财政学超级总复习.docx

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1、财政学超级总复习 1 1 、 社会经济生活中的两个领域，市场领域也称为私经济领域或竞争性领域，政府经济领域，也称公经济领域或非竞争性领域 2 2 、私产品是指主要由市场领域供应的、用于满意社会生产者和劳动者个别须要的产品；公共产品是指由政府供应的、用以满意整个社会无差别共同须要的产品。同时完全具有竞争性与排他性的产品或服务属于私产品，而同时完全具有非竞争性与非排他性的产品属于公共产品 6 6 、社会公共需 要的基本特征：共同性、无差别性、公益性、历史性 8 8 、 混合产品：在现实经济生活，真正纯粹的公共产品并不多见，很多政府供应的产品事实上都属于混合产品；由于具有私产品和公共产品的双重特征，

2、因此混合产品既有可能由政府供应，也有可能由市场供应，应依据不同的状况详细分析 10 、政府干预经济的手段：行政法律、财政、经济手段 11 、财政既是一个经济范畴又是一个历史范畴，财政随国家的产生而产生；随国家的消忘而消忘。14 、我国构建公共财政的基本思路：理顺政府与市场的关系、建立符合公共财政要求的财政支出体系、公共财政收入体系、财政宏观调控体系 15 、财政的职能 ：资源配置、收入安排、稳定国民经济与发展 17 、财政收入安排职能的实现机制和手段：区分市场安排和财政安排政策、制定法律保证规则过程的公允、加强税收调整、完善转移支付 18 、7 2007 年前，我国的财政支出按国家职能分类：经

3、济建设费、国防费、行政管理费、社会外交机关费、其他 19 、财政支出按经济性质分为：购买性支出、转移性支出 21 、综述我国市场经济体制建立前后的财政支出结构的改变状况及缘由23 、政府提高财政支出的效率途径：进一步确立市场机制的基础地位、引入竞争机制、完善财政法制建 24 、：确定财政支出规模的因素：经济方面包括经济发展水平、经济体制、中长期发展战略以及当前经济政策；政治方面包括政局稳定与否、政体结构和行政效率、政府干预政策等；社会性因素方面包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障等都有肯定影响。26 、我国行政管理费占财政总支出的比例为 20% 左右，发达国家和很多发展中国在 家都在

4、10%在 以内；我国历年的国防支出占财政支出的比重基本维持在 8% 9% 左右； 27 、7 1997 年后我国事业单位的管理方法是：核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用 28 、财政投融资的概念：财政投融资是指政府为实现肯定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特殊是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门驾驭管理，依据经济和社会发展安排，在不以盈利为干脆目的的前提下，采纳干脆或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。29 、我国 4 1994 年成立的三大政策性银行是指：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行 30 、转移性支出主要有

5、：社会保障支出、政府补贴、税收支出 31 、社会保障制度包括：社会保险、社会救济、社会抚恤 33 、世界第一部全面的社会保障法于 5 1935 年诞生于美国，德国是世界上最早建立现代社会保障制度的国家。 34 、社会保障资金的筹措模式有基金制、社会保险税方式（现收现付制）、混合制三种。35 、 五险一 金：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险，和住房公积金。36 、五保户：保吃、保穿、保医、保住、保葬(孤儿为保教) 37 、 财政补贴形式：物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税式支出、进出口 38 、财政补贴的实际经济效应 ：有效的贯彻国家的经济政策、以少量的财政资金带动社会资金，扩

6、充财政资金、加大技术改造力度，推动产业升级、消退排挤效应、社会经济稳定的效应 40 、税式支出的形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、实惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税 41 、我国的财政收入形式 ：税收收入、国有资产收益、债务收入、公共收费、其他 43 、我国财政收入占 P GDP 的比重从 8 1978 年到 5 1995 年再从 6 1996 年到现在走过了一类似U U 型的轨迹。46 、判定一项收入是不是税收就看它是否同时具备强制性、无偿性、固定性47 、税制的三个基本要素：纳税人、负税人、扣缴义务人48 、税目体现征税的广度、税率体现征税的深度49 、我国的税率形式：比例税率

7、、累进税率、定额税率 ；累进税率有全额累进、超额累进、超率累进、超倍累进四种；目前个人所得税采纳了超额累进税率形式，土地增值税采纳了超率累进税率 54 、 税收 原则：财政原则、公允原则、效率原则、稳定原则 56 、我国 4 1994 年全面实施增值税，8 2008 年颁布实施中华人民共和国企业所得税法，6 2006 年全国取消农（牧）业税、9 2009 年增值税转型，2 2012 年起先进行营改增改革试点，我国现在实行结构性减税政策61 、企业所得税实行综合计税方法，而个人所得税实行分类、分项计税方法我国已实行从价计征资源税的资源有原油、自然气、煤炭。63 、公债的概念特征 ：政府为筹措资金

8、以国家信用方式，向国内外投资者所举措债务；自愿性、有偿性、敏捷性 64 4 、公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、宏观调控 68 、公债发行 ：承购包销、公开招标、干脆发行、连续经销 70 、公债的发行市场也称为一级市场，公债的流通市场也称为二级市场72、 外债的负债率、偿债率、债务率指标的平安线分别是 20% 、 20% 、 100%73 、国家预算的特点：预料性、公开性、综合性、完整性、年度性、法律性 76 、我国新的复式预 算体系包括常常预算和人资本预算80 、 政府选购的特征有：选购主体是政府机关事业单位、选购行为不以盈利为目的、选购资金是财政资金、选购范围广规模大 81 、国家预

9、算规律管理体制的实质 ：处理预算资金安排和管理上的集权与分权,集中与分散的关系问题 82 、我国预算管理体制经验过的四种类型 ：统收统支体制、统一领导分级管理体制、划分收支分级包干体制、分税制 83 、分税制 特点 ：明确划分了各级政府的事权、理顺规范了各级政府之间的财政安排关系、确立了中心财政的主导地位、建立了转移支付制 84、 中心固定收入 ：消费税含进口环节海关代征部分、车辆购置税、关税、海关 代征的进口环节的增值税； 中心与地方共享收入 ：增值税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税 85 、增值税 50- -0 50 和证券交易印花税 97- -3 3 其中

10、心与地方的共享比例86、下列财税改革及财税政策法规的实施的年份是哪一年：全面实施增值税2016.5.1；分税制改革 1994；国家预算法颁布实施 1995.1.1 新的是 2015.1.1；预算会计制度改革 1997；取消农业税 2006.1.1；企业所得税法颁布实施 2008；增值税转型；营改增改革试点 2012。1.1 87 、财政收支正负差与当年财政收入比在 3% 以内都可以看作财政平衡。88 、 计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字，硬赤字的计算口径公式为(常常收入+债务收入)-(常常支出+债务支出)=财政赤字；软赤字为常常收入-常常支出=财政赤字 89、结构性赤字与周期性赤字 90 、

11、财政赤字弥补方式有：动用历年滚存结余、干脆发行货币、向银行借款透支、发行公债、其他的有出售国有资产借入外债 91 、8 1978 年至今我国三年没出现财政赤字 1981 、 1985 、 200792 、财政政策目标：充分就业、稳定物价、国际收支平衡、经济社会发展 95 、根据财政政策调整经济周期的作用方式分类，财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机选择的财政政策；相机选择的财政政策又可以分为汲水政策和补偿政策两类97 、根据财政政策在调整国民经济总量方 面的功能分类，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性政策三类99 、我国目前实行主动的财政政策和稳健的货币政策101 、依据

12、属地原则和属人原则，可以把税收管辖权分为地域管辖权、居民管辖权（公民管辖权）103入 、我国进入 1 21 世纪以后面对美国发生的次贷危机和欧洲国家出现的债务危机，我国实施了主动的财政政策和稳健的货币政策105 、运用公债的功能及财政政策工具理论，结合欧债危机谈我国如何防范主权债务危机的发生106 、新预算法从 5 2015 年 年 1 1 月 月 1 1 日正式颁布实施106 、我国 全面实施营改增 2 26 016 年 年 5 5 月 月 1 1 日107、供应侧结构性改革的详细措施是？ 108 、据不完全统计我国去年地方政府债务余额 3 27.33 万亿。财政 ：财政是以国家为主体，凭借

13、其政治实力，为满意社会公共须要参加社会产品安排所形成的政府经济活动，并通过政府经济活动使社会在生产过程相对均衡和协调实现社会资源优化配置社会收入公允安排以及国民经济稳定与发展的内在职能 财政补贴 ：财政补贴是一种相对价格结构，从而可以变更资源配置结构、供应结构、需求结构的政府无偿性支出 国家预算 ：是指经过法定程序编制、审批的国家年度财政收支安排。是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政事先安排管理的工具 国家预算管理体制：是在中心与地方政府,以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项根本制度 社会保障制度 ：社会保障制度是指国家在公民患病、年老、遇到意外事故等状

14、况下，对公民受到损失或生活境况的困难赐予物质帮助，以保障其基本生活条件的一种制度。分税制：分税制是在划分中心与地方政府事权的基础上,按税种划分各级政府财政收人的一种预算管理体制；购买性支出：政府依据等价交换原则，用政府驾驭的资金，在商品和劳务市场上干脆购买所需的商品和劳务。包括政府部门事业费和投资拨款等。转移性支出 ：政府依据肯定的经济和社会政策，通过特定方式对企业或个人、地区的单方面资金转移，是政府对企业和个人的无偿支付。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出 财政支出的原则有哪些？公允与效率原则、量出为入与量入为出相结合原则、优化支出结构原则 导致市场失灵的缘由有哪些？ 外部效应、公共产品、

15、垄断、信息不对称、社会安排不公 财政的特征有哪些 ？是国家的经济活动、阶级性公共性、强制性无偿性、平衡性 财政资源配置职能的实现机制和手段有哪些？预算手段、收入手段、支出手段、提高财政资源配置效率 非税收入形成的缘由有哪些？政出多门和行政体制改革落后、按需取费财权分割、收费与部门利益挂钩助长非税收入膨胀、政府过度分散理财导致混乱加剧 影响公债规模的因素有哪些？财政政策选择、金融市场状况、公债管理水平、经济发展水平、财政承受力 市场供应私产品的有效环境包括哪些？完全的市场竞争、完全的信息、完全的成本效益内在化、完全的流淌性 公债偿还资金的来源有哪些 ？预算干脆拨款、预算盈余偿还、发行新债偿、建立

16、偿债基金 我国财政政策工具有哪些？国家预算、税收、公债、政府常常性公共支出、政府投资性支出 1 1 、运用公共财政理论， 谈谈十八届三中全会以来我国实施严控三公经费政策的重要意义（1）节约了财政支出。将更多的财政资金用到人们群众真正须要的地方。（2）转变政府职能。批判政府内的奢侈之风，促进官僚型政府向服务型政府转 变。（3）更加充分发挥财政资源配置职能也有重要意义。（4）调整收入安排，促进社会公允。2 2 、论述我国改革开放以来财政赤字的形成缘由及评价我国经济转轨时期财政赤字的形成有其深刻的背景。我们知道，在安排经济体制下国家限制着国民收入的绝大部分，相应担当着主要的社会支出项目，在那种条件下

17、一般实行财政赤字没有多大意义。改革开放以来财政赤字形成的主要缘由是：一方面我们调整和改革了国民收入安排结构，降低了政府收入在国民收入中的份额，增加了企业和居民收入的份额，另一方面国家担当的社会支出项目始终到 90 年头中期基本没有削减，国家担当的投资项目有增无减，特殊是对重要基础设施和重点工程投资，同时还要担当经济结构调整的费用支出和本应随收入份额较少而较少的一些社会支出项目，这样政府必定面临严峻的入不敷出的局面。因此在这期间不行避开地发生财政赤字。这时期的财政赤字与其说是政府有意识实行的，不如说是政府在国民收入安排结构调整时期不得已而实行的支持改革和发展的措施。我国近些年来的财政赤字增加与之前财政赤字增加有所不同，它是我国实施主动财政政策的结果。20 世纪 90 年头中期之后，特殊是 1997 年亚洲金融危机之后，我国面临通货紧缩、经济增长趋缓的压力，为缓解通货紧缩，促进有效需求的增进步而促进经济快速增长，我国实行了主动的财政政策，政府增加了对基础设施和基础工业投资的力度，这自然须要赤字融资的支持。可见，我国财政赤字的形成有其特别的背景和缘由，脱离这种背景和缘由，就难以对之作出客观公正的 3 3 、论述全面实施营改增的意义（1）为行业专业化分工、形成上下游产业链集群助力 （2）合理减轻企业税负、利于税收征管 （3）利于国家实现产业升级、结构转型