，根据季节时适调整菜品价格。（2）超市服务部商品销售毛利率控制在20%左右，对高价商品毛利率应高与一般商品毛利率3到5个百分点。（3）公寓服务部宿费价格应以国家高校后勤服务相关政策为依据，经公司与接受服务方共同确认。3、计价先由各经营部门提出建议价，再由财务部成本稽核负责商品的定价审核，后由总经理批阅后执行价签。 4、计价程序（1）酒店食品类每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所需原辅料名称和用量（毛利及净重），并提
5、出各餐部的建议售价。然后将其结果送交财务部成本会计。财务部成本会计其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价。同时参照经营部门建议价，拟定该商品售价。最后由经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知、餐饮部和收银员。（2）酒店的酒水香烟类应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照经营部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价，电脑录入等工作同食品定价等程序。5、价格变动，经营部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈，各部门在执行过程中对上述毛利率标准及定价程序如有建议，应及时以书面
6、形式反馈经营部门及财务部，以便适时进行调整。（二）收入折扣规定折扣管理按照以下范围和程序办理1、折扣范围折扣范围仅限于餐饮食品（不包括海鲜）类、客房房租的夜租。其他项目如香烟、酒水、客房日租不在折扣范围。特殊情况下折扣（不包括活动时打折），必须有酒店总经理亲笔签字。2、折扣审签（1）、经营业务发生折扣时，要求账单上必须有相应折扣权限人当场亲笔签字。如权限人不在场，可电话委托值班经理代签，如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在账单上注明“xx电话x折”字样，事后权限人应及时补签，完善手续。（2）、信贷回收签单折扣由往来会计审核实际消费当日是否享受折扣后，报公司审签。对于应收账款收回困
7、难，需要部分或全额确认呆死的，必须经公司例会讨论通过后报集团审批后进行核销。（3）、折扣签批权限：酒店店长的权限：客人所要发票八折；客人不要发票七折（不含烟、酒水、海鲜）。大堂经理打折权限：客人所要发票九折；客人不要发票八折（不含烟、酒水、海鲜）。内部招待结算价格：酒店餐饮按七折结算；客房50元/间.天。免单的必须由总经理签批。（4）、对集团内各单位消费实行折扣，与其他单位一样，必须签字确认挂账处理，并经常核对账目，及时结算。（三）、收入免单控制1、因服务质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，总经理现场或电话委托部门经理免单。2、因服务质量等引起客人投诉，需要免单的，部门
8、经理及总经理批准后，按照费用管理制度执行。3、因服务质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况总经理现场或电话委托部门经理免单。（四）收款监管1、除宿费收入外其他各项收入必须由经营部门落单。所有开出的单据必须由使用部门按序号保留齐全，并定期交回财务部，由财务人员对票据的使用情况进行检查。经营部门使用的单价实行验旧领新的办法。2、食堂餐饮收入每班下班前，将收入额汇总，连同缴款单、食堂营业收入汇总表及款额交财会室出纳员。出纳员核实收款后将票据交会计及时做收入处理，卡室每日充值卡收款额交财会室出纳员，出纳员收现后交会计做预收账款处理。3、超市销售收入，每日下班前将当天营业额落单，填写缴款单、收银员
9、签字，交财会室出纳员，会计及时做收入处理。4、酒店每班收款结束后，都应打印报表。餐饮账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单，餐饮作费账单和零账单必须祥细注明理由。5、酒店收款人员必须保证所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全，少输漏输，少收漏收造成损失的，由经手人及收款人全额赔偿。6、酒店收银员每日必须及时将押金收入及各项其他预收款项上缴，每日交班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转账和转招待账等，并与当班报表核对一致。7、酒店食品落单填写一式三份的食品单，一联交收银，一联交厨房，一联留存。香烟酒水填写一式三份的酒水单，一联交收银，一联交水吧，一联留存。8、各经营部门收银员有备用金
10、的必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结构合理，不得以白条充抵，不得挪用，财务人员应不定期随时抽查，并进行监管。（五）其他业务收入1、公寓网点出租、超市店面出租，应由经营部门填写公司标准的合同协议文本，经各职能部门逐级审阅签批后，方可与承租方签定租赁协议，并严格按协议规定收取租金。2、对公寓收取的有偿性的服务收费、联营性收取的提成等其他收入，必须当日填写现金缴款单，交财务部及时作收入处理。（六）营业外收入 1、超市供应商因产品进入柜台销售而缴纳的进店费、新品入场费，应由经营部门填写，使用公司标准的合同协议文本，经各职能部门逐级审阅签批后，方可与供货商签定协议执行，并严格按协议中规定的结算
11、时间及收款方式收取款项。2、对超市收取的进场费、陈列费、过户费、电费、店庆费（活动）等其他各项收费必须当日填写现金缴款单，交财务部作营业外收入处理。 3、对食堂、酒店的垃圾、废料等物资变卖取得的收入作营业外收入处理。4、对于固定资产的盘盈和已办理报费手续并可能有残值收入的资产、低值易耗品作价变卖取得的收入交财务作营业外收入处理。5、因员工违反管理制度而缴纳的罚没款项，直接缴纳现金或从工资中扣除，财务部作营业外收入处理。6、对确实无法支付的应付账款，经采购部、财务部及经营部门确认后作营业外收入处理。 （七） 其他规定1、关于售卡室存款（包括售电）的管理规定：财务每天核对缴款报表和售卡系统，保证账
12、款，账账相符。如发生短款、账账不符，造成损失将由责任人，财务人员赔偿。2、关于内部调拨的规定：从超市调拨商品用于出售的，只允许一方计入收入。用于企业内部消费的，超市部门可以计入收入。3、关于超市赠品账务处理规定：（1）搭赠给我们的同类商品：按商品进价计算商品金额，会计处理：借：库存商品 贷：营业外收入-赠品收入，如果赠品是非同类商品，暂估价格入账，会计处理：同上。搭赠给消费者的商品：不做账务处理。（2）用商品支付陈列和地堆的，要求按同类商品单价计算入库。会计处理：借：库存商品 贷：营业外收入4、关于收取电费的账务处理规定：收取的学生电费、网点电费差额、超市供应商电费，一律冲减费用。不准计入营业外收入。5、关于收取学生设施赔偿金的财务处理规定：收取学生损坏设施的赔偿，一律冲减修理费。不计入营业外收入。6、任何部门和人员不准到营业场所支取或动用销货款。第五条 检查与考核一、子公司财务部对各经营部门的收入情况及时进行审核和检查；二、集团财务管理中心定期或不定期对子公司的收银口进行抽查和考核。附则一、本制度由专业管理委员会制定。二、本制度由财务管理中心负责解释。