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1、浅析制约约小企业业授信业业务发展展的瓶颈颈和破解解途径 张彦平平张延芳芳王少华华小企业在在我国经经济发展展中的重重要性是是勿庸置置疑的，在经济济发展中中具有不不可替代代的作用用。为支支持小企企业发展展和拓展展小企业业授信业业务，各各家商业业银行都都在积极极探索推推出创新新产品和和特色服服务。为为了有效效解决贷贷款集中中度，分分散贷款款风险，寻求新新的利润润增长点点，积极极发展小小企业授授信业务务是建行行的战略略选择。建设银银行针对对小企业业客户推推出了“速贷通通”和“成长之之路”产品，使得小小企业授授信业务务得到了了一定程程度的发发展，但但离发展展目标还还有很大大差距。面对现现实的区区域、经经
2、济、法法律和政政策环境境，以及及小企业业客户自自身所固固有的缺缺陷，应应深入分分析影响响小企业业客户授授信业务务发展的的痼疾，积极寻寻求有效效的解决决途径和和办法。一、信息息不对称称是制约约小企业业授信业业务发展展的瓶颈颈银行与企企业的信信息不对对称问题题是客观观存在的的，但小小企业与与大中型型企业相相比，银银企信息息不对称称对小企企业客户户授信业业务的影影响尤为为突出，成为制制约小企企业授信信业务发发展的瓶瓶颈，这这种影响响主要表表现在两两个方面面：一是是影响客客户经理理发现和和筛选优优质的目目标客户户；二是是影响审审批人对对申报项项目做出出准确、及时的的决策。银企信息息不对称称是指借借款企
3、业业对其自自身有关关信息（包括风风险状况况在内）的了解解比贷款款银行多多，因而而影响贷贷款银行行做出准准确决策策。对于于银行来来说，与与大中型型企业相相比，小小企业信信息的可可得量少少、透明明度低和和可信度度差，是是影响我我行对小小企业客客户授信信决策的的主要原原因。同同时，由由于我国国资产变变现市场场及环境境不完善善，抵押押物处置置变现难难度和损损失较大大，所以以小企业业授信产产品不能能仅仅依依靠第二二还款来来源，必必须有充充分的决决策信息息支持对对小企业业第一还还款来源源的可靠靠性做出出判断。小企业业信息缺缺失，造造成授信信决策时时银企信信息严重重不对称称的原因因主要表表现在以以下几方方面
4、：（一）信信息透明明度低1、小企企业的私私密性。小企业业的信息息不透明明源于其其自身的的经营特特点和竞竞争需要要，其核核心生存存和竞争争力，往往往取决决于一些些特定的的销售渠渠道、专专有技术术、甚至至是某种种技巧，这些竞竞争优势势门槛较较低，一一旦公开开，很容容易被竞竞争对手手复制或或模仿，也可以以说，小小企业信信息不透透明是其其保持竞竞争优势势的一个个重要条条件，信信息披露露可能对对企业经经营造成成负面影影响，特特别是对对劳动密密集型企企业，产产品技术术含量不不高，公公开披露露信息容容易暴露露相关的的产品信信息和经经销渠道道，丧失失企业的的核心竞竞争力。2、提高高信息透透明度需需要付出出成本
5、。大中型型企业较较小企业业信息透透明，是是因为大大中型企企业具有有相对完完善的组组织架构构、专业业人员、制约机机制等，这些都都需要企企业付出出较高的的成本。比如美美国发生生安然事事件以后后要求上上市公司司对财务务真实性性予以保保证，这这大大增增加了上上市公司司的成本本，有的的成本甚甚至高达达几百万万美元。而对于于小企业业来说，由于其其规模较较小，难难以承受受高额的的信息披披露成本本，导致致生产经经营记录录不完整整，有的的甚至扭扭曲，且且没有能能力接受受权威的的外部审审计。3、存在在资本“原罪”等不阳阳光的信信息在调查和和回访中中，经常常遇到企企业对银银行关注注的某些些敏感信信息避而而不答，或是
6、以以企业机机密为由由而回绝绝，这其其中除了了上面说说到的私私密性外外，还存存在很多多不阳光光的信息息。企业业的信息息披露，还可能能会造成成民营企企业主自自身的安安全风险险，当前前，“财不外外露”是民营营企业主主规避风风险的一一个较优优策略。（二）财财务信息息欠规范范许多小企企业内部部管理不不规范，没有正正式的会会计核算算制度，更谈不不上成本本核算、能耗核核算和财财务管理理。民营营小企业业多数受受某个自自然人控控制，个个人财产产与企业业财产是是企业主主的左右右口袋，很难分分清。财财务报表表虚假、报表账账册不全全、一厂厂多套报报表等现现象普遍遍存在。甚至日日常就没没有报表表，现用用现编，为贷款款的
7、可得得性服务务。正因因为财务务核算的的不规范范和资产产边界的的模糊，我行在在实际授授信决策策时，要要尽力处处理好“和尚”和“庙”的关系系，实现现有限责责任向无无限责任任转变，根据小小企业性性质和股股本结构构，把小小企业贷贷款与企企业法定定代表人人、实际际控制人人、大股股东“挂钩”，提供供保证或或个人资资产作抵抵押担保保，把企企业的有有限责任任转为法法定代表表人、实实际控制制人、大大股东的的无限责责任，使使企业的的所有者者、经营营者与企企业共存存亡、共共发展，防止“富了和和尚穷了了庙”的情况况发生。（三）可可取得的的“软信息息”量少银行做出出是否向向小企业业贷款的的决策，主要基基于两类类信息：即
8、硬信信息和软软信息。硬信息息主要是是一种数数码式信信息，是是指以财财务报表表为代表表的，以以数据形形式表现现出来的的各种信信息，可可以依据据企业的的财务报报表及相相关账目目获取的的财务信信息；软软信息主主要是意意会信息息，是指指在硬信信息以外外的各种种不是以以标准化化数据形形式表现现出来的的信息，是通过过走访企企业的上上下游客客户、探探访企业业主要相相关部门门，询问问企业经经营者、股东等等渠道搜搜集到的的，并据据以判断断、分析析的各种种非财务务信息，比如：企业车车间管理理情况，产品销销售渠道道，工资资发放情情况，主主要上下下游客户户，用电电量、纳纳税记录录，企业业主素质质、品格格、口碑碑、关系
9、系网、个个人信用用、偏好好、财富富等等。在当前小小企业硬硬信息缺缺失严重重的客观观情况下下，授信信决策更更多的是是依据企企业的软软信息，如果不不能提供供充足的的软信息息作决策策支持，势必会会影响小小企业授授信业务务的决策策效率和和质量。（四）软软信息在在传递过过程中容容易衰减减和失真真。相对于软软信息来来说，硬硬信息属属于可量量化的标标准化信信息，容容易传递递，而软软信息属属于定性性信息，难以量量化和传传递，得得到的软软信息需需要归纳纳、梳理理、总结结、分析析。建行行实行严严格的审审贷分离离和审批批人不见见客制度度，决策策人员完完全依据据申报材材料反应应的信息息，运用用掌握的的风险识识别技术术
10、，对授授信做出出决策。那么审审批决策策所依据据的信息息就有一一个从调调查人员员传递到到审批决决策人员员的过程程，如果果处理不不好，传传递过程程中软信信息就会会出现衰衰减、失失真、扭扭曲现象象。提高高申报审审批材料料组织撰撰写人员员的文字字表述能能力是提提高信息息传递质质量的最最好办法法，不能能“哑吧吃吃饺子，有数说说不出”，要将将调查到到的信息息准确完完整地表表述出来来，传递递给决策策人员。要尽量量减少信信息的传传递环节节，现场场调查人人员要作作为申报报项目汇汇报人和和申报材材料的撰撰写人。二、实施施关系型型贷款是是破解小小企业授授信业务务的关键键在有效缓缓解金融融交易中中的信息息不对称称问题
11、方方面，银银行采用用了基于于不同种种类信息息做出决决策的多多种贷款款技术，有财务务报表型型贷款、资产保保证型贷贷款、信信用评分分贷款和和关系型型贷款。在对小企企业授信信风险的的识别和和控制方方面，前前三类贷贷款都不不适用。财务报报表型贷贷款主要要适用于于信息透透明度高高的大中中型企业业，小企企业大多多难以满满足这类类贷款所所需的信信息条件件。资产产保证型型贷款由由于小企企业可供供抵押的的资产少少，且我我国处置置变现抵抵押物的的市场不不完善，完全依依据抵押押物做出出决策可可行性差差。信用用评分贷贷款由于于该项技技术较复复杂，对对信息系系统和数数据积累累的要求求较高，其应用用范围受受到限制制，我行
12、行已在个个人信贷贷业务方方面逐步步推广应应用。关系型贷贷款。专专家学者者从银行行的角度度将大企企业由规规范财务务报表体体系披露露的易于于量化和和传递的的信息称称作“硬信息息”，而将将那些缺缺少规范范信息披披露的中中小企业业的模糊糊信息称称作“软信息息”，并在在此基础础上提出出了“关系型型融资假假说”。该假假说认为为，企业业固定地地与少数数银行打打交道，银行通通过长期期和多种种渠道的的接触可可以获得得贷款企企业及其其业主的的相关信信息，从从而有效效缓解信信息不对对称状况况，达到到对不同同类型的的借款人人进行甄甄别并减减少道德德风险的的目的。关系型型贷款下下的银行行贷款决决策主要要基于通通过长期期
13、和多种种渠道的的接触所所积累的的关于借借款企业业及其业业主的相相关信息息而做出出。这些些信息的的来源有有三个渠渠道：通通过平时时办理企企业的存存贷款、结算和和咨询业业务而直直接获得得；从企企业的利利益相关关者（股股东、债债权人、员工、供应商商和顾客客等）获获得；从从企业所所在地方方的相关关部门获获得，如如：工商商、税务务、海关关、金融融机构、中介机机构等管管理和服服务部门门获得。这些信信息中不不仅涉及及企业的的财务和和经营状状况，还还包含了了许多有有关企业业行为、信誉和和业主个个人品行行的信息息。从我国小小企业的的实际情情况来看看，小企企业财务务报表的的可信度度差、“很难看看”、硬信信息量少少
14、，依据据财务报报表这些些硬信息息做出决决策的难难度较大大，关系系型贷款款技术是是解决小小企业贷贷款问题题行之有有效的方方法，如如工行上上海分行行推出的的“小企业业供应链链融资”、“钢贸通通”、“油贸通通”等产品品，有些些人总结结出的小小企业客客户决策策采用“没有报报表看电电表、帮帮助企业业做报表表”的信息息收集方方式，都都是基于于企业的的非财务务软信息息做出的的决策。从建行行推出的的“速贷通通”和“成长之之路”产品的的申报材材料要求求及申报报书内容容来看，部分内内容也体体现了关关系型贷贷款技术术的应用用。关系型贷贷款能够够有效解解决小企企业客户户授信决决策问题题，主要要是基于于以下几几点：（一
15、）关关系型贷贷款决策策依据的的软信息息获取具具有可能能性。关关系型贷贷款取决决于调查查人员与与企业、企业主主、地方方相关部部门及银银行内部部多维度度联系积积累的软软信息，有部分分信息来来自于企企业外部部。在财财务报表表不可信信和“很难看看”的情况况下，便便于解决决银行与与小企业业初次合合作的问问题。（二）关关系型贷贷款银企企双方的的长期合合作倾向向，便于于银企双双方的信信息交换换，降低低了银企企之间的的信息不不对称程程度，使使得小企企业信息息的私密密性问题题得到解解决，有有利于银银行做出出决策。在关系系型贷款款中，银银行倾向向与小企企业建立立长期关关系，从从而有着着共同的的长期利利益，小小企业
16、有有动力向向银行披披露更多多的信息息，而银银行要充充当长久久的主贷贷款人角角色，基基于自身身利益的的考虑，是不会会透露这这些信息息的。同同时通过过长期的的合作关关系，银银行对小小企业经经营状况况的了解解程度逐逐渐增强强，由此此减少了了银企之之间的信信息不对对称。（三）关关系型贷贷款对于于银行而而言，便便于及早早发现和和解决企企业存在在的问题题，提高高贷款的的安全性性，避免免陷入危危机之中中。财务务报表等等硬信息息更多的的是反应应企业的的过去，而软信信息才是是企业的的未来，软信息息往往较较硬信息息更早发发出预警警信号。三、申报报审批信信息的选选取原则则及具体体应用通过有效效实施关关系型贷贷款管理
17、理技术，客户经经理会从从与客户户的接触触、访谈谈中获取取众多信信息，最最初获得得的信息息纷繁多多样、鱼鱼目混杂杂，要从从看到、听到、感知的的众多信信息中提提炼出有有用的、可用的的信息，为客户户经理分分析判断断是否为为我行的的目标客客户找准准着眼点点，为审审批人审审批分析析提供决决策依据据和支持持，佐证证各种决决策信息息的可靠靠性和可可用性。对选取取的信息息应遵循循以下几几点原则则：（一）信信息指标标与企业业经营状状况相关关性强。选取的的信息指指标要与与企业经经营状况况呈明显显正相关关或负相相关，才才能从信信息指标标的变化化中折射射出企业业的基本本面情况况。根据据企业所所处的行行业、产产品、工工
18、艺、成成本费用用占比等等的不同同，选取取不同的的信息指指标。具具体掌据据要点：1、产品品成本费费用中占占比较高高的指标标。例如如：高耗耗能行业业中的企企业选用用能耗量量信息，包括电电耗、煤煤耗、水水耗等；建筑安安装企业业选用人人工费用用变动信信息。2、对企企业经营营状况反反应敏感感，有弹弹性。能能够说明明信息指指标与企企业经营营状况间间的变动动方向，但并不不一定显显示出变变动的幅幅度，弹弹性是指指信息指指标变化化引起经经营指标标变化的的敏感程程度。例例如：用用电量较较大的制制造行业业选用企企业用电电量指标标，根据据企业用用电量的的变化研研判企业业经营及及产量情情况，产产品产量量增加，相应用用电
19、量上上升；产产量下降降，用电电量减少少，反之之也然。运输费费用占比比较高的的流通企企业选用用运输费费用指标标，营业业额增加加，运输输费用上上升；营营业额下下降，运运输费用用减少，如果指指标比例例失衡，或是呈呈现不同同方向变变化，就就应引起起关注。3、单项项相关性性明显。即某信信息指标标的存在在与否，是反应应企业经经营管理理特征、发展趋趋势的决决定性因因素。例例如：企企业为职职工交纳纳养老保保险、医医疗保险险情况直直接映射射企业的的管理特特征，及及经营的的持久性性。（二）信信息来源源可信度度高。相相对于大大中型企企业，小小企业客客户外部部信息量量少，可可信度低低，最好好是取得得现场第第一手资资料
20、，绝绝不可想想当然凭凭空撰造造。如果果信息来来源不可可靠，就就会出现现信息失失真，最最终误导导审批决决策人员员，使审审批决策策结果出出现偏差差，甚至至做出与与真实情情况完全全相反的的决策意意见。深深入企业业，进行行现场调调查，核核实账物物，通过过数字分分析，是是提高信信息来源源可信度度的最好好办法。（三）信信息的收收集具有有可行性性。由于于小企业业规章制制度的遵遵守不严严格，经经营不规规范，信信息的取取得往往往受到很很多因素素的限制制，选取取的信息息指标数数据的取取得要有有可行性性，如支支付发票票、交费费单据、信用记记录、所所有权证证件等，加强与与当地工工商、税税务、等等部门和和人民银银行、各
21、各商业银银行、中中介机构构及建行行系统内内的信息息沟通与与交流，增加取取得信息息数据的的渠道。根据以上上原则筛筛选的信信息，在在实际应应用中从从硬信息息和软信信息两方方面进行行整理和和分析：（一）充充分利用用增值值税纳税税申报表表这一一硬信息息在我行小小企业授授信业务务申报审审批的实实际工作作中，小小企业硬硬信息主主要来自自企业提提供的近近一年及及当期的的资产负负债表、损失表表和现金金流量表表，除些些之外，申报审审批材料料中没有有其他可可量化的的标准信信息。为了提高高财务数数据硬信信息的质质量，申申报资料料中可增增加提供供增值值税纳税税申报表表。持持续稳定定的销售售收入是是研判客客户经营营是否
22、正正常、持持续和盈盈利的前前提，作作为小企企业融资资主体的的小型私私营企业业的特征征是以盈盈利为目目的，持持续亏损损的经营营对于企企业就失失去了存存在的必必要性，也不会会持续下下去。当当前，申申报材料料中判断断企业收收入的依依据是客客户当期期和上一一年的损损益表，然而，小企业业内控能能力差和和外部鉴鉴证部门门可信度度较低，使我们们对小企企业提供供的常规规财务报报表的可可信度大大打折扣扣，甚至至迫于企企业降低低融资成成本的压压力而免免去对财财务会计计报表的的审计要要求。那那么让客客户提供供增值值税纳税税申报表表可以以解决在在不增加加客户融融资成本本的情况况下，更更可靠地地确认企企业的收收入。增值
23、税税纳税申申报表具有以以下几个个特点：1、适用用范围比比较广泛泛。一般般纳税人人和小规规模纳税税人均要要求向国国税局报报送增增值税纳纳税申报报表，无需增增加客户户融资成成本，我我行要求求客户提提供该资资料具有有可行性性。2、数据据的可信信度较高高。按照照税务机机关的规规定，增值税税纳税申申报表必须在在月后110日内内报送，其数据据的可信信度体现现在以下下两方面面：一是是增值值税纳税税申报表表有税税务机关关和接收收人的盖盖章；二二是其虚虚增收入入就要多多交税，少列收收入税务务机关从从其开出出的销售售发票加加以限制制，所以以增值值税纳税税申报表表中的的“征税货货物及劳劳务销售售额”是把双双刃剑，数
24、据相相对比较较可靠。3、税务务机关对对其有较较为严格格的审核核。税务务机关每每月逐笔笔审核其其进项税税票，核核查其开开出的销销项税票票，并且且报送具具有连续续性，其其如果做做假，虚虚增收入入，就必必须找更更多的进进项税票票和开出出销项税税票，企企业的代代价非常常高，并并面临税税务机关关的监管管处罚。值得注意意的是，当企业业提供的的损益表表数据与与增值税税纳税申申报表中中的数据据出现不不符时，企业往往往以逃逃避税收收为由糖糖塞，多多数情况况增值税税纳税申申报表中中的数据据更为可可信，逃逃税本身身就存在在很大惩惩罚风险险和信用用风险。（二）深深入细致致分析小小企业的的具体软软信息指指标软信息可可用
25、来识识别风险险，但不不能准确确地计量量风险。作为授授信决策策所依据据的软信信息，很很难穷尽尽地罗列列出来，这种难难以量化化和传递递的信息息具有强强烈的人人格化特特征，需需要深入入现场的的调查人人员去细细心体会会和总结结分析。在具体体业务中中，不必必将以下下列出的的每项信信息（但但不限以以下信息息指标）都进行行调查分分析，要要根据企企业的具具体情况况，结合合信息指指标选取取原则进进行分析析。1、部分分软信息息指标根据受理理、审批批决策过过的小企企业授信信业务，总结出出可从以以下几项项指标着着手，对对收集到到的小企企业信息息进行归归纳、梳梳理、总总结和分分析。（1）企企业的核核心生存存发展优优势：
26、每每个企业业从创办办、发展展，能够够生存到到今天，都有自自身生存存下来的的原因，以及持持续经营营下去的的优势，如果企企业能够够不断提提高自身身的竞争争优势、不断创创造优势势、弥补补不足，企业就就会持续续不断地地经营生生存下去去。对于于银行来来说，需需要的是是持续稳稳定经营营的百年年老店。寻找企企业的核核心生存存发展优优势至关关重要，从我行行审批的的小企业业来看，每个企企业都有有自身的的核心生生存发展展优势，即使具具有相同同优势的的企业，保持优优势的方方法和手手段也不不尽相同同。比如如：有的的企业具具有稳定定的客户户关系、有的企企业具有有稳定的的技术人人才，有有的企业业自身拥拥有专利利技术或或专
27、有技技术等等等。要详详细分析析客户的的核心生生存发展展优势，至少在在我行授授信期内内能保持持这种稳稳定的优优势。（2）自自然人股股东财产产：有限限责任公公司股东东滥用公公司法人人独立地地位和股股东有限限责任的的现象时时有发生生，当公公司股东东滥用公公司法人人独立地地位和股股东有限限责任，逃避债债务，损损害到我我行利益益时，掌掌握公司司自然人人股东的的个人财财产对控控制和化化解我行行信贷资资金风险险就显得得非常有有利。同同时，可可以为审审批人判判断采取取何种贷贷款缓释释工具提提供参考考依据，所以提提供自然然人股东东个人财财产，特特别是股股东所拥拥有的房房产信息息，对审审批人判判断风险险可控程程度
28、非常常重要。（3）企企业的实实际控制制人：小小企业的的虚持股股份情况况比较普普遍，经经常出现现公司的的持股人人非企业业的实际际控制人人，披露露背后的的实际控控制人的的信誉、资产状状况便于于决策人人评估企企业的管管理水平平和偿债债能力。（4）企企业上下下游客户户情况及及其稳定定性：企企业上下下游客户户情况，便于决决策人多多方面判判断企业业经营状状况，企企业与上上下游客客户的合合作时间间、合作作关系及及稳定性性，以及及上下游游客户的的规模和和信誉对对借款企企业的经经营和发发展至关关重要。（5）关关联方及及关联交交易：为为有效识识别和判判断客户户与关联联方关联联交易的的风险可可控程度度，对产产权结构
29、构复杂、裙带企企业较多多、对外外投资分分散的小小企业，应描述述其关联联方及关关联交易易情况。（6）区区域行业业地位：企业在在本区域域或特色色经济区区域中的的地位，在特色色经济区区域中与与同类企企业相比比较存在在的优势势，可以以为我行行支持特特色经济济区域中中的优质质特色企企业提供供判断依依据。（7）产产品及工工艺流程程：决策策人应对对企业的的产品特特性、工工艺流程程或销售售模式有有一个基基本认知知，而小小企业的的特点也也往往表表现于此此。因此此，要分分析产品品的市场场竞争力力、产品品生产订订单情况况等，为为审批人人项目决决策、分分析总结结提供参参考依据据。（8）企企业及业业主的信信用状况况：可
30、以以从人民民银行的的征信系系统、上上下游客客户、周周围的人人群、从从业经历历、相关关部门了了解。（9）结结算信息息：结算算信息是是银行了了解客户户的一个个主要窗窗口，特特别是基基本结算算账户情情况，可可以反应应企业的的现金流流、销售售回笼情情况、交交易活跃跃程度等等，同时时是银行行进行贷贷款监测测的主要要渠道。在实际际贷款决决策中，经常要要求企业业在其他他金融机机构没有有贷款的的情况下下，基本本结算账账户必须须开到我我行，主主要是便便于控制制企业资资金流动动，掌握握更多的的信息。依据公公司账户户的结算算信息分分析有两两个难点点：一是是小型企企业的坐坐支现象象比较严严重，造造成依据据结算信信息分
31、析析现金流流欠准确确，但一一般企业业的现金金多以企企业主银银行卡或或活期存存折形式式存在，解决的的最好办办法是将将企业主主的个人人银行卡卡（活期期存折）流水包包括进去去一并分分析；二二是银行行承兑汇汇票结算算比例较较高的企企业，资资金流量量数据难难以掌握握，这种种情况下下，可以以利用为为企业提提供高附附加值的的服务方方式解决决，比如如为企业业开展票票据代保保管业务务，在为为企业提提供票据据保管风风险、查查询、贴贴现、拆拆分服务务的同时时，也可可为我行行增加中中间业务务收入和和掌握更更多的资资金流信信息提供供便利。（10）电费、水费及及能耗等等信息：这些信信息的选选取应保保持足够够长的时时间区间
32、间，一般般不应少少于6个月，如果条条件允许许，最好好以一个个会计年年度为区区间，或或以同期期数据作作比较分分析。2、软信信息指标标的整理理分析实实例例一：从从电费中中分析生生产情况况。通过逐月月查阅整整理企业业的交费费发票，形成耗耗用量分分析图表表，进行行对比分分析。以以在实际际工作中中对A制造企企业的用用电量进进行分析析为例说说明，经经逐月查查询发票票，取得得以下数数据：A企业220066年度和和20007年1-88月份用用电量情情况表单位：万万元1234561-6合计781-8合计910111220066年度6.9552.6221.3339.7557.1007.85535.665.7771
33、1.55852.9956.22205.7888.42220077年度2.8662.4113.2335.7113.1228.08825.4413.5995.19934.119A企业220066年度和和20007年1-88月份销销售收入入及存货货情况表表单位：万万元20066年度（末）20077年6月销售收入入3266624777存货227269从以上数数据可初初步得出出以下判判断：（1）AA企业生生产经营营不稳定定。月度度间用电电量最高高为111万元，最低电电费为00，说明明生产经经营波动动较大，也可能能是企业业产品没没有稳定定的市场场表现。（2）销销售收入入有待核核实。007年前前6个月用用电
34、量较较06年前前6个月用用电量下下降100万元，在存货货没有增增加的情情况下，07年前前6个月的的销售收收入占006年全全年的776%，销售收收入的真真实性值值得进一一步核实实。例二：从从结算信信息中分分析企业业现金流流。从客户在在一段时时期内主主要结算算账户的的银行对对账单，或个人人活期存存折、银银行卡明明细对账账单等信信息中对对企业现现金流及及运营情情况进行行分析。通过BB企业银银行基本本结算账账户（BB企业只只有这一一个结算算账户）了解到到：066年底账账户余额额92万元元，077年8月底账账户余额额为6772万元元，077年1-88月份账账户贷方方（收入入）累计计发生227644万元，
35、借方（支出）21884万元元；借贷贷双方累累计发生生3288笔，其其中贷方方发生1122笔笔，借方方发生2206笔笔。企业业主个人人活期存存折年初初余额555万元元，8月底余余额为332万元元，存取取业务发发生频繁繁。根据以上上情况初初步做出出以下判判断：一是B企企业现金金流较为为充足。8月底现现金余额额6044万元，前8个月现现金流净净流入5557万万元。二是B企企业业务务活动比比较频繁繁。前88个月结结算笔数数3288，平均均每月发发生411笔，运运营活动动正常。三是通过过分析每每月的收收支差，发现前前8个月平平均收支支差为每每月699万元，收支差差额最小小的为113万元元，收支支差额最最
36、大的为为91万元元，从谨谨慎角度度做出初初步判断断，该企企业每月月还款额额控制在在13万元元以内，但最高高不能超超过月平平均收支支盈余669万元元。结论：通通过有效效实施贯贯彻关系系型贷款款管理技技术和理理念，对对小企业业客户的的水、电电、能耗耗、结算算及个人人信用等等信息进进行深入入分析，使目标标客户的的硬信息息和软信信息得到到充分暴暴露，可可以降低低银行与与小企业业客户之之间的信信息不对对称程度度。为客客户经理理识别小小企业目目标客户户找准着着眼点，为审批批人授信信审批提提供有力力的判断断决策依依据，提提高小企企业授信信的管理理水平及及审批决决策的质质量和效效率，从从而促进进我行小小企业授授信业务务健康快快速发展展，不断断优化我我行信贷贷客户结结构，顺顺利实现现我行的的战略业业务转型型。（作作者单位位：邯郸郸分行）