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1、某集团20055年12月财财务分析报告告-图图文并茂报告告一、实现利润分分析 1.利利润总额 20005年12月月实现利润为为80.622万元，与22005年111月的899.48万元元相比有所下下降，下降99.90%。实实现利润主要要来自于内部部经营业务，公公司盈利基础础比较可靠。 2.主主营业务的盈盈利能力 20005年12月月主营业务收收入净额为9973.411万元，与22005年111月的8664.37万万元相比有较较大增长，增增长12.661%。从主主营业务收入入和成本的变变化情况来看看，20055年12月的的主营业务收收入净额为9973.411万元，比22005年111月的8664
2、.37万万元有所增长长，增长122.61%，主主营业务成本本为838.41万元，比比2005年年11月的7740.155万元有所增增加，增加113.27%，主营业务务收入和主营营业务成本同同时增长，但但主营业务成成本增长幅度度大于主营业业务收入，表表明公司主营营业务盈利能能力下降。实现利润增减情情况表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)销售收入973.4112.61864.3710.14784.790.00实现利润80.62-9.9089.4841.5363.220.00营业利润80.62-9.9
3、089.4841.5363.220.00投资收益0.000.000.000.000.000.00营业外利润0.000.000.000.000.000.00补贴收入0.000.000.000.000.000.00 3.利利润真实性判判断 从报表表数据来看，公公司销售收入入主要是现金金收入，收入入质量是可靠靠的。公司的的实现利润主主要来自于营营业利润。 在市场场份额迅速扩扩大的情况下下，营业利润润却有所下降降，公司应注注意在市场销销售业绩迅速速上升背后所所隐藏的经营营压力和风险险。二、成本费用分分析 1.成成本构成情况况 20005年12月月某集团成本本费用总额为为893.555万元，其其中：主营
4、业业务成本为8838.411万元，占成成本总额的993.83%;销售费用用为22.550万元，占占成本总额的的2.52%;管理费用用为29.331万元，占占成本总额的的3.28%;财务费用用为3.322万元，占成成本总额的00.37%。 成本构成表(占占成本费用总总额的比例)2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)成本费用总额893.55100.00793.01100.00721.84100.00主营业务成本838.4193.83740.1593.33666.2492.30销售费用22.502.522
5、0.972.6419.802.74管理费用29.313.2823.883.0121.222.94财务费用3.320.378.011.0114.582.02主营业务税金及及附加0.000.000.000.000.000.00 2.销销售费用的合合理性评价 20005年12月月销售费用为为22.500万元，与22005年111月的200.97万元元相比有较大大增长，增长长7.31%。20055年12月销销售费用增长长的同时主营营业务收入也也有较大幅度度的增长，并并且收入增长长快于投入的的增长，公司司销售活动取取得了良好效效果。 3.管管理费用变化化及合理性评评价 20005年12月月管理费用为为2
6、9.311万元，与22005年111月的233.88万元元相比有较大大增长，增长长22.744%。20005年12月月管理费用占占销售收入的的比例为3.01%，与与2005年年11月的22.76%相相比变化不大大。管理费用用与销售收入入同步增长，但但销售利润却却大幅度下降降，要注意提提高管理费用用支出的效率率。 三、资产结构分分析 1.资资产构成 某集团团2005年年12月资产产总额为100582.994万元，其其中流动资产产为86888.89万元元，主要分布布在存货、其其他应收款、货货币资金等环环节，分别占占公司流动资资产合计的448.77%、36.009%和8.25%。非非流动资产为为18
7、94.05万元，主主要分布在长长期股权投资资和长期债权权投资，分别别占公司非流流动资产的00.00%、00.00%。 资产构成各项增增量表项目名称2005年122月2005年111月2005年100月流动资产112.960.0095.58长期投资0.000.000.00固定资产-22.220.00-16.19无形及递延资产产-1.530.00-0.77其它0.000.000.00资产构成表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产10582.994100.0010493.773100.001049
8、3.773100.00流动资产8688.89982.108575.93381.728575.93381.72长期投资净额0.000.000.000.000.000.00固定资产净额0.000.000.000.000.000.00无形及递延资产产178.631.69180.171.72180.171.72其它1715.42216.211737.63316.561737.63316.56 公司生生产加工环节节占用的资金金数额较大，约约占公司流动动资产的488.77%，说说明市场销售售情况的变化化会对公司资资产的质量和和价值带来较较大影响，要要密切关注公公司产品的销销售前景和增增值能力。公公司流动资
9、产产中被别人占占用的、应当当收回的资产产数额较大，约约占公司流动动资产的422.94%，应应当加强应收收款项管理，关关注应收款项项的质量。 从资产产构成来看，公公司流动资产产所占比例较较高，流动资资产的质量和和周转效率对对公司的经营营状况起决定定性作用。 流动资产构成表表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流动资产8688.899100.008575.933100.008575.933100.00存货4237.99948.774208.40049.074208.40049.07应收账款595.84
10、6.86635.197.41635.197.41其它应收款3135.45536.092701.67731.502701.67731.50短期投资0.000.000.000.000.000.00应收票据0.000.0080.000.9380.000.93货币资金716.658.25912.8710.64912.8710.64 流动资产构成各各项增量表项目名称2005年122月2005年111月2005年100月存货29.600.00-147.799应收账款-39.360.00-64.99其它应收款433.790.00-2.61短期投资0.000.000.00应收票据0.000.000.00货币资
11、金-196.2220.00214.11其它-114.8550.0096.85 2.资资产的增减变变化 20005年12月月总资产为110582.94万元，与与2005年年11月的110493.73万元相相比变化不大大，变化幅度度为0.855%。具体来来说，以下项项目的变动使使资产总额增增加：其他应应收款增加4433.799万元；存货货增加29.60万元；共计增加4463.399万元，以下下项目的变动动使资产总额额减少：待摊摊费用减少334.85万万元；应收帐帐款减少399.36万元元；应收票据据减少80.00万元；货币资金减减少196.22万元；共计减少3350.422万元,增加加项与减少项项
12、相抵，使资资产总额增长长112.996万元。 3.资资产结构的合合理性评价 从资产产各项目与主主营业务收入入的比例关系系来看，20005年122月应收账款款所占比例基基本合理。其其它应收款所所占比例过高高。存货所占占比例过高。固固定资产趋于于老化。20005年122月公司资产产结构基本合合理。 20005年12月月与20055年11月相相比，20005年12月月存货占销售售收入的比例例明显下降。应应收账款占销销售收入的比比例下降。其其它应收款增增长过快。总总体来看，流流动资产增长长慢于主营业业务收入增长长，资产的盈盈利能力没有有提高。因此此与20055年11月相相比，资产结结构趋于恶化化。主要
13、资产项目变变动情况表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)流动资产8688.8991.328575.9330.008575.9330.00长期投资0.000.000.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.000.000.00存货4237.9990.704208.4000.004208.4000.00应收账款595.84-6.20635.190.00635.190.00货币性资产716.65-27.82992.870.00992.870.00四、偿债能力分分析 1.短短期偿债
14、能力力 从支付付能力来看，某某集团20005年12月月的日常现金金支付资金比比较紧张，主主要依靠短期期借款。从发发展角度来看看，某集团公公司按照当前前资产的周转转速度和盈利利水平，公司司短期债务的的偿还没有充充足的资金保保证，需要依依靠借新债还还旧债。从变变化情况来看看，20055年12月流流动比率为11.42，与与2005年年11月的11.39相比比变化不大。22005年112月速动比比率为0.773，与20005年111月的0.770相比变化化不大。 公司短短期偿债能力力提高，这是是由公司流动动资产周转速速度加快、经经营活动创造造的现金净流流量增加引起起的，是可靠靠的。 2.还还本付息能力
15、力 从短期期来看，公司司经营活动的的资金主要依依靠短期借款款，短期来看看全部偿还短短期债务本息息会有一定困困难。从盈利利情况来看，公公司盈利对利利息的保障倍倍数为25.29倍。从从实现利润和和利息的关系系来看，公司司盈利能力较较强，利息支支付有保证。 偿债能力指标表表项目名称2005年122月2005年111月2005年100月流动比率1.421.391.39速动比率0.730.700.70利息保障倍数25.2912.185.34资产负债率0.580.590.59 3.增增加负债的可可行性 从资本本结构和资金金成本来看，某某集团20005年12月月的付息负债债为34000.00万元元，实际借款
16、款利率水平为为0.10%,公司的财财务风险系数数为1.655。从公司当当期资本结构构、借款利率率和盈利水平平三者的关系系来看，公司司增加负债能能够给企业带带来利润的增增加，负债经经营可行。五、盈利能力分分析 1.主主营业务的盈盈利能力 某集团团2005年年12月的营营业利润率为为8.28%，资产报酬酬率为9.556%，净资资产收益率为为13.466%，成本费费用利润率为为9.02%。公司实际际投入到企业业自身经营业业务的资产为为105799.99万元元，经营资产产的收益率为为9.14%， 2.内内部经营资产产和对外长期期投资的盈利利能力 某集团团2005年年12月内部部经营资产的的盈利能力为为
17、0.76%，与20005年11月月的0.866%相比变化化不大。对外外投资或投资资收益为零。 3.净净资产收益率率 20005年12月月净资产收益益率为13.46%，与与2005年年11月的118.06%相比有所降降低，降低44.60个百百分点。 4.总总资产报酬率率 20005年12月月总资产报酬酬率为9.556%，与22005年111月的111.15%相相比有所降低低，降低1.59个百分分点。20005年12月月总资产报酬酬率比20005年11月月下降的主要要原因是：22005年112月息税前前收益为833.94万元元，与20005年11月月的97.448万元相比比有较大幅度度下降，下降降
18、13.899%。20005年12月月平均总资产产为105338.33万万元，与20005年111月的104493.733万元相比变变化不大,变变化幅度为00.43%。 5.成成本费用利润润率 20005年12月月成本费用利利润率为9.02%，与与2005年年11月的111.28%相比有所降降低，降低22.26个百百分点。20005年122月期间费用用投入的经济济效益为1446.21%，与20005年11月月的169.27%相比比有较大幅度度的降低，降降低23.005个百分点点。六、营运能力 某集团团2005年年12月存货货周转天数为为153.221天，20005年111月为1722.94天，2
19、2005年112月比20005年111月缩短199.73天。22005年112月存货周周转天数比22005年111月缩短的的主要原因是是：20055年12月平平均存货为44223.220万元，与与2005年年11月的44208.440万元相比比变化不大,变化幅度为为0.35%。20055年12月主主营业务成本本为838.41万元，与与2005年年11月的7740.155万元相比有有较大增长，增增长13.227%。平均均存货增加速速度慢于主营营业务成本的的增长速度，致致使存货周转转天数缩短。收收入增长而存存货没有多大大变化，存货货水平未出现现不合理增长长。 某集团团2005年年12月应收收账款周
20、转天天数为19.23天，22005年111月为222.35天，22005年112月比20005年111月缩短3.12天。 某集团团2005年年12月应付付账款周转天天数为0.000天，20005年111月为0.000天， 某集团团2005年年12月现金金周转天数为为172.445天，20005年111月为1955.30天，22005年112月比20005年111月缩短222.85天。 某集团团2005年年12月营业业周期为1772.45天天，20055年11月为为195.330天，20005年122月比20005年11月月缩短22.85天。从从存货、应收收账款、应付付账款三者占占用资金数量量及
21、其周转速速度的关系来来看，公司经经营活动的资资金占用有较较大幅度的下下降，营运能能力明显提高高。 营运能力指标表表项目名称2005年122月2005年111月2005年100月存货周转天数153.21172.94195.50应收账款周转天天数19.2322.3525.88应付账款周转天天数0.000.000.00营业周期172.45195.30221.38 20005年12月月流动资产周周转天数比22005年111月缩短的的主要原因是是：20055年12月流流动资产为88632.441万元，与与2005年年11月的88575.993万元相比比变化不大,变化幅度为为0.66%。20055年12月
22、主主营业务收入入为973.41万元，与与2005年年11月的8864.377万元相比有有较大增长，增增长12.661%。流动动资产增加速速度慢于主营营业务收入的的增长速度，致致使流动资产产周转天数缩缩短。 某集团团2005年年12月总资资产周转次数数为1.111次，比20005年111月周转速度度加快，周转转天数从3669.27天天缩短到3229.30天天。公司在资资产规模增长长的同时，使使主营业务收收入有较大幅幅度增长，表表明公司经营营业务有较大大幅度的扩张张，总资产周周转速度有较较大幅度的提提高。 资产周转速度表表项目名称2005年122月2005年111月2005年100月总资产周转天数
23、数329.30369.27405.19固定资产周转天天数0.000.000.00流动资产周转天天数269.74301.78330.53现金周转天数172.45195.30221.38七、发展能力分分析 1.自自我发展能力力 20005年12月月企业新创造造的可动用资资金总额为882.89万万元。说明在在没有外部资资金来源的情情况下，企业业用于投资发发展的资金如如果不超过这这一数额，则则不会给企业业生产经营活活动带来不利利影响，反之之，如果企业业的新增投资资规模超过这这一数额，则则在没有其它它外部资金来来源的情况下下，必然占用用生产经营活活动资金,引引起营运资本本的减少，将将会引起经营营活动的资
24、金金紧张。在加加速企业流动动资产周转速速度方面，如如果使公司流流动资产周转转速度提高00.05次，则则使流动资产产占用缩短99.61天，由由此而节约资资金307.61万元，可可用于企业今今后发展。 八、经营协调性性分析 1.投投融资活动的的协调情况 从长期期投资和融资资情况来看，公公司长期投融融资活动能为为企业提供22560.338万元的营营运资本，投投融资活动是是协调的。营运资本增减变变化表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)营运资本2560.3885.742421.3550.002421.35
25、50.00所有者权益4454.4332.664339.1550.004339.1550.00少数股东权益0.000.000.000.000.000.00长期负债0.000.000.000.000.000.00固定资产0.000.000.000.000.000.00长期投资0.000.000.000.000.000.00其它长期资产0.000.000.000.000.000.00 2.营营运资本变化化情况 20005年12月月营运资本为为2560.38万元，与与2005年年11月的22421.335万元相比比有所增长，增增长5.744%。企业经经营规模扩大大，经营活动动的资金占用用也迅速增加加，
26、致使资金金紧张状况加加剧。 3.经经营协调性及及现金支付能能力 从公司司经营业务的的资金协调情情况来看，公公司经营业务务正常开展，需需要企业提供供5243.73万元的的流动资金。但但公司投融资资活动没有为为企业经营活活动提供足够够的资金保证证，经营活动动是不协调的的。 4.营营运资金需求求的变化 20005年12月月营运资金需需求为52443.73万万元，与20005年111月的45228.47万万元相比有较较大增长，增增长15.779%。营运运资金占用大大幅度上升，销销售收入也在在增长，经营营活动管理效效率有待提高高。 5.现现金支付情况况 从企业业的现金支付付能力来看，企企业当期生产产经营
27、活动的的开展，需要要5243.73万元的的流动资金，企企业通过长期期性投融资活活动准备了22560.338万元的营营运资金，但但这部分资金金不能满足企企业经营活动动的资金的需需求，结果出出现了支付困困难，现金支支付能力为负负2683.35万元，即即企业的支付付能力主要依依靠短期借款款来维持。 6.整整体协调情况况 从两期期情况来看，企企业的营运资资本不能够满满足生产经营营活动的资金金需要，企业业资金持续紧紧张。 九、经营风险分分析 某集团团2005年年12月盈亏亏平衡点的主主营业务收入入为397.56万元，表表示当公司该该期主营业务务收入超过这这一数值时公公司会有盈利利，低于这一一数值时公司司
28、会亏损。营营业安全水平平为59.116%，表示示公司当期主主营业务收入入下降只要不不超过5755.84万元元，公司仍然然会有盈利。从从营业安全水水平来看，公公司承受销售售下降打击的的能力较强，经经营业务的安安全水平较高高。 从资本本结构和资金金成本来看，某某集团20005年12月月的付息负债债为34000.00万元元，实际借款款利率水平为为0.10%,公司的财财务风险系数数为1.655。从公司当当期资本结构构、借款利率率和盈利水平平三者的关系系来看，公司司增加负债能能够给企业带带来利润的增增加，负债经经营可行。经营风险指标表表2005年122月2005年111月2005年100月项目名称数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)数值(万元)增长率(%)盈亏平衡点397.568.08367.83-0.07368.070.00营业安全水平0.592.980.578.190.530.00经营风险系数1.6210.771.46-4.401.530.00财务风险系数1.697.621.5712.961.390.00盛咨CM报表表管理分析系系统专业版生生成报告完成成20066-03-009 15:46:444