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1、毕 业 实 践 报 告09-10学年度第二学期(201009考试批次)学习中心： 安 徽 阜 阳 临 泉 奥 鹏 学生姓名： 王 群 学 号： 0 8 0 9 0 6 2 1 1 0 0 0 4 1 5 专 业： 会 计 学 2010年9月毕 业 实 践 报 告学生姓名专 业会计学年级层次实习课题会计信息化对企业内部控制的影响临泉县沂鸿皮件有限公司会计信息化实践报告实习目的会计信息化建设是未来会计工作的总体趋势，是对会计电算化的深层延伸。会计信息化对企业内部控制产生了深远影响：会计信息化改变了会计信息系统的工作方式与方法,内部控制也随之发生了变化。与传统的内部控制相比较,会计信息化环境下的内部
2、控制综合性强、范围大、控制程序更复杂。会计信息化影响内部控制的形式。计算机具有高速、稳定的特点,有很强的逻辑判断和逻辑分析能力,且信息化实现了会计数据共享，但会计信息化也给企业内部控制带来了难度，甚至控制不好，可能产生会计风险。本文分析了会计信息化对临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制的影响和带来的威胁，并在此基础上，从会计人员素质、管理、制度等角度提出了解决措施。实习过程进入临泉县沂鸿皮件有限公司亲身感受会计信息化对临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制的影响。实习时间2010年7月1日至2010年7月30日实习单位临泉县沂鸿皮件有限公司实习单位意见 单位盖章 年 月 日实践内容与总结会计信息化对企业内部
3、控制的影响临泉县沂鸿皮件有限公司会计信息化实践报告企业内部控制是指企业为了提高会计信息质量，保护财产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。其内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、丁程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。企业内部控制是企业管理的一个重要组成部分是单位，整个内部控制的基础是企业管理的一种重要手段。通过内部控制，可以堵塞漏洞，消除隐患，可以保护各项资产的安全与完整通过内部会计控制，可以确保会计控制程序按设计要求充分发挥作用临泉县沂鸿皮件有限公司保证及时发现错误，保证及时查明错误产生原因，保
4、证及时纠正错误.从而保证内部会计信息的质崖通过内部会计控制，可以实现临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制的完整性、合法性、正确性和一致性，保证财务会计信息的可靠性;通过内部会计控制，可以确保国家有关法律、法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行。强化临泉县沂鸿皮件有限公司内部会计控制是提高企业经济效益的重要手段外部控制机制不能取代内部会计控制，加强内部会计控制是临泉县沂鸿皮件有限公司深化改革、发展的客观需要。外部控制对临泉县沂鸿皮件有限公司而言是宏观控制，内部会计控制则是发现问题，对照问题，解决问题。临泉县沂鸿皮件有限公司只有根据国家各项相关制度和法规，建立健全企业内部会计控制制度，做到会计各项基础工作
5、标准化、会计监督工作力度化，权有所属贵有所规，这样才能保证财务会计信息质量的真实有效，这是外部控制机制不能取代的。一、会计信息化给企业内部控制带来的威胁会计信息化环境下的内部控制问题也因此被提出。企业如果能够充分利用信息技术改善内部控制程序、增强内部控制手段，将信息技术有效地集成到业务和信息处理过程中，借助于信息技术来完善内部控制措施，提高内部控制水平，防范与控制经营风险，将使企业会计信息化环境下的内部控制问题得到妥善处理。反之，企业如果对会计信息化环境下的内部控制问题处理不当，则会给企业带来很大的隐患。（一）信息存储方式给会计安全带来许多隐患手工会计系统中严格的凭证制度，在电算化会计系统中逐
6、渐减少或消失，凭证所起到的较强的控制功能已经弱化，部分交易几乎没有“痕迹”，给控制带来较大的难度，在线管理使无痕迹的数据修改更加难以控制。过去信息存储于纸上，不易被复制，修改也会留下痕迹且易被发现；现在信息大都存储于磁性介质中，肉眼无法看到，完全可以做到不留任何蛛丝马迹地进行数据修改。同时，磁性介质也容易受损，数据有丢失的可能，同样会影响内部控制。（二）远程处理加大企业会计信息的安全风险实现移动办公、远程处理、在线管理等，使用户可以在千里之外完成那些过去只有身临其境才能完成的工作，的确给用户带来很大方便，但同时使得数据修改不需要直接进入机房就能做到。过去以计算机机房为中心的“保险箱”式安全措施
7、已不适用，互联网的开放性给不怀好意者提供了可乘之机，他们可以使用包括拒绝服务攻击、域名欺骗、窃听和重放攻击等手段窃取机密，会给企业造成损失，增加内部控制难度。因特网相对局域网的单机而言，信息更不安全。（三）病毒和黑客是会计信息化的主要障碍网络财务的应用使原来封闭的局域会计系统面对开放的互联网世界，给一些非善意访问者以可乘之机，对财务系统的安全提出了严峻的挑战。网络环境下，大量的会计信息通过开放的互联网传递，途经若干国家或地区，存在被截取、篡改、泄漏机密等安全风险，很难保证其真实性与完整性。目前黑客肆虐，世界上的各大网站都有被攻击的记录。网络财务系统无疑也面临巨大的安全风险。计算机病毒的猖蹶也为
8、互联网系统带来更大的风险。二、在会计信息化下，加强企业内部控制的措施客观环境和信息用户的需求发生了变化，依存于环境和需求的会计就必然要发生相应的变化，系统与环境的共生与互动关系，在网络环境下更为彰显与突出。网络等信息技术在会计中的日渐成功应用，在会计信息化下，加强企业内部控制显得尤为重要，应该从以下几个方面着手。（一）制定完善的会计人员管理制度制定完善的管理制度。包括完善管理制度、加强员工之间的互相牵制，使不兼容职务相互分离控制，明确岗位责任制，要求按照不兼容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，形成相互制约机制。制定会计人员的管理制度尽管不能从根本上完全避免会计信息化的企业内部控制出
9、现的问题，但能将损失减少，促进我国企业内部控制管理水平的提高。（二）提高会计人员的工作技能随着公司信息会计化的运行，信息系统数据的分析、数据的搜集成为内部会计控制的首要前提，是会计信息化对会计人员新的基本要求。会计人员工作技能上的欠缺，造成了企业内部控制的困难。要想改变这一现状，除了定期组织企业技术的培训外，还必须让会计人员掌握信息技术基础知识，在认清基础结构相互关系上下功夫，在收集与企业战略和决策有关的数据上下功夫.这样才能提高使用信息系统，企业内部控制才能更有效。（三）提高会计人员参与会计信息系统的能力竞争激烈的市场环境下，为了适应外部环境的变化，公司要不断地进行流程升级，内部会计控制也就
10、要不断地完善。对我们财务人员来说要想适应这一要求，必须改变现在传统的工作方法从被动转为主动，积极应用信息化系统知识，分析财务数据信息，为公司的发展提供可靠的、有远见的信息参考。（四）提高会计人员创造性使用信息技术的能力公司会计信息化的运行，要求会计人员不仅要对业务流程进行连续实时会计监控，也要为公司领导的战略决策提供实时相关会计信息，这是内部会计控制的重要内容。会计人员不能再按照旧思路办事，局限于古板的、单调的工作内容中，而要发挥主观能动性，认清自身在新形势下的位置和应发挥的作用，主动地、创造性地使用信息技术，充分进入到信息化下内部会计控制的新环境中，积极配合企业内部控制，努力为企业创造更多价
11、值。（五）加强会计信息化的流程重组会计信息化的业务流程重组是成功实施会计信息化的基础。在进行会计信息化之前，必须对所有的流程从有无效率、是否合理的角度进行审视，然后从不合理且无效率的业务流程人手，逐一规范和调整。由于内部控制流程效率低下，导致会计核算周期长.决策过程迟缓，使得企业无法承接多批小量订单，无法承接短期订单，甚至无法及时推出适应市场变化进行战略调整，严重影响了企业内部控制的效率和质量。所以企业会计信息化的流程重组应该遵循以下原则:面向信息化设计流程，注重整体流程优化，组织依流程定，而不是流程依组织定，充分发挥每个人在整体流程中的作用，利用信息技术协调分散与集中的矛盾，实现从职能管理到内部控制流程管理转变。三、实践结论企业会计信息化建设在企业的实施对其内部控制体系中产生了广泛而深远的影响，它的应用并不仅仅是简单的软件系统及其网络的使用,还应该配合临泉县沂鸿皮件有限公司内部业务流程的优化、内部管理体系、特别是内部控制体系质量的提升才能体现其应用价值。临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制体系的设计和实施都必须根据会计信息化的变化进行适时调整，以达到最优化控制的目的。 临泉广播电视大学 2001年09月01 日