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1、某集团公司财务分析制度 海量免费资料尽在此 横店集团控股有限公司 财务分析制度 北大纵横管理询问公司 目 录 第一章 财务分析操作规程 .1 其次章 集团财务分析填报说明 .4 第一章 财务分析操作规程 第一条 财务分析涉及的责任人及其职责 （一）各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。 （二）各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。 （三）各级选购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。 （四）各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层供应决策依据。 （五）以下各级
2、负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产、库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责选购统计的部门统称选购部门，各级财务统计部门统称财务部门。 其次条 操作规程 （一）日报、周报 1. 销售部门 依据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2. 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量，平安库存、实际库存，集团内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留
3、存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3. 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计日报和选购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4. 财务部门 每日、每周依据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报、资金周报，内部往来日报同时附送生产日报、库存日报销售日报，生产周报、库存周报销售周报，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （二）月报、季报 1. 销售部门 依据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让等的统计
4、，编制销售月报、销售季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2. 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量，平安库存、实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3. 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计月报和选购统计季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4. 财务部门 （1） 每月、每季依据有关部门
5、报送的报表进行汇总，编制资金月报、资金季报，内部往来月报、内部往来季报同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生产报表，月度、季度库存报表，月度、季度选购统计表并依据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （2） 每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润 表、合并现金流量表。 （三）年报 1. 销售部门 依据对全年销售产品的种类、数量
6、、单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 2. 生产管理部门 依据对材料进、出、存、退，协助生产费用，工时，产品、副产品数量，平安库存、实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 3. 选购部门 依据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制选购统计年报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门。 4. 财务部门 （1） 年末依据有关部门报送的
7、报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报同时附送销售年报，生产年报，库存年报，选购统计年报，并依据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。 （2） 年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表、利润表、利润安排表、现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并利润安排表、合并现金流量表。 年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律、法规要求供应的财务资料
8、。 （四）留意事项 1. 当月报、季报、年报编报期有重合时，可按最大编报期编制。如：第12月 月报、第4季度季报，可合并在年报中编制。 2. 日报、周报编报期即使与其他报表有重合，也必需单独编制，不行合并。 （五）内部财务会计报表一览表（详见附表） 其次章 集团财务分析填报说明 第三条 财务会计指标 （一）获利实力分析指标 1. 销售利润分析指标 （1） 销售毛利率销售毛利销售收入净额 销售毛利=销售收入净额销售成本 =销售收入销售折扣与折让销售成本 此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。
9、同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。 （2） 营业利润率息税前营业利润销售收入净额 息税前营业利润=营业利润+利息支出 此项指标反映企业通过销售产品创建利润的实力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。 （3） 核心业务利润率核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额 此项指标反映企业通过核心产品的销售创建利润的实力。该项指标可以作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。 2. 成本利润分析指标 成本费用利润率营业利润成本费用总额 成本费用总额=销售成本销售费用管理费用财务费用 此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产
10、生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。运用此项指标时，应留意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资状况，则可运用营业利润为分子，否则应运用利润总额 3. 资产收益分析指标 总资产酬劳率净利润平均总资产 平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）2 此项指标反映企业资产的运用实力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的实力越高。 4. 资本收益分析指标 （1） 净资产收益率净利润/平均净资产 平均净资产=（期初全部者权益总额期末全部者权益总额）2 此项指标反映企业利用自有资本获利的实力。 （2） 资本保值增值率期末全部者权益总额/期初全部者权益总额 此项指标反映
11、企业自有资本的增值速度。 5. 收益质量分析指标 （1） 核心业务利润占利润的比重核心业务利润/利润总额 此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应留意利润来源的依靠风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。 （2） 营运指数=经营现金净流量经营所得现金 =经营现金净流量（净收益非经营收益+非付现费用） 此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。 6. 保障性分析指标 （1） 销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额 此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，
12、此数值越高说明企业产品回笼资金的状况越好，企业的运转也越有保障。 （2） 资金平安率资产变现率资产负债率 资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产）资产总额 此项指标反映企业资金的平安程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可接着扩充发展的实力。 （二）营运实力分析指标 1. 流淌资产周转率销售收入净额平均流淌资产 此项指标反映企业流淌资产的管理水平，周转率越高说明企业流淌资产的管理越好，也说明企业短期的偿债实力越强。此项指标可以分解运用，按应收账款、存货分解分析，或接着分解为原材料、产成品等。 2. 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转天数=360存货周转率 =3
13、60（销售成本平均存货） 应收账款周转天数=360应收账款周转率 =360（销售收入平均应收账款） 此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度， 营业周期越短，说明企业的周转速度越快。 （三）偿付实力分析指标 1. 现金流淌负债比率经营现金净流入流淌负债 此项指标反映企业偿还即期债务的实力。 2. 资产负债率负债总额资产总额 此项指标反映企业的资产结构。通常状况下，若企业处于资产周转速度快、规模快速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。 （四）成长性分析指标 1. 销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100% 此项指标反映销售收入
14、的增长速度。 2. 净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）上期净利润额100% 此项指标反映净利润的增长速度。 3. 资本积累率=本年全部者权益增长额年初全部者权益 100% 此项指标反映企业自有资本的积累速度。 注：以上20项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。 第四条 责任会计指标 （一）利润中心 预算分析、趋势分析结合比率分析。 1. 平安边际率（实际销售额保本销售额）实际销售额 保本销售额固定成本单位边际贡献率 固定成本（单位边际贡献单价） 固定成本（单价单位变动成本）单价 2. 边际贡献率=（销售收入变动成本）销售收入 3. 销售利润率=平安边际率边际贡献率 注：以上3项指
15、标数据来源于各公司责任会计报表。 （二）费用中心 预算分析、趋势分析。 （三）成本中心 标准成本分析、趋势分析。 第三章 财务分析报告 第五条 财务分析报告的框架：报告书目重要提示报告摘要详细分析问题重点综述及相应的改进措施。 （一）“报告书目”告知阅读者本报告所分析的内容及所在页码； （二）“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视； （三）“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，肯定要言简意赅，点到为止。 （四）无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明详细分析所在页码，以便领导刚好查阅相应分析内容。以上三部分特别必要，其目
16、的是，让领导们在最短的时间内获得对报告的整体性相识以及本期报告中将告知的重大事项。 （五）“详细分析”部分，是报告分析的核心内容。该部分要有一个好的分析思路。财务报告的分析思路是：总体指标分析集团总部状况分析各二级公司状况分析；在每一部分里，按本月分析本年累计分析绽开；再往下按盈利实力 分析销售状况分析成本限制状况分析绽开。如此层层分解，环环相扣，各部分间及每部分内部都存在着紧密的勾稽关系。 （六）“问题重点综述及相应的改进措施”一方面是对上期报告中问题执行状况的跟踪汇报，同时对本期报告“详细分析”部分中揭示出的重点问题进行集中阐述，旨在将零散的分析集中化，再一次给领导留下深刻印象。 第六条
17、第七条 冗长化。 分析要遵循差异缘由分析建议措施原则。 分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避开口语化、 某集团公司财务分析制度 集团公司财务制度 集团公司财务制度财务稽核制度 集团公司财务构思 集团公司财务制度财务内部限制制度 集团公司财务经理委派制度 集团公司财务报销制度和流程 集团公司财务中心管理 集团公司财务管理 集团公司财务问题探究 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第15页 共15页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页