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1、中国重工(集团)有限公司财务会计管理制度 2004.02.03 目录第1章 总则第2章 企业财财务管理理体系及及权限第3章 会计核核算与会会计监督督第4章 会计机机构与会会计人员员第5章 会计基基础管理理第6章 企业预预算管理理第7章 资本金金筹集与与管理第8章 资金管管理第9章 存货管管理第10章章 固定定资产管管理第11章章 在建建工程管管理第12章章 无形形资产及及递延资资产管理理第13章章 投资资管理第14章章 成本本费用管管理第15章章 收入入管理第16章章 利润润及利润润分配管管理第17章章 财务务报告第18章章 会计计电算化化管理第19章章 合并并会计报报表管理理第20章章 会计
2、计档案管管理第21章章 附则则第一章总总则第一条为为了适应应社会主主义市场场经济的的客观要要求,按按现代企企业制度度规范集集团公司司所属企企业(事事业)单单位的会会计核算算和财务务行动,完善财财务制度度体系,保证会会计资料料真实、完整，根据中华人人民共和和国会计计法、中华华人民共共和国公公司法、企企业财务务通则、企企业会计计准则和会会计基础础工作规规范的的有关规规定，并并结合集集团公司司所属企企业（事事业）的的生产经经营特点点和管理理要求，特制定定本制度度。第二条本本制度适适用于中中国纺织织机械（集团）所属企企业、公公司、控控股公司司及其所所属单位位和实行行企业化化管理的的事业单单位。集团公司
3、司设在开开发区或或境外的的独资或或控股企企业以及及中外合合资企业业除执行行本制度度和有关关规定外外，还应应遵照有有关财务务制度和和会计法法规。经经营业务务以旅游游、施工工、房地地产、金金融、运运输业等等为主的的企业应应执行相相应的行行业财务务会计制制度。第三条集集团公司司及所属属企（事事）业单单位的主主管财政政机关是是财政部部及财政政部驻企企（事）业所在在地中央央企业监监察处。主管税税务机关关为企业业所在地地的国税税局和地地税局。第二章企企业财务务管理体体系及权权限第四条集集团公司司所属企企（事）业应建建立严密密、科学学的财务务管理体体系，实实行财务务总监的的监管制制度,以以保证管管理工作作正
4、常开开展。第五条企企业财务务部门是是企业财财务管理理中心，负责组组织、监监督本企企业财会会管理工工作；编编制、执执行、分分析企业业财务预预算；对对资金实实施集中中管理，统一调调度；参参与经营营决策，并做好好企业成成本、费费用、利利润指标标的考核核；监督督企业财财务收支支，如实实反映企企业财务务状况和和经营成成果，依依法正确确计算、缴纳各各项国家家税（费费）；配配合其他他部门做做好各项项基础管管理工作作。财务总监监的管理理按集集团公司司财务总总监管理理办法执行。第六条集集团公司司所属企企（事）业的财财务管理理权限应应按以下下原则确确定：第一节企企业负责责人财务务管理权权限（一）认认真遵守守国家法
5、法律、法法规，树树立以财财务管理理为中心心，以资资金管理理为重点点的企业业管理观观念；（二）根根据集团团公司整整体发展展而确定定的企业业年度财财务预算算，生产产经营计计划和财财务成本本费用计计划组织织好企业业生产经经营活动动，确保保财务预预算和年年度利润润目标的的顺利实实现，确确保企业业资产保保值、增增值；（三）根根据企业业规模、经营方方式和组组织形式式设置企企业财务务管理机机构；（四）负负责组织织企业投投资的决决策，并并对决策策结果承承担主要要责任；（五）依依法保障障财务部部门和财财会人员员履行职职责；（六）接接受财务务、税务务、审计计机关等等外部和和上级财财务部门门的检查查监督，对本企企业
6、发生生的经济济损失和和重大违违纪事项项负主要要责任。（七）组组织企业业制定具具体财务务管理办办法。（八）加加强对独独立核算算部门负负责人的的管理，督促所所属单位位认真执执行有关关财务制制度。第二节企企业财务务负责人人是指总总会计师师或行使使总会计计师职权权的企业业领导人人员，其其权限如如下：（一）宣宣传贯彻彻落实国国家有关关财经政政策、法法规，组组织制订订企业财财务管理理和会计计核算实实施细则则；并及及时研究究国家的的各项政政策对企企业经营营过程中中产生的的影响；（二）组组织领导导企业财财务部门门开展财财务管理理和会计计核算，协调企企业各职职能部门门的关系系，保证证财务部部门正常常的工作作秩序
7、；（三）组组织制定定企业年年度财务务预算和和财务成成本计划划，并负负责组织织实施和和考核；（四）审审核企业业重要财财务事项项，对发发生的重重大违纪纪事项负负有直接接责任。1审核核企业月月、季、年度各各类会计计报表和和财务报报告，并并对报表表和报告告的正确确性负责责；2审签签限额以以上资金金的划转转；3负责责企业各各类资产产盘盈、盘亏及及损失的的审批，并负责责组织查查明责任任；4负责责各类资资产的转转移和租租赁的审审批；5确定定企业内内部价格格的定价价原则，签发企企业内部部结算价价格；6正确确计算企企业产品品成本，并对成成本变动动情况查查明原因因。（五）参参与企业业经营决决策和项项目投资资决策，
8、对项目目效益可可行性提提出主导导意见，并承担担相应决决策责任任；（六）负负责企业业筹资活活动，权权衡筹资资成本，掌握企企业资产产负债结结构，发发现问题题负责向向企业负负责人提提出解决决意见；（七）组组织领导导企业会会计电算算化工作作，并做做好有关关部门的的协调；（八）搞搞好企业业各级财财会人员员的岗位位技术培培训工作作，不断断提高财财会队伍伍政治和和业务素素质。第三节企企业财务务部门负负责人权权限：（一）宣宣传贯彻彻落实国国家各项项财经政政策、法法规，制制订落实实会计人人员岗位位责任制制，并负负责实施施与考核核，随时时捕捉各各种会计计信息，并运用用到财务务管理的的各项工工作。（二）负负责制定定
9、企业财财务管理理办法，组织正正确会计计核算，并对独独立核算算单位的的财务管管理和会会计核算算负责指指导，落落实规范范的会计计基础管管理工作作；（三）及及时筹措措和统一一调度资资金，不不断提高高资金使使用效果果，如实实反映企企业财务务状况和和经营成成果，监监督财务务收支，按期报报送会计计报表，并对报报表计算算的及时时性、正正确性负负责；（四）参参与企业业的经营营决策和和项目决决策，为为决策提提供准确确的会计计资料；（五）负负责企业业财务预预算和财财务成本本费用计计划的编编制工作作，定期期检查各各独立核核算单位位的成本本费用、利润的的执行情情况，研研究并及及时解决决执行过过程中存存在的问问题；（六
10、）具具体组织织企业会会计电算算化工作作，运用用现代化化管理手手段及科科学方法法，不断断提高企企业会计计电算化化水平；（七）合合理组织织人员，科学分分工，统统筹处理理会计核核算中出出现的各各种问题题，保证证企业财财会工作作的正常常进行。第七条集集团公司司对子企企业和控控股公司司实行财财务总监监派出制制，以加加强对企企业财务务状况的的监督，并对企企业财务务报告的的合法、真实、正确、完整性性同企业业负责人人共同承承担责任任。第三章会会计核算算与会计计监督第八条企企业必须须据实核核算，填填制会计计凭证，登记会会计帐薄薄，编制制财务会会计报告告；不得得以虚假假会计资资料设置置帐簿，不准设设置帐外外帐，私
11、私设“小金库库”。第九条企企业必须须实行会会计监督督，建立立健全企企业内部部财务管管理制度度和内部部牵制制制度实施施细则。在接受受企业外外部监管管部门监监督的同同时，加加强内部部审计的的作用，真正做做到防患患于未然然。第十条具具体要求求按照集集团公司司会计计核算基基础工作作的规定定执行行。第四章会会计机构构与会计计人员第十一条条集团所所属大中中型企业业必须设设置总会会计师。第十二条条企业应应根据各各自规模模及生产产经营特特点设置置会计机机构，企企业总会会计师，负责协协助企业业负责人人领导企企业财务务工作。第十三条条企业会会计人员员上岗必必须符合合会计计法的的基本要要求，并并承担相相应法律律责任
12、。第十四条条具体要要求按集集团公司司企业业财务负负责人和和会计机机构负责责人管理理办法和企企业财务务机构职职责范围围及岗位位责任制制执行行。第五章会会计基础础管理第十五条条企业必必须建立立适应竞竞争环境境的内部部管理制制度，扎扎实做好好会计基基础工作作，全面面加强生生产、技技术、成成本、质质量、财财务、营营销等各各项管理理工作。第十六条条企业生生产经营营活动过过程必须须建立完完整的原原始记录录，健全全会计核核算资料料及各类类物资消消耗定额额和费用用开支标标准，按按月对各各项定额额进行考考核分析析，并定定期对各各项定额额进行修修改和补补充。第十七条条企业必必须建立立健全内内部价格格管理体体系，并
13、并积极开开展各项项工作。第十八条条企业必必须建立立定期和和不定期期各类财财产物资资盘点制制度，一一般情况况季度、年度必必须对各各类资产产进行清清查盘点点，进行行帐物核核实，帐帐帐核对对。对盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废应履履行报批批手续，确保帐帐、卡、物相符符。第六章企企业财务务预算管管理第十九条条企业为为保证生生产经营营活动的的正常开开展，必必须根据据企业经经营计划划大纲编编制企业业年度财财务预算算。第二十条条正确执执行预算算，监督督检查财财务预算算执行情情况，并并通过会会计信息息予以控控制，以以提高财财务预算算管理的的科学性性。第二十一一条企业业财务成成本费用用预计是是根据企企业年度度财务
14、预预算确定定的全年年生产经经营活动动和经营营目标的的系统化化、具体体化体现现，是企企业组织织经营活活动的依依据。通通过财务务收支预预算和财财务成本本费用计计划下达达，作为为对各部部门工作作的考核核依据。财务部部门必须须根据企企业的年年度经营营计划，编制年年度（季季度）财财务预计计。年度度财务成成本费用用预计的的内容包包括：1、长期期投资和和短期投投资预算算；2、固定定资产购购建预算算；3、现金金流量预预算；4、成本本预算；5、管理理费用、财务费费用、销销售费用用预算；6、销售售收入和和利润预预算；7、其他他预算等等。第二十二二条企业业财务预预算应在在上年四四季度开开始编制制，经厂厂长（总总经理
15、）或董事事长审批批后执行行，并在在次年元元月底之之前上报报集团公公司财务务部和有有关部门门。企业财务务部门要要将各项项预算按按季、月月进行分分解，下下达各部部门，定定期进行行检查、分析，并将计计划的执执行情况况及时向向经营者者和集团团公司财财务部汇汇报，保保证年度度财务预预算的实实现。遇遇到实际际情况确确需调整整时，必必须报集集团公司司财务部部批准。第七章资资本金筹筹集与管管理第二十三三条集团团公司及及子企业业资本金金按照投投资主体体分为法法人资本本金、个个人资本本金和外外商资本本金。集集团公司司拥有的的全部国国有资产产所形成成的及接接受其他他企业投投入的资资本金均均为法人人资本金金，所属属企
16、业同同外商合合资或实实行股份份制形成成的资本本金为外外商资本本金或个个人资本本金。资资本金的的核算与与管理按按会计制制度有关关规定执执行。第二十四四条企业业应按照照国家法法律、法法规和章章程、协协议的有有关规定定，及时时足额筹筹集资本本金。资资本金也也可一次次或分次次筹集。一次筹筹集的，从营业业执照签签发之日日起六个个月以内内筹足。分期筹筹集的最最后一期期出资应应当在营营业执照照签发之之日起三三年内缴缴清，其其中，第第一次不不低于出出资额的的15%，并要要在营业业执照签签发之日日起三个个月内交交清。筹集资本本金一般般有以下下几种方方式：1、货币币资金投投资。2、实物物投资。在实物物投资当当中，
17、不不得吸收收投资者者的已设设立有担担保物权权及租赁赁资产的的出资。3、无形形资产投投资（不不包括土土地使用用权）。无形资资产的出出资不得得超过企企业注册册资金的的20%，确需需超过220%的的，应当当报经集集团公司司和有关关部门批批准，最最高不得得超出3305。4、股票票投资。企业任何何形式筹筹资都必必须符合合国家法法规的规规定。第二十五五条企业业筹集的的资本金金，必须须聘请中中国注册册会计师师验资，出具验验资报告告，由企企业据以以发给投投资者出出资证明明书。在进行资资本金验验资过程程中涉及及国有资资产的，应由财财政部及及国有资资产管理理机构确确认产权权归属。企业筹集集的资本本金，在在生产经经
18、营期间间内，投投资者除除依法转转让外，不得以以任何方方式抽走走。投资者转转让其出出资必须须遵循公司法法和有有关法规规的有关关规定。第二十六六条投资资者出资资的资本本金的差差额。发发行股票票的溢价价收入、资本汇汇率折算算差额和和接受捐捐赠的财财产等列列资本公公积金。第八章资资金管理理第二十七七条企业业对货币币资金的的管理，必须严严格遵守守国家的的有关规规定，还还应根据据企业情情况建立立健全货货币资金金的各种种内控制制度。第二十八八条企业业应健全全货币资资金管理理制度，合理分分工，严严格要求求，银行行对帐单单必须做做到每月月核对，严禁以以“白条”抵充库库存现金金。货币币资金做做到日清清月结。第二十
19、九九条集团团公司所所属企业业有条件件的可设设置内部部银行进进行内部部资金核核算，企企业内部部银行具具有内部部结算、信贷、监控和和信息反反馈的职职能。第三十条条具体管管理办法法按照集集团公司司资金金管理办办法执执行。第九章存存货管理理第三十一一条存货货是指企企业在生生产过程程中为组组织生产产活动耗耗用而储储备的实实物资产产，一般般包括各各种原材材料、燃燃料、包包装物、低值易易耗品、在产品品、外销销商品、自制半半成品、产成品品等。第三十二二条企业业存货实实行归口口管理的的原则，即原材材料、燃燃料、低低值易耗耗品，归归供应部部门管理理，外销销商品、产成品品归销售售部门管管理，在在产品、自制半半成品归
20、归生产部部门管理理，各职职能部门门管理实实物、台台帐，金金额统一一由财务务部门管管理，应应不定期期实行抽抽查，帐帐、卡、物必须须保持一一致。第三十三三条企业业对存货货必须建建立明确确的计量量验收制制度，入入库、领领用、转转移必须须办理调调拨手续续，并由由财务部部门据实实核算。计量器器具每年年度由技技术监督督部门校校验。第三十四四条企业业存货的的计价原原则上统统一采用用一种方方法，一一经确定定在一个个会计年年度内不不得变动动。企业必须须建立比比价采购购制度，在企业业价格委委员会的的指导下下，实行行货比三三家，择择优采购购。第三十五五条企业业对存货货应当建建立盘存存制度，定期或或不定期期进行盘盘点
21、，对对帐实不不符情况况要查明明原因，并按有有关规定定进行帐帐务处理理。企业业年终必必须进行行彻底盘盘点，做做到帐实实相符，以保证证会计年年度决算算资料的的准确性性。具体体实施细细则要符符合集团团公司流流动资产产管理办办法有关关规定。第十章固固定资产产管理第三十六六条固定定资产的的标准原原则上按按照财政政部规定定执行，但结合合集团公公司情况况制订的的固定资资产目录录，企业业必须遵遵照执行行。第三十七七条集团团公司所所属企业业固定资资产折旧旧方法采采用平均均年限法法，（股股份制企企业采用用加速折折旧法）折旧方方法和折折旧年限限一经确确定，不不得随意意变更。确需变变更，由由企业提提出申请请，由集集团
22、公司司报主管管财政机机关批准准，并应应在财务务报告中中加以说说明。第三十八八条企业业应对固固定资产产定期或或不定期期进行清清查，对对帐实不不符情况况查明原原因，作作相应帐帐务处理理。第三十九九条企业业固定资资产实行行由使用用部门、管理部部门、财财务部门门分工负负责的原原则，使使用部门门、管理理部门对对实物负负直接管管理责任任，财务务部门负负核算、监督、考核、检查的的责任。第四十条条具体管管理办法法按照集集团公司司固定定资产管管理办法法执行行。第十一章章在建工工程管理理第四十一一条企业业工程项项目在施施工前要要认真进进行可行行性调研研，建立立项目审审批制度度，建立立在建期期间的管管理制度度，建立
23、立工程预预算审查查，竣工工验收批批复及考考核制度度。第四十二二条在建建工程在在交付使使用前因因进行试试生产所所形成的的可对外外销售的的产品,按照实实际销售售收入或或预计售售价扣除除税金后后,冲减减在建工工程成本本(流通通企业试试营业的的收入,应列入入当期损损益),发生的的支出计计入在建建工程成成本。第四十三三条虽已已交付使使用，尚尚未办理理竣工决决算手续续的，自自交付使使用日起起，按工工程预算算、造价价或工程程成本资资料估算算转入固固定资产产，并计计提折旧旧。决算算办理完完毕后，按批复复决算数数调整原原估价值值和已提提折旧。第四十四四条企业业已发生生的应计计入工程程项目的的借款利利息，属属尚未
24、交交付使用用的，计计入在建建工程的的价值，已使用用的计入入当期费费用。第十二章章无形资资产及递递延资产产管理第四十五五条企业业取得的的无形资资产按实实际成本本或评估估确认价价值计价价。除企企业合并并外，商商誉不得得作价入入帐。第四十六六条递延延资产按按原始成成本计价价，按受受益时间间在有效效期内均均衡分摊摊，计入入制造费费用或管管理费用用。开办办费用从从开始经经营月份份的次月月起按不不低于五五年的期期限均摊摊入管理理费。财政部门门有专门门规定的的按规定定办理。第十三章章投资管管理第四十七七条企业业投资管管理权限限在董事事会。长长期投资资超过十十万元以以上的投投资项目目必须报报集团公公司批准准。
25、第四十八八条企业业财务部部门、审审计部门门应积极极参与投投资项目目的可行行性研究究，配合合有关部部门做好好投资的的立项审审批、跟跟踪检查查、评比比考核等等工作，审计部部门应对对投资项项目的收收回及收收益状况况进行审审计监督督。第四十九九条企业业的有价价证券应应由专人人负责保保管，并并实行续续时登记记、定期期检查的的制度。有价证证券办理理抵押时时，应经经企业主主管领导导批准，并办理理有关手手续，在在备查薄薄上记录录。第五十条条投资成成本的确确认，应应以投资资时实际际支付的的全部价价款，包包括税金金，手续续费等相相关费用用。第五十一一条处置置投资时时，投资资的帐面面值与实实际取得得收入的的差额，应
26、确认认为当期期投资损损益。第五十二二条具体体管理办办法按照照集团公公司投投资管理理办法执行。第十四章章成本费费用管理理第五十三三条企业业应按会会计核算算的要求求，分设设生产成成本、制制造费用用、管理理费用、销售费费用、财财务费用用科目对对工业企企业成本本和费用用进行归归集和核核算。第五十四四条企业业应加强强对成本本费用的的控制，建立成成本考核核制度，编制年年度成本本费用计计划，按按月或季季度分析析成本费费用升降降原因，努力降降低成本本。第五十五五条企业业成本费费用核算算应坚持持权责发发生制原原则，不不应以估估计成本本、计划划成本、定额成成本代替替实际成成本。若若企业按按计划成成本或定定额成本本
27、进行核核算的，应按月月调整为为实际成成本。第五十六六条具体体管理办办法按照照集团公公司成成本和费费用管理理制度执行。第十五章章收入管管理第五十七七条收入入的确认认原则：（一）产产品一经经发出或或劳务及及他人使使用本企企业资产产一经提提供，同同时收到到货款或或取得收收取价款款的权利利证据时时，应确确认收入入；（二）采采用分期期收款销销售时，可按合合同约定定的各期期应收款款项或以以本期实实际收到到的销售售价款确确认收入入；（三）采采用预收收货款销销售时，商品发发生即可可确认收收入；（四）委委托代销销销售时时，当代代销单位位将售出出商品代代销清单单送到时时，不论论代销单单位是否否将货款款汇到，即可确
28、确认收入入；（五）在在交款提提货时，如货款款已收到到，提货货联送交交财务部部门，无无论商品品是否发发出，即即可确认认收入；（六）出出口商品品，陆运运以取得得承运货货物收据据或铁路路联运单单；海运运以取得得出口装装船单；并向银银行办理理交单后后即可确确认收入入；出口口的商品品确认收收入一律律以离岸岸价（）为记帐帐基础，如按到到岸价（）对外外成交，在商品品离境后后所发生生的应由由企业负负担的外外汇支付付的国外外运费、保险费费、佣金金和财务务费用等等，以红红字冲减减收入。第五十八八条企业业内部非非生产部部门使用用本企业业产品，不得以以成本价价格进行行内部转转帐，而而应以售售价列为为企业收收入。第五十
29、九九条企业业来料加加工业务务，节省省的原材材料末退退回来料料单位，留归企企业所有有，应按按合理价价值列为为收入。第六十条条流通企企业发生生的销售售折让、销售退退回、销销售折扣扣，应冲冲减当期期收入。第六十一一条外贸贸业务发发生的出出口佣金金应调整整当期收收入，即即付给中中间商的的佣金冲冲减当期期收入；收到中中间商的的佣金增增加当期期收入。第十六章章利润及及利润分分配管理理第六十二二条利润润是企业业在一定定时期内内生产经经营活动动的财务务成果。集团公公司所属属企业年年度完成成利润指指标由集集团公司司下达并并予以考考核。第六十三三条企业业发生的的年度亏亏损，可可以用下下一年度度税前利利润弥补补，下
30、一一年度利利润不足足弥补时时，可在在五年内内延续弥弥补，五五年不足足弥补时时，应由由税后利利润弥补补。第六十四四条股份份有限责责任公司司税后利利润分配配，应根根据股东东大会和和董事会会有关规规定进行行分配。第六十五五条企业业法定盈盈余公积积金一般般不得低低于注册册资本的的25% 。第十七章章财务报报告第六十六六条企业业应按企业财财务报告告制度的要求求，真实实、准确确、及时时、完整整地编制制财务报报告。根根据监监事会暂暂行条例例的要要求，上上报企业业有关资资料。第六十七七条具体体要求按按照集团团公司财务会会计报告告制度执行。第十八章章会计电电算化管管理第六十八八条企业业财务部部门应设设置会计计电
31、算化化管理岗岗，并建建立相应应岗位责责任制，明确权权限及责责任。第六十九九条企业业使用的的会计电电算化软软件应经经集团公公司财务务管理部部门的验验收，集集团公司司下发的的各种软软件应妥妥善保管管，不准准外传、转让。第七十条条企业应应用计算算机编制制的凭证证、帐薄薄，必须须符合会会计电算算化规范范的要求求。第七十一一条企业业应做好好会计电电算化凭凭证、帐帐薄、报报表及有有关会计计资料的的保管和和归档工工作，每每月会计计资料要要有二套套备份盘盘，每季季打印的的帐薄、报表应应装订成成册，年年末应将将全部资资料整理理成册，交档案案部门保保管。第十九章章合并会会计报表表管理第七十二二条合并并会计报报表的
32、范范围，应应包括所所有的子子企业和和由集团团公司控控股的被被投资企企业。对对纳入合合并范围围的企业业应采用用权益法法进行核核算。第七十三三条集团团公司所所属企业业合并会会计报表表都必须须以公历历年度作作为会计计期间，并执行行集团公公司统一一规定的的会计制制度和会会计政策策。第七十四四条各企企业应按按集团公公司规定定的时间间和统一一设定的的合并会会计报表表工作底底稿格式式和有关关明细表表报送相相关资料料，上报报资料应应有债权权方对帐帐清单，以备核核对。第七十五五条集团团内部相相互之间间业务往往来的会会计处理理应严格格贯彻权权责发生生制原则则，相关关的帐务务处理必必须符合合集团公公司财务务会计管管
33、理制度度的规定定。第二十章章会计档档案管理理第七十六六条企业业会计档档案管理理应符合合会计计基础工工作规范范的要要求及国国家档案案管理的的有关规规定。企企业会计计档案的的范围应应包括：企业会会计凭证证，会计计帐薄（包括备备查帐），会计计报表，财务预预算，财财务成本本计划，经济合合同，财财务评价价指标资资料，财财务分析析，会计计制度及及规定和和相关的的各种批批复等会会计资料料。第七十七七条企业业会计档档案应由由专人负负责管理理，并定定期检查查归集会会计档案案，到期期必须整整理入库库，并办办理交接接手续。第七十八八条企业业应建立立会计档档案查阅阅制度，凡需查查阅会计计档案者者，需写写出查阅阅档案的的书面报报告，注注明查阅阅范围，经会计计主管批批准后方方可查阅阅，管理理人员应应严格登登记。凡凡需借用用会计档档案者，借阅报报告应经经会计主主管批准准后，管管理人员员方可办办理借阅阅手续，阅后及及时归还还销号，以保证证会计档档案的安安全完整整。第二十一一章附则则第七十九九条本管管理制度度自20004年122月1日日起执行行。第八十条条本管理理制度未未尽事宜宜，按集集团公司司有关制制度执行行。第八十一一条本管管理制度度由集团团公司财财务部负负责解释释和修改改。