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1、第五章成功功企业财务务 管理制制度典范一、财务管管理规则 总 则则第一条 为加强公公司的财务务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。第二条 公司财务务部门的职职能是：(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度。(二)建立立健全财务务管理的各各种规章制制度，编制制财务计划划，加强经经营核算管管理，反映映、分析财财务计划的的执行情况况，检查监监督财务纪纪律。(三)积极极为经营管管理服务，促促进公司取取得较好的的经济效益益。(四)厉行行节约，合合理使用资资金。(五)合理理分配公司司收入，及及时完成需需要上交的的税收及管管理费用。(六)对有有关机构及及
2、财政、税税务、银行行部门了解解，检查财财务工作，主主动提供有有关资料，如如实反映情情况。(七)完成成公司交给给的其他工工作。第三条 公司财务务部由总会会计师、会会计、出纳纳和审计工工作人员组组成。在没有专职职总会计师师之前，总总会计师职职责由会计计兼任承担担。第四条 公司各部部门和职员员办理财会会事务，必必须遵守本本规定。HT5，4”K 财务工工作岗位职职责HTT第五条 总会计师师负责组织织本公司的的下列工作作：(一)编制制和执行预预算、财务务收支计划划、信贷计计划，拟订订资金筹措措和使用方方案，开辟辟财源，有有效地使用用资金；(二)进行行成本费用用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考核核，
3、督促本本公司有关关部门降低低消耗、节节约费用、提提高经济效效益；(三)建立立健全经济济核算制度度，利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析：(四)承办办公司领导导交办的其其他工作。第六条 会计的主主要工作职职责是：(一)按照照国家会计计制度的规规定、记帐帐、复帐、报报帐做到手手续完备，数数字准确，帐帐目清楚，按按期报帐。(二)按照照经济核算算原则，定定期检查，分分析公司财财务、成本本和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用效果，及及时向总经经理提出合合理化建议议，当好公公司参谋。(三)妥善善保管会计计凭证、会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料。(四)完成成总经理或或主管
4、副总总经理交付付的其他工工作。第七条 出纳的主主要工作职职责是：(一)认真真执行现金金管理制度度。(二)严格格执行库存存现金限额额，超过部部分必须及及时送存银银行，不坐坐支现金，不不认白条抵抵压现金。(三)建立立健全现金金出纳各种种帐目，严严格审核现现金收付凭凭证。(四)严格格支票管理理制度，编编制支票使使用手续，使使用支票须须经总经理理签字后，方方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合合会计做好好各种帐务务处理。(七)完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。第八条 审计的主主要工作职职责是：(一)认真真贯彻执行行有关审计计管理制度度。(二)监督督公司财务务计划的
5、执执行、决算算、预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益。(三)详细细核对公司司的各项与与财务有关关的数字、金金额、期限限、手续等等是否准确确无误。(四)审阅阅公司的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，以以便掌握情情况，发现现问题，积积累证据。(五)纠正正财务工作作中的差错错弊端，规规范公司的的经济行为为。(六)针对对公司财务务工作中出出现问题产产生的原因因提出改进进建议和措措施。(七)完成成总经理或或主管副总总经理交付付的其他工工作。 财务务工作管理理第九条 会计年度度自一月一一日起至十二月三三十一日止止。第十条 会计凭证证、会计帐帐簿、会计计报表和其其他会
6、计资资料必须真真实、准确确、完整，并并符合会计计制度的规规定。第十一条 财务工工作人员办办理会计事事项必须填填制或取得得原始凭证证，并根据据审核的原原始凭证编编制记帐凭凭证。会计计、出纳员员记帐，都都必须在记记帐凭证上上签字。第十二条 财务工工作人员应应当会同总总经理办公公室专人定定期进行财财务清查，保保证帐簿记记录与实物物、款项相相符。第十三条 财务工工作人员应应根据帐簿簿记录编制制会计报表表上报总经经理，并报报送有关部部门。 会计报报表每月由由会计编制制并上报一一次。会计计报表须会会计签名或或盖章。第十四条 财务工工作人员对对本公司实实行会计监监督。财务工作人人员对不真真实、不合合法的原始
7、始凭证，不不予受理；对记载不不准确、不不完整的原原始凭证，予予以退回，要要求更正、补补充。第十五条 财务工工作人员发发现帐簿记记录与实物物、款项不不符时，应应及时向总总经理或主主管副总经经理书面报报告，并请请求查明原原因，作出出处理。财务工作人人员对上述述事项无权权自行作出出处理。第十六条 财务工工作应当建建立内部稽稽核制度，并并做好内部部审计。出纳人员不不得兼管稽稽核、会计计档案保管管和收入、费费用、债权权和债务帐帐目的登记记工作。 第十七七条 财务审审计每季一一次。审计计人员根据据审计事项项实行审计计，并做出出审计报告告，报送总总经理。第十八条 财务工工作人员调调动工作或或者离职，必必须与
8、接管管人员办清清交接手续续。财务工作人人员办理交交接手续，由由总经理办办公室主任任、主管副副总经理监监交。 支票票管理第十九条 支票由由出纳员或或总经理指指定专人保保管。支票票使用时须须有“支票领用用单”，经总经经理批准签签字，然后后将支票按按批准金额额封头，加加盖印章、填填写日期、用用途、登记记号码，领领用人在支支票领用簿簿上签字备备查。第二十条 支票付付款后凭支支票存根，发发票由经手手人签字、会会计核对(购置物品品由保管员员签字)、总经理理审批。填填写金额要要无误，完完成后交出出纳人员。出出纳员统一一编制凭证证号，按规规定登记银银行帐号，原原支票领用用人在“支票领用用单”及登记簿簿上注销。
9、第二十一条条 财务人人员月底清清帐时凭“支票领用用单”转应收款款，发工资资时从领用用工资内扣扣还，当月月工资扣还还不足，逐逐月延扣以以后的工资资，领用人人完善报帐帐手续后再再作补发工工资处理。第二十二条条 对于报报销时短缺缺的金额，财财务人员要要及时催办办，到月底底按第二十十一条规定定处理。凡一周内收收入款项累累计超过1100000元或现金金收入超过过50000元时，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告总经理。凡凡与公司业业务无关款款项，不分分金额大小小由承办人人文字性报报告总经理理。第二十三条条 凡10000元以上的的款项进入入银行帐户户两日内，会会计或出纳纳人员应文文字性报告告总经理。第二十
10、四条条 公司财财务人员支支付(包括公私私借用)每一笔款款项，不论论金额大小小均须总经经理签字。总总经理外出出应由财务务人员设法法通知，同同意后可先先付款后补补签。 现金金管理第二十五条条 公司可可以在下列列范围内使使用现金：(一)职员员工资、津津贴、奖金金；(二)个人人劳务报酬酬；(三)出差差人员必须须携带的差差旅费；(四)结算算起点以下下的零星支支出；(五)总经经理批准的的其他开支支。前款结算起起点定为1100元，结结算规定的的调整，由由总经理确确定。第二十六条条 除本规规定第二十十五条外，财财务人员支支付个人款款项，超过过使用现金金限额的部部分，应当当以支票支支付；确需需全额支付付现金的，
11、经经会计审核核，总经理理批准后支支付现金。第二十七条条 公司固固定资产、办办公用品、劳劳保、福利利及其他工工作用品必必须采取转转帐结算方方式，不得得使用现金金。第二十八条条 日常零零星开支所所需库存现现金限额为为20000元。超额额部分应存存入银行。第二十九条条 财务人人员支付现现金，可以以从公司库库存现金限限额中支付付或从银行行存款中提提取，不得得从现金收收入中直接接支付(即坐支)。因特殊情况况确需坐支支的，应事事先报经总总经理批准准。第三十条 财务人人员从银行行提取现金金，应当填填写现金金领用单，并并写明用途途和金额，由由总经理批批准后提取取。第三十一条条 公司职职员因工作作需要借用用现金
12、，需需填写借借款单，经经会计审核核；交总经经理批准签签字后方可可借用。超超过还款期期限即转应应收款，在在当月工资资中扣还。第三十二条条 符合本本规定第二二十五条的的，凭发票票、工资单单、差旅费费单及公司司认可的有有效报销或或领款凭证证，经手人人签字，会会计审核，总总经理批准准后由出纳纳支付现金金。第三十三条条 发票及及报销单经经总经理批批准后，由由会计审核核，经手人人签字，金金额数量无无误，填制制记帐凭证证。第三十四条条 工资由由财务人员员依据总经经理办公室室及各部门门每月提供供的核发工工资资料代代理编制职职员工资表表，交主管管副总经理理审核，总总经理签字字，财务人人员按时提提款，当月月发放工
13、资资，填制记记帐凭证，进进行帐务处处理。第三十五条条 差旅费费及各种补补助单(包括领款款单)，由部主主任签字，会会计审核时时间、天数数无误并报报主管副总总经理复核核后，送总总经理签字字，填制凭凭证，交出出纳员付款款，办理会会计核算手手续。第三十六条条 无论何何种汇款，财财务人员都都须审核汇汇款通知单单，分别别由经手人人、部主任任、总经理理签字。会会计审核有有关凭证。第三十七条条 出纳人人员应当建建立健全现现金帐目，逐逐笔记载现现金支付。帐帐目应当日日清月结，每每日结算，帐帐款相符。 会计计档案管理理第三十八条条 凡是本本公司的会会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、会会计文件和和其他有保保存价值的
14、的资料，均均应归档。第三十九条条 会计凭凭证应按月月、按编号号顺序每月月装订成册册，标明月月份、季度度、年起止止、号数、单单据张数，由由会计及有有关人员签签名盖章(包括制单单、审核、记记帐、主管管)，由总经经理指定专专人归档保保存，归档档前应加以以装订。第四十条 会计报报表应分月月、季、年年报、按时时归档，由由总经理指指定专人保保管，并分分类填制目目录。第四十一条条 会计档档案不得携携带外出，凡凡查阅、复复制、摘录录会计档案案，须经总总经理批准准。 处罚罚办法第四十二条条 出现下下列情况之之一的，对对财务人员员予以警告告并扣发本本人月薪113倍：(一)超出出规定范围围、限额使使用现金的的或超出
15、核核定的库存存现金金额额留存现金金的；(二)用不不符合财务务会计制度度规定的凭凭证顶替银银行存款或或库存现金金的；(三)未经经批准，擅擅自挪用或或借用他人人资金(包括现金金)或支付款款项的；(四)利用用帐户替其其他单位和和个人套取取现金的；(五)未经经批准坐支支或未按批批准的坐支支范围和限限额坐支现现金的；(六)保留留帐外款项项或将公司司款项以财财务人员个个人储蓄方方式存入银银行的；(七)违反反本规定条条款认定应应予处罚的的。第四十三条条 出现下下列情况之之一的，财财务人员应应予解聘。(一)违反反财务制度度，造成财财务工作严严重混乱的的；(二)拒绝绝提供或提提供虚假的的会计凭证证、帐表、文文件
16、资料的的；(三)伪造造、变造、谎谎报、毁灭灭、隐匿会会计凭证、会会计帐簿的的；(四)利用用职务便利利，非法占占有或虚报报冒领、骗骗取公司财财物的；(五)弄虚虚作假、营营私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的；(六)在工工作范围内内发生严重重失误或者者由于玩忽忽职守致使使公司利益益遭受损失失的；(七)有其其他渎职行行为和严重重错误，应应当予以辞辞退的。 附 则则第四十四条条 本规定定由总经理理办公会负负责解释。第四十五条条 本规定定自发布之之日起生效效。二、出纳作作业处理准准则第一条 本处理程程序包括现现金及银行行存款收入入与支出等等作业。第二条 为便于零零星支付起起见，可设设
17、零用金，采采用定额制制，其额度度由总经理理核定，其其零用金由由出纳经管管。第三条 零用款项项的支付零零用金保管管员凭支付付证明单付付款，此项项支付证明明单是否符符合规定，零零用金保管管员应负责责审核。第四条 零用金的的拨补应由由零用金保保管员填“零用金补补充申请单单”二份，一一份自存，一一份检同所所有支出凭凭证并呈会会计部门请请款。第五条 除零用金金外，本公公司一切支支付，由会会计部门根根据原始凭凭证编制支支出传票，办办理审核后后呈主管及及总经理核核定后支付付。第六条 本公司出出纳根据会会计部门编编制经总经经理核准的的支出传票票，办理现现金、票据据的支付，登登记及移转转。第七条 除零用金金外，
18、所有有支出凭证证应由会计计部门严格格审核其内内容与金额额是否与实实际相符，领领款人的印印鉴是否相相符，如有有疑问应先先查询后始始能支付。第八条 凡一次支支付未超过过新台币11，000元者者径由零用用金支付外外，其余一一律开抬头头划线支票票支付。第九条 出纳人员员对各项货货款及费用用的支付，应应将本支票票或现金交交付受款人人或厂商，本本公司人员员不得代领领，如因特特殊原因必必需由本公公司人员代代领者，需需经总经理理核准。第十条 本公司一一切支付，应应以处理妥妥善的传票票或凭证为为依据，任任何要求先先行支付后后补手续者者均应予拒拒绝。第十一条 支付款款项应在传传票上加盖盖领款人印印鉴，付讫讫后加盖
19、付付讫日期及及经手人戳戳记。 第十二二条 本公司司支付款项项的付款程程序，悉依依照下列步步骤办理。(一)原始始凭证的审审核：1.内购、工工程发包款款：应根据据统一发票票、普通凭凭证，以及及收到货物物、器材的的验收单并并附请购单单经有关单单位签章证证明及核准准，始得送送交会计部部门开具传传票。2.预付、暂暂付款项：应根据合合同或核准准文件，由由总办单位位填具请款款单，注明明合同文件件字号，呈呈报核准后后送交会计计部门开具具传票。3.一般费费用：应根根据发票、收收据或内部部凭证，经经有关主管管签章证明明及核准，始始得送交会会计部门开开具传票。(二)会计计凭证的核核准：1.会计部部门应根据据原始凭证
20、证开具传票票。2.会计部部门开具传传票时，应应先审核原原始凭证是是否符合税税务法令及及公司规定定的手续。3.传票经经主管，及及总经理核核准后，送送交会计部部门转出纳纳办理支付付工作。第十三条 有关船船务运费及及外汇结汇汇款、栈租租，及各项项费用等支支出款，应应填具“请款单”，检附输输入许可证证影本，送送交会计部部门以“预付”或“暂付”方式制票票转出纳办办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。第十四条 本公司司各项支出出的付款日日期如下：(一)国内内采购货品品的付款，每每月25日付款款一次(星期日及及例假日顺顺延)，但以原原始凭证经经核准后于于付
21、款日前前5日送达会会计部门者者为限。(二)一般般费用的付付款：经常常发生的费费用，仍以以前项期限限办理，内内部员工费费用，每天天支付的，以以原始凭证证齐全并经经核准者为为限。(三)薪工工资的付款款：1.职员每每月10日。2.作业员员：分100日、25日两次次。因特殊情况况需提前支支付者，得得由经办部部门另行签签呈主管转转呈总经理理批准后，再再予支付。 第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
22、第十六条 薪工资资的支付，应应由总务人人事单位根根据考勤表表编制“薪工表”，于付款款期限前一一日送交会会计部门。第十七条 业务部部门于收到到货款后，应应将其中所所收货款解解缴出纳，出出纳应将解解缴凭证送送交会计部部门，并据据以编制传传票。第十八条 为便于于办理薪资资扣缴申报报起见，本本公司职工工应于每年年度开始一一个月内，及及新进人员员报到时，填填报“薪资所得得受领人扶扶养亲属申申报表”，由会计计部门收执执，作为所所得税扣缴缴申报的依依据，会计计部门应就就每一职工工给付薪工工资及扣缴缴情况填载载于“各类收入入扣缴资料料登记表”上，作为为日后扣缴缴申报之用用。第十九条 凡依法法应扣缴的的所得税款款及依法应应贴用印花花税票，若若因主办人人员的疏忽忽发生漏扣扣、漏报、漏漏贴或短扣扣、短报、短短贴等情事事以致遭受受处罚者，以以及劳工保保险费的滞滞缴情事，其其滞纳金及及罚金应由由主办人员员及其直属属主管负责责赔偿。