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1、中国纺织机械集团财务会计治理制度第一章 总则第一条 为了习惯社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度标准集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计材料真实、完好，依照中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业财务通则、企业会计准则和会计根底工作标准的有关规定，并结合集团公司所属企业（事业）的消费运营特点和治理要求，特制定本制度。第二条 本制度适用于中国纺织机械（集团）所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化治理的事业单位。集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。运营业务以
2、旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。第三条 集团公司及所属企（事）业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企（事）业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。第二章 企业财务治理体系及权限第四条 集团公司所属企（事）业应建立紧密、科学的财务治理体系，实行财务总监的监管制度,以保证治理工作正常开展。第五条 企业财务部门是企业财务治理中心，负责组织、监视本企业财会治理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金施行集中治理，统一调度；参与运营决策，并做好企业本钱、费用、利润指标的考核；监视企业财务收支，如实反映企业财务情况和运营成果，依法正确
3、计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项根底治理工作。财务总监的治理按集团公司财务总监治理方法执行。第六条 集团公司所属企（事）业的财务治理权限应按以下原则确定：第一节 企业负责人财务治理权限（一）认真恪守国家法律、法规，树立以财务治理为中心，以资金治理为重点的企业治理观念；（二）依照集团公司整体开展而确定的企业年度财务预算，消费运营计划和财务本钱费用计划组织好企业消费运营活动，确保财务预算和年度利润目的的顺利实现，确保企业资产保值、增值；（三）依照企业规模、运营方式和组织方式设置企业财务治理机构；（四）负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任；（五）依法保障财务部门和财会人员
4、履行职责；（六）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监视，对本企业发生的经济损失和严重违纪事项负主要责任。（七）组织企业制定详细财务治理方法。（八）加强对独立核算部门负责人的治理，催促所属单位认真执行有关财务制度。第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下：（一）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务治理和会计核算施行细则；并及时研究国家的各项政策对企业运营过程中产生的妨碍；（二）组织领导企业财务部门开展财务治理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；（三）组织制定企业年度财务预算和财务本钱计划，并负责组
5、织施行和考核；（四）审核企业重要财务事项，对发生的严重违纪事项负有直截了当责任。1审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；2审签限额以上资金的划转；3负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；4负责各类资产的转移和租赁的审批；5确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格；6正确计算企业产品本钱，并对本钱变动情况查明缘故。（五）参与企业运营决策和工程投资决策，对工程效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任；（六）负责企业筹资活动，权衡筹资本钱，掌握企业资产负债构造，发觉咨询题负责向企业负责人提出处理意见；（七）组织领导企业会计电算化工作，
6、并做好有关部门的协调；（八）搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素养。第三节 企业财务部门负责人权限：（一）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责施行与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务治理的各项工作。（二）负责制定企业财务治理方法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务治理和会计核算负责指导，落实标准的会计根底治理工作；（三）及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务情况和运营成果，监视财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责；（四）参与企业的运营决策和工程决策，为决策提供精确的会计
7、材料；（五）负责企业财务预算和财务本钱费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的本钱费用、利润的执行情况，研究并及时处理执行过程中存在的咨询题；（六）详细组织企业会计电算化工作，运用现代化治理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平；（七）合理组织人员，科学分工，统筹处理睬计核算中出现的各种咨询题，保证企业财会工作的正常进展。第七条 集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务情况的监视，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完好性同企业负责人共同承担责任。第三章 会计核算与会计监视第八条 企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚伪会计材料设
8、置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。第九条 企业必须实行会计监视，建立健全企业内部财务治理制度和内部牵制制度施行细则。在接受企业外部监管部门监视的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。第十条 详细要求按照集团公司会计核算根底工作的规定执行。第四章 会计机构与会计人员第十一条 集团所属大中型企业必须设置总会计师。第十二条 企业应依照各自规模及消费运营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人领导企业财务工作。第十三条 企业会计人员上岗必须符合会计法的根本要求，并承担相应法律责任。第十四条 详细要求按集团公司企业财务负责人和会计机构负责人治理方法和企业财务机构职责范围及岗位责任
9、制执行。第五章 会计根底治理第十五条 企业必须建立习惯竞争环境的内部治理制度，扎实做好会计根底工作，全面加强消费、技术、本钱、质量、财务、营销等各项治理工作。第十六条 企业消费运营活动过程必须建立完好的原始记录，健全会计核算材料及各类物资耗费定额和费用开支标准，按月对各项定额进展考核分析，并定期对各项定额进展修正和补充。第十七条 企业必须建立健全内部价格治理体系，并积极开展各项工作。第十八条 企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进展清查盘点，进展帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。第六章 企业财务预算治理第十
10、九条 企业为保证消费运营活动的正常开展，必须依照企业运营计划大纲编制企业年度财务预算。第二十条 正确执行预算，监视检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以操纵，以提高财务预算治理的科学性。第二十一条 企业财务本钱费用估计是依照企业年度财务预算确定的全年消费运营活动和运营目的的系统化、详细化表达，是企业组织运营活动的依照。通过财务收支预算和财务本钱费用计划下达，作为对各部门工作的考核依照。财务部门必须依照企业的年度运营计划，编制年度（季度）财务估计。年度财务本钱费用估计的内容包括：1、长期投资和短期投资预算；2、固定资产购建预算；3、现金流量预算；4、本钱预算；5、治理费用、财务费用、销售费用预
11、算；6、销售收入和利润预算；7、其他预算等。第二十二条 企业财务预算应在上年四季度开场编制，经厂长（总经理）或董事长审批后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财务部和有关部门。企业财务部门要将各项预算按季、月进展分解，下达各部门，定期进展检查、分析，并将计划的执行情况及时向运营者和集团公司财务部汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报集团公司财务部批准。第七章 资本金筹集与治理第二十三条 集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团公司拥有的全部国有资产所构成的及接受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制构成的资
12、本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与治理按会计制度有关规定执行。第二十四条 企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。筹集资本金一般有以下几种方式：1、货币资金投资。2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。3、无形资产投资（不包括土地使用权）。无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%，确需超过20%的，应当报经集团公司和有关部门批准，最高不得超出305。4、股票投资。企业任何方式筹资都必须符合国家法规的规定。第二十五条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。