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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第二章外商商投资企业业和外国企企业所得税税一、单项选选择题1 以下下对外商投投资企业和和外国企业业收入的表表述中，说说法有误的的是（) . A 企业清清算时，对对发行股票票过程中，发发行价格高高于股票面面值的溢价价部分，不不计入清算算所得B 国库券券转让收益益应缴纳企企业所得税税c 房房地产销售售收入的确确定，以权权责发生制制为原则DD 企业业接受的货货币捐赠，如如果金额较较大，可在在不超过55 年的期期限内平均均计入企业业应纳税所所得额中2 境外外咨询丙公
2、公司单独签签订合同为为境内某国国有企业提提供咨询服服务，该服服务同时发发生在境内内外，取得得的总收入入为1200 万元，税税务机关在在核定境外外丙公司的的境内业务务收入时，最最低不得少少于（）万万元A . 1220 B . 600 C . 72 D . 48 3 根据据外商投资资企业和外外国企业所所得税的有有关规定，以以下说法中中正确的是是（) . A 专门从事事房地产开开发经营的的外商投资资企业，可可以享受两两免三减半半优惠B 专门从从事房地产产开发经营营的外商投投资企业，以以收付实现现制原则确确认销售收收入的实现现C 境境外企业与与境内外商商投资企业业或外国企企业签订房房屋包销协协议销售房
3、房地产，其其中的包销销是指境外外企业与境境内外商投投资企业或或外国企业业签订房屋屋包销协议议并办理了了产权转移移手续，且且境外企业业在销售房房屋时使用用本企业收收款凭证DD 企业业应根据总总可售面积积乘以可售售单位工程程成本费用用，确定当当期成本费费用4 在外外商投资企企业和外国国企业所得得税法的优优惠政策中中，下列说说法错误的的有（A 在经济济特区开办办的非生产产性外商投投资企业适适用巧的的税率B 国家高高新技术产产业开发区区的中外合合资高新技技术企业适适用巧的的税率C 中西部部地区从事事能源交通通基础设施施项目的生生产性外商商投资企业业适用155 的税税率D 经济技术术开发区设设立的非生生
4、产性外商商投资企业业适用244 的税税率5 位于于经济特区区的某外商商投资企业业本年购置置国产设备备一台，支支付设备价价款1000 万元，增增值税税款款17 万万元，设备备运输、安安装和调试试费用3 万元本本年度应纳纳所得税额额为1466 万元，其其中税务机机关查补所所得税额220 万元元；上年应应纳所得税税额1044 万元，另另外税务机机关查补所所得税额110 万元元，则该企企业本年度度应纳所得得税额为（）万万元。A . 1446 . 80 BB . 1134 CC . 1148 DD . 1140 6 从事事农、林、牧业的外外商投资企企业，依照照税法规定定享受减免免税期满后后，经企业业申请
5、，国务院税务务主管部门门批准，可可在以后（业所得税）年内，继续按应纳税额减征15 愉30 的企A . 22 B . 3 CC . 55 D . 10 7 设在在经济技术术开发区内内的主营开开采石油的的外商投资资企业，度度盈亏情况况如下表（单单位：万元元）: 年年度1 223456678 盈盈亏一1000 一550 700 一500 一400 10 30 一一50 一一150 500 该企业110 年共共计应缴纳纳企业所得得税为（) . AA . 667 . 50 万万元B . 75 . 500 万元cc . 775 . 00 万万元D . 56 . 500 万元经营期限110 年以以上，有关关
6、年9 10 8 设在在经济技术术开发区的的某生产性性外资企业业为先进技技术企业，11997 年开业，经经营期200 年，该该企业19997 年年一20006 年盈盈亏，清况况如下：（单单位：万元元）年度11997 19988 19999 20000 22001 20022 20003 20004 22005 20066 盈亏一一80 2200 4400 一一100 50 4450 5550 2200 4400 5500 外外国投资者者2 。6 年将将分得的22 。55 年的税税后利润的的90 万万元增加该该企业的注注册资本则以下说说法不正确确的是（) . （免免征地方所所得税）AA 该企企业2
7、0002 年应应纳企业所所得税300 万元BB 该企企业20006 年应应纳企业所所得税755 万元cc 该企企业19997 年一一20066 年共计计应纳企业业所得税222 。万万元D 该外国投投资者再投投资退税额额为10 万元某中外合资资企业在境境内设有甲甲、乙两个个营业机构构，20003 、22004 、20005 年各各机构应税税所得额、适用税率率见下表（单单位：万元元；不考虑虑地方所得得税）: 机构名称称适用税率率20033 20004 20005 甲甲15 % 2000 2100 1000 乙300 一880 600 70 经审核，该该企业选择择甲机构为为合并机构构申报纳税税的营业
8、机机构，则22005 年该企业业应纳企业业所得税（）万万元。A . 300 B . 36 C . 333 D . 311 10 对对外国企业业在华常驻驻代表机构构是否征收收外资企业业所得税，AA 该机机构是否在在中国从事事应税业务务活动B 该机构构是否接受受中国企业业的委托CC 该机机构是否接接受中国企企业的委托托，在境外外从事代理理业务，主要依据是是并取得收收入D 该机机构是否为为其总机构构在我国进进行了解市市场情况，提提供商情资资料等活动动二、多项项选择题1 以下下关于金融融保险企业业经营国库库券及有关关收入的表表述中，正正确的是（）。A 转转让国库券券的收益，应应缴纳企业业所得税BB 金
9、融融保险企业业经营国库库券业务过过程中发生生的与取得得国库券利利息收入有有关的支出出，可以在在税前扣除除C 国国库券利息息收入不得得用于抵补补以前年度度亏损D 金融保保险企业经经销、代销销国债过程程中发生的的宣传、会会议、奖励励、人员培培训费等支支出，不得得在税前扣扣除E 金融保险险企业收回回的尚未核核销的贷款款本息，其其超过贷款款本金和表表内利息的的部分，应应计入应税税收入，按按规定计算算征收企业业所得税2 关于于借款费用用在计算企企业所得税税应纳税所所得额时，可可以直接在在所得税前前全额扣除除的有( ）。A 发生非非正常中断断购置固定定资产的借借款费用BB 购置置不用安装装的机器设设备发生
10、的的借款费用用c 企企业筹建期期间发生的的流动资金金借款费用用D 从从事房地产产开发业务务的企业房房地产开发发期间发生生的长期借借款费用3 下列列所得，根根据内资企企业所得税税法规定，属属于工资、薪金范围围的包括AA 从已已提取职工工福利基金金中支付的的职工生活活困难补助助B 雇雇员向受雇雇企业投资资而分配的的股息收入入c 独独生子女补补贴D 雇员取得得的奖金、津贴、补补贴E 雇员取得得的加班工工资和年终终加薪4 依据据税法规定定，软件开开发企业实实际发放的的工资总额额准予在税税前扣除在在数字比例例上的条件件，以下正正确的是（) . AA 年销销售自产软软件收入占占企业年总总收入的比比例达到5
11、50 喊以以上B 年软件技技术转让收收入占企业业年总收入入的比例达达到35 喊以上CC 年用用于软件技技术的研究究开发经费费占企业年年总收入的的5 哎大大上D 年销售自自产软件收收入占企业业年总收入入的比例达达到35 哎大上5 某企企业20006 年发发生捐赠支支出共计1100 万万元，其中中直接向农农村义务教教育的捐赠赠款是500 万元，通通过非营利利的社会团团体向贫困困地区的捐捐赠款是220 万元元，通过国国家机关向向国家文物物保护机构构捐赠300 万元，已已知该企业业当年利润润总额7000 万元元，假定不不存在其他他纳税调整整事项，则则以下说法法中正确的的是（) . A 对于农农村义务教
12、教育的捐赠赠款50 万元税前前可以全额额扣除B 对于贫贫困地区的的捐赠款220 万元元可以全额额在税前扣扣除C 对于贫困困地区的捐捐赠款200 万元可可以在税前前扣除188 万元DD 对于于文物保护护机构的捐捐赠款300 万元可可以在全额额在税前扣扣除6 根据现行行企业所得得税的有关关规定，下下列有关技技术开发费费的表述中中，正确的的有A 凡是是财务核算算健全、实实行查账征征税的企业业，其研究究开发新产产品、新技技术、新工工艺所发生生的技术开开发费，均均可按规定定予以税前前扣除B 企业实实际发生的的计税开发发费，在按按规定执行行100 扣除的的基础上，允允许再按当当年实际发发生额的550 在在
13、企业所得得税前加计计扣除C 企业年年度实际发发生的技术术开发费当当年不足抵抵扣的部分分，可在以以后年度企企业所得税税应纳税所所得额中结结转抵扣，抵抵扣的期限限最长不得得超过5 年D 企业购置置研究开发发新产品的的关键设备备和测试仪仪器支出，无无论金额多多少，均可可在税前一一饮性扣除除7 根据据企业所得得税的有关关规定，以以下税法正正确的是（) . AA 纳税税人对申报报扣除的税税务机关要要求提供证证明资料的的业务招待待费不能提提供资料的的，税务机机关核定扣扣除金额BB 中介介机构查补补的收入，可可以作为业业务招待费费计算扣除除限额的基基数c 事业单位位的拨入专专款，可以以作为业务务招待费计计算
14、扣除限限额的基数数D 对对于汇总纳纳税的金融融保险企业业，各分支支机构超过过规定比例例的业务招招待费，应应由汇总纳纳税企业统统一进行纳纳税调整并并补缴税款款E 房房地产预售售收入作为为业务招待待费计算扣扣除限额的的基数8 关于于企业财产产损失在所所得税前扣扣除的规定定，下列表表述正确的的有（) . A 企业的的各项财产产损失，应应在损失发发生当年申申报扣除，不不得提前或或延后B 企业已已申报扣除除的财产损损失又获得得价值恢复复或补偿，不不需缴税CC 企业业发生的各各项需审批批的财产损损失应在纳纳税年度终终了后155 日内集集中一次报报税务机关关审批D 未经中中介机构评评估的，固固定资产和和长期
15、投资资的可收回回金额一律律暂定为账账面余额的的5 % ，存货为为账面价值值的1 % 9 计算算企业所得得税时，下下列各项允允许从收入入总额中扣扣除的有AA 各种种非广告性性质的赞助助费支出BB 宇肖肖售货物给给购买方的的回扣支出出c 未未按期履行行合同支付付的违约金金D 支支付给职工工的一次性性补偿金EE 纳税税人加入工工商业联合合会缴纳的的会员费10 下下列项目中中，符合关关联企业认认定标准的的有A 直接或间间接地同为为第三者拥拥有或控制制B 与与某单位往往来款项比比较多的企企业和单位位C 在在购销方面面存在直接接和间接的的拥有或控控制D 在经营方方面存在直直接或l edd 接的拥拥有或控制
16、制11 对对新办的独独立核算的的下列企业业或经营单单位，自开开业之日起起，第一年年至第二年年免征所得得税的有（) . AA 从事事咨询业的的企业或单单位B 从事信息息业的企业业或单位C 从事事技术服务务业的企业业或单位DD 从事事仓储业的的企业或单单位1 2 企业应纳纳税所得额额的计算，应应遵循权责责发生制原原则，按下下列时期确确定收入的的实现( ）。A 为其他他企业加工工大型机械械设备，持持续时间超超过1 年年的，按完完工进度或或者完成的的工作量确确定收入的的实现B 中外合合作经营企企业采取产产品分成方方式的，合合作者分得得产品时即即为实现收收入C 以分期收收款方式销销售产品的的，必须要要以
17、合同约约定的购买买人应付价价款的日期期确定销售售收入的实实现D 外国企业业从事合作作开采石油油资源的，合合作企业分分得原油时时，即为实实现收入13 外外资企业所所得税法规规定，企业业的坏账损损失须经当当地税务机机关审核认认可，以下下属于坏账账损失情形形的是（) . AA 自22 。44 年1 月1 日日起，从事事电信业务务的外商投投资企业，其其用户欠费费拖欠时tt eed 在11 以上仍仍无法收回回的B 因债务人人逾期未履履行偿债义义务，已超超过1 年年，仍然不不能收回的的款项c 因债务务人死亡，在在以其遗产产偿还后，仍仍然不能收收回的款项项D 因因债务人破破产，在以以其破产财财产偿还后后，仍
18、然不不能收回的的款项14 外外商投资企企业应纳税税所得额计计算时，需需作纳税调调整增加处处理的项目目有A 向关联企企业支付的的管理费BB 支付付的工资CC 超标标准计提的的折旧额DD 违法法经营被没没收财产损损失15 根根据外商投投资企业和和外国企业业所得税法法及其实施施细则的规规定，下列列项目中，可可以按照巧巧叼说率征征收企业所所得税的外外商投资企企业有（) . AA 在国国务院批准准设立的经经济特区内内的服务性性外商投资资企业B 在国务务院批准的的沿海港口口城市设立立的经济技技术开发区区内的外商商投资企业业c 在在国务院批批准的沿海海经济开放放区内设立立的生产性性外商投资资企业D 在国务务
19、院确定的的国家高新新技术产业业开放区被被认定为高高新技术企企业的外商商投资企业业16 依依据外商投投资企业和和外国企业业所得税优优惠政策的的规定，下下列选项表表述正确的的有( ）。A 从从事开采石石油、天然然气的外商商投资企业业，不可以以享受生产产性外商投投资企业的的税收优惠惠B 外外国投资者者进行境内内企业股权权并购时，凡凡外国投资资者的股权权比例超过过25 的，变更更设立前企企业累计发发生的尚未未弥补的经经营亏损，可可由变更设设立后的外外商投资企企业在弥补补年限的剩剩余年日巨巨内延续弥弥补c 生产性外外商投资企企业，追加加投资经国国务院批准准的鼓励类类项目，凡凡符合条件件的可单独独计算并享
20、享受两年免免税三年减减半征收的的优蕙D 外商投投资举办的的出口产品品企业，两两年免税三三年减半征征收期满后后，凡当年年出口产品品产值达到到企业当年年产品产值值50 的，可减减半征收企企业所得税税17 下下列情况中中，可享受受从获利年年度起第11 ? 55 年免税税，第6 ? 100 年减半半征收所得得税的是( ) . A 从事港口口码头建设设的中外合合资经营企企业，经营营期巧年以以上B 在上海浦浦东新区设设立的从事事机场、港港口、铁路路、公路、电站等能能源、交通通建设项目目投资的外外商投资企企业，经营营期巧年以以上C 从事农业业开发经营营的外商投投资企业，经经营期155 年以上上D 西西部地区
21、新新办交通企企业，主营营业务收入入占企业总总收入700 以上上，其中属属于生产性性业务收入入的占500 以上上的，经营营期10 年以上18 以以下关于外外商投资企企业和外国国企业的税税收优惠的的说法中，不不正确的是是（) . A 任何性质质的外商投投资企业在在原合同以以外追加投投资项目所所取得的所所得，可以以从追加投投资项目的的获利年度度起享受“两免三减减半”的优惠政政策B 外商投资资企业对追追加投资项项目应与原原投资项目目区分，分分别计算应应纳税所得得额，不能能合理计算算的，追加加投资项目目不能享受受“两免三减减半”的优惠C 对生产产性外商投投资企业，经经营期100 年以上上的，从获获利年度
22、起起，可以享享受“两免三减减半”的优惠，如如果经营期期不足100 年的，一一律补缴已已免征、减减征的所得得税税款DD 在经经济不发达达的边远地地区的外商商投资企业业，在享受受“两免三减减半”后，可以以在以后的的5 年继继续享受按按应纳税额额减征155 到330 的的企业所得得税的优惠惠19 自自2 。2 年11 月1 日起，从从事国务院院批准的鼓鼓励类项目目的外商投投资企业，其其投资者在在原合同以以外追加投投资项目所所取得的所所得，可享享受外商投投资企业追追加投资项项目的税收收优惠政策策，其追加加投资应符符合的条件件有（) . A 追加投投资形成的的新增注册册资本额达达到或超过过1 scco
23、万美美元B 追加投资资后注册资资本额达到到或超过11 5000 万美元元c 追追加投资形形成的新增增注册资本本额达到或或超过6 oco 万美元DD 追加加投资形成成的新增注注册资本额额达到或超超过1 ssco 万万美元，且且达到或超超过原注册册资本500 的EE 追加加投资形成成的注册资资本额达到到（超过）11 5000 万美元元，或达到到（超过）原原注册资本本50 的20 外外商投资企企业的外国国投资者将将从企业分分得的利润润用于（) ，经营营期不少于于5 年的的，经投资资者申请，税税务机关批批准，退还还其再投资资部分已纳纳税款的440 % . A 增资于于产品出口口企业B 新建其其他外商投
24、投资企业cc 扩建建产品出口口企业D 举办先先进技术企企业2 1 以下关于于外商投资资企业和外外国正业购购买国井役役备招资抵抵免止业所所得税的税税收代惠种种策的表述述中，错误误的有（) . AA 只能能抵免企业业所得税，不不能抵免地地方所得税税B 企企业所购买买的设备，如如果属于由由进口的各各项配件、零件简单单组装所形形成的，不不得抵免企企业所得税税c 追追加投资项项目购买国国产设备，单单独计算抵抵免所得税税D 企企业申请抵抵免所得税税，应在购购置国产设设备后三个个月内，向向主管税务务机关递交交申请三、阅读理理解计算题题。1 某服装生生产企业22005 年实际缴缴纳所得税税50 万万元2000
25、6 年年取得产品品销售收入入45000 万元，房房屋转让收收益2000 万元（其其中房屋转转让收入5500 万万元），房房屋租金收收入5000 万元，固固定资产盘盘盈收入220 万元元，自行申申报的应纳纳税所得额额为scoo 万元20077 年1 月经注册册税务师审审核，发现现司题如如下：( 1 ）接接受货物捐捐赠，捐赠赠方账面成成本50 万元，取取得对方以以公允价660 万元元开具的增增值税专用用发票，该该企业已按按50 + 60 X17 % = 60 . 20 万元计入入应纳税所所得额( 2 ) 2 。6 年年取得深圳圳市联营企企业（适用用税率巧）分回利利润85 万元；在在甲国的分分支机构
26、取取得生产经经营所得2200 万万元，甲国国企业所得得税税率为为40 % 已按按85 + 1200 二2005 万元元计入应纳纳税所得额额( 33 ) 22005 年n 月月份购买的的一年期国国库券价值值200 万元，22 。66 年8 月1 各各此国库券券转让，取取得转让收收入2200 万元，另另取得国库库券利息收收入20 万元国国库券转让让及利息收收入未计入入应纳税所所得额( 4 ）企企业费用明明细账列示示，全年发发生的业务务招待费330 万元元，计提坏坏账准备220 万元元（应收账账款期初余余额巧ooo 万元，应应收账款年年末余额22000 万元），研研发费600 万元（以以前年度未未发
27、生研发发费用），广广告费支出出68 万万元（至22 。66 年，有有20000 年实际际发生但是是超过扣除除限额的广广告费支出出10 万万元），业业务宣传费费30 万万元会计计计算应纳纳税所得额额时，对以以上费用均均未调整( 5 ）通过当当地政府向向希望工程程捐款500 万元、通过中国国红十字会会向灾区捐捐赠20 万元，支支付环保部部门罚款115 万元元均以实实际发生数数从应纳税税所得额中中扣除( 6 ）购购买国产设设备价税合合计2344 万元要求：根根据所给资资料，回答答下列间题题：( 1 ) . ( l ）该该企业2 。6 年所得税税前准予扣扣除的业务务招待费为为A . 18 BB . 2
28、55 C . 36 D . 21 万元( 2 ) 该企企业20006 年所所得税前准准子扣除的的坏账准备备为A . 3 . 6 BB . 22 。5 C . 2 . 4 D . 2 。1 万元( 3 ) 该企企业2 。6 年年所得税前前准子扣除除的捐赠支支出为A . 188 。233 B . 20 C . 16 。19 DD . 118 。661 万元。( 4 ) 该企业业20066 年实际际应纳所得得税额为万万元A . 1158 。23 BB . 550 . 23 C . 566 。199 D . 52 . 544 2 某从事娱娱乐行业的的外商投资资企业，适适用企业所所得税税率率30 % ，
29、免征征地方所得得税2 。6 年度经营营情况如下下：( 11 ）全年年歌舞厅取取得收入5530 万万元、与歌歌舞斤相关关的烟酒饮饮料收入ZZco 万万元，下半半年开业的的台球馆和和保龄球馆馆取得收入入42 。万元( 2 ）全全年发生经经营成本2250 万万元、经营营费用1220 万元元、管理费费用2000 万元（其其中含交际际应酬费220 万元元）. ( 3 ）经经有关部门门批准向职职工集资1100 万万元，用于于弥补经营营资金不足足，集资期期限10 个月，支支付利息88 万元（假定同同期银行贷贷款年利率率为6 % ) ( 4 ) 20006 年112 月从从国内购进进两台设备备并投入使使用，其
30、中中一台为国国产设备，支支付设备价价款1200 万元、增值税进进项税额220 . 4 万元元，运输费费6 万元元、安装费费3 万元元；另一台台属于由进进口的各项项配件、零零件简单组组装而成的的设备，支支付设备价价款1000 万元，增增值税进项项税额177 万元、运输费110 万元元2 。7 年年初外国投投资者将其其分回的税税后利润3300 万万元用于再再投资增加加该外商投投资企业的的注册资本本。20005 年应应纳所得税税120 万元根根据上述资资料和税法法有关规定定，回答下下列间题：( 1 ) 该企企业20006 年应应纳流转税税合计为AA . 1149 BB . 1162 CC . 116
31、7 DD . 1150 万元( 2 ) 该企企业20006 年所所得税前可可以扣除的的交际应酬酬费为A . 8 。25 B . 7 . 25 C . 6 . 399 D . 6 . 65 万元( 3 ) 该企企业20006 年实实际应纳所所得税额为为A . 137 . 477 B . 2322 。366 C . 1422 . 331 D . 1224 . 51 万元( 4 ) 外国国投资者22007 年再投资资退税额为为A . 33 。59 B . 37 . 90 C . 42 . 31 D . 34 . 51 万元四、阅读理理解综合题题。1 某市家具具建材商城城为增值税税一般纳税税人企业业适
32、用增值值税税率为为17 % ，企业业所得税税税率为333 % . 20006 年经经营情况如如下：( l ）主主营业务收收入80000 万元元；主营业业务成本55000 万元，其其他业务收收入中房屋屋租赁收入入50 万万元，相应应的租赁成成本支出440 万元元，缴纳的的营业税及及附加2 . 755 万元；营业税金金及附加1146 . 2 万万元（不含含房屋租赁赁的营业税税金及附加加2 . 75 万万元）. ( 2 ）管管理费用5500 万万元，其中中，工资1100 万万元，新工工艺研究开开发费用770 万元元，业务招招待费用880 万元元( 33 ）营业业费用8000 万元元，其中，工工资3c
33、oo 万元，广广告费支出出巧5 万万元，业务务宣传费支支出50 万元。( 4 ）财财务费用1120 万万元，其中中，存款利利息收入330 万元元，银行手手续费2 万元，向向商业银行行贷款利息息支出800 万元（年年利率5 % ) ，银行罚罚息2 . 80 万元；经经批准向职职工集资借借款利息支支出25 万元（年年利率8 % ) ，企业间间借款利息息40 . 20 万元，协协议年利率率为6 % . ( 5 ）投投资收益5500 万万元，其中中，国债利利息收入550 万元元，从位于于珠海的外外资子公司司分回投资资收益Icco 万元元，从境外外子公司分分回投资收收益1000 万元（境境外所得税税率2
34、5 % ) ，转让珠珠海外资子子公司500 的股股份，转让让收入30000 万万元，转让让成本27750 万万元( 6 ）营营业外支出出反映：企企业将一批批特制服装装通过政府府捐助灾区区建设，成成本6000 万元，无无同类售价价( 77 ）企业业职工人数数年平均3300 人人，其中：生产工人人120 人，工资资15 。万元，在在建工程人人员10 人，工资资巧万元按照2 、144 、22 . 55 的比比例和工资资总额计提提了三项经经费并计入入有关的科科目中已已按工资总总额的2 上缴工工会组织，并并取得工会会专用缴款款收据当当年计提的的职工教育育经费已经经全部列支支当地计计税工资标标准20006
35、 年11 ? 66 月为8800 元元从( 8 ) 2 。5 年已已经税务机机关审核批批准的亏损损额为555 万元，22006 年度预缴缴企业所得得税2600 . 330 万元元要求：根据所给给资料，回回答下列ll eed 题：( 1 ) 该企企业20006 年可可以扣除的的业务招待待费为A . 188 。366 B . 25 。12 C . 27 . 48 D . 21 。72 万元( 2 ) 该企企业20006 年可可以扣除的的广告费支支出、A . 1995 。88 B . 2055 C . 6522 。8 D . 702 。8 业务宣传费费支出为万元。( 3 ) 该企企业20006 年可
36、可以扣除的的财务费用用为A . 1200 B . 1033 。933 C . 1499 . 113 D . 1221 。226 万元元( 4 ) 该企企业2 。6 年年工资、三三项经费应应调整的应应纳税所得得额为A . 1557 。661 B . 1225 。223 C 。1366 。622 D . 1211 . 449 万元( 5 ) 该企企业20006 年可可以扣除的的捐赠支出出为A . 6022 B . 6855 。233 C . 6366 D . 6211 . 224 万元( 6 ) 该企企业20006 年实实际应补（退退）所得税税额为（）万万元。A . 1118 。556 B . 1
37、225 C . 1336 。775 D . 1556 . 78 22 某外外商投资举举办的生产产性企业（系系具有进出出口经营权权的一般纳纳税人）, 19996 年55 月在我我国某经济济特区依法法设立，主主营业务为为生产小轿轿车，中外外方持股比比例为5 : 5 ，经营期期限15 年，该企企业适用企企业所得税税税率巧，地方所所得税税率率3 % （当地政政府对于地地方所得税税没有优惠惠政策）. 19996 年一一2 。5 年的的盈亏情况况见下表：单位：万万元年度11996 19977 19998 19999 22000 20011 20002 20003 22004 20055 盈亏一一70 一一
38、10 220 200 10 40 一一10 770 400 一200 20006 年生生产经营情情况如下：( l ）国内销销售自产小小轿车，采采用委托银银行收款方方式销售4400 辆辆，货已发发出并办妥妥委托收款款手续，款款项未收到到，每辆不不含税价992 万元元，同时收收取售后服服务费。5 万元元顺；出口口自产小轿轿车1000 辆，每每辆不含税税价1200 万元，出出口退税率率为13 % ; ( 2 ）进口小小轿车发动动机一批，支支付货物的的价款6000 万美美元，境外外运输费用用40 万万美元，保保险费100 万美元元，已报关关纳税，关关税税率为为20 % ，当月月取得海关关开具的完完税凭
39、证。国内运输输企业承担担国内段的的运输，开开具货运发发票上注明明运费5 万元，装装卸费。5 万元元；( 33 ）从生生产企业购购进轻型轮轮胎一批，取取得防伪税税控增值税税专用发票票上注明销销售额4 。万元，增增值税68800 万万元，本年年领用800 叹用于于生产小轿轿车；取得得购货时运运费发票注注明运费440 万元元；( 44 ）本年年支付自来来水公司水水费，取得得税控专用用发票上注注明税金2200 万万元；电费费专用发票票上注明销销售额3000 万元元，( 55 ）全年年取得汽车车出租收入入100 万元；( 6 ）自自产小轿车车的成本为为70 万万元搏两（不不含不得抵抵扣的进项项税）, (
40、 7 ）发生销销售费用11200 万元，其其中广告费费500 万元，( 8 ）发发生管理费费用6400 万元，其其中交际应应酬费1110 万元元，自行研研究开发新新产品，发发生技术开开发费800 万元，委委托某科研研机构开发发新产品，支支付给科研研机构技术术开发费440 万元元；( 99 ）财务务费用455 万元，其其中20006 年55 月1 日向银行行借款6000 万元元用于厂房房扩建，借借款期限11 年，当当年向银行行支付了借借款利息440 万元元，该厂房房n 月330 日竣竣工结算并并投入使用用，40 万元全部部计入财务务费用（本本题不考虑虑固定资产产的折旧）, ( 10 ）营业外外支
41、出300 万元，其其中通过教教育部门向向希望小学学捐赠4 万元，直直接向灾区区捐赠2 万元，资资助非关联联的科研机机构开发经经费1 万万元；( 11 ）接接受某公司司捐赠的包包装物一批批，取得增增值税专用用发票，注注明价款2200 万万元、增值值税额344 万元，( 12 ）以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60 万元；( 13 ）转让人股票收益25 万元，转让B 股票损失30 万元，汇率：1 美元二8 . 01 元人民币，小轿车的消费税税率为5 % 轮胎的消费税税率为3 % . 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：( 1 ) 该企企业19996 ? 20055 年应缴缴纳的企业业所
42、得税和和地方所得得税额为万元。A . 99 . 336 B . 7 . 877 C . 6 . 30 D . 10 。80 ( 2 ) 该企企业20006 年出出口货物应应退还的增增值税为AA . 11385 . 222 B . 12663 . 24 C . 11156 。98 DD . 11625 。38 ( 3 ) 该企企业20006 年应应缴纳的营营业税、消消费税合计计为A . 6533 。211 B . 6266 。388 C . 18448 . 55 DD . 6698 。21 万元( 4 ) 该企企业2 。6 年年应扣除的的交际应酬酬费为A . 1446 . 23 BB . 116
43、3 。21 C . 1550 。991 D . 1110 ( 5 ) 该企企业2 。6 年年应扣除的的财务费用用、营业外外支出合计计为A . 48 B . 38 C . 322 D . 46 万元( 6 ) 该企企业20006 年应应缴纳的所所得税为AA . 22119 . 366 B . 20225 。225 C . 20006 . 30 D . 21100 。800 万元。答案部分一一、单项选选择题1 . 【 正确答案案】 D 【 答案案解析】 企业接受受的货币捐捐赠，应一一次性计入入应纳税所所得额：接接受的非货货币捐赠，如如果涉及金金额较大的的，在不超超过5 年年的期限内内平均计入入企业
44、应纳纳税所得额额。答疑疑编号12277611 【 该该题针对“外资企业业所得税收收入总额的的确定”知识点进进行考核】 2 . 【 正确确答案】 C 【 答案解析析】 境外外咨询公司司单独提供供咨询服务务，其提供供的服务发发生在境内内外的，应应以劳务发发生地为原原则，划分分境内外收收入，并就就在我国境境内提供服服务的收入入申报纳税税，一般情情况下，上上述咨询业业务中，凡凡以中国境境内客户为为服务对象象的，其划划分为中国国境内业务务收入，不不应低于总总收的600 % 所以该咨咨询公司应应确认的收收入最低不不得少于1120X660 % = 722 （万元元）。答答疑编号11277771 【 该题针对
45、对“外资正业业1 占间间收的阶得得税处理”知识点进进行考核】 3 . 【 正确确答案】 C 【 答案解析析】 专门门从事房地地产开发经经营的外商商投资企业业，不是生生产性外商商投资企业业，不能享享受两免三三减半的优优惠；其销销售收入的的确认，采采用权责发发生制原则则；企业应应根据当期期销售面积积以及可售售单位工程程成本费用用，确定当当期成本费费用答答疑编号11277881 该该题针对“外资企业业所得税房房地产开发发经营税务务处理”知识点进进行考核4 . 【 正确确答案】 D 【 答案解析析】 经济济技术开发发区设立的的非生产性性外商投资资企业不能能享受优惠惠税率，执执行30 税率答疑编编号1277791 该题针针对“地区投资资的税收优优惠”知识点进进行考核5 . 【 正确确答案】 B 【 答案解析析】 税务务机关查补补的企业所所得税额，属属于设备购购买以前年年度的，计计入该所属属年度缴纳纳的企业所所得税税额额基数；属属于设备购购买当年或或以后年度度的，不得得作为可抵抵免的新增增企业所得得税额国国产设备投投资抵