《增值税管理流程图分析46653.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《增值税管理流程图分析46653.docx（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、MP02.04.03 增值税税1.风险（1）L77.1.3未按按照规定定将财务务、会计计制度或或者财务务、会计计处理办办法和会会计核算算软件报报送税务务机关备备查（2）L77.1.4未按按照规定定安装、使使用税控控装置，或或者损毁毁或者擅擅自改动动税控装装置（3）L77.2.1未按按照规定定的期限限办理纳纳税申报报和报送送纳税资资料或未未按照规规定的期期限向税税务机关关报送代代扣代缴缴、代收收代缴税税款报告告表和有有关资料料（4）L77.2.2 在在账簿上上多列支支出或者者不列、少少列收入入，或者者经税务务机关通通知申报报而拒不不申报或或者进行行虚假的的纳税申申报，不不缴或者者少缴应应纳税款款
2、或已扣扣、已收收税款（5）L77.2.3履行行扣缴义义务时应应扣未扣扣、应收收而不收收税款（6）L77.3.1企业业设立变变更、清清算注销销、重组组改制、合合资合作作及生产产经营过过程中，未未有效利利用各项项税收优优惠政策策（7）L77.5.2税务务机关违违反规定定向企业业随意开开征及多多征、提提前征收收或者摊摊派税款款（8）L77.6.4发票票不及时时报账（9）F11增值税税计算不不准确（K）（10）FF2未按按规定进进行进项项税抵扣扣（11）FF4纳税税申报不不及时（K）2.控制措措施1）L:未未按照规规定将财财务、会会计制度度或者财财务、会会计处理理办法和和会计核核算软件件报送税税务机关
3、关备查（1）L77.1.3-BB如行政政处罚不不当，会会同财务务资产处处及时收收集证据据，采取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。（2）L77.1.3-FF建立报报送备查查信息管管理制度度，随时时掌握应应当报查查的有关关资料，指指定专人人按照规规定负责责报查。（3）L77.1.3-KK发现未未将有关关材料报报查的，立立即指定定专人报报；收到到行政处处罚通知知，在22个工作作日内报报企业管管理法规规处。2）L:未未按照规规定安装装、使用用税控装装置，或或者损毁毁或者擅擅自改动动税控装装置（1）L77.1.4-FF依照规规定安装装、使用用税控装装置；实实行专人人、单机机
4、管理，保保管好IIC卡；强化责责任追究究机制。（2）L77.1.4-KK发现未未安装税税控装置置或装置置运行不不正常的的，立即即整改；如收到到行政处处罚通知知，在22个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）L77.1.4-KKB如行行政处罚罚不当，会会同财务务资产处处及时收收集证据据，采取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。3）L:未未按照规规定的期期限办理理纳税申申报和报报送纳税税资料或或未按照照规定的的期限向向税务机机关报送送代扣代代缴、代代收代缴缴税款报报告表和和有关资资料（1）L77.2.1-BB如行政政处罚不不当，会会同财务务资产处处及时收收集证据据，采
5、取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。（2）L77.2.1-FF相关业业务部门门及时提提供材料料，财务务资产处处指定专专人负责责纳税申申报及报报告表和和有关资资料的报报送工作作；建立立有关资资料申报报、报送送信息管管理制度度，随时时掌握关关键时间间节点，严严格依照照规定报报送。（3）L77.2.1-KK未及时时进行纳纳税申报报的，立立即整改改；如收收到行政政处罚通通知，在在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。4）L: 在账簿簿上多列列支出或或者不列列、少列列收入，或或者经税税务机关关通知申申报而拒拒不申报报或者进进行虚假假的纳税税申报，不不缴或者者少缴应应纳税款款
6、或已扣扣、已收收税款（1）L77.2.2-FF对会计计人员定定期开展展会计职职业技能能培训；对会计计账簿严严格进行行复核，正正确计算算应纳税税款，指指定专人人负责纳纳税申报报；每季季度组织织财税自自查。（2）L77.2.2-KK发现未未及时足足额缴纳纳税款的的，补充充申报并并主动补补缴；如如收到行行政处罚罚通知，在在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）L77.2.2-KKB如行行政处罚罚不当，会会同财务务资产处处及时收收集证据据，采取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。5）L:履履行扣缴缴义务时时应扣未未扣、应应收而不不收税款款（1）L77.2.3-FF由人
7、事事处（组组织处）将将所有员员工收入入、奖金金等发放放信息统统一汇总总，推行行工资信信息管理理系统，资资金统一一由财务务资产处处支出，指指定专人人负责税税收扣缴缴工作。涉涉及向个个人支付付款项的的，严格格完税凭凭证审查查。（2）L77.2.3-KK发现未未按规定定代扣代代收税款款的，主主动补缴缴；如收收到行政政处罚通通知，在在2个工作作日内报报企业管管理法规规处。（3）L77.2.3-KKB如行行政处罚罚不当，会会同财务务资产处处及时收收集证据据，采取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损损失。6）L:企企业设立立变更、清清算注销销、重组组改制、合合资合作作及生产产经营过过
8、程中，未未有效利利用各项项税收优优惠政策策（1）L77.3.1-FF相关部部门定期期收集各各行业税税收优惠惠政策信信息，对对生产经经营中利利用税收收优惠政政策进行行事前论论证，合合理利用用税收优优惠政策策，制定定税收筹筹划方案案，并在在法定时时限内进进行申报报。7）L:税税务机关关违反规规定向企企业随意意开征及及多征、提提前征收收或者摊摊派税款款（1）L77.5.2-KKB收集集有关计计税依据据和完税税凭证，积积极与有有关行政政机关协协调沟通通，说明明企业已已依法纳纳税的情情况。确确属税务务机关违违法征缴缴税款的的，会同同法律部部门采取取申请听听证或提提起行政政复议、行行政诉讼讼等方式式降低损
9、损失。8）L:发发票不及及时报账账（1）L77.6.4-FF定期组组织对相相关人员员进行发发票报账账知识的的培训；制定严严格的发发票入账账期限。（2）L77.6.4-KKB通过过防伪税税控系统统开具负负数专用用发票来来扣减销销项税额额，然后后再开具具正确的的正数专专用发票票进行记记账，凭凭重新开开具的专专用发票票申请认认证、抵抵扣。9）F:增增值税计计算不准准确（1）F11.1KK财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位接收收财务资资产处各各科室传传递来的的增值税税专用发发票抵扣扣联，每每月分次次认证。（2）F11.1MM财务资资产处相相关科室室认真审审核收到到的进项项税发票票，确认认各项要
10、要素填写写准确、有有效,并进行行帐务处处理。（3）F11.2MM财务资资产处相相关科室室科长审审核增值值税进项项税发票票是否合合法，帐帐务处理理是否正正确。（4）F11.3MM财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位接收收财务资资产处各各科室传传递来的的增值税税专用发发票抵扣扣联，每每月分次次认证。（5）F11.4MM财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位月末末从网上上认证系系统中倒倒出认证证数据，根根据认证证结果，与与进项税税发票税税额进行行核对，形形成增增值税纳纳税申报报表附列列资料（表表三），经经科长审审核，报报税务机机关抵扣扣”。（6）F11.5MM财务资资产处税税收管理理科科长
11、长审核增增值税纳纳税申报报表附列列资料（表表三）中中税额是是否与当当月通过过认证需需抵扣发发票的税税额一致致。（7）F11.6MM财务资资产处相相关科室室对销售售收入进进行帐务务处理。（8）F11.7MM财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位根据据进项税税、销项项税计算算税费，进进行帐务务处理。10）F:未按规规定进行行进项税税抵扣（1）F22.1MM财务资资产处各各科室认认真审核核收到的的进项税税发票，确确认各项项要素填填写准确确、有效效。（2）F22.2MM财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位将未未通过认认证的发发票转到到各科室室，由各各科室退退回开票票单位。（3）F22.3MM
12、财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位从网网上认证证系统中中倒出数数据，形形成增增值税纳纳税申报报表附列列资料（表表三），及及时报科科长审核核。（4）F22.4MM财务资资产处税税收管理理科科长长审核增增值税纳纳税申报报表附列列资料（表表三）中中税额是是否与当当月通过过认证需需抵扣发发票的税税额一致致。 （5）F22.5MM财务资资产处税税收管理理科税收收核算岗岗位根据据增值税税相关科科目金额额，进行行帐务处处理。11）F:纳税申申报不及及时（1）F44.2KK财务资资产处税税收管理理科税收收管理岗岗位审核核当月增增值税的的税金金金额并编编制纳税税申报表表。 财务资资产处处处长审核核纳税申
13、申报表，税税收管理理岗及时时进行纳纳税申报报。（2）F44.1MM财务资资产处税税收管理理科税收收管理岗岗位审核核当月增增值税的的税金金金额并编编制纳税税申报表表。（3）F44.2MM财务资资产处处处长审核核纳税申申报表，税税收管理理岗及时时进行纳纳税申报报。3.流程步步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.12.02.02 会计业业务处理理（FMMIS77.0）MP02.12.02.02 会计业业务处理理（FMMIS77.0）01设置税收管管理岗位位，明确确职责吐哈油田 财务务资产处处 税收收管理科科02审查购进货货物或接接受劳务务的结算算单据吐哈油田 财务资资产处 相关科科室0
14、3判断是否增增值税应应税项目目吐哈油田 财务资资产处 相关科科室04进行帐务处处理财务资产处处 相关关科室 核算算岗位06审查进项税税 发票要要素,进行帐帐务处理理财务资产处处 相关关科室 核算算岗位07审核财务资产处处 相关关科室 科长长08接收各科室室传递来来的增值值税专用用发票抵抵扣联，每每月分次次认证财务资产处处 税收收管理科科 税收收核算岗岗位认证发票交交接明细细表09检查发票是是否通过过认证财务资产处处 税收收管理科科 税收收核算岗岗位10将发票退回回开票单单位，重重新开具具吐哈油田 财务资资产处 相关科科室11月末汇总通通过认证证的进项项税发票票，从网网上认证证系统中中倒出认认证
15、数据据，形成成增值值税纳税税申报表表附列资资料（表表三），报科长审核，送税务机关抵扣财务资产处处 税收收管理科科 税收收核算岗岗位增值税专用用发票抵抵扣联12审核财务资产处处 税收收管理科科 科长长13税务机关加加盖已认认证、受受理申报报印章，打打印认证证结果通通知书当地税务机机关14销售货物或或提供增增值税应应税劳务务吐哈油田 所属单单位15开具增值税税发票或或商业零零售业发发票吐哈油田 运销销处 (销售事事业部)16进行帐务处处理吐哈油田 财务资资产处 相关科科室17根据增值税税进项税税、销项项税计算算税费，进进行帐务务处理财务资产处处 税收收管理科科 税收收核算岗岗位19编制纳税申申报表财务资产处处 税收收管理科科 税收收管理岗岗位20审核吐哈油田 财务务资产处处 处长长21办理纳税申申报财务资产处处 税收收管理科科 税收收管理岗岗位4.流程接接口MP02.12.02.02 会计业业务处理理（FMMIS77.0）