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1、第五章成成功企业业财务管理制度度典范一、财务务管理规规则总则第一条为为加强公公司的财财务工作作，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，特制定定本规定定。第二条公公司财务务部门的的职能是是：(一)认认真贯彻彻执行国国家有关关的财务务管理制制度。(二)建建立健全全财务管管理的各各种规章章制度，编制财财务计划划，加强强经营核核算管理理，反映映、分析析财务计计划的执执行情况况，检查查监督财财务纪律律。(三)积积极为经经营管理理服务，促进公公司取得得较好的的经济效效益。(四)厉厉行节约约，合理理使用资资金。(五)合合理分配配公司收收入，及及时完成成需要上上交的税税收及管管理费用用。
2、(六)对对有关机机构及财财政、税税务、银银行部门门了解，检查财财务工作作，主动动提供有有关资料料，如实实反映情情况。(七)完完成公司司交给的的其他工工作。第三条公公司财务务部由总总会计师师、会计计、出纳纳和审计计工作人人员组成成。在没有专专职总会会计师之之前，总总会计师师职责由由会计兼兼任承担担。第四条公公司各部部门和职职员办理理财会事事务，必必须遵守守本规定定。HT55，4”K财务工工作岗位位职责HT第五条总总会计师师负责组组织本公公司的下下列工作作：(一)编编制和执执行预算算、财务务收支计计划、信信贷计划划，拟订订资金筹筹措和使使用方案案，开辟辟财源，有效地地使用资资金；(二)进进行成本本
3、费用预预测、计计划、控控制、核核算、分分析和考考核，督督促本公公司有关关部门降降低消耗耗、节约约费用、提高经经济效益益；(三)建建立健全全经济核核算制度度，利用用财务会会计资料料进行经经济活动动分析：(四)承承办公司司领导交交办的其其他工作作。第六条会会计的主主要工作作职责是是：(一)按按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，按期报报帐。(二)按按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议，当好公公司参谋谋。(三)妥妥
4、善保管管会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。(四)完完成总经经理或主主管副总总经理交交付的其其他工作作。第七条出出纳的主主要工作作职责是是：(一)认认真执行行现金管管理制度度。(二)严严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。(三)建建立健全全现金出出纳各种种帐目，严格审审核现金金收付凭凭证。(四)严严格支票票管理制制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方可生生效。 (五)积极配配合银行行做好对对帐、报报帐工作作。(六)配配合会计计做好各各种帐务务处理。(七)完完成总经经理或主主管副总总
5、经理交交付的其其他工作作。第八条审审计的主主要工作作职责是是：(一)认认真贯彻彻执行有有关审计计管理制制度。(二)监监督公司司财务计计划的执执行、决决算、预预算外资资金收支支与财务务收支有有关的各各项经济济活动及及其经济济效益。(三)详详细核对对公司的的各项与与财务有有关的数数字、金金额、期期限、手手续等是是否准确确无误。(四)审审阅公司司的计划划资料、合同和和其他有有关经济济资料，以便掌掌握情况况，发现现问题，积累证证据。(五)纠纠正财务务工作中中的差错错弊端，规范公公司的经经济行为为。(六)针针对公司司财务工工作中出出现问题题产生的的原因提提出改进进建议和和措施。(七)完完成总经经理或主主
6、管副总总经理交交付的其其他工作作。财务工工作管理理第九条会会计年度度自一月月一日起起至十二月月三十一一日止。第十条会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表和其其他会计计资料必必须真实实、准确确、完整整，并符符合会计计制度的的规定。第十一条条财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并根据据审核的的原始凭凭证编制制记帐凭凭证。会会计、出出纳员记记帐，都都必须在在记帐凭凭证上签签字。第十二条条财务工工作人员员应当会会同总经经理办公公室专人人定期进进行财务务清查，保证帐帐簿记录录与实物物、款项项相符。第十三条条财务工工作人员员应根据据帐簿记记录编制制会计报报表上报报总经理理，并报报送
7、有关关部门。会计报报表每月月由会计计编制并并上报一一次。会会计报表表须会计计签名或或盖章。第十四条条财务工工作人员员对本公公司实行行会计监监督。财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要求更更正、补补充。第十五条条财务工工作人员员发现帐帐簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理或或主管副副总经理理书面报报告，并并请求查查明原因因，作出出处理。财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理。第十六条条财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并做好好内部审审计。出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和
8、收收入、费费用、债债权和债债务帐目目的登记记工作。第十七七条财务务审计每每季一次次。审计计人员根根据审计计事项实实行审计计，并做做出审计计报告，报送总总经理。第十八条条财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必须与与接管人人员办清清交接手手续。财务工作作人员办办理交接接手续，由总经经理办公公室主任任、主管管副总经经理监交交。支票管管理第十九条条支票由由出纳员员或总经经理指定定专人保保管。支支票使用用时须有有“支票领领用单”，经总总经理批批准签字字，然后后将支票票按批准准金额封封头，加加盖印章章、填写写日期、用途、登记号号码，领领用人在在支票领领用簿上上签字备备查。第二十条条支票付付款后凭凭支票存
9、存根，发发票由经经手人签签字、会会计核对对(购置物物品由保保管员签签字)、总经经理审批批。填写写金额要要无误，完成后后交出纳纳人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银行行帐号，原支票票领用人人在“支票领领用单”及登记记簿上注注销。第二十一一条财务务人员月月底清帐帐时凭“支票领领用单”转应收收款，发发工资时时从领用用工资内内扣还，当月工工资扣还还不足，逐月延延扣以后后的工资资，领用用人完善善报帐手手续后再再作补发发工资处处理。第二十二二条对于于报销时时短缺的的金额，财务人人员要及及时催办办，到月月底按第第二十一一条规定定处理。凡一周内内收入款款项累计计超过1100000元或或现金收收入
10、超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应文字性性报告总总经理。凡与公公司业务务无关款款项，不不分金额额大小由由承办人人文字性性报告总总经理。第二十三三条凡10000元以以上的款款项进入入银行帐帐户两日日内，会会计或出出纳人员员应文字字性报告告总经理理。第二十四四条公司司财务人人员支付付(包括公公私借用用)每一笔笔款项，不论金金额大小小均须总总经理签签字。总总经理外外出应由由财务人人员设法法通知，同意后后可先付付款后补补签。现金管管理第二十五五条公司司可以在在下列范范围内使使用现金金：(一)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(二)个个人劳务务报酬；(三)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(四)
11、结结算起点点以下的的零星支支出；(五)总总经理批批准的其其他开支支。前款结算算起点定定为1000元，结算规规定的调调整，由由总经理理确定。第二十六六条除本本规定第第二十五五条外，财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计审审核，总总经理批批准后支支付现金金。第二十七七条公司司固定资资产、办办公用品品、劳保保、福利利及其他他工作用用品必须须采取转转帐结算算方式，不得使使用现金金。第二十八八条日常常零星开开支所需需库存现现金限额额为20000元元。超额额部分应应存入银银行。第二十九九条财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库
12、存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即坐支支)。因特殊情情况确需需坐支的的，应事事先报经经总经理理批准。第三十条条财务人人员从银银行提取取现金，应当填填写现现金领用用单，并写明明用途和和金额，由总经经理批准准后提取取。第三十一一条公司司职员因因工作需需要借用用现金，需填写写借款款单，经会计计审核；交总经经理批准准签字后后方可借借用。超超过还款款期限即即转应收收款，在在当月工工资中扣扣还。第三十二二条符合合本规定定第二十十五条的的，凭发发票、工工资单、差旅费费单及公公司认可可的有效效报销或或领款凭凭证，经经手人签签字，会会计审核核，总经经理批准准后由
13、出出纳支付付现金。第三十三三条发票票及报销销单经总总经理批批准后，由会计计审核，经手人人签字，金额数数量无误误，填制制记帐凭凭证。第三十四四条工资资由财务务人员依依据总经经理办公公室及各各部门每每月提供供的核发发工资资资料代理理编制职职员工资资表，交交主管副副总经理理审核，总经理理签字，财务人人员按时时提款，当月发发放工资资，填制制记帐凭凭证，进进行帐务务处理。第三十五五条差旅旅费及各各种补助助单(包括领领款单)，由部部主任签签字，会会计审核核时间、天数无无误并报报主管副副总经理理复核后后，送总总经理签签字，填填制凭证证，交出出纳员付付款，办办理会计计核算手手续。第三十六六条无论论何种汇汇款，
14、财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分别由由经手人人、部主主任、总总经理签签字。会会计审核核有关凭凭证。第三十七七条出纳纳人员应应当建立立健全现现金帐目目，逐笔笔记载现现金支付付。帐目目应当日日清月结结，每日日结算，帐款相相符。会计档档案管理理第三十八八条凡是是本公司司的会计计凭证、会计帐帐簿、会会计报表表、会计计文件和和其他有有保存价价值的资资料，均均应归档档。第三十九九条会计计凭证应应按月、按编号号顺序每每月装订订成册，标明月月份、季季度、年年起止、号数、单据张张数，由由会计及及有关人人员签名名盖章(包括制制单、审审核、记记帐、主主管)，由总总经理指指定专人人归档保保存，归归档前应应加以
15、装装订。第四十条条会计报报表应分分月、季季、年报报、按时时归档，由总经经理指定定专人保保管，并并分类填填制目录录。第四十一一条会计计档案不不得携带带外出，凡查阅阅、复制制、摘录录会计档档案，须须经总经经理批准准。处罚办办法第四十二二条出现现下列情情况之一一的，对对财务人人员予以以警告并并扣发本本人月薪薪133倍：(一)超超出规定定范围、限额使使用现金金的或超超出核定定的库存存现金金金额留存存现金的的；(二)用用不符合合财务会会计制度度规定的的凭证顶顶替银行行存款或或库存现现金的；(三)未未经批准准，擅自自挪用或或借用他他人资金金(包括现现金)或支付付款项的的；(四)利利用帐户户替其他他单位和和
16、个人套套取现金金的；(五)未未经批准准坐支或或未按批批准的坐坐支范围围和限额额坐支现现金的；(六)保保留帐外外款项或或将公司司款项以以财务人人员个人人储蓄方方式存入入银行的的；(七)违违反本规规定条款款认定应应予处罚罚的。第四十三三条出现现下列情情况之一一的，财财务人员员应予解解聘。(一)违违反财务务制度，造成财财务工作作严重混混乱的；(二)拒拒绝提供供或提供供虚假的的会计凭凭证、帐帐表、文文件资料料的；(三)伪伪造、变变造、谎谎报、毁毁灭、隐隐匿会计计凭证、会计帐帐簿的；(四)利利用职务务便利，非法占占有或虚虚报冒领领、骗取取公司财财物的；(五)弄弄虚作假假、营私私舞弊，非法谋谋私，泄泄露秘
17、密密及贪污污挪用公公司款项项的；(六)在在工作范范围内发发生严重重失误或或者由于于玩忽职职守致使使公司利利益遭受受损失的的；(七)有有其他渎渎职行为为和严重重错误，应当予予以辞退退的。附则第四十四四条本规规定由总总经理办办公会负负责解释释。第四十五五条本规规定自发发布之日日起生效效。二、出纳纳作业处处理准则则第一条本本处理程程序包括括现金及及银行存存款收入入与支出出等作业业。第二条为为便于零零星支付付起见，可设零零用金，采用定定额制，其额度度由总经经理核定定，其零零用金由由出纳经经管。第三条零零用款项项的支付付零用金金保管员员凭支付付证明单单付款，此项支支付证明明单是否否符合规规定，零零用金保
18、保管员应应负责审审核。第四条零零用金的的拨补应应由零用用金保管管员填“零用金金补充申申请单”二份，一份自自存，一一份检同同所有支支出凭证证并呈会会计部门门请款。第五条除除零用金金外，本本公司一一切支付付，由会会计部门门根据原原始凭证证编制支支出传票票，办理理审核后后呈主管管及总经经理核定定后支付付。第六条本本公司出出纳根据据会计部部门编制制经总经经理核准准的支出出传票，办理现现金、票票据的支支付，登登记及移移转。第七条除除零用金金外，所所有支出出凭证应应由会计计部门严严格审核核其内容容与金额额是否与与实际相相符，领领款人的的印鉴是是否相符符，如有有疑问应应先查询询后始能能支付。第八条凡凡一次支
19、支付未超超过新台台币1，0000元者径径由零用用金支付付外，其其余一律律开抬头头划线支支票支付付。第九条出出纳人员员对各项项货款及及费用的的支付，应将本本支票或或现金交交付受款款人或厂厂商，本本公司人人员不得得代领，如因特特殊原因因必需由由本公司司人员代代领者，需经总总经理核核准。第十条本本公司一一切支付付，应以以处理妥妥善的传传票或凭凭证为依依据，任任何要求求先行支支付后补补手续者者均应予予拒绝。第十一条条支付款款项应在在传票上上加盖领领款人印印鉴，付付讫后加加盖付讫讫日期及及经手人人戳记。第十二二条本公公司支付付款项的的付款程程序，悉悉依照下下列步骤骤办理。(一)原原始凭证证的审核核：1.
20、内购购、工程程发包款款：应根根据统一一发票、普通凭凭证，以以及收到到货物、器材的的验收单单并附请请购单经经有关单单位签章章证明及及核准，始得送送交会计计部门开开具传票票。2.预付付、暂付付款项：应根据据合同或或核准文文件，由由总办单单位填具具请款单单，注明明合同文文件字号号，呈报报核准后后送交会会计部门门开具传传票。3.一般般费用：应根据据发票、收据或或内部凭凭证，经经有关主主管签章章证明及及核准，始得送送交会计计部门开开具传票票。(二)会会计凭证证的核准准：1.会计计部门应应根据原原始凭证证开具传传票。2.会计计部门开开具传票票时，应应先审核核原始凭凭证是否否符合税税务法令令及公司司规定的的
21、手续。3.传票票经主管管，及总总经理核核准后，送交会会计部门门转出纳纳办理支支付工作作。第十三条条有关船船务运费费及外汇汇结汇款款、栈租租，及各各项费用用等支出出款，应应填具“请款单单”，检附附输入许许可证影影本，送送交会计计部门以以“预付”或“暂付”方式制制票转出出纳办理理支付。前款项项可由经经办人员员直接向向出纳签签收，惟惟必须于于支付后后7日内向向会计部部门办理理冲转手手续。第十四条条本公司司各项支支出的付付款日期期如下：(一)国国内采购购货品的的付款，每月225日付付款一次次(星期日日及例假假日顺延延)，但以以原始凭凭证经核核准后于于付款日日前5日送达达会计部部门者为为限。(二)一一般
22、费用用的付款款：经常常发生的的费用，仍以前前项期限限办理，内部员员工费用用，每天天支付的的，以原原始凭证证齐全并并经核准准者为限限。(三)薪薪工资的的付款：1.职员员每月110日。2.作业业员：分分10日、25日两两次。因特殊情情况需提提前支付付者，得得由经办办部门另另行签呈呈主管转转呈总经经理批准准后，再再予支付付。第十五五条会计计部门支支付款项项倘有扣扣缴情事事时，应应将代扣扣款项于于次月110日前前填具政政府规定定的报缴缴书向公公库缴纳纳，并以以影本一一份并附附于传票票后，凡凡有扣缴缴税款及及免扣缴缴应申报报情事者者，会计计部门应应于次年年元月底底前填具具政府规规定的凭凭单向稽稽征机关关
23、申报，并将正正、副本本交各纳纳税义务务人。第十六条条薪工资资的支付付，应由由总务人人事单位位根据考考勤表编编制“薪工表表”，于付付款期限限前一日日送交会会计部门门。第十七条条业务部部门于收收到货款款后，应应将其中中所收货货款解缴缴出纳，出纳应应将解缴缴凭证送送交会计计部门，并据以以编制传传票。第十八条条为便于于办理薪薪资扣缴缴申报起起见，本本公司职职工应于于每年度度开始一一个月内内，及新新进人员员报到时时，填报报“薪资所所得受领领人扶养养亲属申申报表”，由会会计部门门收执，作为所所得税扣扣缴申报报的依据据，会计计部门应应就每一一职工给给付薪工工资及扣扣缴情况况填载于于“各类收收入扣缴缴资料登登记表”上，作作为日后后扣缴申申报之用用。第十九条条凡依法法应扣缴缴的所得得税款及及依法应应贴用印印花税票票，若因因主办人人员的疏疏忽发生生漏扣、漏报、漏贴或或短扣、短报、短贴等等情事以以致遭受受处罚者者，以及及劳工保保险费的的滞缴情情事，其其滞纳金金及罚金金应由主主办人员员及其直直属主管管负责赔赔偿。