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1、毕 业 实 践 报 告09-10学年年度第二学期(2010099考试批次)学习中心： 安安 徽 阜 阳 临 泉泉 奥 鹏 学生姓名： 王 群 学 号： 0 8 00 9 0 6 2 11 1 0 0 0 44 1 5 专 业： 会 计 学学 2010年9月月毕 业 实 践践 报 告学生姓名专 业会计学年级层次实习课题会计信息化对企企业内部控制制的影响临泉县沂鸿鸿皮件有限公公司会计信息息化实践报告告实习目的会计信息化建设设是未来会计计工作的总体体趋势，是对对会计电算化化的深层延伸伸。会计信息息化对企业内内部控制产生生了深远影响响：会计信息化化改变了会计计信息系统的的工作方式与与方法,内部部控制也
2、随之之发生了变化化。与传统的的内部控制相相比较,会计计信息化环境境下的内部控控制综合性强强、范围大、控控制程序更复复杂。会计信息化化影响内部控控制的形式。计计算机具有高高速、稳定的的特点,有很很强的逻辑判判断和逻辑分分析能力,且且信息化实现现了会计数据据共享，但会会计信息化也也给企业内部部控制带来了了难度，甚至至控制不好，可可能产生会计计风险。本文文分析了会计计信息化对临临泉县沂鸿皮皮件有限公司司内部控制的的影响和带来来的威胁，并并在此基础上上，从会计人人员素质、管管理、制度等等角度提出了了解决措施。实习过程进入临泉县沂鸿鸿皮件有限公公司亲身感受会计信信息化对临泉泉县沂鸿皮件件有限公司内内部控
3、制的影影响。实习时间2010年7月月1日至2010年年7月30日实习单位临泉县沂鸿皮件件有限公司实习单位意见 单位盖章 年 月 日实践内容与总结会计信息化对企企业内部控制制的影响临泉县沂鸿鸿皮件有限公公司会计信息息化实践报告告企业内部控制是是指企业为了了提高会计信信息质量，保保护财产安全全、完整，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行等而制制定和实施的的一系列控制制方法、措施施和程序。其其内容主要包包括:货币资资金、实物资资产、对外投投资、丁程项项目、采购与与付款、筹资资、销售与收收款、成本费费用、担保等等经济业务的的会计控制。企企业内部控制制是企业管理理的一个重要要组成部分是是单位，整
4、个个内部控制的的基础是企业业管理的一种种重要手段。通通过内部控制制，可以堵塞塞漏洞，消除除隐患，可以以保护各项资资产的安全与与完整通过内内部会计控制制，可以确保保会计控制程程序按设计要要求充分发挥挥作用临泉县县沂鸿皮件有有限公司保证证及时发现错错误，保证及及时查明错误误产生原因，保保证及时纠正正错误.从而而保证内部会会计信息的质质崖通过内部部会计控制，可可以实现临泉泉县沂鸿皮件件有限公司内内部控制的完完整性、合法法性、正确性性和一致性，保保证财务会计计信息的可靠靠性;通过内内部会计控制制，可以确保保国家有关法法律、法规和和企业内部各各项规章制度度的贯彻执行行。强化临泉泉县沂鸿皮件件有限公司内内
5、部会计控制制是提高企业业经济效益的的重要手段外部控制机制不不能取代内部部会计控制，加加强内部会计计控制是临泉泉县沂鸿皮件件有限公司深深化改革、发发展的客观需需要。外部控控制对临泉县县沂鸿皮件有有限公司而言是宏观控控制，内部会会计控制则是是发现问题，对对照问题，解解决问题。临临泉县沂鸿皮皮件有限公司司只有根据国国家各项相关关制度和法规规，建立健全全企业内部会会计控制制度度，做到会计计各项基础工工作标准化、会会计监督工作作力度化，权有所属贵贵有所规，这这样才能保证证财务会计信信息质量的真真实有效，这这是外部控制制机制不能取取代的。一、会计信息化化给企业内部部控制带来的的威胁会计信息化环境境下的内部
6、控控制问题也因因此被提出。企企业如果能够够充分利用信信息技术改善善内部控制程程序、增强内内部控制手段段，将信息技技术有效地集集成到业务和和信息处理过过程中，借助助于信息技术术来完善内部部控制措施，提提高内部控制制水平，防范范与控制经营营风险，将使使企业会计信信息化环境下下的内部控制制问题得到妥妥善处理。反反之，企业如如果对会计信信息化环境下下的内部控制制问题处理不不当，则会给给企业带来很很大的隐患。（一）信息存储储方式给会计计安全带来许许多隐患手工会计系统中中严格的凭证证制度，在电电算化会计系系统中逐渐减减少或消失，凭凭证所起到的的较强的控制制功能已经弱弱化，部分交交易几乎没有有“痕迹”，给控
7、制带带来较大的难难度，在线管管理使无痕迹迹的数据修改改更加难以控控制。过去信信息存储于纸纸上，不易被被复制，修改改也会留下痕痕迹且易被发发现；现在信信息大都存储储于磁性介质质中，肉眼无无法看到，完完全可以做到到不留任何蛛蛛丝马迹地进进行数据修改改。同时，磁磁性介质也容容易受损，数数据有丢失的的可能，同样样会影响内部部控制。（二）远程处理理加大企业会会计信息的安安全风险实现移动办公、远远程处理、在在线管理等，使使用户可以在在千里之外完完成那些过去去只有身临其其境才能完成成的工作，的的确给用户带带来很大方便便，但同时使使得数据修改改不需要直接接进入机房就就能做到。过过去以计算机机机房为中心心的“保
8、险箱”式安全措施施已不适用，互互联网的开放放性给不怀好好意者提供了了可乘之机，他他们可以使用用包括拒绝服服务攻击、域域名欺骗、窃窃听和重放攻攻击等手段窃窃取机密，会会给企业造成成损失，增加加内部控制难难度。因特网网相对局域网网的单机而言言，信息更不不安全。（三）病毒和黑黑客是会计信信息化的主要要障碍网络财务的应用用使原来封闭闭的局域会计计系统面对开开放的互联网网世界，给一一些非善意访访问者以可乘乘之机，对财财务系统的安安全提出了严严峻的挑战。网网络环境下，大大量的会计信信息通过开放放的互联网传传递，途经若若干国家或地地区，存在被被截取、篡改改、泄漏机密密等安全风险险，很难保证证其真实性与与完整
9、性。目目前黑客肆虐虐，世界上的的各大网站都都有被攻击的的记录。网络络财务系统无无疑也面临巨巨大的安全风风险。计算机机病毒的猖蹶蹶也为互联网网系统带来更更大的风险。二、在会计信息息化下，加强强企业内部控控制的措施客观环境和信息息用户的需求求发生了变化化，依存于环环境和需求的的会计就必然然要发生相应应的变化，系系统与环境的的共生与互动动关系，在网网络环境下更更为彰显与突突出。网络等等信息技术在在会计中的日日渐成功应用用，在会计信信息化下，加加强企业内部部控制显得尤尤为重要，应应该从以下几几个方面着手手。（一）制定完善善的会计人员员管理制度制定完善的管理理制度。包括括完善管理制制度、加强员员工之间的
10、互互相牵制，使使不兼容职务务相互分离控控制，明确岗岗位责任制，要要求按照不兼兼容职务相分分离的原则，合合理设置会计计及相关工作作岗位，形成成相互制约机机制。制定会会计人员的管管理制度尽管管不能从根本本上完全避免免会计信息化化的企业内部部控制出现的的问题，但能能将损失减少少，促进我国国企业内部控控制管理水平平的提高。（二）提高会计计人员的工作作技能随着公司信息会会计化的运行行，信息系统统数据的分析析、数据的搜搜集成为内部部会计控制的的首要前提，是是会计信息化化对会计人员员新的基本要要求。会计人人员工作技能能上的欠缺，造造成了企业内内部控制的困困难。要想改改变这一现状状，除了定期期组织企业技技术的
11、培训外外，还必须让让会计人员掌掌握信息技术术基础知识，在在认清基础结结构相互关系系上下功夫，在在收集与企业业战略和决策策有关的数据据上下功夫.这样才能提提高使用信息息系统，企业业内部控制才才能更有效。（三）提高会计计人员参与会会计信息系统统的能力竞争激烈的市场场环境下，为为了适应外部部环境的变化化，公司要不不断地进行流流程升级，内内部会计控制制也就要不断断地完善。对对我们财务人人员来说要想想适应这一要要求，必须改改变现在传统统的工作方法法从被动转为为主动，积极极应用信息化化系统知识，分分析财务数据据信息，为公公司的发展提提供可靠的、有有远见的信息息参考。（四）提高会计计人员创造性性使用信息技技
12、术的能力公司会计信息化化的运行，要要求会计人员员不仅要对业业务流程进行行连续实时会会计监控，也也要为公司领领导的战略决决策提供实时时相关会计信信息，这是内内部会计控制制的重要内容容。会计人员员不能再按照照旧思路办事事，局限于古古板的、单调调的工作内容容中，而要发发挥主观能动动性，认清自自身在新形势势下的位置和和应发挥的作作用，主动地地、创造性地地使用信息技技术，充分进进入到信息化化下内部会计计控制的新环环境中，积极极配合企业内内部控制，努努力为企业创创造更多价值值。（五）加强会计计信息化的流流程重组会计信息化的业业务流程重组组是成功实施施会计信息化化的基础。在在进行会计信信息化之前，必必须对所
13、有的的流程从有无无效率、是否否合理的角度度进行审视，然然后从不合理理且无效率的的业务流程人人手，逐一规规范和调整。由由于内部控制制流程效率低低下，导致会会计核算周期期长.决策过程迟迟缓，使得企企业无法承接接多批小量订订单，无法承承接短期订单单，甚至无法法及时推出适适应市场变化化进行战略调调整，严重影影响了企业内内部控制的效效率和质量。所所以企业会计计信息化的流流程重组应该该遵循以下原原则:面向信息化化设计流程，注注重整体流程程优化，组织织依流程定，而而不是流程依依组织定，充充分发挥每个个人在整体流流程中的作用用，利用信息息技术协调分分散与集中的的矛盾，实现现从职能管理理到内部控制制流程管理转转变。三、实践结论企业会计信息化化建设在企业业的实施对其其内部控制体体系中产生了了广泛而深远远的影响，它它的应用并不不仅仅是简单单的软件系统统及其网络的的使用,还应应该配合临泉泉县沂鸿皮件件有限公司内内部业务流程程的优化、内内部管理体系系、特别是内内部控制体系系质量的提升升才能体现其其应用价值。临泉县沂鸿皮件有限公司内部控制体系的设计和实施都必须根据会计信息化的变化进行适时调整，以达到最优化控制的目的。 临泉广播电视大大学 20001年09月01 日