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1、MP022.044.033 增值值税1.风险险（1）LL7.11.3未未按照规规定将财财务、会会计制度度或者财财务、会会计处理理办法和和会计核核算软件件报送税税务机关关备查（2）LL7.11.4未未按照规规定安装装、使用用税控装装置，或或者损毁毁或者擅擅自改动动税控装装置（3）LL7.22.1未未按照规规定的期期限办理理纳税申申报和报报送纳税税资料或或未按照照规定的的期限向向税务机机关报送送代扣代代缴、代代收代缴缴税款报报告表和和有关资资料（4）LL7.22.2 在账簿簿上多列列支出或或者不列列、少列列收入，或者经经税务机机关通知知申报而而拒不申申报或者者进行虚虚假的纳纳税申报报，不缴缴或者少
2、少缴应纳纳税款或或已扣、已收税税款（5）LL7.22.3履履行扣缴缴义务时时应扣未未扣、应应收而不不收税款款（6）LL7.33.1企企业设立立变更、清算注注销、重重组改制制、合资资合作及及生产经经营过程程中，未未有效利利用各项项税收优优惠政策策（7）LL7.55.2税税务机关关违反规规定向企企业随意意开征及及多征、提前征征收或者者摊派税税款（8）LL7.66.4发发票不及及时报账账（9）FF1增值值税计算算不准确确（K）（10）F2未按按规定进进行进项项税抵扣扣（11）F4纳税税申报不不及时（K）2.控制制措施1）L:未按照照规定将将财务、会计制制度或者者财务、会计处处理办法法和会计计核算软软
3、件报送送税务机机关备查查（1）LL7.11.3-B如行行政处罚罚不当，会同财财务资产产处及时时收集证证据，采采取申请请听证或或提起行行政复议议、行政政诉讼等等方式降降低损失失。（2）LL7.11.3-F建立立报送备备查信息息管理制制度，随随时掌握握应当报报查的有有关资料料，指定定专人按按照规定定负责报报查。（3）LL7.11.3-K发现现未将有有关材料料报查的的，立即即指定专专人报；收到行行政处罚罚通知，在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。2）L:未按照照规定安安装、使使用税控控装置，或者损损毁或者者擅自改改动税控控装置（1）LL7.11.4-F依照照规定安安装、使使用税控控装置；实行专专
4、人、单单机管理理，保管管好ICC卡；强强化责任任追究机机制。（2）LL7.11.4-K发现现未安装装税控装装置或装装置运行行不正常常的，立立即整改改；如收收到行政政处罚通通知，在在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）LL7.11.4-KB如如行政处处罚不当当，会同同财务资资产处及及时收集集证据，采取申申请听证证或提起起行政复复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。3）L:未按照照规定的的期限办办理纳税税申报和和报送纳纳税资料料或未按按照规定定的期限限向税务务机关报报送代扣扣代缴、代收代代缴税款款报告表表和有关关资料（1）LL7.22.1-B如行行政处罚罚不当，会同财财务资产产处及时时收集
5、证证据，采采取申请请听证或或提起行行政复议议、行政政诉讼等等方式降降低损失失。（2）LL7.22.1-F相关关业务部部门及时时提供材材料，财财务资产产处指定定专人负负责纳税税申报及及报告表表和有关关资料的的报送工工作；建建立有关关资料申申报、报报送信息息管理制制度，随随时掌握握关键时时间节点点，严格格依照规规定报送送。（3）LL7.22.1-K未及及时进行行纳税申申报的，立即整整改；如如收到行行政处罚罚通知，在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。4）L: 在账账簿上多多列支出出或者不不列、少少列收入入，或者者经税务务机关通通知申报报而拒不不申报或或者进行行虚假的的纳税申申报，不不缴或者者少缴
6、应应纳税款款或已扣扣、已收收税款（1）LL7.22.2-F对会会计人员员定期开开展会计计职业技技能培训训；对会会计账簿簿严格进进行复核核，正确确计算应应纳税款款，指定定专人负负责纳税税申报；每季度度组织财财税自查查。（2）LL7.22.2-K发现现未及时时足额缴缴纳税款款的，补补充申报报并主动动补缴；如收到到行政处处罚通知知，在22个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）LL7.22.2-KB如如行政处处罚不当当，会同同财务资资产处及及时收集集证据，采取申申请听证证或提起起行政复复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。5）L:履行扣扣缴义务务时应扣扣未扣、应收而而不收税税款（1）LL7.22.
7、3-F由人人事处（组织处处）将所所有员工工收入、奖金等等发放信信息统一一汇总，推行工工资信息息管理系系统，资资金统一一由财务务资产处处支出，指定专专人负责责税收扣扣缴工作作。涉及及向个人人支付款款项的，严格完完税凭证证审查。（2）LL7.22.3-K发现现未按规规定代扣扣代收税税款的，主动补补缴；如如收到行行政处罚罚通知，在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）LL7.22.3-KB如如行政处处罚不当当，会同同财务资资产处及及时收集集证据，采取申申请听证证或提起起行政复复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。6）L:企业设设立变更更、清算算注销、重组改改制、合合资合作作及生产产经营过过程中
8、，未有效效利用各各项税收收优惠政政策（1）LL7.33.1-F相关关部门定定期收集集各行业业税收优优惠政策策信息，对生产产经营中中利用税税收优惠惠政策进进行事前前论证，合理利利用税收收优惠政政策，制制定税收收筹划方方案，并并在法定定时限内内进行申申报。7）L:税务机机关违反反规定向向企业随随意开征征及多征征、提前前征收或或者摊派派税款（1）LL7.55.2-KB收收集有关关计税依依据和完完税凭证证，积极极与有关关行政机机关协调调沟通，说明企企业已依依法纳税税的情况况。确属属税务机机关违法法征缴税税款的，会同法法律部门门采取申申请听证证或提起起行政复复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。8）L:
9、发票不不及时报报账（1）LL7.66.4-F定期期组织对对相关人人员进行行发票报报账知识识的培训训；制定定严格的的发票入入账期限限。（2）LL7.66.4-KB通通过防伪伪税控系系统开具具负数专专用发票票来扣减减销项税税额，然然后再开开具正确确的正数数专用发发票进行行记账，凭重新新开具的的专用发发票申请请认证、抵扣。9）F:增值税税计算不不准确（1）FF1.11K财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位接接收财务务资产处处各科室室传递来来的增值值税专用用发票抵抵扣联，每月分分次认证证。（2）FF1.11M财务务资产处处相关科科室认真真审核收收到的进进项税发发票，确确认各项项要素填填写准确确、
10、有效效,并进行行帐务处处理。（3）FF1.22M财务务资产处处相关科科室科长长审核增增值税进进项税发发票是否否合法，帐务处处理是否否正确。（4）FF1.33M财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位接接收财务务资产处处各科室室传递来来的增值值税专用用发票抵抵扣联，每月分分次认证证。（5）FF1.44M财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位月月末从网网上认证证系统中中倒出认认证数据据，根据据认证结结果，与与进项税税发票税税额进行行核对，形成增值税税纳税申申报表附附列资料料（表三三），经科长长审核，报税务务机关抵抵扣”。（6）FF1.55M财务务资产处处税收管管理科科科长审核核增值值税纳税税
11、申报表表附列资资料（表表三）中税额额是否与与当月通通过认证证需抵扣扣发票的的税额一一致。（7）FF1.66M财务务资产处处相关科科室对销销售收入入进行帐帐务处理理。（8）FF1.77M财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位根根据进项项税、销销项税计计算税费费，进行行帐务处处理。10）FF:未按按规定进进行进项项税抵扣扣（1）FF2.11M财务务资产处处各科室室认真审审核收到到的进项项税发票票，确认认各项要要素填写写准确、有效。（2）FF2.22M财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位将将未通过过认证的的发票转转到各科科室，由由各科室室退回开开票单位位。（3）FF2.33M财务务资产处处
12、税收管管理科税税收核算算岗位从从网上认认证系统统中倒出出数据，形成增值税税纳税申申报表附附列资料料（表三三），及时报报科长审审核。（4）FF2.44M财务务资产处处税收管管理科科科长审核核增值值税纳税税申报表表附列资资料（表表三）中税额额是否与与当月通通过认证证需抵扣扣发票的的税额一一致。（5）FF2.55M财务务资产处处税收管管理科税税收核算算岗位根根据增值值税相关关科目金金额，进进行帐务务处理。11）FF:纳税税申报不不及时（1）FF4.22K财务务资产处处税收管管理科税税收管理理岗位审审核当月月增值税税的税金金金额并并编制纳纳税申报报表。财财务资产产处处长长审核纳纳税申报报表，税税收管理
13、理岗及时时进行纳纳税申报报。（2）FF4.11M财务务资产处处税收管管理科税税收管理理岗位审审核当月月增值税税的税金金金额并并编制纳纳税申报报表。（3）FF4.22M财务务资产处处处长审审核纳税税申报表表，税收收管理岗岗及时进进行纳税税申报。3.流程程步骤编号业务活动动操作岗位位/部门业务表单单描述MP022.122.022.022 会计计业务处处理（FFMISS7.00）MP022.122.022.022 会计计业务处处理（FFMISS7.00）01设置税收收管理岗岗位，明明确职责责吐哈油田田财务资资产处税税收管理理科02审查购进进货物或或接受劳劳务的结结算单据据吐哈油田田财务资资产处相相关
14、科室室03判断是否否增值税税应税项项目吐哈油田田财务资资产处相相关科室室04进行帐务务处理财务资产产处相关关科室核核算岗位位06审查进项项税发票票要素,进行帐帐务处理理财务资产产处相关关科室核核算岗位位07审核财务资产产处相关关科室科科长08接收各科科室传递递来的增增值税专专用发票票抵扣联联，每月月分次认认证财务资产产处税收收管理科科税收核核算岗位位认证发票票交接明明细表09检查发票票是否通通过认证证财务资产产处税收收管理科科税收核核算岗位位10将发票退退回开票票单位，重新开开具吐哈油田田财务资资产处相相关科室室11月末汇总总通过认认证的进进项税发发票，从从网上认认证系统统中倒出出认证数数据，
15、形形成增值值税纳税税申报表表附列资资料（表表三），报科科长审核核，送税税务机关关抵扣财务资产产处税收收管理科科税收核核算岗位位增值税专专用发票票抵扣联联12审核财务资产产处税收收管理科科科长13税务机关关加盖已已认证、受理申申报印章章，打印印认证结结果通知知书当地税务务机关14销售货物物或提供供增值税税应税劳劳务吐哈油田田所属单单位15开具增值值税发票票或商业业零售业业发票吐哈油田田运销处处 (销售售事业部部)16进行帐务务处理吐哈油田田财务资资产处相相关科室室17根据增值值税进项项税、销销项税计计算税费费，进行行帐务处处理财务资产产处税收收管理科科税收核核算岗位位19编制纳税税申报表表财务资产产处税收收管理科科税收管管理岗位位20审核吐哈油田田财务资资产处处处长21办理纳税税申报财务资产产处税收收管理科科税收管管理岗位位4.流程程接口MP022.122.022.022 会计计业务处处理（FFMISS7.00）